Какое наказание за неуплату налогов

Налоговая напомнила, как оштрафует за неуплату налогов

Какое наказание за неуплату налогов

20 января 2019 Пригодится для: Предприниматели

Предпринимателя оштрафовали за стажёра

Предприниматель допустил к работе стажёра и не заключил с ним трудовой договор. Пришла проверка Гоструда, у ФЛПФизическое лицо — предприниматель не оказалось доказательств, что этот сотрудник действительно стажёр, и его оштрафовали за неоформленного работника. Суд признал это решение правомерным.

Что подтверждает статус стажёра: договор о прохождении стажировки, стажёр — студент вуза, ПТУ или зарегистрирован безработным, индивидуальная программа стажировки, рабочие учебные планы и программы.

Как работодатель вы обязаны издать приказ о стажировке, указать в нём место её прохождения, специальность (квалификацию) или профессию (квалификационный уровень) стажёра, режим стажировки, а также её руководителя. Решение Черкасского окружного админсуда по делу № 2340/4243/18.

Как подготовиться к проверке Гоструда

Флп оштрафовали за работников по договору аутстаффинга

Предпринимателя оштрафовали за использование труда работников на основании договора аутстаффинга, без заключения с ними трудовых договоров, а суд признал этот штраф правомерным.

ФЛП заключил договор аутстаффинга, по которому ООООбщество с ограниченной ответственностью обязано оказывать по его заявке услуги по подбору и направлению к нему работников, рассчитывать, начислять и уплачивать в бюджеты налоги и обязательные платежи, начисленные в связи с выплатой работникам вознаграждения. И именно ООО устанавливает вознаграждение и размер других выплат работникам.

Суд признал, что заключённый договор аутстаффинга противоречит ст. 21 КЗоТ, т. к. не содержит согласия работника выполнять работу, предусмотренную этим соглашением, и нарушает права и интересы работников.

Постановление Одесского апелляционного админсуда по делу № 821/901/18.

Налоговая разъяснила, как оштрафует за неуплату налогов

Наделали ошибок в платёжке на уплату налогов или перечислили деньги не на тот бюджетный код, например, вышла путаница с военным сбором, который уплачиваете, как налоговый агент и ВС по результатам подачи декларации ФЛП на ОСОбщая система налогообложения. Ваше обязательство по налогу будет считаться неуплаченным (разъяснение в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 138.01).

За это штрафуют так: от 10 до 20% суммы налога (ст. 126 НКУ) и от 85 до 170 грн админштрафа (ст. 163-2 КоАП), повторно на протяжении года — от 170 до 255 грн. А ещё будет пеня (ст. 129 НКУ).

Не начислили, не удержали и не заплатили военный сбор, в том числе как налоговый агент до или во время выплаты дохода физлицу. Но потом самостоятельно исправили ошибки (разъяснение в ЗІР, подкатегория 132.06).

Штраф 25% от суммы военного сбора, которую надо было начислить и уплатить (п. 127.1 НКУ). За второе такое нарушение в течение трёх лет — 50% суммы, за третье и дальнейшие — 75%.

Пеня начисляется по истечении 90 календарных дней в случае исправления ошибок в отчётности согласно ст. 50 НКУ.

Админответственность — от 34 до 51 грн, при повторном нарушении в течение года — от 51 до 85 грн (ст. 163-4 КоАП).

Просрочили уплату ЕН. 1-я и 2-я группы должны были уплатить единый налог за январь до 18 января. Так вот, если не уплатили авансовый взнос в срок, надо платить штраф — 50% ставки ЕНЕдиный налог, а также пеню, напомнила ГФС.

Коды бюджетной классификации для уплаты НДФЛ и военного сбора

Налоговая разъяснила: общесистемщики уплачивают НДФЛНалог на доходы физических лиц по результатам подачи декларации о доходах и в виде авансовых платежей по коду (ЗІР, подкатегория 104.07):

  • 11010500 — «ПДФО, який сплачується фізособами за результатами річного декларування».
  • 11010501 — «Податок на доходи фізосіб, що сплачується фізособами, які не підлягають обов'язковому декларуванню».

Коды бюджетной классификации для уплаты ВС (разъяснение в ЗІР, подкатегория 132.05):

  • 11011000 — «Військовий збір».
  • 11011001 — «Військовий збір, що сплачується за результатами декларування».

Когда ЕСВ может уплачивать третье лицо

Верховный суд постановил, что если у плательщика объективно нет возможности перечислить платёж ЕСВ со своего счёта, он вправе уплатить обязательство по взносу «любым другим способом, не противоречащим действующему законодательству» (постановление по делу № 805/1429/17-а).

И если перечисление собственных средств состоялось не со счёта СПД, в ситуации, когда нет возможности использовать собственные счета, это не говорит о нарушении плательщиком требований ч. 9 ст. 25 ЗУ о ЕСВ.

Напомним, что закон о ЕСВ освобождает от исполнения обязанностей только плательщиков ЕСВ, которые состоят на учёте в налоговых, расположенных в зоне АТОАнтитеррористическая операция на востоке Украины. Но и у других плательщиков бывают случаи, когда уплатить взнос со своего счёта невозможно, к примеру в случае болезни.

Пособие ФЛП в декрете не облагают налогами

Пособие по беременности и родам, которое ФЛП получила от Фонда соцстрахования по временной потере трудоспособности, не облагается НДФЛ и военным сбором, потому что это не доход от ведения предпринимательской деятельности (разъяснение в ЗІР, подкатегория 103.02).

Флп 2-й группы может обслуживать банкеты

Единщики 2-й группы могут обслуживать праздники и банкеты, продавать и организовывать потребление продукции как собственного производства, так и покупной.

При этом важно, чтобы вашими заказчиками было население и плательщики единого налога. То есть обслуживать банкеты по заказу юрлица на общей системе — нельзя.

Также надо не превышать лимиты на наёмных работников — 10 человек и годовой доход — до 1,5 млн грн.

Письмо ГФС от 29.12.2018 г. № 5495/Ж/99-99-13-01-02-14/ІПК.

Также в реестре плательщиков ЕН у вас должны быть зарегистрированы соответствующие КВЭДы — 56.21Поставка готовых блюд для событий и 56.10 и др.

Для пассажирских перевозок не нужна расчётная книжка

Если единщик занимается пассажирскими перевозками, он не обязан использовать расчётную книжку и книгу учёта расчётных операций. Но по требованию пассажиров обязан выдавать проездной билет, форма которого утверждена приказом Минтранса № 503. Разъяснение в ЗІР, подкатегория 109.02.

Использование нефискализированного РРО на упрощёнке

Предприниматель-единщик с доходом до 1 млн грн имеет право использовать РРОРегистратор расчётных операций (кассовый аппарат). без перевода его в фискальный режим работы, т. е. без регистрации устройства в налоговой и отправки ежедневных отчётов (разъяснение в ЗІР, подкатегория 109.06).

Обновлён классификатор сфер применения РРО

Налоговая утвердила новую редакцию классификатора сфер применения РРО. Устройство должно соответствовать сфере деятельности ФЛП, а это: торговля, сфера услуг, общепит, автоматы по продаже товаров (услуг), электронная коммерция и др., полный перечень — на сайте ГФС.

Внеплановые проверки лицензионных условий

Органы лицензирования, среди них и ГФСГосударственная фискальная служба (ЗУ № 222-VІІІ), проводят внеплановые проверки соблюдения требований лицензионных условий, если они согласованы Госрегуляторной службой и есть решение Экспертно-апелляционного совета по вопросам лицензирования.

Основания для внеплановой проверки:

  1. В государственных бумажных и электронных ресурсах появилась информация о нарушении требований лицензионных условий или она не согласуется с информацией, которую предоставил сам СПД, — проверяют достоверность информации;
  2. Физлицо/юрлицо пожаловалось на нарушение требований лицензионных условий, из-за которого причинён материальный ущерб или нарушены права/интересы, — проверят соблюдение требований лицензионных условий в этой части;
  3. Должностное лицо контролирующих органов сообщило о выявленных нарушениях лицензионных условий — проверят соблюдение лицензиатом требований в этой части.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/nalogovaya-napomnila-kak-shtrafuet-za-neuplatu-nalogov

Неуплата налогов организациями. Особенности преступления

Какое наказание за неуплату налогов

Современное положение экономики российского государства заставляет некоторые организации прибегать к сокрытию прибылей и неуплате налогов. Налоги – это один из основных источников наполнения государственного бюджета Российской Федерации. Неуплата налогов организациями влечет уменьшение бюджета, и соответственно, приводит к дефициту денежных средств.

Коммерческие правонарушения относятся к преступлениям в сфере экономической деятельности. Одним из их наиболее распространенных примеров является неуплата налогов организациями.

Среди объектов преступлений в сфере экономической деятельности выступают интересы участников предпринимательской деятельности, в нашем случае, это организации, заинтересованные в сокрытии и неуплате налогов.

Данное нарушение законодательства входит в сферу финансовых интересов государства и контролируется статьями 199 и 199.1 Уголовного Кодекса РФ.

На сегодняшний день данное преступление представляет собой реальную проблему для государства. Новые законопроекты, подготовленные к рассмотрению, предусматривают ужесточение наказания за неуплату налогов, как и за множество других правонарушений экономической сферы.

Представители Государственной Думы убеждены в том, что выведение бизнеса из тени и уменьшение неуплаты организациями налогов положительно скажется на состоянии государственной экономики.

За счет денег, недополученных бюджетом в предыдущих годах, из-за массового сокрытия финансового положения и отсутствия перечисления средств организациями, планировалось увеличить пособие по материнству и максимальный размер начисляемых больничных.

Уголовный Кодекс РФ предусматривает наказание за данное преступление согласно ст. 199 УК РФ.

Рассматривая данную статью УК РФ, мы видим, что наказание осуществляется за уклонение от уплаты сборов и (или) налогов организациями.

Уклонением так же считается непредставление налоговой декларации и других документов о налогах и сборах в соответствующие органы. Уклонением может считаться включение в налоговую декларацию и другие документы заведомо ложной информации.

Помимо декларации в ст. 199 УК РФ упоминаются и другие документы, к ним относятся: расчеты по уплате налога, бухгалтерская отчетность.

Наказание, определенное в соответствии со ст. 199 УК РФ ограничивается штрафом в размере 100 — 300 тыс. руб., либо в размере дохода или заработной платы осужденного за период от 1 до 2 лет.

Главным критерием назначения суммы штрафа является то, что его размер не может быть меньше нанесенного государству ущерба в связи с неуплатой.

Помимо этого наказание может предусматривать арест на срок от 4 до 6 месяцев или лишение права занимать должности определенного ранга на срок от 3 до 5 лет.

Пункт 2 ст. 199 УК РФ содержит в себе информацию о наказании за совершение данного преступления группой лиц по предварительному сговору и в особо крупных размерах.

Экономическое преступление с такими критериями считается более тяжким, и поэтому штраф, накладываемый на виновных, значительно выше, а именно: 200-500 тыс. руб. или размер дохода или заработной платы осужденных за 1-3 года.

В наказании предусмотрено также лишение свободы на срок от 3 до 6 лет, с условием или без него: лишение права занимать должности определенного ранга на срок до 3 лет.

Ст. 199 УК РФ имеет два примечания, которые касаются условий наказания и установления крупного размера неуплаты налогов организацией.
Крупным размером неуплаты налогов и (или) сборов согласно ст.

199 УК РФ признается сумма более 3 миллионов рублей, которая накопилась за идущие подряд три финансовых года, если доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % рубеж, подлежащих уплате, или же превышает шесть миллионов рублей.

Особо крупный размер – сумма, более 10 миллионов рублей, которая накопилась за три идущих подряд финансовых года, если доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% от подлежащих уплате или же превышает тридцать миллионов рублей.

Согласно второму примечанию ст. 199 УК РФ лицо, которое впервые совершило преступление по неуплате налогов и (или) сборов, может быть освобождено от уголовной ответственности при условии, что все неуплаченные налоги, штрафы и пени полностью погашены.

Отметим, что неуплата взносов во внебюджетные фонды не является прямым уклонение от уплаты налогов организациями. К таким фондам относятся:

  • фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • фонд обязательного пенсионного страхования.

Единственным решением проблемы неуплаты налогов организациями, является неукоснительное следование срокам сдачи отчетности. Что бы избежать подачи заведомо ложных сведений в декларации и бухгалтерской отчетности, руководителю компании необходимо четко следить за ее заполнением и ни в коем случае не допускать преступной деятельности на своем предприятии.

Действие ст. 199 УК РФ начинается с установления факта правонарушения. Такой факт признается на следующий день после окончания срока уплаты налогов. Согласно Законодательству РФ преступлением не является несвоевременная уплата налога, это может лишь привести к назначению пени за задержку.

В экономических преступлениях главным признаком вины, является личная заинтересованность нарушителя законодательства, доказать которую не всегда представляется возможным.

Ссылаясь на такие факты, как отсутствие личной заинтересованности, так и на трактовку Налогового Кодекса РФ о не признании просрочки платежа налогов преступлением, можно выиграть некоторое время для решения финансовых проблем. Найти средства и оплатить налоговую задолженность – главная задача руководителя организации.

В ситуации совершения уголовно-наказуемых экономических преступлений наиболее правильным решением будет своевременно обратиться за помощью адвоката по уголовным делам.

Источник: http://www.legalneed.ru/info/criminallaw/neuplata_nalogov_organisaziyami/

Ответственность за неуплату и неполную уплату налогов (сборов)

Какое наказание за неуплату налогов

Пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ установлено, что физическое и юридическое лицо обязано уплачивать установленные налоги и сборы. Неисполнение обязанностей по уплате налога является правонарушением, за которое установлена налоговая, административная и уголовная ответственность.

Указанные виды ответственности накладываются на разных субъектов: административная и уголовная – на должностных лиц организации (индивидуального предпринимателя), налоговая – на налогоплательщика в целом.

Поэтому принцип о невозможности повторного привлечения к ответственности за одно и то же деяние в случае с неуплатой налогов не работает, т.к. санкции в такой ситуации накладываются на разных лиц.

К тому же, у каждого вида ответственности за неуплату налогов разные цели: у налоговой – компенсировать имущественный ущерб бюджетной системе, а у административной и уголовной – возместить вред, причиненный «неплательщиками» общественным отношениям.

Единственное, что объединяет указанные виды ответственности за нарушение норм налогового законодательства – это наличие у них общего события правонарушения: уклонение от уплаты налогов с организации или физического лица, либо неисполнение обязанностей налогового агента.

Следовательно, если должностное лицо организации (руководитель, главный бухгалтер, учредитель, менеджер) привлекается к уголовной ответственности, то для налоговых органов это не является препятствием по взысканию с организации налоговых санкций (штрафов) в соответствии с нормами НК.

Об этом прямо сказано в п. 4 ст. 108 НК: привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законодательством.

Поэтому направляя в правоохранительные органы собранный на налогоплательщика-организацию «компромат», налоговый орган не станет приостанавливать действия по взысканию с данной организации суммы налогов, штрафов и пени, отраженные в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

При этом привлечь индивидуального предпринимателя одновременно к налоговой и к уголовной ответственности невозможно, т.к. в соответствии со статьей 9 НК, индивидуальные предприниматели в налоговых правоотношениях рассматриваются как налогоплательщики – физические лица, а на одно и то же физическое лицо не может быть возложена и налоговая и уголовная ответственность.

Налоговое правонарушение — это виновно совершенное в нарушение законодательства о налогах и сборах действие (или бездействие) лица, за которое налоговым законодательством предусмотрена ответственность (статья 106 НК РФ). Согласно п. 5 статьи 108 НК Привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога.

Из этой нормы есть исключение для налоговых агентов, который обязан перечислить сумму налога в бюджет только в том случае, если он был им удержан у налогоплательщика.

Если налог не был удержан, его взыскание с налогового агента не допускается, так как налоговым законодательством не установлена обязанность налогового агента уплатить не удержанные с налогоплательщика налоги за счет собственных средств.

С 01.05.

2017 в 14 регионах (Республика Бурятия, Карачаево-Черкесская Республика, Амурская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Пензенская, Рязанская, Самарская, Ярославская области и Москва) будут начисляться пени за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за неуплату налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости.

Статья 122 Налогового кодекса РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

(по состоянию на 04.05.2017)

  1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 129.5 настоящего Кодекса

    влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

  2. Утратил силу (основание — Закон от 28.05.2003 № 61-ФЗ)

  3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,

    влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

  4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.
    (п. 4 введен Законом от 16.11.2011 № 321-ФЗ)

Комментируемая статья устанавливает ответственность за неуплату или неполную уплату налога.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalog_otvetstv_tax.html

Ответственность за неуплату налогов

Какое наказание за неуплату налогов
  

Как правило, каждого налогоплательщика интересуют вопросы о том:

Налоговый адвокат (адвокат по налоговым преступлениям), самое главное за 2 минуты Опыт работы с нашими клиентами показывает, что в 90% случаев претензии налоговых и правоохранительных органов можно успешно оспорить на начальном этапе. Многие вопросы могут быть сняты еще до их появления в акте проверки или на стадии доследственной проверки.

Под налоговой ответственностью принято понимать меры воздействия государственных органов за совершение налоговых правонарушений. Выявить налоговое правонарушение могут налоговые органы, Центробанк России, Росфинмониторинг, правоохранительные органы (ОБЭП, Отдел по борьбе с налоговыми преступлениями, Следственный комитет РФ) и другие.

Ответственность за неуплату или неполную уплаты сумм налогов и другие налоговые правонарушения в зависимости от вида и тяжести совершенного правонарушения предусмотрена:

  1. Налоговым Кодексом РФ (НК РФ);
  2. Кодексом об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ)
  3. Уголовным Кодексом РФ (УК РФ).

ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС — ПОМОЖЕМ ВЕРНУТЬ НДС ИЗ БЮДЖЕТА Необоснованный отказ в возмещении НДС является одной из основных проблем, с которыми сталкиваются российские компании. Налоговые органы зачастую используют любые возможности, чтобы не возвращать налогоплательщику уплаченный НДС. Именно поэтому компании обращаются за помощью к юристам, чтобы увеличить шансы на возмещение налога.Подробнее

Налоговая ответственность – налогоплательщикам (организациям)

Самым распространенным налоговым нарушением является неуплата или неполная уплата сумм налогов, за что предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ).

Именно к этой ответственности в 90% случаев привлекаются компании (налогоплательщики) налоговым органом по итогам камеральных и выездных налоговых проверок. И здесь не имеет значения — было ли правонарушение совершено умышленно или по неосторожности.

Административная ответственность – должностным лицам

Налоговая административная ответственность в виде штрафов за правонарушения в области налогов и сборов предусмотрена главой 15 КоАП РФ, и применяется к должностным лицам налогоплательщика – генеральному директору, главному бухгалтеру, как правило, одновременно с ответственностью по Налоговому Кодексу РФ.

Уголовная ответственность за неуплату налогов установлена ст. 199 УК РФ и наступает за существенные для государства суммы недоимки по налогам.

Крупным признается такой размер неуплаты, когда сумма неуплаченных налогов на протяжении трех лет подряд превышает два миллиона рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая шесть миллионов рублей.

При этом в настоящее время возбудить уголовное дело и привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов возможно только после получения материалов, которые направлены налоговыми органами в соответствии с налоговым законодательством для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

В ряде случаев, умышленные действия по уклонению от уплаты налогов могут быть квалифицированы по ст. 159 УК РФ «Мошенничество».

Данная статья предусматривает ответственность за мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием и часто используется правоохранительными органами при расследовании дел, например, о незаконном (схемном) возмещении НДС.

Специфика данной статьи заключается в том, что она не требует каких-либо сообщений от налоговых органов, а проверка может начаться на основании рапорта сотрудника правоохранительных органов.

Однако, даже в этом случае, привлечение к ответственности за неуплату налогов не происходит моментально.

Правоохранительные органы должны пройти процедуру доследственной проверки, по ее итогам возбудить уголовное дело, передать материалы в суд и только затем суд может привлечь к уголовной ответственности.

Уголовная ответственность наступает в виде существенных штрафов либо лишения свободы.

ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС — ПОМОЖЕМ ВЕРНУТЬ НДС ИЗ БЮДЖЕТА Необоснованный отказ в возмещении НДС является одной из основных проблем, с которыми сталкиваются российские компании. Налоговые органы зачастую используют любые возможности, чтобы не возвращать налогоплательщику уплаченный НДС. Именно поэтому компании обращаются за помощью к юристам, чтобы увеличить шансы на возмещение налога.Подробнее

Круг лиц, которые потенциально могут нести уголовную ответственность достаточно широкий

Порядок расчет недоимки по налогам для привлечения к ответственности

Каким образом будет рассчитана недоимка в ходе налоговой проверки – наглядно продемонстрируем на условном примере.

Предположим, было перечислено 10 000 000 рублей (в том числе НДС) на расчетный счет организации, которую налоговые органы в ходе налоговой проверки посчитали недобросовестным контрагентом («однодневкой»).

Для компаний на общей системе налогообложения (с НДС), размер доначислений составит:

Итого размер неуплаченных налогов (недоимки): 3 220 340 рублей = 1 525 424 + 1 694 916

Учитывая итоговую сумму недоимки по налогам в размере 3 220 340 рублей. Таким образом, на рассмотренном примере действия должностных лиц компании (руководителя, главного бухгалтера) формально подпадают под признаки состава налогового преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, предусматривающую уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов.

Порядок привлечения к налоговой, административной и уголовной ответственности

Процедура привлечения лица к ответственности за неуплату налогов достаточно формализована, и носит строго регламентированный характер.

Так, до момента обжалования в суд результатов налоговой проверки, налоговые органы должны рассмотреть возражения налогоплательщика, вынести на их основании обоснованное решение, которое должно вступить в законную силу.

До вступления решения по итогам налоговой проверки в силу, налоговая инспекция не может направить материалы проверки в следственный орган, а также принять комплекс мер по принудительному взысканию налогов и сборов.

Таким образом, даже после получения первых результатов налоговой проверки, у налогоплательщика имеется возможность качественно подготовиться к предстоящим спорам с налоговым органом, представить обстоятельную позицию в следственный орган, проводящему проверку по материалам налоговой инспекции, а также предпринять комплекс мер по недопущению блокирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Обратитесь за квалифицированной помощью к налоговому адвокату. Чем раньше будут привлечены к процессу профессиональные налоговые юристы и опытные в таких вопросах адвокаты, тем эффективнее будет помощь: налоговая ответственность может быть снижена, либо вовсе Вас освободят от налоговой или уголовной ответственности.

Не пытайтесь решить данный вопрос самостоятельно. Зачастую, излишняя самоуверенность либо непродуманные действия могут лишь усугубить ситуацию. Обратитесь к нам, и мы бесплатно проведем анализ сложившейся ситуации, и предложим оптимальные и самые эффективные способы защиты Ваших интересов от претензий налоговых и следственных органов. С нами Вы сможете почувствовать себя уверенно!

Защита прав и интересов наших клиентов осуществляется налоговыми адвокатами и юристами по налоговому праву.

Налоговые юристы и адвокаты ААБ «Абрамов, Рульков и партнеры» имеют долгий опыт работы в контролирующих и правоохранительных органах на руководящих позициях, и обладают соответствующими правовыми статусами (адвокатское удостоверение), что позволяет обеспечить наиболее эффективную и надежную защиту Ваших интересов во всех государственных органах.

В нашей компании ведущим специалистом по вопросам защиты прав налогоплательщиков (их должностных лиц), связанным с налоговыми правонарушениями и преступлениями, является Черненко Роман Васильевич.

Черненко Р. В. получил большой опыт работы в данной сфере, начав курировать еще деятельность налоговой полиции, затем службы по экономическим и налоговым преступлениям.

После многолетней работы в правоохранительных органах Черненко Р. В.

успешно работает в Арбитражном адвокатском Бюро «Абрамов, Рульков и партнеры» в качестве адвоката, профессионально защищая права и законные интересы руководителей компаний на стадии доследственных проверок, в предварительном следствии, а также в судах разных инстанций при уголовном преследовании за уклонение от уплаты налогов.

Информация об адвокатском удостоверении Черненко Р.В.: Удостоверение № 10703, выдано Главным управлением Министерства Юстиции РФ по г. Москве. Дата выдачи 05.04.2010 г.

Его знания и опыт работы в правоохранительных органах обеспечивают наиболее эффективную защиту прав налогоплательщиков и надежное их представительство на всех стадиях уголовного преследования, зачастую делая невозможным направление дела в суд и привлечение к уголовной ответственности.

Налоговая ответственность и ответственность за неуплату налогов полностью «лежит на плечах» налогоплательщиков, но доверяя нам Вы можете не переживать за безопасное исполнение налогового законодательства.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/tax-liability/

Россиян предложили вечно преследовать за неуплату налогов — МК

Какое наказание за неуплату налогов

Привлечь к уголовной ответственности станет возможным даже спустя десять лет

06.06.2019 в 11:28, просмотров: 5123

Верховный суд предлагает фактически отменить срок давности по уклонению от уплаты налогов. Должник будет считаться преступником до тех пор, пока полностью не рассчитается с государством.

В настоящий момент сроки давности исчисляются с момента неуплаты налога. Однако теперь Верховный суд предлагает исчислять срок давности со дня добровольного погашения или взыскания недоимки. Об этом пишет «Интерфакс» со ссылкой на проект постановления пленума суд, который должны обсудить сегодня.

Руководитель аналитической службы «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов пояснил агентству, что фактически эта инициатива означает отмену срока давности. По новым правилам, он будет отсчитываться с момента возбуждения уголовного дела.

По мнению эксперта, подобные изменения станут «катастрофой для делового климата в стране». К примеру, если ли еще вчера компанию нельзя было привлечь за неуплату налога 10 лет назад, то теперь это станет возможным, заявил Зарипов газете «Ведомости». Кроме того, задолжавшим россиянам придется заплатить не только налог, но и пеню в размере налога, а также штраф.

Актриса Веденская раскрыла тайну развода с Епифанцевым: спутал с любовницей Кардашьян в Армении встретил президент Саркисян, а премьер сделал селфи Анна Хилькевич сильно похудела: поклонники обеспокоились здоровьем актрисы День рождения Путина в фотографиях: тайга, грибы и Шойгу Побеждала Хоркину, но ушла в порно: невероятная фотоистория голландской гимнастки Какие фотографии Путина останутся в истории Маргарита Грачева, которой супруг-ревнивец отрубил руки, выходит замуж: фотогалерея невесты Солист «Руки Вверх!» в день рождения жены выложил ее обнаженное фото Собчак и Богомолов «траурно» оделись на церемонию Показать еще
Познер высказался об адресате «Вечернего мудозвона»: «Он это заслужил» СК прокомментировал обстоятельства убийства саратовской девочки: видео В Екатеринбурге транспортный АН-12 аварийно сел «на брюхо» В свой день рождения Путин пошел за грибами: видео Александр Емельяненко показал видео драки с Михаилом Кокляевым Пять человек погибли при жесткой посадке Ан-12 на Украине: видео В небе над Лос-Анджелесом появилось поздравление Владимиру Путину: видео Появилось видеосвительство отказа Натальи Бочкаревой от теста на опьянение В Нижегородской области перевернулся автобус с туристами: видео Показать еще Сергей Жуков выложил фото обнаженной жены Артем Кошеленко Очевидцы описали Заворотнюк после выписки Артем Кошеленко Жительница Бийска убила дочь об стену и бросила в подъезде MK.RU Восьмилетний мальчик замертво упал на уроке физкультуры MK.RU Онколог объяснил, почему Анастасию Заворотнюк выписали из больницы Артем Кожедубов Анастасию Заворотнюк выписали из московской больницы Павел Быстров Доктор Мясников назвал «сигналы» рака на теле человека Артем Кошеленко В Подмосковье покончил с собой отец захлебнувшегося при кормлении ребенка Арсений Томин Восьмиклассник изнасиловал 6-летнюю девочку в Ленобласти Артем Кошеленко Мать спустя 16 лет нашла сына-инвалида, от которого отказалась в роддоме Ирина Бричкалевич Группу ДДТ в Петербурге выгнали со сцены из-за «чувака в фуражке» MK.RU Зеленский решил отказаться от президентства и вернуться в «Квартал-95» Степунин Кирилл Ревнивый подросток убил подругу и всю ее семью на горнолыжном курорте MK.RU СМИ: на подмосковном Поле Чудес растерзали девушку MK.RU Политолог Валерий Соловей назвал следующего президента России Ярослав Белоусов Маргарита Грачева, которой муж отрубил руки, выходит замуж Анастасия Власова Анастасия Заворотнюк погасила многомиллионные долги перед банком Остап Жуков 5-летний мальчик посмотрел мультики и прыгнул с зонтом с балкона Павел Быстров Муж башкирской кассирши Хайруллиной рассказал, куда потратил похищенные деньги Анастасия Власова Мать выявила у сына рак по фотографии MK.RU Мужчина пролежал мертвым 8 лет в квартире с собакой Кирилл Русаков Родители изнасиловали малолетнюю дочь вместе с друзьями на Брянщине Артем Кошеленко Галкин выложил фото игривой Пугачевой в эротичном платье Артем Кожедубов Депутат из Норвегии охарактеризовал Крым двумя словами Артем Кожедубов Показать еще Блог Александра Хохлова: Школьники не нашли в интернете «нужного патриотизма» Блог Георгия Янса: Учителя проиграли войну генералам Блог Игоря Шумейко: Штаны маешь? Блог Любови Абрамовой : Как талантливому человеку съездить на халяву в Крым Архангельск Мадмасские пенсионерки развалили шиесское прокурорское дело в суде Воронеж Гарик Мартиросян: «Зеленский лишил смысла жизни всех КВНщиков» Саратов Панков не понимает, откуда у главврачей многомиллионные доходы Черноземье Что вырастили на грядках жители Черноземья Кузбасс В Кузбассе «раскулачивают» полного кавалера знака «Шахтерская слава» Серпухов Кусочек дагестанского солнца

Источник: https://www.mk.ru/social/2019/06/06/rossiyan-predlozhili-vechno-presledovat-za-neuplatu-nalogov.html

Преступник поневоле: три способа угодить за решетку за неуплату налогов

Какое наказание за неуплату налогов

Налоговая проверка выявила у компании 8000 рублей недоимки. Следственные органы по тем же самым документам провели свое расследование и нашли у компании недоимку на 306 млн рублей. Это нонсенс, скажете вы. Но нет, это реальность, которая набирает обороты, хотя пока особо не афишируется.

Сегодня следственные органы расследуют дела по событиям 3-5-летней давности. То, что раньше было распространенным и легальным алгоритмом ведения бизнеса, с точки зрения сегодняшних реалий расценивается как преступление.

Вот пример: завод на Урале производил трубы, но напрямую с покупателями не работал — все расчеты и поставки осуществлял только через свой торговый дом. Тогда это было нормальное явление: производителю так было удобно, и другого способа купить у завода трубы просто не существовало.

А сегодня покупатель имеет большие неприятности из-за того, что он участвовал без какой-либо выгоды и не по своей воле в навязанной ему «схеме».

Налоговики и следственные органы считают, что покупатель сам придумал все дополнительные звенья в схеме, увеличил стоимость продукта и входящий НДС, поэтому и получил налоговую прибыль, уменьшив свои обязательства перед бюджетом. А что эта доминирующая в государстве логика значит и к чему ведет покупателя? Это означает, что бизнес получает недоимку и уголовную ответственность. Завод в стороне, навязанный заводом торговый дом в стороне, а отдувается покупатель.

Сегодня под угрозой таких нелепых с точки здравого смысла обвинений находится подавляющий сегмент рынка, и эта угроза для бизнеса весьма реальна.

Если у вас в практике было или есть сейчас навязывание торгового дома поставщиком, то вам необходимо в обязательном порядке иметь доказательства такого навязывания.

Эти доказательства пригодятся, когда в отношении вас возникнет подозрение по статье 199 УК РФ как выгодоприобретателя в сделке.

Мы по своей практике видим, что зачастую по этой статье привлекают за ложные сведения в декларации, но реальность такова, что в 80% случаев у первых лиц бизнеса нет ни желания, ни умысла уклоняться от уплаты налогов. Все эти «махинации» происходят на уровнях ниже: менеджеры по закупке, торговые дома контрагентов либо единственно возможные на тот период времени алгоритмы работы бизнеса в конкретной отрасли.

Следует помнить, что до или после возбуждения уголовного дела предприниматель может признать вину и возместить причиненный ущерб. Бизнес-логика ситуации выглядит так: если проблему можно решить за деньги, это не проблема для бизнеса, это расходы. Предприятию при этом стоит взвесить все риски и последствия.

Если вы видите, что риски после обысков, выемок и допросов перевешивают ту сумму, которую вам доначислили, то может случиться, что с позиции бизнеса целесообразно погасить эту недоимку, подать уточненную декларацию и доплатить.

Иногда бывает, что размер недоимки равен обороту бизнеса за день или неделю, поэтому целесообразнее заплатить в бюджет, закрыть все претензии и спокойно работать дальше.

Опасные прятки

Налоговая провела проверку и выявила у компании уклонение от уплаты налогов. Налоговиков порадует тот факт, что у компании есть имущество и деньги на счетах — государству будет с чего возмещать недоимку.

Но если вы захотите утаить имущество и деньги и этот факт сокрытия будет установлен, то речь пойдет вовсе не об уплате налогов, а о возбуждении уголовного дела по статье 199.2 УК РФ.

Кстати, эта уголовная статья сейчас только набирает обороты, поэтому важно разобраться и посмотреть на реальном примере, как обычный бизнес-процесс выглядит в глазах правоохранителей.

Компания имела задолженность по налогам и сборам, поэтому налоговики для взыскания недоимки «заморозили» ее счета. Но любая организация должна выдавать зарплату сотрудникам. По закону выплата зарплаты является платежом 2-й очереди, а расчеты с бюджетом относятся к четвертой.

Так что приставы разморозили деньги в объеме, необходимом для расчета с сотрудниками, но генеральный директор принял решение частично погасить задолженность по зарплате, а остальные средства потратил на погашение долгов перед поставщиками.

Большинство директоров будет уверено в законности собственных действий: денежные средства никто не присваивал, а оплачивать нужды компании необходимо, потому что любое работающее предприятие стремится избежать банкротства. У правоохранительных органов на эту ситуацию совсем иная точка зрения. Своими действиями гендиректор нарушил закон, т. е. совершил преступление.

В этой или в подобной ситуации выплаты, не связанные с заработной платой, следователи расценивают как сокрытие подлежавшего взысканию имущества, что влечет возбуждение уголовного дела по статье 199.2 УК РФ в отношении первого лица.

Для руководителя возбуждение дела по этой статье — это плохо, но не ужасно, потому что в такой ситуации можно воспользоваться принципом, похожим на спасательный круг: деньги в обмен на свободу. По ст. 199.2 УК РФ уголовное преследование может быть прекращено, если ущерб бюджету будет полностью погашен, а также выплачен штраф в размере двойной суммы ущерба.

Криминальное возмещение НДС

Крупная компания-производитель направляет в налоговый орган декларацию по НДС и выставляет к возмещению 10 млн рублей из бюджета. В ходе камеральной проверки налоговый орган признает фиктивным одного из ста контрагентов компании.

К вычету не принимается более 500 000 рублей, так как, по мнению правоохранительных органов, эта сумма является попыткой хищения денежных средств из бюджета. Возбуждается уголовное дело в отношении генерального директора по статье 159 УК РФ (мошенничество).

По версии следствия, директор был осведомлен о недобросовестном контрагенте, но принял к учету заведомо подложные документы и распорядился учесть их при формировании декларации по НДС.

Государство расценивает хищение денежных средств путем обмана или злоупотребления доверием как мошенничество.

На сегодняшний день это самая распространенная статья, используя которую предпринимателей привлекают к уголовной ответственности. В этом случае возмещением ущерба уже не отделаться.

Руководителю компании предстоит отстаивать свои права и доказать следователям отсутствие своей вины и умысла уже в рамках возбужденного уголовного дела.

Однако перед тем, как над вами нависнет уголовная ответственность, налоговики применят к вам свой арсенал средств и у вас будет возможность подумать и все взвесить.

Что для вас лучше: заплатить налоги или получить судимость? Вас вызовут на ковер и предъявят информацию о наличии недобросовестного контрагента.

С этого момента у вас появляется возможность реагирования: подать уточненную декларацию, исключив недобросовестного контрагента.

Как избежать уголовных рисков

Государство усиливает уголовное давление на бизнес — с его точки зрения, это наиболее эффективно. Поэтому если вам есть что защищать, то готовиться к визиту налоговиков и правоохранителей следует заранее. Сегодня это неизбежная реальность. Профилактические меры помогут вам избежать ошибок и негативных уголовно-правовых последствий.

Подразделение экономической безопасности вашей компании, бухгалтерия и юридическая служба должны проводить тщательную проверку контрагентов.

В случае налогового спора на вашей стороне будут доказательства проявления «должной осмотрительности». Кроме того, в финансовых документах и при проверке контрагентов обращайте внимание на все, что вызывает у вас подозрение.

Если нет уверенности в контрагенте, подавать его в декларации для вычета НДС не стоит.

Храните доказательства ваших переговоров с контрагентами. В уголовном процессе можно использовать любые доказательства: переписка в почте, сообщения в мессенджерах, различные меморандумы, протоколы согласований и др. Например, в сделках с торговыми домами эти доказательства для защиты покупателя приходятся очень кстати.

Усильте бухгалтерию квалифицированными специалистами, которые действуют исходя из того, что они опора и щит вашей компании.

Именно ошибки бухгалтерии часто приводят к проявлению ненужного интереса со стороны налоговых и правоохранительных органов. Также вам как предпринимателю потребуются квалифицированные юристы.

Лучше воспользоваться профессиональной оценкой налоговых рисков, чем потом справляться с решениями, которые несут разрушительные последствия для бизнеса.

Будьте внимательны при взаимодействии с налоговым органом, предвосхищая все возможные вопросы к компании. Большую часть претензий можно снять на уровне отдела предпроверочного анализа ИФНС. Именно там принимаются решения о назначении выездных проверок с перспективой направить материалы в правоохранительные органы.

Сегодняшнее усиление уголовной ответственности за неуплату налогов — это только начало: дальше будет только хуже. Информации у ФНС о налогоплательщиках становится все больше, действия бизнеса становятся все прозрачнее, а процент правоохранителей, участвующих в налоговых проверках, растет год за годом. Тенденция становится очевидной.

Уголовные дела по налоговым преступлениям сегодня являются одними из приоритетных для МВД и Следственного комитета России. Внушительные цифры средств, которые возмещены бизнесом в бюджет государства, — отличный показатель работы правоохранителей.

Однако обратная сторона медали положительных показателей следствия тоже имеется. Это трактовка закона в выгодную для уголовного дела сторону и уголовное преследование по надуманным основаниям.

В этой ситуации интересам бизнеса наносится тяжелый урон, последствия которого приходится ликвидировать очень длительное время, а в некоторых случаях это приводит к потере бизнеса.

Источник: https://www.forbes.ru/biznes/373553-prestupnik-ponevole-tri-sposoba-ugodit-za-reshetku-za-neuplatu-nalogov

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий