Когда оплачивается налог на имущество

Уплата налога на имущество физлиц — все, что следует знать

Когда оплачивается налог на имущество

26 октября 2377

Необходимость оплаты налога на имущество физлиц распространяется на владельцев объектов налогообложения, расположенных в Казахстане, которые не используются для коммерческой деятельности.

Перед тем как узнать сумму налога на имущество физических лиц, необходимо выяснить, что именно облагается указанным налогом. К таким объектам относятся:— дачные строения, жилые помещения, гаражи и другая недвижимость;

— недостроенные объекты (с момента начала эксплуатации).

Обратите внимание! Если в собственности человека зарегистрировано больше одного объекта, подлежащего налогообложению, расчет налога проводится отдельно по каждому объекту.

У кого есть право не платить имущественный налог?

  1.  Военнослужащие срочники на время прохождения службы либо учебы.
  2. Участники ВОВ, а также граждане, приравненные к ним, инвалиды 1 либо 2 группы в пределах 1 500 МРП, утвержденных законом о бюджете, от совокупной цены объектов, находящихся во владении.
  3. Герои Социалистического Труда, граждане, имеющие орден «Отан» либо ордена Славы 3-х степеней, звание «Халық қаһарманы», Герои Советского союза, женщины, имеющие подвеску «Алтын алка», получившие звание «Мать-героиня», пенсионеры, проживающие отдельно, в пределах 1000 МРП от цены объектов, имеющихся в собственности.

Как заплатить налог на имущество в случае общего владения либо передачи другим субъектам

Уплата налога за недвижимость, которым владеет группа лиц на праве долевой собственности, возложена на каждого дольщика. Налогоплательщиком может быть определен один из владельцев, если это согласовано с остальными собственниками.

Если имущество отдается в аренду либо доверительное управление необходимость уплаты имущественного налога, по согласованию с владельцем данного имущества, может перейти к арендатору либо управляющему.

Это единственный случай, когда оплата налога на имущество может производиться другим лицом, однако считается выполнением налогового обязательства владельца объектов, подлежащих налогообложению.

Налоговый период для расчета и оплаты имущественного налога

О налоговом периоде говорится в ст. 136 НК Казахстана. Там же имеется информация о том, как узнать сумму налога на имущество физического лица. При разрушении, сносе либо уничтожении объекта налоговый период рассчитывается с учетом месяца, в котором случилось его разрушение, снос либо уничтожение.

Как рассчитать и уплатить налог на имущество в Астане

Имущественный налог рассчитывают по месту размещения объекта налогообложения путем использования утвержденной ставки к налоговой базе до 01.08 налогового периода. Требуется отметить, что место жительства плательщика во внимание не берется.

Как оплатить налог на квартиру, если налоговый период длится менее 12 месяцев

Исчисление налога выполняется следующим образом — сумма налога делится на 12, а затем умножается на число месяцев, в которых реализовывалось право собственности.

Если в собственности физлица числится несколько объектов налогообложения, то имущественный налог оплачивается за каждый из объектов.

За объект налогообложения, владельцами которого выступают несколько граждан, исчисление налога производится пропорционально долевому участию каждого собственника этого имущества.

Для объектов налогообложения, недавно введенных в эксплуатацию, налог исчисляется в налоговом году, идущем за годом окончания строительства. В случае сноса, разрушения, уничтожения имущества сумма налога будет пересчитана. Основанием для перерасчета служат документы, фиксирующие снос, разрушение, уничтожение. Их выдачей занимается местный уполномоченный орган.

Если на протяжении налогового периода у плательщика имущественного налога возникает право освобождения от его уплаты, то сумма налога требует перерасчета с месяца возникновения данного права.

Имущественный налог должен уплачиваться в бюджет по месту размещения имущества, облагаемого налогом, до 01.10 текущего налогового периода. В случае предачи права собственности, определение размера налога производится за фактическое время владения объектом в текущем налоговом периоде.

Гражданин, передавший право собственности на имущество, оплачивает в бюджет сумму налога за время владения до либо во время госрегистрации прав собственности.

Первоначальному плательщику налога предъявляется сумма, рассчитанная с начала текущего года до конца месяца, после которого было оформлено право собственности. Что касается последующего налогоплательщика, то он получает от налоговой службы уведомление.

В нем указывается размер налога за период с начала месяца, в котором гражданин обзавелся имуществом.

Одна из сторон (если согласна другая сторона) может внести в бюджет годовую сумму имущественного налога в момент регистрации прав собственности на облагаемый налогом объект. В дальнейшем указанная сумма налога не уплачивается.

Если до процедуры госрегистрации прав на недвижимость (кроме первой регистрации) уполномоченным органом не определена стоимость объекта налогообложения, размер налога для уплаты останется таким же, который был рассчитан в прошедшем налоговом периоде.

Источник: https://info.homsters.kz/uplata-naloga-na-imushhestvo-fizlits-vse-chto-sleduet-znat/

Как платить налог на имущество при УСН в 2018-2019 годах?

Когда оплачивается налог на имущество

Налог на имущество — УСН 2018-2019 годов позволяет уплачивать его не в полном объеме. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Расчет и уплату налога на имущество при УСН 2018-2019 годов рассмотрим в настоящей статье.  

Налог на имущество организаций при УСН в 2018–2019 годах

Кто должен уплачивать налог в 2018–2019 годах

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Ставки имущественного налога и его расчет

Итоги

Налог на имущество организаций при УСН в 2018–2019  годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Налог на имущество УСН 2018–2019 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Кто должен уплачивать налог в 2018–2019 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

  • в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2018–2019 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Скачать бланк декларации и авансового расчета можно здесь.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности НК РФ (ст. 386 НК РФ) устанавливает:

  • для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
  • налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2018 год он соответствует 02.12.2019.

Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Правильно рассчитать налог на имущество вам поможет наша статья «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Итоги

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни.

Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию.

Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайте здесь.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kak_platit_nalog_na_imuwestvo_pri_usn/

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий