Какой сейчас налог на недвижимость

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Какой сейчас налог на недвижимость

Налог на недвижимость – это обязательный безвозмездный платеж в бюджет со стоимости недвижимого имущества, находящегося в собственности физического или юридического лица. Налогом на недвижимость облагаются здания, сооружения, жилые и нежилые помещения. 

Классификация налога недвижимость

Налоговым Кодексом РФ налог на недвижимость установлен как региональный налог.

Отметим, что региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

Виды налога недвижимость

Налог на недвижимость включает в себя отдельные налоги: 

  • налог на имущество предприятий;
  • налог на имущество физических лиц.

Возникновение обязанности по уплате налог на недвижимость

Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

  • признание имущества объектом налогообложения;
  • наличие у лица права собственности на конкретное имущество;
  • получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

Кто обязан платить налог на недвижимое имущество

Физические и юридические лица, за исключением тех, которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая находится в их собственности.

Основные элементы налога на недвижимость

В соответствии с пунктом 1 статьи 17 НК РФ любой налог считается действующим, если для него определены такие элементы, как:

  • объект;
  • база;
  • период;
  • ставка;
  • порядок исчисления и сроки уплаты.

В некоторых случаях для тех или иных налогов могут устанавливаться льготы (пункт 2 статьи 17 НК РФ).

Объекты налогообложения

Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

  • единый недвижимый комплекс;
  • квартира, комната или иного рода жилое помещение;
  • жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);
  • гараж или парковочное место;
  • недостроенный недвижимый объект;
  • прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

Налоговая база и налог на недвижимость

Налог на недвижимость обязаны уплачивать все собственники имущества: квартир, дач, гаражей, торговых и офисных зданий и даже недостроенных объектов.

Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества. 

Причём, теперь в большинстве случаев налог на недвижимость будет рассчитываться с кадастровой стоимости, которая близка к рыночной цене.

Напомним, что ранее налог на недвижимость рассчитывался с инвентаризационной стоимости, которая была намного меньше кадастровой стоимости объекта. 

Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная стоимость.

Таким образом, налог на недвижимость в течение 2015–2019 годов может определяться как от инвентаризационной стоимости (если регион еще не отказался от такого расчета), так и от кадастровой (если решение о применении такой базы в регионе принято). С 2020 года расчет налога будет возможен только от кадастровой стоимости.

Налоговый период

Налоговый период по налогу на недвижимость составляет год.

Размер налога на недвижимость

Согласно нормам Налогового Кодекса Российской Федерации:

  • 0,1% кадастровой стоимости взимается: с гаражных построек, помещений, приспособленных для жилья, недвижимых комплексов, машино-мест, зданий, не превышающих 50 кв. м, предназначенных под ИЖС (Индивидуальное жилищное строительство), ЛПХ (Личное подсобное хозяйство), содержание садов и огородов и дач, а также постройки, находящиеся в стадии строительства, если они в будущем будут использованы как жильё;
  • 2% кадастровой стоимости взимается: имущества, оцененного более, чем на 300 млн. руб.;
  • 0,5 % взимается со всех остальных объектов налогообложения.

Налоговые вычеты и льготы, позволяющие уменьшить налог на недвижимость

Отметим, что действующим законодательством предусмотрены определённые налоговые вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить общую сумму налога на недвижимость, подлежащего уплате в бюджет.

Так, для каждого вида помещения или строения предоставляется налоговый вычет, который уменьшает общую площадь жилья, облагаемого налогом.

Так Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

  • стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;
  • стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;
  • цена 10 квадратных метров – для комнаты;
  • 1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

Кроме этого, льготные категории граждан (ветераны, пенсионеры, инвалиды 1, 2 групп и прочие) полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости по желанию владельца собственности.

Например, если гражданин владеет двумя квартирами и двумя гаражами, то льготой можно воспользоваться в отношении одной квартиры и одного гаража, а за прочие объекты недвижимости придётся заплатить на общих основаниях.

Порядок расчета налога на недвижимость

Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика. Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

Для того чтобы рассчитать общую сумму налога на недвижимость, надо:

  1. Узнать кадастровую стоимость объекта.

  2. Определить для каждого объекта налоговый вычет и уменьшить облагаемую налогом площадь на соответствующее значение.

  3. Полученный результат умножить на ставку, определённую для конкретного вида строения.

Сроки уплаты налога на недвижимость и штрафные санкции

Законодательство обязывает производить уплату налога на недвижимость физическими лицами до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

Уплачивается налог на недвижимость по факту получения от ФНС налогового уведомления. Перечислить платеж нужно по реквизитам подразделения ФНС, отвечающего за налоговый контроль территории, на которой расположен объект недвижимости.

Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению. Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц. Уклонение от уплаты налога на недвижимость влечет за собой применение штрафных санкций.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalog_na_nedvizhimost.html

Моя дорогая квартира: считаем, какой налог на недвижимость уральцы заплатят сейчас и в будущем

Какой сейчас налог на недвижимость

Сейчас налоги рассчитывают по инвентаризационной стоимости, но все изменится в 2020 году

Артём Устюжанин / E1.RU

Уральцы начали получать письма счастья от налоговой — массовая рассылка уведомлений о необходимости заплатить налог на имущество началась в конце прошлой недели. Письма могут приходить с почтовым штемпелем Уфы или других регионов — так работает система рассылки филиала ФКУ «Налог-сервис». Так что не стоит пугаться чужеродного штемпеля, сами уведомления сформированы нашей налоговой.

Если вы зарегистрированы в Личном кабинете на сайте налоговой, то проверьте — уведомление в электронном виде должно прийти туда.

— Налоговые органы обращают внимание на то, что пользователи Личного кабинета физических лиц не будут получать документы по почте, если они не направили соответствующее уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе, — уточнили в УФНС по Свердловской области.

Если вы пока не получили уведомлений ни в печатном, ни в электронном виде, повода для паники нет. Рассылка производится в течение трёх месяцев — ждите, и вас найдут.

Есть новшество, связанное с формой документа: полная информация о реквизитах для оплаты содержится в самом уведомлении. Так что не стоит перетряхивать конверт, ожидая, что оттуда всё-таки выпадет квитанция — квитанции больше не прилагаются. Кроме того, в налоговом уведомлении теперь не перечисляют объекты, налог на которые платить не нужно из-за льгот.

Уведомления приходят по почте, преимущественно — со штемпелем Уфы, но если вы зарегистрированы в Личном кабинете на nalog.ru, ищите уведомления там

Артём Устюжанин / E1.RU

Сколько заплатим за квартиры

Самым чувствительным для кошельков физических лиц станет налог на недвижимость — его получат все владельцы квартир и домов. В этом году расчёты не изменились. Мы по-прежнему платим налог, вычисленный по формуле, в основе которой лежит инвентаризационная стоимость квартиры (ИС).

Анна Рыбакова / E1.RU 

Эту сумму определяет БТИ. Но в этом году размер ИС поменялся, ежегодно он индексируется коэффициентом-дефлятором. В этом году коэффициент немного подрос (он растёт каждый год) и составил 1,481.

В Свердловской области применяется прогрессивная шкала налогообложения — все объекты разделены на три условных категории по инвентаризационной стоимости, и чем она выше, тем выше налог.

Может получиться так, что в результате индексации ваша квартира перепрыгнула из одной категории в другую, и тогда сумма налога по сравнению с прошлогодней вырастет в разы.

Заплатить налоги нужно до 2 декабря текущего года — потом на эту сумму начнут начислять пени.

Как налог на квартиры будут рассчитывать в будущем

С 2020 года Свердловская область перейдёт на расчёт налога по кадастровой стоимости — это значит, что уведомления с принципиально другими цифрами мы начнем получать летом 2021 года.

Однако прикинуть, каким будет налог на квартиру в этом не таком уж далёком будущем, можно уже сейчас — это активно обсуждают и наши форумчане.

Кадастровая стоимость объекта, по идее, должна быть примерно такой же, как и рыночная

Артём Устюжанин / E1.RU

Вообще смысл расчётов по кадастру в том, что эта цифра должна быть приближенной к реальной рыночной стоимости объекта. А основная ставка налога — 0,1%, впрочем, эта ставка может несколько меняться в зависимости от региона, ее окончательно устанавливает субъект Федерации.

На сайте Росреестра заработал сервис, где можно посмотреть, какова кадастровая стоимость вашей недвижимости сейчас.

— В Свердловской области заканчивается первый этап проведения государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, — сообщили в пресс-службе ведомства.

— По заказу правительства Свердловской области на 1 января 2019 года заново оценены здания, сооружения, квартиры, офисы, машино-места, объекты незавершенного строительства, комплексы, предприятия — вся недвижимость, кроме земельных участков (их кадастровую стоимость пересмотрят позже).

Первые налоговые извещения, рассчитанные вновь исходя из кадастровой стоимости недвижимости, проведенной в 2019 году, граждане получат уже в 2021 году. Именно от кадастровой стоимости будет зависеть, в каком размере будет начислен налог.

Узнать размер кадастровой стоимости можно, перейдя по ссылке — это сервис Росреестра. Чтобы получить желаемое, достаточно ввести кадастровый номер объекта (данные есть в документах на недвижимость). Если вы не можете найти номер, воспользуйтесь другим сервисом Росреестра — эту информацию можно получить по адресу объекта недвижимости.

При этом сейчас у нас есть возможность повлиять на размер кадастровой стоимости, если он рассчитан некорректно. Успевайте сделать это до 1 августа — подать замечания можно также через Росреестр: подробности об этом можно посмотреть вот здесь.

Сумму кадастровой стоимости умножайте на 0,1% — и получите приблизительную сумму того, сколько заплатите налогов за квартиру в 2021 году. К примеру, если ваш объект оценили в 4,5 миллиона рублей, будьте готовы ежегодно перечислять в налоговую 4,5 тысячи рублей.

Источник: https://www.e1.ru/news/spool/news_id-66163993.html

Сюрпризы 2019-го: налог на недвижимость вырос в 7 раз!

Какой сейчас налог на недвижимость

«Получила жуткий налог от Лимбажи. Было 11,24, стало 84,33 — в семь с половиной раз больше!!! За что? В доме нет ни воды, ни отопления. Он пригоден только для проживания летом. Это просто издевательство над народом.

Плюс за 6 соток плачу 63,36 евро. Вот и считаем: в прошлом году за все было 74,60, а в этом году 147,69!!! За рижскую квартиру налог плати, за хозяйскую землю под домом плати. Скоро за воздух будем платить.

Цинизм зашкаливает!»

Что ж, в подобной ситуации сейчас оказались многие. На днях владельцы жилья как раз получили ежегодные счета с налогом на недвижимость в 2019 году, и для многих они оказались очень неприятным сюрпризом.

Во многих самоуправлениях налог поднялся в несколько раз, вместо прежней ставки 0,2% была применена ставка 1,5% от кадастровой стоимости здания. Сюрпризом для жителей стало и то, что дачи, на которых невозможно жить в зимнее время, больше не выносятся за скобки. Теперь любой дом — это дом.

Нет отопления, удобств, воды? Власти ничего не хотят слышать. Платите как за виллу — в полном размере. (Для тех, кто до сих пор был далек от этой темы, приводим базовые понятиях в главе «О домах, налогах и льготах».)

Вокруг этих новшеств сейчас много непонимания. Еще в прошлом году эта проблема «лечилась» декларированием в дачном доме хоть кого-то. Но в этом году у наших читателей возникли дополнительные вопросы.

* Декларировать можно любого человека или именно владельца жилья? Не принесет ли «любой» изменения в налоге?

* Какие последствия несет декларирование не там, где живешь? Можно ли сделать перерасчет или придется ждать год?

Попробуем же разобраться во всем этом, уважаемые читатели. А также в том, что можно сделать, чтобы хоть немного оптимизировать расходы.

Домики у моря подорожали

Начнем с главного. Действительно, в Лимбажи налог на недвижимость, в которой никто не задекларирован, вырос по сравнению с прошлым годом в 7 раз. То же самое произошло в Саулкрасты, Царникаве, Бабите и других местах, где многие рижане (и не только) имеют дачи.

Что существенно: раньше налоги за дачи и летние дома считали отдельно. Ведь понятно, что в хлипких садовых домиках никто проживать (а значит, и декларироваться) не может.

Однако с нынешнего года, по подготовленным Министерством экономики правилам классификации сооружений и данным регистра Земельной книги, дачи и садовые дома относятся к одной категории — жилые дома.

То есть если нет задекларированных жильцов, то налог на недвижимость может быть весьма значительным.

В минэкономики объясняют это так: дачи и садовые домики, хотя они и предназначены только для проживания летом, ни к какой другой категории, кроме жилых домов, причислены быть не могут.

Тем не менее каждое самоуправление все-таки оставило категории домиков, которые под драконовские поборы не попадают. Тут только один критерий — площадь.

Для того чтобы узнать, как с этим обстоят дела именно в вашем самоуправлении, придется читать специальные правила у них на сайте. Обычно они называются «О применении налога на недвижимость в …

(название конкретного самоуправления)» и «О применении льгот по налогу на недвижимость в … (название конкретного места)». Иногда это один документ, иногда два отдельных.

Если взять конкретно Лимбажи, к примеру, то максимально возможным налогом здесь облагаются дома, площадью БОЛЕЕ 40 кв. метров. В Даугавпилсе под уменьшенную ставку попадают дома аж до 100 кв. метров.

А вот в Саулкрастском и Кекавском краях это всего 25 кв. метров (!), причем здание не должно использоваться для жилья.

В Елгаве вообще пока оставили садовые домики в покое.

О собственниках и резидентах

Все это приводит к играм с декларированием на дачах хоть кого-то. Но люди опасаются — может, и такой фокус не пройдет? Некоторые самоуправления указывают, что задекларирован должен быть именно собственник (в некоторых документах — плательщик налога, что тоже обычно собственник).

Вот, к примеру, какую ситуацию описывает в группе «Полезная информация» на  журналист Наталья П.:

«Была уверена, что если дача записана именно как дача, а не дом, то прописываться там, чтобы не повысили налог, не надо. Но я недооценила наши власти.

Какая разница, что дом летний и зимой в нем жить нельзя. Пропишись или плати. Театр абсурда. Прислали налог почти в два раза выше, чем в прошлом году. А на участке еще беседка есть и маленькая баня.

Надо туда такс прописать. Кому еще пришли письма счастья?»

На вопрос о суммах она поясняет: «У нас было 80, стало 138. У подруги в Вецаки — 700».

Елена Г. на это ответила так: «У нас в Кекаве для снижения налогового бремени декларироваться может вообще только собственник. Например, муж. А его жена или взрослые дети уже не считаются».

Уточним со своей стороны: это не совсем так. Но запутаться немудрено, для этого созданы все условия. Дело в том, что в документах есть два отдельных понятия: налоговая ставка (пониженная или повышенная по сравнению с прошлым) и льготы.

Так вот, для того чтобы получить низкую налоговую ставку (не 1,5 %, а скромные 0,2%-0,6%), в доме должен быть задекларирован кто угодно с одним условием: резидент Латвии.

Что же касается собственника, то он должен быть задекларирован, если надеется получить еще и льготу.

Например, в Кекаве если собственник задекларирован в доме не менее одного года, ему полагаются налоговые льготы — при соблюдении некоторых условий вплоть до 90%. Но тут нужно тщательно рассматривать табличку льгот, чтобы понять, попадаете ли вы под эти условия.

В Саулкрасты то же самое: если плательщик налога (скорее всего, собственник) задекларирован в собственной недвижимости, ему полагается скидка в 70% от суммы налога. (Опять же с оговорками. Придется читать правила).

К чему такие градации, уважаемые читатели, очевидно: реальные жители небольших местных самоуправлений получают значительные льготы, а вот всякие «понаехавшие из Риги миллионеры» пусть платят по полной.

Декларация на даче: последствия

Приведем еще один показательный фрагмент из дискуссии о дачах в сообществе «Полезная информация»:

Светлана: «Получили бумагу о налоге на недвижимость (дача в Лимбажском округе). Налог вырос в 3 раза. Уже уточнили, что это из-за нового закона и так как никто там не задекларирован. Так вот вопрос: если передекларировать туда старшую дочку (19 лет) из Риги, чем это будет для нее чревато? Потеряет какие-то льготы (проезд не интересует) и что с медобслуживанием?»

Рижанин Антон в этой связи поделился личным опытом: «Я уже 2 года задекларирован на даче. Не могу оформить карту рижанина и пришлось на даче установить почтовый ящик, так как туда приходят официальные письма. Больше никаких изменений».

На вопрос: «А с медициной и семейным врачом какие-то изменения есть?» он ответил так: «С медициной пока никаких сложностей не было. Но я только один раз обращался к семейному врачу за это время».

Кто-то в этой связи сетует: даже маму нельзя «прописать» на дачу. Ведь тогда она лишится бесплатного проезда в Риге.

Анастасия, в свою очередь, поделилась своей житейской удачей: «Я перед Новым годом искала в соцсети , кого бы задекларировать в Риге. В итоге нашла, и удалось сэкономить значительную сумму.

Если В Риге задекларирован кто-то из родителей вместе детьми (один), то уже будет скидка (50% за одного ребенка и 75% за двоих).

Поэтому второго родителя можно смело декларировать в другом муниципалитете».

Чтобы все-таки на чем-то сэкономить, можно оформить временную декларацию места жительства.

Действительно, в соответствии с частью 4 статьи 8 Закона о декларировании места жительства у жителя есть право в декларации указать дополнительный адрес и период проживания там. Но напомним, что и налоговые облегчения тогда будут касаться только того периода, во время которого человек был задекларирован на новом месте.

Однако можно задекларировать на даче родственника, даже если он не достиг совершеннолетия. Ведь, как указывает часть 3 статьи 3 Закона о декларировании, место жительства несовершеннолетнего ребенка определяется по месту жительства родителей (опекунов) только в случае, если сами родители не задекларировали его место жительства в другом месте.

Но! Не стоит при этом забывать, уважаемые читатели, что если кто-то, декларируя место жительства, предоставляет неверные сведения учреждениям по декларированию, то согласно ст. 190.10 Кодекса административных правонарушений его могут оштрафовать на сумму от 70 до 500 евро.

Кроме того, государственные и муниципальные услуги, включая социальную помощь, доступны только в том самоуправлении, где лицо декларирует свое место жительства.

«Можно ли сделать перерасчёт?»

Когда вы придумаете кого задекларировать, встает вопрос — когда. Ведь во всех правилах указан срок 1 января, 00 часов.

«На этот год уже бесполезно, налог не пересчитают. В декабре передекларируйте», — неизменно услышите вы.

Однако иногда перерасчет все же делают. Люди в соцсети делятся таким житейским опытом.

Оксана: «Была аналогичная ситуация. Нам сделали перерасчет (Mārupes pagasts). Вам нужно позвонить и уточнить по номеру телефона, который указан в вашей квитанции».

«В Риге — однозначно нет, а вот в районах помягче. Но зависит от человека, на которого попадешь».

«Только лучше задекларироваться, а потом звонить. Настаивать, что пусть проверят и пересчитывают», — советует Мария.

Действительно, позвонить и попытать счастье стоит.

Можно также заранее свериться с правилами. К примеру, в Саулкрастском крае перерасчет со следующего месяца делают определенным группам людей: инвалидам 1-й и 2-й группы, тем, кто заботится о детях с особыми потребностями или детях-инвалидах 1-й и 2-й группы (даже совершеннолетних), семьям, где родился третий ребенок.

В Кекавском крае делают перерасчет, если человек попал в категорию, которой полагается льгота. В Лимбажском крае просят звонить и обсуждать, что у вас изменилось.

Ожидаются перемены. К лучшему ли?

Как видим, уже сейчас небольшие самоуправления по примеру Риги наперегонки бросились добывать себе либо жителей (что позволяет выбивать муниципалителам всяческие дотации), либо непосредственно деньги из «нерезидентов». И это, конечно, не устраивает многих.

Однако вся система налогов на жилье будет пересматриваться, но вот вопрос, в лучшую ли сторону?

Как известно, сейчас идет последний год «заморозки» кадастровой стоимости жилья. Как мы помним, возможное приближение кадастровой стоимости к рыночной, приведет к очевидной проблеме: резкому росту кадастра. Соответственно, в той же пропорции могут вырасти и налоги. (Об этом см. также в главе «Последний год замороженного кадастра»).

Какие тут прогнозы? Министерство юстиции до 15 мая 2019 года должно разработать проект правил кабмина о базе кадастровой стоимости на 2020–2023 годы, которая будет рассчитываться на основе усовершенствованной методологии кадастровой стоимости.

Ожидается также, что поправки к Закону о налоге на недвижимость должны быть разработаны до 31 марта 2019 года.

О домах, налогах и льготах

Согласно ст. 3 ч. 1 Закона о налоге на недвижимость размер налога на недвижимость за квартиру, дом, земельный участок в диапазоне от 0,2% до 3% от кадастровой стоимости недвижимости определяют сами самоуправления в обязательных правилах, которые они публикуют до определения ставки налога 1 ноября.

Более 1,5% от кадастровой стоимости, как правило, назначается, если недвижимое имущество не содержится в надлежащем порядке.

Согласно правилам, если в 00.

00 часов 1 января года таксации (года, за который платится налог) на объекте налогообложения задекларировано хотя бы одно лицо, ставка составляет 0,2% от кадастровой стоимости, не превышающей 56 915 евро, 0,4% от кадастровой стоимости от 56 915 евро до 106 715 евро и 0,6%, если кадастровая стоимость недвижимости свыше 106 715 евро. В остальных случаях применяется ставка 1,5%.

Касается всего, что классифицируется по закону, как «Жилые дома».

И сюда входят согласно правилам Кабинета министров № 326 «Правила классификации зданий», сюда входят и садовые дома, которые главным образом используются в летний период с общей площадью до 40 кв.

м включительно (код 11100101), и индивидуальные дома и дачи с деревянными стенами, и дачные дома с общей площадью более 40 кв. м (11100102), и индивидуальные дома и дачи с каменными или каменно-деревянными наружными стенами (код 11100103).

Закон предусматривает налоговые льготы для малоимущих и малообеспеченных лиц, многодетных семей и политически репрессированных лиц.

Каждое самоуправление в соответствии со своими бюджетными возможностями и приоритетами имеет право предоставлять налоговые льготы на 90%, 70%, 50% или 25% для дополнительных категорий лиц, в соответствии со своими правилами.

На практике льготы во многих самоуправлениях полагаются малоимущим, нуждающимся, инвалидам, политрепрессированным, «чернобыльцам», многодетным семьям.

Последний год замороженного кадастра

В нынешнем году, несмотря на проблему с дачами, резкого роста налога на недвижимость жители Латвии все же не ощутят. Ведь ранее сейм заморозил увеличение кадастровой стоимости недвижимости до 31 декабря 2019 года.

Поэтому пока суммы в счетах по налогу на недвижимость могли вырасти только для тех, у кого имеются дачи или несколько объектов недвижимости.

Но уже в 2020 году после пересмотра кадастровой стоимости счета по налогу на недвижимость могут возрасти на 30–50%, а в некоторых случаях и в два раза. И даже на единственное жилье.

Налог на недвижимость, как изестно, одна из самых больных тем для латвийцев.

Многие партии об этом активно рассуждали и делали своим избирателям обещания — ввести необлагаемый минимум кадастровой стоимости единственного жилья в размере 40 000 евро на человека; вообще отказаться от этого налога.

Но это было до выборов. А сейчас говорится о другом: бюджет страны дефицитный, денег не хватает на многое — вот на учителей, к примеру.

Что при этом стоит отметить: в отказе от налога на недвижимость для единственного жилья нет ничего необыкновенного — в Литве и Эстонии это именно так. В Литве введен необлагаемый минимум для недвижимости стоимостью до 220 000 евро, сверх этой суммы используется ставка в 0,5%. А в Эстонии единственное жилье вообще не облагается налогом.

Николай КУДРЯВЦЕВ.

Источник: https://bb.lv/statja/ekonomika/2019/02/17/dachi-u-menya-v-etom-godu-vyros-schyot

Что такое налог на недвижимость

Какой сейчас налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Украине относится к числу местных налогов в Украине. Из его полного названия – налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка – можно понять, что относится к объектам налогообложения. Непосредственными объектами выступают квартиры, жилые дома и прочая недвижимость.

С 2015 года объектом налогообложения является любая недвижимость, как жилая, так и нежилая.

Объектами жилой недвижимости выступают:

  • жилой дом (садового типа и многоквартирный);
  • пристройка к жилому дому;
  • квартира;
  • коттедж;
  • комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах;
  • садовый дом
  • дачный дом

Объекты нежилого фонда:

  • здания гостиничные;
  • здания офисные;
  • здания торговые;
  • гараж;
  • здания промышленные и склады;
  • здания для публичных выступлений (казино, игорные дома);
  • хозяйственные (приусадебные) здания, вспомогательные (нежилые) помещения, к которым относятся сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции и др;
  • другие здания;

Не являются объектами налогообложения следующие объекты:

  • объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам, а также находящиеся в их совместной собственности;
  • объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения;
  • детские дома семейного типа;
  • объекты жилой недвижимости, которые принадлежат детям-сиротам, детям. лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими родителями  (но не более чем один такой объект на ребенка);
  • общежития
  • жилая недвижимость, признанная негодной к проживанию
  • объекты нежилой недвижимости, которые используются малым и средним бизнесом, осуществляющим деятельность в МАФах и на рынках;
  • здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
  • здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
  • объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия

С 2015 года налог на недвижимость претерпел кардинальные изменения. Среди главных изменений необходимо вычленить следующее:

  • налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая. Напомним, что ранее налогообложению подлежала только жилая недвижимость
  • установление льготных размеров неналогооблагаемых жилых помещений, а также льготы для категорий налогоплательщиков отдано на усмотрение местных советов
  • установление размера ставки налога на недвижимость передано к полномочиям местных советов, при этом размер такой ставки не должен быть более 2% от размера минзарплаты в Украине за один кв. м.

В 2016 году налог на недвижимость претерпел изменения:

  • увеличена ставка налога с 2% до 3%;
  • аннулировано право местной власти устанавливать льготы в налогообложении
  • увеличен налог для квартир размером более 300м2 и для домов более 500м2 — насчитанная сумма налога увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.

Налог на недвижимость в 2019 году

В 2019 году налог на недвижимость не претерпел значительных изменений, среди главных особенностей налога можно выделить следующие:

  • ставка налога составляет 1,5% минимальной зарплаты за один м2;
  • налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая;
  • местная власть может устанавливать льготы в налогообложении;
  • налог для квартир размером более 300 м2 и для домов более 500м2 увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.

Важным измением 2018 года в части уплаты налога на недвижимость является отмена ответственности налогоплательщика за неуплату налога в том случае, если налоговый орган не отправлял либо не вручал уведомление об уплате налога. Тем не менее, орган может насчитать налог в последующие годы, однако не более чем за трехлетний период.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Плательщики налога на недвижимость

Плательщиками налога являются субъекты, которые владеют объектами налогообложения на территории Украины: физические лица, юридические лица, нерезиденты.

Очень часто у объекта недвижимости имеется несколько владельцев. В таком случае закон определяет плательщиков налога следующим образом:

  • объект находится в общей долевой собственности – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли;
  • объект находится в общей совместной собственности, в натуре не разделен – плательщиком является один из совладельцев по договоренности между ними (если иное не установил суд);
  • объект находится в общей совместной собственности, в натуре поделен – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли.

Льготы по уплате налога на недвижимость

Закон предусматривает льготы по уплате налога на недвижимость, состоящие в уменьшении налоговой базы для определенных объектов налогообложения на фиксированное число.

Вероятно, для лучшего понимания следует говорить не о льготе в ее классическом виде, а о предельных размерах жилой площади, которая не подлежит налогообложению.

Установлены следующие размеры уменьшения налоговой базы (льготы) для физических лиц по объектам жилой недвижимости:

  • для квартиры/квартир – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 60 кв. м;
  • для жилого дома/домов – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 120 кв. м.
  • при владении разнотипными объектами (квартирой и домом) — суммарная льгота 180 кв. м.

Рассмотрим на примере. Гражданин единолично владеет однокомнатной квартирой, общая площадь которой – 50 м2. В собственности у лица нет иной недвижимости. Налоговой базой выступает общая площадь квартиры в размере 50 м2. После применения налоговой льготы налоговая база составит: 50 – 60 = — 10 (м2). Следовательно, налогового обязательства не возникает.

Либо следующий пример. Физлицо имеет в собственности квартиру 50 кв.м и в собственности дом 250 кв. м. Общая площадь 300 кв. м. Здесь примянется льготная ставка, предусмотренная для разнотипного владения, т.е. 180 кв. м. Следовательно, налог необходимо оплатить за 300 — 180 = 120 кв. м.

Если же говорить о налогообложение дома, который находится в сособственности, то тут важны основания такого владения: выделены ли долевые части либо дом в общей совместной собственности без выделения долей.

Ставки налога на недвижимость

Поскольку налог является местным, его ставки устанавливают местные органы, но предельный размер ставки налога не должен превышать 1,5% от размера минзарплаты, установленной в Украине за один квадратный метр.

Необходимо отметить, что налог на недвижимость (в отличие от налога на землю) не отнесен к разряду обязательных налогов. Т.е. в случае отсутствия решения местного совета про введение налога на недвижимость и установления ставок налога — такой налог в отчетном году не подлежит оплате.

Расчет налога на недвижимость, отчетность

Расчет суммы налога на недвижимость, подлежащего уплате физлицами, осуществляется налоговыми органами. Расчет отправляется физлицам путем налогового уведомления до 1 июля. При несогласии с размером налога, физлицо имеет право обратиться с письменным заявлением в налоговую службу по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных:

  • объектов жилой и / или нежилой недвижимости, в том числе их частей, находящихся в собственности налогоплательщика;
  • размера общей площади объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика;
  • права на пользование льготой по уплате налога;
  • размера ставки налога;
  • начисленной суммы налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Рассмотрим пример 1

Законом «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» на 01.01.2019 установлен размер минимальной зарплаты – 4173 грн.

Расчитаем налог на недвижимость с квартиры площадью 150 кв. м.

Итак:

Налоговая база: 150 – 60 (льгота) = 90 (м2)

Размер ставки налога на недвижимость: 4173 / 100 х 1,5% = 62,60 (грн.)

Размер налога: 90 х 62,6 = 5634 (грн.)

Пример 2

Дом площадью — 600 м2. Допустим, что местные органы власти установили граничные размеры (1,5%) налоговых ставок.

Итак:

Налоговая база: 600 – 120 (льгота) = 480 (м2)

Размер ставки налога на недвижимость: 4173 / 100 х 1,5% = 62,60 (грн.)

Дополнительный налог за дом свыше 500 м2 — 25000 грн.

Размер налога: 480 х 62,6 = 30048 + 25 000 = 55048 (грн.)

Юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно и ежегодно до 20 февраля подают налоговую декларацию, в которой указывают размер налога и разбивку налоговой суммы на равные части, подлежащие поквартальной оплате.

Сроки уплаты налога на недвижимость

Установлены следующие сроки уплаты налога:

  • для физических лиц – 60 дней с момента вручения налогового уведомления-решения;
  • для юридических лиц – ежеквартальные авансовые взносы, с оплатой в течение 30 дней по окончании очередного отчетного квартала.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_real-estate-tax.html

Налог на недвижимость: за что, куда и сколько платить

Какой сейчас налог на недвижимость

Во-первых, для людей сама мысль об уплате налога за их собственную недвижимость — непонятна.

Во-вторых, у налогоплательщиков банально не хватает информации и онлайн-механизмов, а иногда и самих счетов для комфортной оплаты этого налога.

И если касательно первого, рынок в лице адвокатов, бухгалтеров и других экспертов в этой области сам позаботился о сотнях статей и советов на тему уплаты налога, то со вторым остается проблема.

Итак, по порядку

Статьей 265 Налогового кодекса, среди видов налога на имущество первым определен налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Он уплачивается за предыдущий календарный год. И как раз до конца августа украинцы должны были уплатить налог за 2018 год.

За что, куда и сколько платить — сейчас разберемся.

За что? Если вы владелец квартиры свыше 60 кв. м или дома 120 кв. м (или у вас несколько объектов недвижимости, тогда 180 кв. м) — вы платите за метры свыше этой цифры.

То есть, гордым владельцам 63-х метровой квартиры нужно заплатить за целых 3 квадратных метра. Проверить, чем вы владеете, ну, вдруг забылось, вы всегда можете в реестре вещных прав Минюста.

Оперативно в этом может помочь юрист или нотариус.

Куда? До 1 июля 2019 каждому налогоплательщику должна была прийти квитанция от Государственной фискальной службы за 2018 год. Там указаны реквизиты органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов жилой и/или нежилой недвижимости и сумма для уплаты.

Если же налоговое уведомление-решение об уплате суммы налога (выше, просто квитанция) не пришло до 1 июля, мы советуем добровольно обратиться в местный орган ГФС для избежания споров, нервов и штрафов.

Также, сами органы ГФС неоднократно напоминали о возможностях сверки и исправления информации, если она в квитанции не соответствует действительности.

В случае с Киевом это будет 1% от минимальной заработной платы за каждый метр, свыше «положенных» законодательством

Сколько? Здесь нужно быть внимательным — во первых, ставка 2019 года не может превышать 1,5% минимальной заработной платы 2018 года (платим мы за 2018 год). Но конкретный размер определяет местный орган самоуправления, и для Киева и Бердичева это абсолютно разные цифры. В случае с Киевом это будет 1% от минимальной заработной платы за каждый метр, свыше «положенных» законодательством (37,23 грн за каждый м2).

Когда? В течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.

Скидки и льготы. Налоговым кодексом Украины предусмотрена «скидка» на налог на жилое помещение в котором человек зарегистрирован. Не забудьте ею воспользоваться. Вы также можете выбрать «скидку» на другой свой объект недвижимости, написав для этого заявление в местный орган ГФС.

В свою очередь, законодатель освободил от уплаты налога:

— Многодетные семьи (5 и более детей);

— Детей сирот;

— Детей-инвалидов, которые воспитываются одинокими матерями;

— Владельцев, которые проживают в жилье, официально признанном непригодным для проживания;

— Владельцев жилья в зонах отчуждения и безусловного отселения;

— Жителей общежитий;

— Детские дома семейного типа;

— Детсады;

— Школы;

— Общественные организации инвалидов;

— Религиозные организации;

— Участников АТО и их семьи.

Ответственность. Тем, кто не успел оплатить налог в установленные сроки, придется заплатить штраф в размере 10%, если просрочка не превышает один месяц. Тем же, кто задержит с уплатой налога более чем на 1 месяц, грозит штраф в размере 20% долга. Кроме того, с момента возникновения задолженности начисляется пеня в размере 120% учетной ставки НБУ.

Также имейте в виду, за недострой платить не нужно, ибо он еще не является объектом налогообложения в понимании украинского законодательства (на него не зарегистрировано вещное право). А за новострой — физ лицо платит с месяца возникновения права собственности на квартиру мечты.

Важность такого налога сложно недооценить. Ведь согласно доктрине градостроительства и местного самоуправления, именно налог на землю и недвижимость является фундаментом бюджетного наполнения городов. Для местных советов и государства (как минимум в лицу ГФС) важно провести системную разъяснительную работу на этот счет.

Ибо национальный спорт по оптимизации налогообложения в бизнесе, здесь не уместен. Мы же надеемся, что государство будет вдумчиво использовать этот фискальный инструмент, а граждане будут добросовестно и ответственно ему следовать. Верим в то, что здравый разум приведет-таки нас к лучшим временам.

А если нет, ну что ж — нам юристам придется засучить рукава и отстаивать справедливость.

Источник: https://biz.nv.ua/experts/nalog-na-nedvizhimost-za-chto-kuda-i-skolko-platit-novosti-ukrainy-50041098.html

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий