Налоговая ставка это размер налога

Все налоговые ставки в процентах. Твердая ставка при оплате налогов

Налоговая ставка это размер налога

Приисчислении налога ставка, как правило,- это то, на что умножается(умножитель).

Поконкретным налогам ставки могутустанавливаться не только в единственномчисле(например, общая ставка по НДС — 18%,льготная — 10%), нои во множественном, по методу такназываемыхналоговыхтарифовввиде систематизированного перечня(в твердых суммах или процентах), — покоторым облагаются различные товары,предоставляемые услуги и т. д. Наиболеетипичным примером налоговых тарифоввыступают таможенные тарифы.

2.Втеории налогообложения выделяютсяследующие виды налоговых ставок:

Тождественные(твердые);

Процентные(долевые).

-Равные налоговые ставкисоответствуютравному методу налогообложения,при котором длякаждого налогоплательщика устанавливаетсяравная сумма налога.Фактически вданном случае сумма налога (налоговыйоклад) и налоговая ставка совпадают.

Примеромравного налогообложения выступаетподушное налогообложение, при которомкаждый налогоплательщик уплачиваетналог в определенной сумме, причемимущественное положение плательщикав данном случае практически не учитывается.

-При применениитвердыхставокнакаждую единицу налога определенабсолютный размер налога,зафиксированныйв денежном выражении.Например, ст.361 НК (Транспортный налог)установилразмер годового налога с владельцевлегковых автомобилей с мощностьюдвигателя до 100 л. с. в размере 7 рублейза лошадиную силу.

-Процентные ставкиустанавливаютсяв процентах от единицы налогообложения,например 13%с каждого рубля дохода физическоголица.

Процентныеставки установлены для НДС, и т. д.

Налоги,ставки которых устанавливаются впроцентах от единицы обложения, называютсяквотативньши.

3.Взависимости от изменения размераналогооблагаемой базы налоговые ставкимогут изменяться или оставатьсянеизменными.

Поэтому основанию различают ставкипропорциональные, прогрессивные ирегрессивные.

-Пропорциональные ставкинеизменяются при изменении размераналогооблагаемой базы,т. е. процентставки фиксирован.Примером пропорциональной ставки служитобщая (13%)ставка налога на доходы физических лиц.

-Прогрессивные ставкирезко (нелинейно) увеличиваютсяс ростом базы налога.

Прогрессивныеставки основанына использовании принципадискреционногодохода.

Дискреционныйдоходопределяется как разницамежду совокупным доходом и доходом,который тратится на удовлетворениенеобходимых первоочередных потребностей.Поскольку сростом дохода доля жизненно необходимыхзатрат уменьшается, долядискреционногодохода, т. е. дохода,используемого для собственных нужд,возрастает.Следовательно, должновозрастать и налоговое бремя.

Припрогрессивной ставкеналогообложения могутприменяться две шкалы:простаяи сложная.

Врезультатепростойпрогрессииувеличивающаясяставка применяется ко всей налогооблагаемойбазе.Так происходит, в частности, потранспортному налогу, за легковыеавтомобили с мощностью двигателя до100 л. с. включительно уплачивали налогпо ставке 5 рублей. за каждую лошадинуюсилу, а с мощности двигателя более 100 л.с. (до 150 л.с.) — по ставке 7 руб. за каждуюлошадиную силу.

Сложная(раскладная) прогрессияпредусматриваетразделение налогооблагаемой базы начасти, каждая из которых облагается посвоей, более высокой ставке.В этом случае налоговыйоклад определяется как сумма несколькихсоставляющих.Примером сложной прогрессии являетсябывшая ставка подоходного налога,увеличивающаяся по мере роста совокупногодохода физического лица.

-Регрессивные (дегрессные) ставкауменьшаютсяпо мере увеличения налогооблагаемойбазы.

Примеромрегрессивной ставки является ставкагосударственной пошлины за обращениев суд или арбитражный суд.Так, с исковых заявлений имущественногохарактера, подаваемых в арбитражныйсуд, при цене иска до 100 тыс. руб. госпошлинасоставляет 4% цены иска, но не менее 2000руб.; свыше 100001 руб. до 200 тыс. руб. — 4тыс. руб. + 3% суммы свыше 100 тыс. руб., ит.д.

Применениенескольких видов ставок при обложениикаких-либо объектов налогом одного виданосит наименование смешанногометодаобложения.

4.Взависимости от степени изменяемостивыделяют общие, повышенные и пониженные(льготные, преференциальные) ставкиналога.

Поналогу на добавленную стоимость дляотдельных видов товаров (продуктыпитания, детская одежда) предусмотренапониженная ставка в размере 10% при общейставке 20%.

В собственности частных лиц могут находиться различные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения и обязывают налогоплательщика уплачивать в пользу бюджета налог на имущество.

Вступающие в силу нововведения в области законодательства и порядка расчета данного налога существенно изменят размер налоговых выплат в сторону увеличения.

О том, что такое налог на квартиру, как правильно его рассчитать и кто имеет право на льготы — читайте далее.

Налог на имущество обязаны оплачивать частные лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

  • гаражи, машино-места в паркинге;
  • квартиры, дома и комнаты;
  • единые комплексы недвижимости;
  • незавершенные объекты строительства;
  • на любую недвижимость, перечисленную выше.

Наиболее распространенным вариантом собственности частных лиц является квартира.

Налог на квартиру — местный налог, регулирование которого до начала 2015 года осуществлялось отдельным федеральным законом «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 9 декабря 1991 года.

Источник: https://mofree.ru/finish/vse-nalogovye-stavki-v-procentah-tverdaya-stavka-pri-oplate-nalogov.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Налоговая ставка это размер налога

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога и одним из основных критериев подсчета налога наряду с объектом налогообложения, налоговой базой, налоговым периодом, порядком начисления суммы налога и пр.

Только когда определена вся совокупность этих элементов, налог считается установленным.

Основные виды налоговых ставок

По способу начисления налоговые ставки бывают четырех видов: твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Твёрдые налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы (например, транспортный налог). Такую ставку еще называют реальным налогом.

Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов.

Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики.

Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.

Пропорциональная налоговая ставка выражается в определенном проценте от налогооблагаемой базы независимо от ее объема (например, налог на прибыль, НДС, налог на имущество).

Также пример пропорциональной налоговой ставки является налоговая ставка налога на доходы физических лиц, которая составляет 13 процентов.

Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.

Прогрессивная налоговая ставка возрастает по мере увеличения роста налоговой базы.

Есть два типа прогрессивной ставки: простая и сложная.

При простой прогрессии величина ставки растет при увеличении налоговой базы для всей суммы дохода.

При сложной прогрессии налогооблагаемая база делится на части, на каждую из которых начисляется налог по собственной ставке. При этом ставка повышается не для всего дохода, а лишь его части, которая увеличилась относительно предыдущего налогового периода.

Регрессивная налоговая ставка уменьшается по мере увеличения роста налоговой базы. Регрессивные налоговые ставки необходимы тогда, когда государство старается стимулировать подобный рост.

Налоговая ставка, выраженная в процентах к доходу плательщика, называется налоговой квотой.

Налоговая ставка: подробности для бухгалтера

  • Соотношение понятий «налоговая льгота» и «дифференцированная налоговая ставка» в налоговом законодательстве РФ и порядок их применения … вопрос о природе понятия «дифференцированная налоговая ставка», которое, например, зачастую предусматривается региональным … .2001 г. № 1685-296 дифференцированные налоговые ставки устанавливаются для:
    организаций, непосредственно осуществляющих … обязательный для налогоплательщика характер налоговой ставки прямо свидетельствует, что налоговая ставка отличная от налоговой … природе предусмотренных законодательством терминов «дифференцированная налоговая ставка» и «налоговая льгота», их абсолютной …
  • Применение дифференцированной (пониженной) налоговой ставки … 1. В формально-юридическом смысле налоговые ставки и налоговые льготы являются различными … от предусмотренной налоговой ставки (в том числе отказаться от пониженной налоговой ставки) либо изменить … том числе при установлении пониженной налоговой ставки, обязательные элементы налогообложения не … .Другими словами, определение пониженной налоговой ставки по тому или иному налогу … подтверждающих правомерность применения дифференцированной (пониженной) налоговой ставки.
    [1] К такому выводу Конституционный …
  • Применение АУ ставки 0% по налогу на прибыль: новшества с 2020 года … РФ или муниципальные образования, применяется налоговая ставка 0 % с учетом особенностей, установленных …
  • Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2019 … 1 статьи НК РФ, применило налоговую ставку 0 процентов. Рассматривая спор, суды … органа о неправомерности применения Налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов. Проанализировав условия договора … размере 0 процентов, и поскольку налоговая ставка является установленным законом элементом налогообложения … оказание экспедиторских услуг, с применением налоговой ставки 18 процентов.
    Определение от 01 …
  • Налоговые риски выдачи займа другой фирме, если процентная ставка по договору займа будет выше или ниже ставки рефинансирования … при этом являются сельхозпроизводителями, применяющими налоговую ставку по налогу на прибыль организаций …
  • О применении ставки налога на прибыль 0% сельхозпроизводителем в отношении сумм возмещения убытков … ст. 346.2 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 0%. Согласно … ст. 346.2 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 0%.
    Согласно …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года … на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации продуктов … в таможенной процедуре реэкспорта, по налоговой ставке 0 процентов после ввоза в …
  • Когда искусственное «дробление» бизнеса становится налоговым преступлением? … налогового режима, налоговой льготы, пониженной налоговой ставки и др.). Достигнутую таким образом … за счет того, что базовая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций …
  • Налог на имущество организации в 2019 году … налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число …
  • НДС и налог на прибыль: отражаем в учете … , услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля цен (тарифов).
    Указанные …
  • Налог на прибыль: установление действительных налоговых обязательств по результатам ВНП … расходы;
    применение той или иной налоговой ставки с учетом установленных фактических обстоятельств …
  • Сложные ситуации по НДС и их отражение в «1С:Бухгалтерии 8» … учесть, что в графе 7 «Налоговая ставка» корректировочного счета-фактуры указывается ставка …
  • Ставка налога на прибыль 0% при осуществлении медицинской и (или) образовательной деятельности: для ее применения осталось мало времени … медицинских организаций, перешедших на применение налоговой ставки 0% с начала налогового периода … , заявление о переходе на применение налоговой ставки 0% представляется организацией однократно на … , осуществляющие медицинскую деятельность, могут применять налоговую ставку 0%, если они не совершают … календарный год).
    Другие условия применения налоговой ставки в размере 0% (наличие соответствующих … применение общей налоговой ставки.
    Так, организация, применявшая в 2014 году налоговую ставку 0% и …
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России … бюджет следует производить исходя из налоговой ставки в размере 18 процентов, действующей …
  • Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ … российских организаций, в отношении которых налоговая ставка равна 15 %;
    от осуществления … отношении которых налоговая ставка составляет 13 %. Обратите внимание: При определении налоговой ставки необходимо также … работник, могут быть установлены особые налоговые ставки. Международные договоры имеют приоритет перед … доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 %, налоговая … в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_stavka.html

Изменения в налоговом законодательстве Швейцарии

Налоговая ставка это размер налога

Что произошло?

19 мая 2019 г.

в Швейцарии состоялся референдум, по результатам которого большинством был одобрен законопроект о Корпоративной налоговой реформе и реформе социального страхования в Швейцарии (the Federal Act on Tax Reform and AHV Financing, «TRAF»). На федеральном уровне изменения в законодательство вступят в силу с 1 января 2020 г. Планируется, что нововведения вступят в силу в большинстве кантонов также в 2020 г.

Напомним, что налоговая реформа в Швейцарии обусловлена глобальными инициативами ОЭСР/G20 по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли (план Base Erosion and Profit Shifting, BEPS), а также обвинениями со стороны ЕС в недобросовестной налоговой конкуренции и недостаточной транспарентности швейцарского налогового режима. Предыдущие попытки проведения налоговой реформы в Швейцарии (Corporate Tax Reform III и Tax Proposal 17) не встречали поддержку у швейцарского электората.

Основные изменения

В соответствии с реформой TRAF в налоговое законодательство Швейцарии будут внесены следующие основные изменения:

1.     Отмена льготных налоговых режимов и введение специальных «переходных» правил

Швейцария всегда была привлекательной юрисдикцией для международных групп в связи с наличием специальных льготных налоговых режимов для холдинговых компаний, торговых компаний, компаний-принципалов, а также для местных филиалов иностранных компаний, которые осуществляют финансовую деятельность. Применение соответствующих налоговых режимов позволяло существенно снизить эффективную налоговую ставку.

С 1 января 2020 г. данные льготные налоговые режимы будут отменены и в отношении компаний, которые их использовали, будет применяться стандартный налоговый режим.

Однако данные компании имеют право воспользоваться специальными переходными положениями:

— возможность без дополнительных налоговых последствий раскрыть в налоговой отчетности компании «скрытые» резервы и/или «гудвил», сформированные за период применения льготного налогового режима, и затем применить амортизационные вычеты по данным активам, тем самым дополнительно уменьшая налоговую базу по налогу на доходы корпораций (Step-up). Данное переходное положение не является обязательным для введения на уровне кантонов (т.е. решение о его введении будет приниматься властями кантонов самостоятельно);

— прибыль от реализации «скрытых» резервов (которые существовали на дату вступления в силу изменений в законодательство) будет облагаться по пониженной налоговой ставке, которая применялась при использовании льготного налогового режима компанией. Данное переходное положение обязательно для введения на уровне кантонов.

2.     Снижение ставок налога на доходы корпораций на уровне кантонов

Отмена льготных налоговых режимов как таковая, в целом, ведет к обложению прибыли компаний по стандартным ставкам на федеральном и кантональном уровне, что в текущих условиях может привести к существенному увеличению налоговой нагрузки.

В связи с этим, чтобы предупредить массовую миграцию компаний, многие кантоны готовы пойти на снижение стандартной ставки налога. Необходимо отметить, что некоторые кантоны уже снизили ставку, другие планируют сделать это в ближайшие месяцы.

В частности, в результате снижения эффективная совокупная (федеральный и кантональный уровень) ставка налога на доходы корпораций составит: в Женеве – 13,99% (вместо 24,16%),), в Цюрихе – 18,19% (вместо 21,15%), в Тичино – 16,51% (вместо 20,55%), в Цуге – 12,02% (вместо 14,35%). Ранее в кантоне Во была установлена пониженная ставка 13,99%, в Люцерне – 12,32%. Самая низкая ставка налога будет установлена в кантоне Нидвальден в размере 11,97%.

С учетом сниженных ставок, в целом можно заключить, что некоторые кантоны Швейцарии по-прежнему смогут составить конкуренцию европейским странам, где стандартная ставка налога на доходы корпораций является невысокой (например, Кипр).

3.     Льготный режим налогообложения доходов от использования объектов интеллектуальной собственности (Patent box).

Идея «patent boх» заключается в освобождении от налогообложения до 90% прибыли от использования патентов и иных сопоставимых прав, а также программного обеспечения при определенных условиях.

Однако необходимо учитывать, что освобождение будет применяться только к «квалифицированным» доходам и расходам в соответствии с «modified nexus» подходом ОЭСР, который в целом означает, что деятельность, связанная с соответствующим объектом интеллектуальной собственности, должна осуществляться в Швейцарии. Данная мера является обязательной для введения на кантональном уровне.

4.     Дополнительный вычет расходов на НИОКР

Данное нововведение предполагает так называемый «супер вычет» расходов, связных с деятельностью в сфере НИОКР, т.е.

сумма соответствующих расходов, которая может учитываться для целей налогообложения, может быть увеличена на 50% (максимальный предел), и в результате общий вычет может составить до 150% от суммы фактических расходов.

Размер вычета также зависит от того, понесла ли компания данные расходы самостоятельно или привлекла субподрядчика в Швейцарии.

5.     «Вмененный» вычет процентов (Notional Interest deduction, NID)

Данная мера предусмотрена только в отношении кантонов с высокими ставками налога на доходы корпораций и на текущий момент скорее всего будет применяться только в Цюрихе.

Условный вычет процентов возможен в отношении части капитала, которая в долгосрочной перспективе будет превышать средний размер капитала, необходимого для нормального ведения бизнеса. Применимая процентная ставка будет рассчитываться на основе доходности по десятилетним федеральным облигациям Швейцарии.

6.     Общее ограничение льгот

Несмотря на то, что реформой допускается одновременное применение нескольких льгот (комбинации льгот, перечисленных выше), общая величина налоговых льгот (вычетов) не должна превышать 70% от чистой прибыли, то есть налоговая база должна составлять 30% от прибыли. Кантоны вправе установить более высокий порог налогообложения.

В рамках реформы также будут введены некоторые прочие изменения в налоговое законодательство Швейцарии, а частности:

— отмена / снижение ставок налога на капитал на кантональном уровне;

— специальные льготы (step-up) для компаний «переезжающих» в Швейцарию;

—  единовременный налоговый вычет для швейцарских филиалов иностранных компаний;

— увеличение налоговой нагрузки для физических лиц – акционеров при получении дивидендов по «квалифицированным» инвестициям и

—  некоторые прочие изменения.

Что это значит для вас?

Положения реформы TRAF вступят в силу на федеральном уровне и в большинстве кантонов с 1 января 2020 г. Осталось совсем немного времени, чтобы оценить влияние нововведений на ваш бизнес в Швейцарии и отреагировать на изменения.

Особое внимание необходимо обратить тем компаниям, чей финансовый год заканчивается не 31 декабря, а раньше, например, 30 сентября, так как в данном случае новые правила реформы TRAF могут применяться уже с 1 октября для 2020 финансового года.

Наши рекомендации:

— если компания использует льготный налоговый режим, то необходимо оценить налоговый эффект в связи с переходом на стандартный режим с учетом применимых переходных положений и налоговой ставки в соответствующем кантоне;

— определить величину существующих «скрытых» резервов компании и «гудвила» и возможности раскрытия данных резервов в налоговой отчетности для дополнительного снижения налоговой базы;

— если деятельность компании связана с разработкой и использованием объектов интеллектуальнойсобственности (патентов), необходимо оценить возможность применения режима Patent box и «супер вычета» расходов;

— рассчитать налоговый эффект от использования льгот, предусмотренных новым законодательством и определить, использование каких льгот наиболее эффективно для компании.

— обсудить изменения с вашим налоговым инспектором в Швейцарии и при необходимости получить рулинг. 

Источник: https://home.kpmg/ru/ru/home/insights/2019/06/switzerland-tax-legislation-changes.html

О налоговых ставках

Налоговая ставка это размер налога

Общая стоимость товара складывается из его цены и суммы взимаемых налогов. Указать размер налогов можно разными способами. 

В этой статье мы расскажем, как выбрать способ, который подойдет именно вам. Подробнее…

Какие сведения о налогах нужно указывать в разных целевых странах

Требования к информации о налогах в разных целевых странах не совпадают.

  • Добавьте для товаров налоговые ставки. Это можно сделать либо на уровне аккаунта, либо с помощью атрибута tax [налог]. Если у вас нет возможности указать точный размер налога, задайте приблизительный, взяв за нижний предел среднюю налоговую ставку, которой облагаются покупки на вашем сайте. Если ставка налога, который вы взимаете с покупателей, будет выше той, что вы указали, мы отклоним ваши товары. Чтобы узнать о ставках больше, обратитесь к налоговому консультанту. 
  • Сведения о налоге в фиде должны совпадать с теми, что указаны на странице оплаты. Поскольку ставки могут различаться в зависимости от товара и местоположения покупателя, советуем следить за правильностью данных в настройках аккаунта Merchant Center. Подробнее о правилах оформления целевой страницы…
  • Не включайте НДС и другие налоги в значения атрибутов price [цена] tax [налог]. 
  • Укажите все налоги, которые будут взиматься при покупке, на странице оплаты. Так пользователям будет проще рассчитать полную стоимость товара. Подробнее о требованиях для целевых страниц…
  • Не указывайте атрибут tax [налог].
  • Включите НДС в значение атрибута price [цена].
  • Добавьте сведения о налогах на целевую страницу. Это можно сделать одним из трех способов:
    • включить НДС в цену товара;
    • не включать в цену НДС и объяснить, что цена указана без налогов;
    • указать цену без НДС и НДС отдельно.

Подробнее о правилах оформления целевой страницы…

  • Не указывайте атрибут tax [налог]. 
  • Включите НДС или налог на товары и услуги (GST) в значение атрибута price [цена].

Размер налоговых ставок в США зависит от того, в каких штатах, округах и городах находятся продавец и покупатель. Это объясняется тем, что налоговое законодательство сильно различается на уровне штатов. 

Нексус означает, что ваша компания зарегистрирована в одном штате США, но обладает достаточным физическим присутствием в другом. Это могут быть представительства, сотрудники, собственность или независимые подрядчики. В зависимости от штата критерии нексуса отличаются. 

Не знаете, как определить, где у вас есть нексус? Обратитесь к налоговому консультанту. 

Особенности назначения ставок в разных штатах США

Сначала узнайте, как в штатах, где у вас есть нексус, взимаются налоги. Есть два основных принципа:

  • По расположению продавца. Если ваш штат относится к этой категории, укажите налоговую ставку в аккаунте Merchant Center вручную.  
  • По расположению покупателя. Если ваш штат принадлежит к этому типу, выберите автоматическое назначение ставок на основе местоположения покупателя. Кроме того, если ставка по штату устанавливается местными органами власти, то вы можете указать ее вручную для определенных городов и округов. 

Если вы не знаете, к какой категории относится ваш штат, обратитесь к налоговому консультанту.

Самый простой способ указать налоги для разных штатов – задать настройки на уровне аккаунта Merchant Center. Тогда они будут применяться ко всем товарам. Добавить параметры налогообложения для отдельных товаров можно в фиде. В любом случае ставки в сведениях о товарах должны соответствовать тем, что указаны на вашем сайте. 

Ставки можно задавать по-разному. Подходящие параметры в каждом случае зависят от поставленной цели. Если вы хотите узнать о ставках больше, обратитесь к налоговому консультанту. Подробнее… 

Цель Необходимый параметр
Не взимать налоги в США.Не учитывать нексус в штатах.
Не взимать налоги в отдельном штате.Добавить ставки только для тех штатов, в которых налоги взимаются. Значение «0» для остальных штатов указывать не нужно.
Взимать фиксированный налог (для штатов, в которых ставка определяется по местоположению продавца).Назначить ставку вручную.
Взимать налог по местоположению покупателя.Назначить ставки по расположению покупателя.
Взимать разные налоги в одном штате в зависимости от города или округа. Назначить ставки по местоположению покупателя с учетом нексуса в округе или городе.
Взимать налог со стоимости доставки.Применить налог при доставке.
Взимать налог по нестандартной ставке или не взимать налог для отдельного товара.Добавить атрибут tax [налог].

Назначение ставок по местоположению покупателя (только в США)

Если вы задаете параметры налогообложения на уровне аккаунта, можно сделать так, чтобы система назначала ставки автоматически.

В этом случае налог определяется по местоположению покупателя с привлечением данных, полученных от сторонних поставщиков.

 Если налоги по штату устанавливаются местными органами, то вы можете задать настройки для тех городов и округов, в которых у вас есть нексус. В остальных случаях нексус учитывается по штату в целом.

Такой тип определения ставок очень легко настроить, но стоит помнить, что он подходит далеко не всегда. Вот несколько ситуаций, когда нужно выбрать другое решение:

  • Налог определяется по местоположению продавца. В таких штатах лучше задать ставки вручную. Если же настройки касаются отдельных товаров, можно добавить атрибут tax [налог].
  • Вам нужно применить сниженные ставки и добавить налоговые льготы. В этом случае укажите для соответствующих товаров атрибут tax [налог].

Если вы хотите узнать о ставках больше, обратитесь к налоговому консультанту.

Налог на доставку (только в США)

Если вы применяете ставку, заданную Google, для каждого штата можно указать, взимается ли налог на доставку. Если да, налог будет рассчитан и с цены товара, и со стоимости доставки, а пользователям будет видна общая сумма.

Чтобы уточнить, нужно ли взимать налог на доставку в том или ином штате, обратитесь к налоговому консультанту.

Ссылки по теме

Эта информация оказалась полезной?Как можно улучшить эту статью?

Поиск по Справочному центру

//www.google.com/tools/feedback/metric/report

Источник: https://support.google.com/merchants/answer/7052209?hl=ru

Ндс в германии: пример для подражания или необходимость реформ?

Налоговая ставка это размер налога

Налог на добавленную стоимость – часть нашей повседневной жизни. Ежедневно мы совершаем самые разные покупки, каждая из которых приносит определенный доход в казну государства.

Сейчас в Германии действуют две процентные ставки НДС: главная – 19 процентов, и сниженная – 7 процентов от стоимости товаров или услуг.

Сниженная ставка НДС применяется на определенные категории продуктов и товаров первой необходимости, в том числе на мясо, рыбу, молоко, овощи, фрукты, муку, крупы, сахар, чай, кофе, книги, газеты, инвалидные коляски, медицинские протезы, а также фермерских животных – коров, овец, кур.

Что касается услуг, льготная налоговая ставка действует для отелей, кроме того, некоторые сферы деятельности налоговое законодательство Германии полностью освобождает от уплаты НДС. К ним относятся, например, услуги страховых агентов, медицинских учреждений и частных врачебных практик, за исключением стоматологии и эстетической медицины.

Показать изображение крупным планом Четкая схема расчета НДС существует для деятельности внутри страны и операций с импортом© picture alliance / blickwinkel / McPHOTOs

Сложные механизмы и структуры НДС сделали этот налог в Германии одним из важнейших источников дохода для государства. В настоящее время он обеспечивает чуть более 30 процентов всех налоговых поступлений в казну. По закону предприятия обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость каждый месяц.

Молодые компании должны также предоставлять предварительные НДС-декларации ежемесячно в течение первых двух лет с начала работы. Предприятия отчитываются по НДС в конце каждого года. Это касается и крупных компании, и частных предпринимателей.

Четкая схема расчета НДС существует для деятельности внутри страны и операций с импортом. А вот ставка налога при экспорте товаров и услуг в Германии равна нулю.

Например, если дизайнерская фирма находится на территории страны и разрабатывает сайт для партнера, который осуществляет свою деятельность в США, она может облагать стоимость предоставляемых ею услуг по нулевой ставке.

История налога в Германии

В 2018 году НДС в Германии отмечал 50-летний юбилей. Однако началась его история еще раньше – в конце Первой мировой войны. Тогда экономика страны испытывала сильнейший упадок. Дефицит бюджета и послевоенные выплаты нанесли серьезный удар по финансовой ситуации.

Чтобы хоть как-то пополнить казну, правительство приняло решение ввести налог с оборота, который, по сути, стал первым в стране настоящим налогом такого рода. Его первоначальная ставка была всего 0,5 процента. Со временем она увеличивалась и в 1951 году составляла уже 4 процента.

Официально этот налог назывался Allphasen-Brutto-Umsatzsteuer («многофазный налог с оборота») и взимался на каждом этапе продаж в рамках различных производственных цепочек. Этот налог был выгоден для крупных компаний, которые сами интегрировали все процессы и платили его только один раз.

Однако если продукт проходил несколько предприятий, каждое из них было вынуждено платить этот налог.

Показать изображение крупным планом В Германии идет активная дискуссия о пересмотре перечня предметов первой необходимости с налоговыми льготами© picture alliance / dpa Themendienst

Ситуация изменилась в 1968 году, когда государство ввело существующий до сих пор Umsatzsteuer, который также известен как Mehrwertsteuer, – налог с оборота или налог на добавленную стоимость. Основная налоговая ставка составила тогда 10 процентов, льготная – 5. Стоит сказать, что налоговая реформа готовилась около четырнадцати лет, но не все прошло так гладко. Теперь компании и трейдеры стали платить друг другу валовую цену, включая НДС. То есть каждая компания в экономической цепочке стала платить только за добавленную стоимость, которую она создает, например, за дальнейшую обработку. В конечном итоге, оплата налога легла на потребителя, на которого компании стали переносить свои затраты. Многие предприятия сферы услуг и магазины розничной торговли просто увеличили свои цены на те самые 10 процентов и для граждан нововведение стало настоящим шоком. Однако схема включала в себя список товаров и услуг, которые относились к основным потребностям и проходили в системе налогообложения по льготному тарифу. В этот список входили не только продовольственные товары первой необходимости, но и, например, книги, расходы на общественный транспорт, билеты на концерты, в театр, на спортивные соревнования. Этот список действует до сих пор и включает около 50 различных категорий.

Критика налога сегодня

Очередная реформа НДС произошла в Германии в 2007 году. Ее подготовило новое правительство под руководством Ангелы Меркель. Тогда были установлены тарифы НДС, действующие по сей день. Повышение основной ставки до 19 процентов не было резким, налоги росли постепенно, начиная с 1979 года.

Можно сказать, что все прошло безболезненно, однако без критики не обошлось. В основном повышение ставок ругали за то, что из-за подорожания некоторых товаров и услуг налоговая нагрузка легла на получателей низких и средних доходов. Эксперты выявили закономерность: чем ниже у покупателя зарплата, тем большую ее часть он тратит на потребление.

То есть малоимущие и представители среднего класса отдают государству в виде НДС существенно более крупную долю своих доходов, чем люди с высоким заработком.

Показать изображение крупным планом Существует закономерность: чем ниже у покупателя зарплата, тем большую ее часть он тратит на потребление© picture alliance / Wolfram Steinberg

Кроме того, в настоящий момент в Германии идет активная дискуссия о пересмотре перечня предметов первой необходимости с налоговыми льготами.

Так, например, спикер по вопросам семейной политики фракции ХДС Маркус Вайнберг неоднократно выступал с инициативой снижения налога на такие товары, как детские подгузники и предметы женской гигиены – прокладки и тампоны.

«Различные товары женской гигиены относятся к товарам первой необходимости для около 50 процентов населения страны и облагаются при этом налогом, будто это предмет роскоши», – раскритиковал Вайнберг существующую практику в одном из своих заявлений. Эту инициативу мгновенно поддержали активисты и Интернет-пользователи.

Самое популярное сравнение в немецких СМИ – это регулярная 19-процентная ставка НДС для подгузников, прокладок и минеральной воды и сниженный налог в 7 процентов, например, для таких деликатесов, как икра, фуа-гра и черепашье мясо. Логические расхождения критики видят и в похожих категориях товаров.

Почему овощи и фрукты, вне зависимости от страны их произрастания, а также формы – свежие, в виде пюре или варенья, облагаются льготным налогом, а фруктовые и овощные соки – полной налоговой ставкой? Другой пример: молоко и молочные продукты с низким содержанием добавок проходят по льготному тарифу, а соевое молоко и продукты для аллергиков облагаются полным налогом. К реформе НДС призывают многочисленные онлайн-петиции, на государственном уровне ее поддерживает Союз налогоплательщиков Германии (BdSt).

Показать изображение крупным планом Законодательство по НДС в отношении гостиничного дела подвергается сегодня в Германии острой критике© picture alliance / ZB

Критике со стороны экспертов и профессионального сообщества подвергается и последнее изменение в законодательстве по НДС в отношении гостиничного дела. С января 2010 года услуги всех отелей, пансионов и гостевых домов стали облагаться льготной налоговой ставкой.

Однако это касается лишь непосредственно ночевки. Все остальные услуги – например, завтрак, парковка, доступ в интернет, сауна, стирка белья – оплачиваются по стандартному тарифу.

То есть хозяевам отелей приходится вести «двойную бухгалтерию» и рассчитывать сумму налога по двум различным категориям.

НДС в Европе

Каждый год портал Statista делает обзор данных по уровню НДС в европейских странах. По состоянию на 2018 год самый низкий налог зафиксирован в Швейцарии – всего 7,7 процента.

При этом, в стране действуют сразу три различные ставки: наряду с регулярной существует две льготных – 2,5 процента для большинства продуктов питания и медикаментов, а также 3,8 процента – для услуг отелей. Второй самый низкий НДС в Европе – у Люксембурга, он составляет 17 процентов, за ним следует Мальта – 18 процентов.

Государства Кипр и Румыния по ставке НДС находятся на одном уровне с Германией – они установили для своих граждан налог в размере 19 процентов. Далее с 20-процентной ставкой идут Болгария, Великобритания, Эстония, Франция, Австрия и Словакия.

За ними следуют Нидерланды, Бельгия, Чехия, Испания, Латвия и Литва (21 процент), а также Италия и Словения (22 процента). НДС в 23 процента установлен в Ирландии, Польше и Португалии, в 24 процента – в Греции и Финляндии. В Дании, Хорватии, Швеции и Норвегии ставка НДС держится на отметке в 25 процентов.

Самый высокий налог среди европейских стран зафиксирован в Венгрии – 27 процентов. Это в три с половиной раза больше, чем в Швейцарии.

Показать изображение крупным планом В некоторых европейских странах введен «налог на роскошь»© picture alliance / prisma

Стоит отметить, что в некоторых странах Европы существует не просто две тарифных ставки НДС – полная и льготная, но и несколько подкатегорий специальных сниженных ставок.

Например, во Франции пять вариантов НДС: основная ставка – 20 процентов и три вида льготных – 2,1 процента, 5,5 процента и 10 процентов, действующие на разные категории товаров. Еще одной – повышенной ставкой в размере 33,3процента – облагаются предметы роскоши, например, яхты длиной более 30 метров и с мощностью мотора более 750 кВт. Похожий вид НДС есть и в Италии: с 2012 года правительство страны в целях борьбы с финансовыми трудностями ввело «налог на роскошь» – на определенные виды лодок, автомобилей и частных самолетов. В добавление к основному НДС налог на «люксовые товары» существует и в Нидерландах, к ним так же относятся автомобили повышенной ценовой категории.

TaxFree: система возврата НДС для туристов

Показать изображение крупным планом Делая покупки в Германии, туристы не должны забывать о возможности вернуть НДС© picture-alliance/ dpa

Популярная среди туристов практика покупок по системе Tax Free распространена и в Германии. Почти во всех магазинах одежды, обуви и промтоваров оформляют документы для возврата НДС. Это позволяет путешественникам дополнительно экономить 10-15 процентов от стоимости покупок.

Право на такие розничные сделки имеют нерезиденты Евросоюза и люди, не имеющие разрешения на жительство в стране сроком больше, чем на три месяца. При этом, минимальная сумма покупок должна составлять 25 евро одним чеком, при покупке продуктов питания – не менее 50 евро.

Еще одно важное условие – перевозка покупок в личном багаже, а не почтовая пересылка или передача их через третьих лиц.

Исключением в системе Tax Free в Германии являются различные услуги, например, плата за проезд, счета в ресторане, проживание в отеле и прочее, а также любое оборудование для личного транспорта, например, покупка бампера, стекол, топлива, моторного масла и так далее. Также стоит учитывать, что у каждой страны-участницы ЕС своя ставка возврата НДС и собственные ограничения по сумме минимального и максимального возврата.

Дарья Хрущёва

К обзору «Новости экономики»

Источник: https://germania-online.diplo.de/ru-dz-ru/wirtschaft/Aktuelles/-/2202998

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий