Какие налоги в странах мира

Налоги и ВВП: опыт Украины и мира

Какие налоги в странах мира

Начиная с 1995 года в странах ОЭСР соотношение налогов к ВВП – соотношение совокупных налоговых поступлений К ВВП (tax-to-GDP) – постоянно увеличивается. По данным ежегодного отчета ОЭСР «Статистика доходов: 1995-2017» аналогичная динамика сохранялась и в 2017-2018 годах.

Средний уровень соотношения налогов к ВВП в странах ОЭСР составил 34,2% в 2017 году по сравнению с 34,0% в 2016 году и 33,7% в 2015 году. Так, в странах ОЭСР соотношение налогов к ВВП в 2017 году колебалось от 16,2% в Мексике до 46,2% во Франции. В общем, в период с 1965 по 2017 год средний показатель в странах ОЭСР увеличился с 24,9% до 34,2%.

В Украине соотношение налогов к ВВП по результатам 2017 составило 23%. Многие эксперты называют этот показатель слишком высоким. Однако, в соседних государствах он гораздо выше. К примеру, в Польше он составляет 33,9%, Словакии – 33,6%. И в Эстонии, к которой апеллируют сторонники налога на выведенный капитал, этот показатель выше, чем в Украине – 33%.

Львиная доля налоговых поступлений в странах ОЭСР приходится на ЕСВ (26%), на втором месте налог на доходы физических лиц (23,5%) – эти две категории составляли почти половину налоговых поступлений в странах ОЭСР в среднем. При этом, налог на добавленную стоимость составляет 20%, другие налоги на потребление и налоги на прибыль предприятий составляли меньшую долю налоговых поступлений (соответственно 12,5% и 9%).

Почему растет соотношение налогов к ВВП? Как меняется структура налоговых поступлений? И какие тренды присущи налоговой политике в прошлом году?

Если ВВП растет – растет материальное благосостояние населения

На все эти вопросы можно найти ответ в ежегодной публикации ОЭСР «Тенденции в области налогов на потребление». Налоги на потребление составляют примерно треть общих налогов, собранных в странах ОЭСР. Они имеют две формы: налоги на общее потребление (налог на добавленную стоимость и налог на розницу) и налоги на конкретные товары и услуги (главным образом, акцизы).

С середины 1980-х НДС стал основным налогом на потребление как с точки зрения доходов, так и географического покрытия. НДС предназначен для налогообложения конечного потребления, что является в целом нейтральным к производственному процессу и международной торговли.

И хотя доля всех налогов на потребление в процентах от общих налоговых поступлений остается относительно стабильной с 1975 года, состав налогов на потребление кардинально изменился.

Сейчас налоги на потребление составляют 20,8% общих налоговых поступлений по сравнению с 13,4% в 1975 году.

НДС стал крупнейшим источником налогов на общее потребление, что составляет в среднем 20,2% общих налоговых поступлений в странах ОЭСР.

Основные тенденции по данным ОЭСР:

  • Доходы от НДС находятся на высоком уровне в странах ОЭСР и составляют в среднем 20,2% общих налоговых поступлений (кроме США, не имеющих системы НДС).
  • Стандартная ставка НДС в ОЭСР достигла рекордного уровня – 19,3%. Десять стран ОЭСР имеют стандартную ставку НДС выше 22% (в 2008 году всего четыре страны ОЭСР имели более высокую ставку). Средняя ставка НДС в 23 странах ОЭСР, которые являются членами Европейского Союза, значительно превышает средний показатель ОЭСР и составляет 21,8%.
  • Страны все больше внедряют или рассматривают меры по расширению базы для увеличения дополнительных поступлений от НДС, в частности, путем увеличения пониженных ставок НДС и/или сокращения их объема.
  • Большинство стран ОЭСР ввели или объявили меры по эффективному взиманию НДС с постоянно растущего объема онлайн продаж. В первую очередь, за счет проведения реформ по обеспечению эффективного взимания НДС при ввозе товаров низкой стоимости с онлайн продаж, в соответствии с Международными рекомендациями по НДС/Шаг 1 Плана действий BEPS.
  • Многие страны рассматривают или уже объявили и/или внедрили реформы для привлечения рынков онлайн и других цифровых платформ в сборе НДС на электронную коммерцию.
  • Внедрение мероприятий и инструментов для усиления соблюдения законодательства и уменьшения уязвимости режимов НДС к мошенничеству.
  • Акцизы все чаще используются для влияния на поведение потребителей. Например, общая налоговая нагрузка на сигареты в настоящее время превышает 50% потребительских цен почти во всех странах ОЭСР и достигло 80% или более в 8 странах ОЭСР.

Таким образом, рост соотношения налогов к ВВП за последние годы произошел за счет повышения номинальных налоговых поступлений, чем увеличения номинального ВВП.

На высоком уровне в странах ОЭСР остается налогообложение доходов граждан (ЕСВ и налог на доходы физических лиц).

Реформы налоговой политики больше касаются налогов на потребление (НДС и акцизы): увеличение базы налогообложения за счет пересмотра налоговых преференций, введение новых правил налогообложения электронной коммерции, увеличение налоговых ставок, усиление контроля за администрированием налогов на потребление, эффективное международное сотрудничество.

При этом сохраняется общая тенденция уменьшения налогообложения налогом на прибыль, усиление контроля за трансфертным ценообразованием и борьба с оффшорами.

Как известно, изменения в соотношении налогов к ВВП обусловлены изменением номинальных налоговых поступлений и номинального ВВП. Итак, если налоговые поступления вырастут больше, чем ВВП (или снизятся меньше, чем ВВП), соотношение налогов к ВВП возрастет. И наоборот, если налоговые поступления вырастут меньше, чем ВВП, или снизятся, соотношение налогов к ВВП уменьшится.

Поэтому, если мы хотим снизить соотношение налогов к ВВП в Украине, мы должны позаботиться о существенном увеличении ВВП. Если ВВП растет – растет материальное благосостояние населения, увеличиваются зарплаты и налоговые поступления в бюджет.

По моему убеждению, увеличению ВВП будет способствовать существенное уменьшение доли теневой экономики. Прежде всего, за счет увеличения контроля за электронной коммерцией, стимулирования безналичных расчетов (cashless) и усиление контроля за наличными расчетами, повышение прозрачности администрирования налогов и сборов.

Источник: https://biz.nv.ua/experts/nalohi-i-vvp-opyt-ukrainy-i-mira-2516618.html

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

Какие налоги в странах мира

Тимофей Изотов/Коммерсантъ

В правительстве опять заговорили о «налоге на богатых» с целью стимуляции экономического роста. Новый налог может появиться в России не раньше 2018 года, потому что правительство решило не менять налоговые условия до этого срока.

В какой форме этот налог могут ввести, не уточняется. Ранее этот вопрос не раз поднимался: предлагалось ввести прогрессивный подоходный налог, когда ставка НДФЛ зависит от размера доходов, был вариант создания отдельного «налога на роскошь». Также под «налогом для богатых» иногда понимают повышенные ставки на отдельные предметы роскоши: элитную недвижимость, дорогие машины, яхты и т. п.

Чаще всего инициативы касаются введения прогрессивного НДФЛ. В октябре 2013 года депутаты от фракции «Справедливая Россия» предлагали повысить ставку НДФЛ для лиц, чей доход превышает 5 млн рублей в год, до 18%.

В 2014 году партия предложила поправки, согласно которым нужно было бы разделить росиян на четыре группы: с доходом до 5 млн рублей в год, от 5 млн до 50 млн рублей, от 50 млн до полумиллиарда рублей и более полумиллиарда.

Для первой группы, согласно поправкам, нужно было оставить налог на уровне 13%, для второй установить планку на 18%, для третьей и четвертой — 23% и 28%, соответственно.

А в марте этого года КПРФ предложили облагать людей с доходом выше 1 млн рублей в месяц налогом по ставке 50%, а людей с доходом от 400 тыс. рублей до 1 млн рублей в месяц — по ставке 30%. Эти законопроекты были отклонены, но время от времени идея введения прогрессивной шкалы в России выносится на обсуждение.

В России сейчас действует так называемый пропорциональный НДФЛ: каждый гражданин РФ отдает государству одинаковую долю своего дохода, у нас это 13%. «Налога на роскошь» у нас нет, таким образом, самые обеспеченные россияне находятся в относительно равных условиях с остальными.

При этом, по словам аналитиков, подоходный налог в России можно даже назвать не плоским, а регрессивным. Кроме подоходного налога 13% каждый россиянин платит страховые взносы, также уплачиваемые с фонда заработной платы (ФОТ). «Если грубо, то для людей с годовым ФОТ меньше 711 тыс.

рублей эти взносы составят 30%, для сумм свыше 711 тыс. рублей вносы будут всего лишь 15,1%. Получаем, что сводная ставка подоходного налога для бедных групп населения равна 43%, для богатых — 28,1%.

Таким образом, в России не плоская шкала налогообложения, а регрессивная», — рассуждает Василий Сапожников, аналитик Rye, Man & Gor Securities.  

В то же время практически во всех развитых странах налоги обеспеченных людей в совокупности в несколько раз превышают налоги малоимущих. «Нижний» порог НДФЛ часто ниже «верхнего» в 2-8 раз. К примеру, в Швеции «верхний» порог составляет 56,4%, а нижний — 0%, в Бельгии подоходный налог начинается от 25% и доходит 53,7%, в Германии — 14-47,5%, в Австрии — 36,5-50%.

В Европе традиционно самые высокие налоги, ставки НДФЛ для тех, кто хорошо зарабатывают, колеблются от 40 до 50%. Но есть карибский остров Аруба, который миллионеры обходят стороной: ставка НДФЛ там находится на уровне 58,95%. По данным KPMG, это самая высокая ставка подоходного налога в мире на данный момент.

Максимальные значения НДФЛ в разных странах

В Европе самыми низкими ставками могут похвастаться Албания, Болгария, Македония, Босния и Герцеговина (1-10%), в Африке и Латинской Америке — Маврикий, Ангола, Коста-Рика (11%-20%).

Есть страны, в которых НДФЛ нет совсем — за это миллиардеры любят, к примеру, Монако. В княжестве Монако, по данным исследования Approved Index, основанном на списке Forbes-2015, самая большая плотность миллиардеров в мире. Так, на 12,6 тыс. жителей княжества приходится один миллиардер.

Также нет подоходного налога в некоторых странах Ближнего Востока, Бахрейне, Кувейте, Омане и других, но получить гражданство этих стран практически невозможно. Однако можно попробовать стать гражданином на Бермудах или Кайманах, там НДФЛ тоже нулевой.

А единственной страной, в которой официально нет вообще никаких налогов, останется КНДР.

Страны, в которых нет подоходного налога

По мнению Алены Афанасьевой, старшего аналитика ГК Forex Club, прогрессивная шкала НДФЛ в России до сих пор не принята, потому что позитивный экономический эффект от нее не так уж очевиден. «С ростом налоговой нагрузки на «богатых» начинает развиваться тенденция бегства капитала в «офшоры».

В текущих условиях, когда российской экономике не хватает ликвидности, а власти, напротив, пытаются применить «офшорную амнистию», чтобы вернуть хотя бы часть инвестиций в страну, было  бы нелогичным увеличивать давление на тех, кто может стать опорой для России в довольно сложный момент развития», — говорит аналитик.

По словам Вадима Исакова, территориального директора банка «БКС Премьер», если и вводить прогрессивный налог, то разрыв для таких стран, как Россия, должен быть меньше, чем в Европе, например 13-15-17-20%.

«Есть еще одно «но» — возможно, такое решение было бы не очень своевременно, ведь параллельно мы боремся с офшорами, возвращаем в страну капиталы, а высокие налоги в текущий период могут, наоборот, демотивировать состоятельных граждан.

Если не продумать применение поправок, в частности вопрос величины ставок и то, как повышение налогов увязать с антиофшорной политикой, серые налоговые схемы с большой вероятностью активизируются», — предупреждает аналитик.

«Нужно помнить, что у богатых людей всегда есть способы не платить налоги вообще. Только неуплата налогов также имеет свою стоимость в виде расходов на юристов, покупку офшорных компаний, сюда же надо добавить риски блокирования средств и налоговых проверок, — отмечает Василий Сапожников.

— В итоге законодатель только опытным путем может определить тот баланс, где большинству богатых людей будет выгоднее уплатить налог вместо ухода от него. С этой точки зрения текущие ставки налогообложения богатых в России более эффективны, чем прогрессивные. А социальную справедливость надо оставить за рамками законодателя.

Это называется благотворительность и к регулированию никакого отношения не имеет».

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

Обсуждаем новости здесь. Присоединяйтесь!

Источник: https://www.dp.ru/a/2015/10/09/Nalog_na_bogatih

Мировая практика подоходного налогообложения

Какие налоги в странах мира

Налогообложение дохода граждан страны и нерезидентов позволяет своевременно и в необходимом объеме наполнять государственную и местную казну средствами.

А потому подоходный налог, которым облагаются зарплаты, прибыль от коммерческой деятельности, сдачи имущества в аренду, обязателен к выплате.

Подоходный налог в странах мира отличается процентной ставкой, способом уплаты и подачи отчетности.

Налогообложение доходов граждан Германии

Подоходный налог здесь действует в отношении резидентов (домициль – постоянное проживание на территории страны), а также тех, кто проживает более полугода в собственном жилье на территории Германии согласно законодательству 2015 года.

Базой по налогу выступает:

  • •    доход, полученный непосредственно от работодателя, – пенсия, зарплата, премия, оклад, участие в деятельности юрлица;
  • прибыль самозанятых граждан – частичное партнерство, единоличное ведение коммерческой деятельности (чаще всего медицинская, юридическая бытовая сфера обслуживания);
  • инвестиционные доходы – проценты, дивиденды;
  • доход директора – аналогичен доходу самозанятого лица.

Подоходный налог (Einkommensteuer) в Германии обязателен к уплате. Источником может быть местное юрлицо или зарубежная компания. Однако для иностранных граждан, легально работающих и проживающих на территории страны, сделано исключение – они уплачивают подоходный налог только с поступлений внутри страны.

Используется прогрессивная шкала налоговых ставок:

  • доходы до 8004 евро в год налогом не облагаются;
  • от 8005 до 52881 евро – используется ставка в 14%;
  • когда доход за год находится в пределах 52882–250730, ставка равна 42%;
  • наибольшая ставка в 45% применима, если годовой доход превышает 250731 евро за 12 месяцев.

Налог может насчисляться на отдельного работающего гражданина или на общий доход семьи в целом. Так, нулевая ставка применима в том случае, если общий доход семьи не превышает 16009 евро в год.

Существуют и налоговые льготы. На них имеют право инвалиды, наемные рабочие преклонного возраста и так далее. Уменьшение размера налога возможно путем возмещения расходов на обучение в вузе.

С 2014 года стало доступным возвращение части налога за счет учета расходов на страховку по уходу или медицинскую страховку.

У сотрудников, имеющих несовершеннолетних детей, списывается (не облагается) 3775 евро.

Налог на доход в США

Подоходный налог в США – полностью забота граждан и владельцев Грин-карты. Расчет, уплату производят сами налогоплательщики. Проверку уплаты осуществляет специальный орган – служба внутренних доходов. Причем ею проверяется не более 2% всех деклараций. Тем не менее, налоги здесь платят исправно, поскольку наказание за уклонение – лишение свободы или огромный штраф.

Подоходный налог в США в 2015 году довольно разнообразен:

  • Федеральный налог. Определенная сумма налога списывается с зарплаты сотрудника компании. Размер зависит от уровня зарплаты и семейного статуса плательщика.
  • Налог с продаж. Прибыль от реализации обязательно учитывается государством, как база по налогу. Ставка – 3–7%. Освобождение имеют жители штатов Аляска, Делавэр, Орегон. Не облагается прибыль с продажи некоторых медпрепаратов.
  • Налог города и/или штата. По месту жительства плательщик обязан перечислять в казну около 3–10% от своего дохода. Эти деньги оседают «на местах».

Налог уменьшается на сумму вычетов, коих в США используется несколько:

  • Личное освобождение. Для холостяков база уменьшается на 3900 долларов в год.
  • Персональный вычет. Размер уменьшения базы стартует с 6000 долларов и увеличивается по количеству иждивенцев.
  • Особые вычеты. Применяются в том случае, если плательщик производит регулярные расходы – на ипотеку, детей, приобретение товаров для работы, медицинское обслуживание, потеря дивидендов, сдача жилья в аренду и многое другое.

Федеральный вид налога подсчитывается по прогрессивной шкале. Ставки колеблются в пределах 0–13%. Например, работодатель может перечислять налог в бюджет не с зарплаты сотрудника, а из собственного «кармана». Самозанятые лица обязательно уплачивают налог за себя, если это не полное партнерство.

Налог штата отчисляется в том случае, если плательщик выступает резидентом этого штата. В восьми штатах такой налог не взимается вовсе. В других он может рассчитываться по разным шкалам – прогрессивной или плоской. Ставка разнообразна – 3,07–13,3%.

Взимание подоходного налога в Беларуси

В РБ подоходный налог во многом схож с таковым в России образца 2015 года. Облагается им большинство видов доходов граждан и нерезидентов страны:

  • дивиденды (ставка 13%);
  • доходы, полученные в сфере высоких технологий (ставка 9%);
  • нотариальная, частная адвокатская и предпринимательская сфера деятельности (ставка 16%);
  • сдача в аренду недвижимого имущества при непревышении дохода 43660 тысяч рублей в год (ставка 13%);
  • прочие типы доходов – 13%.

Используются налоговые льготы (вычеты):

  • путевки на оздоровление ребенка;
  • доход менее 43600 тысяч рублей в год;
  • призы, подарки, матпомощь по месту трудоустройства;
  • помощь на детей-сирот и инвалидов.

Также в РБ в 2015 году применяются стандартные вычеты, предоставляемые семьям с детьми, инвалидам, героям СССР, участникам ВОВ и прочим льготным категориям граждан – плательщикам подоходного налога. Расходы на жилье, приобретенное по договору лизинга, также могут быть компенсированы с помощью вычета.

Подоходный налог является основным, наполняющим казну государства. Вне зависимости от ставок, системы взимания и законодательства, он подлежит обязательной уплате гражданами и нерезидентами страны, трудоустроенными на предприятиях или ведущими частное хозяйствование.

Источник: https://creditnyi.ru/podohodnyi-nalog/podohodnyi-nalog-v-stranah-mira-428/

стран мира с самым низким корпоративным налогом в 2019 году

Какие налоги в странах мира

Совершенно естественно, что предпринимателя интересует оптимизация налогообложения. Однако правила налогообложения периодически меняются в разных государствах, поэтому в целях налогового планирования так важно располагать действующей информацией.

низконалоговые юрисдикции в 2019 году

Самые низкие налоги в мире. Информация актуальна на начало 2019 года.

  1. Острова Кайман. Считаются классическим офшором – здесь отсутствуют следующие налоги: корпоративный, на прирост капитала, на наследство и дарение, на богатство и др. Компании получают освобождение сроком на 20 лет. Однако освобожденные компании должны выплачивать госпошлину в размере от 750 до 2750 евро в год. Величина пошлины зависит от объявленного капитала компании.
  2. Объединенные Арабские Эмираты. Федерация из 7-ми эмиратов. На сегодняшний день, здесь отсутствует федеральный режим корпоративного подоходного налога. Данный налог существует только на уровне каждого отдельного эмирата, и может быть наложен на любые компании, включая филиалы и представительства (до 55%).

    Однако на практике им облагаются только банки (до 20%) и компании, что занимаются добычей нефти, газа и других природных ресурсов.
    Зоны свободной торговли, которые есть в каждом эмирате, имеют свои правила, но, как правило, предлагают налоговые каникулы длительностью 15-50 лет (в основном, возобновляемые).

  3. Мальта.

    Стандартная ставка корпоративного налога на Мальте – 35%. Однако, если вы решили зарегистрировать компанию на Мальте, стоит учесть, что система налогообложения Мальты предусматривает 4 способа возврата средств, в зависимости от типа прибыли.

    6/7 (фактический налог – 5%) – для операционной прибыли; 5/7 (фактический налог – 10%) – пассивные доходы; 2/3 – во время применения льгот по избежанию двойного обложения налогами;

    100% – если компания получает прибыль, участвуя в капитале заграничной компании.

  4. Гватемала. Унитарная налоговая система Гватемалы включает в себя все виды доходов, кроме прироста капитала – они облагаются единым налогом. Для подоходного налога существует две системы, на которые может подписаться налогоплательщик: система получения доходов от прибыльной деятельности и упрощенная факультативная система. В первом случае налог составляет 25% от чистой прибыли;

    Во втором – 5% на валовый доход до 30 тыс. GTQ (примерно 3400 EUR), и 7% на превышение.

  5. Черногория. Ставка корпоративного налога – 9%. Нерезидентные компании облагаются налогом, полученным в границах Черногории. Резидентные компании облагаются налогом на прибыль, полученную по всему миру.
  6. Венгрия. Корпоративный налог 9% (+2% – минимальная налоговая база). Действует территориальная система налогообложения.
  7. Македония. Стандартная ставка – 10%. Компании (за исключением банков и казино) с доходом 50-100 тыс. EUR в год облагаются по минимальной ставке в 1%.
  8. Болгария. Корпоративный доход облагается подоходным налогом по единой ставке в 10%. Действует территориальная система налогообложения.
    Альтернативный налог – 15% применяется к игорным заведениям и компаниям-поставщикам телекоммуникационных услуг.
  9. Швейцария. Прежде чем зарегистрировать компанию в Швейцарии, необходимо разобраться в налоговой системе этого государства. Например, корпоративный налог взимается на федеральном, кантональном и коммунальном уровнях.
    Федеральный налог с оборота взимается по единой ставке 8.5%, после уплаты налогов. Соответственно, налог на прибыль вычитается при уплате налогов, и уменьшает применимую налоговую базу (т.е. налогооблагаемый доход), таким образом, фактическая ставка составляет приблизительно 7.83%.
    Кантональный налог – каждый кантон имеет свое налоговое законодательство. Диапазон максимальной ставки налога составляет от 11.5% до 24.2%, в зависимости от кантона, в котором зарегистрирована компания.
  10. Макао. Пороговая величина необлагаемого дохода составляет 600 тыс. MOP (около 65.5 тыс. EUR). Налогооблагаемый доход, превышающий порог в 600 тыс. – облагается налогом по ставке в 12%. Изменения порога необлагаемого дохода и налоговых скобок подлежат утверждению Законодательным собранием на ежегодной основе.
  11. Ирландия. Стандартная ставка корпоративного налога составляет 12.5%. При регистрации компании в Ирландии, учитывайте, что пассивные доходы (в т.ч. доходы от бизнеса вне границ Ирландии и доходы от операций с землей) облагаются по ставке 25%. Добыча полезных ископаемых в некоторых случаях может облагаться налогом до 40%.
  12. Литва. Компании облагаются налогом по ставке 15%. Небольшие компании, или компании, занимающиеся сельским хозяйством, в некоторых случаях облагаются пониженным налогом, по ставке – 0-5%.
  13. Грузия. Здесь действует эстонская модель корпоративного налогообложения. Режим направлен не на освобождение от налогообложения, а на отсрочку момента налогообложения. Налогоплательщикам больше не нужно определять налогооблагаемый валовой доход и допустимые вычеты, чтобы получить налогооблагаемую прибыль, а вместо этого к стандартной сумме следующих транзакций применяется стандартная ставка 15%.
    В Грузии также функционируют свободные экономические зоны (СЭЗ), предлагающие определенные налоговые льготы (отсутствие налога на прибыль, НДС и др.).
  14. Гонконг. В Гонконге действует территориальная система налогообложения. Также была введена двухуровневая ставка налога на прибыль. Первые 2 млн. HKD (около 225 тыс. EUR) облагаются по ставке 8.25%. Остаток облагается по ставке – 16.5%.
  15. Сингапур. Компании (резиденты и нерезиденты), ведущие бизнес в Сингапуре, облагаются налогом на доходы, полученные в Сингапуре, и на доходы из иностранных источников, если они переводятся (или считаются переведенными) в Сингапур.Если зарегистрировать компанию в Сингапуре, действующая ставка корпоративного налога составляет 17%. Частичное освобождение (на 3 года) от уплаты налога доступно для стартапов.
  16. Хорватия. Ставка корпоративного налога – 18%. Однако если доход компании менее 400 тыс. EUR в год, действует льготная ставка величиной 12%.
  17. Великобритания. Нормальная ставка налога на прибыль составляет 19%. Ожидается, что она снизится до 17% с 1 апреля 2020 года. Добыча полезных ископаемых (газ, нефть) облагается налогом до 30%. Учреждения, работающие в банковском секторе, выплачивают дополнительные 8% налога с прибыли, превышающей 25 млн. GBP. (около 27.6 млн. EUR).
  18. Эстония. Нераспределенная прибыль не облагается налогом. Это исключение распространяется как на активный (например, торговля), так и пассивный (например, дивиденды, проценты, роялти) виды дохода. Налогообложение корпоративной прибыли откладывается до тех пор, пока прибыль не будет распределена в виде дивидендов или не будет сочтена распределенной. Распределенная прибыль облагается по ставке 20%.
  19. Латвия. Если вы решили зарегистрировать компанию в Латвии, то, как и в Эстонии, нераспределенная прибыль не облагается налогом. Стандартная ставка корпоративного налога – 20. Фактическая ставка получается выше, так как налогооблагаемая база делится на коэффициент 0.8.
  20. Таиланд. Компании, зарегистрированные в Таиланде, облагаются налогом на общемировую прибыль. Нерезидентные компании облагаются налогом только на прибыль, полученную в Таиланде. Стандартная ставка корпоративного налога – 20%. Компании с оплаченным капиталом менее 5 млн. THB (примерно 137 тыс. EUR) и с доходом менее 30 млн. THB (около 820 тыс. EUR) облагаются по ставке до 15%.
  21. Португалия. Стандартная ставка корпоративного налога на материковой части Португалии и в автономном регионе Мадейра – составляет 21%. Сниженная ставка 17% (16% на Мадейре) применяется на первые 15 тыс. EUR дохода. На Азорских островах применяется налог в 16.8%.
    Однако стоит помнить про СЭЗ, расположенные на Мадейре и Азорских островах. При соблюдении определенных условий, возможны налоговые льготы. Например, субъекты, получившие лицензию на ведение деятельности в СЭЗ Мадейры, облагаются корпоративным налогом по ставке 5%.

Регистрация компании в одной из низконалоговых юрисдикций

Если вы приняли решение зарегистрировать компанию в одной из вышеупомянутых стран с низким корпоративным налогом — обращайтесь в IQ Decision. Юристы нашей компании предоставляют консультационные услуги по вопросам бизнеса, и готовы сопроводить клиента на всех этапах регистрации компании, а также во время открытия корпоративного счета.

Источник: https://iq-offshore.com/news/reyting-stran-mira-po-nalogovoy-nagruzke-2019

Действительно ли в Украине самые высокие налоги?

Какие налоги в странах мира

В среде предпринимателей нашей страны модно говорить о высоких налогах, которые не дают работать и развиваться бизнесу. Подобная неприязнь к обязательным безвозмездным платежам, которые необходимы для обеспечения деятельности государства как на общегосударственном, так и на местном уровне, явно не способствует наполнению бюджета.

Но действительно ли ставки налогов в Украине так высоки? Давайте разберемся в этом на примере трех основных налогов: налога на прибыль предприятий, налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль в нашей стране установлена на уровне 18%. Она почти такая же, как в Швейцарии (17,92%), Венгрии (19%) и Польше (19%).

Хотя, в каждой из стран есть свои особенности. Так, по Швейцарии приведена средняя ставка налога, а настоящая ставка зависит от конкретного региона страны и колеблется от 11,48% до 24,43%. В Венгрии для малых предприятий с оборотом менее 500 млн форинтов (около 1,8 млн. долларов США) установлена ставка 10%.

В странах Западной Европы ставка налога на прибыль, как правило, выше. Например, во Франции она равна 33%, Бельгии — 34%, Германии — 30%, а в Японии — 38%. Нужно отметить, что в этих странах предусмотрены как льготы, так и повышенные ставки налога.

Так, во Франции для вновь открывшихся компаний предоставляются льготы в течение пяти лет (первые два года налог вообще не уплачивается, на третий год — только 25% ставки, четвертый год — 50%, пятый год — 75%, и только на шестом году деятельности компании ставка составляет 100%). В то же время для компаний, которые реализуют нефть и газ, ставка повышена до 50%.

В Японии для предприятий с капиталом менее 100 млн йен действует пониженная ставка в размере 22%. В США средняя ставка налога равна приблизительно 40%, она состоит из федеральных и местных ставок.

На первый взгляд, может показаться, что уровень благополучия стран зависит от уровня установленной ставки налога, т.е. чем она выше, тем благополучнее страна. Однако это не так. Например, высокая ставка налога на прибыль в Камеруне — 38,5%, Габоне — 35%, Замбии — 35% не сделала их процветающими.

Конечно, нельзя не вспомнить про Багамы, остров Мэн, Виргинские острова, где такого налога вообще нет. Эти страны являются островными офшорами, и отсутствие налога на прибыль в них продиктовано желанием привлечь инвестиции на свои территории.

На постсоветском пространстве единственной страной, где не взимается такой налог, является Эстония. В этой стране налог на прибыль уплачивается только в случае, если компания решила распределить дивиденды среди своих собственников.

Средняя ставка налога на прибыль в Европе равна 22,09%, а в мире — 23,63%. А значит можно сделать вывод, что ставка этого налога у нас в стране (18%), по сравнению с другими государствами, находится на уровне ниже среднего.

Налог на добавленную стоимость

А теперь проведем сравнительную аналогию по НДС, основная ставка которого в Украине равна 20%. Такая же ставка НДС установлена в Австрии, Словакии, Франции и еще в целом ряде стран. Нужно отметить, что большинство стран мира имеют ставку этого налога близкую к 20%, как правило, в диапазоне от 17% до 23%.

Сравнительно большие ставки НДС имеют венгры (27%), хорваты (25%), норвежцы (25%), финны (24%) и румыны (25%). Но это базовые ставки, а есть еще и пониженные. Например, в той же Финляндии на продукты питания ставка НДС — 14%, а в Венгрии — 18%.

Вовсе отсутствует НДС в ближневосточных, богатых нефтью, странах: Бахрейне, Кувейте, Омане, а также на офшорных Каймановых островах и в Гонконге.

В США данного налога также нет, но есть налог с продаж, который применяется в 45-ти штатах, и, в зависимости от юрисдикции, его ставка колеблется от 4 до 11%.

Таким образом, ставка налога на добавленную стоимость в Украине такая же, как и в большинстве стран мира.

Подоходный налог

Что касается налога с доходов физических лиц (подоходного налога), основная ставка которого в Украине на сегодня составляет 18%, отметим, что в большинстве стран Европы этот налог платят по принципу дифференцированного дохода: чем выше годовой доход физического лица, тем выше ставка налога. Примеры:

  • Австрия: 50% — на доходы свыше $58 тыс., 36,5% — на доходы от 12 $500 до $28,5 тыс., 0% — на доходы до $12,5 тыс.;
  • Германия: 45% — на доходы свыше $285 тыс., 2,56% — на доходы от $9 тыс. до $11,5 тыс., 0% — на доходы меньше $9 тыс.;
  • Япония: 40% — на доходы свыше $200 тыс. и 5%, если годовой доход меньше этой суммы;
  • Китай: 35% — на доходы больше $16 тыс. и 5%, если годовой доход меньше этой суммы.

Одинаковый размер ставок, вне зависимости от дохода, установлен на территориях Беларуси (13%), Болгарии (10%), Латвии (25%), Литвы (15%), Эстонии (20%).

Не удерживается с физических лиц такой налог вовсе в богатых нефтью странах: Бруней, Кайманы, ОАЭ.

В США есть два таких налога: федеральный подоходный налог и подоходный налог штата. Размер налога зависит от доходов лица и наличия у него семьи.

Например, американец-холостяк с годовым заработком в $75 тыc. будет обязан заплатить в бюджет примерно 18% федерального подоходного налога. Помимо этого налога ему нужно уплатить также налог штата. В каждом штате его ставка разная.

Например, на Аляске, в Техасе и Флориде его нет вообще, в Калифорнии максимальная прогрессивная ставка данного налога равна 13%, а в Иллинойсе действует фиксированная ставка 5%.

Таким образом, законодательно ставки в нашей стране сравнительно не самые высокие — на среднем уровне.

Культура налогоплательщиков

Так все-таки, почему же распространено мнение среди украинцев, что налогообложение у нас одно из самых высоких?

Дело в том, что для измерения величины налогов по странам используют такой показатель, как общая налоговая ставка.

Этот показатель рассчитывается как доля реально уплаченных налогов (без каких-либо возмещений) в составе коммерческой прибыли компаний (прибыль до налогообложения плюс все налоги) или ВВП отдельной страны.

Так вот, именно по этому показателю Украина имеет одну из самых высоких ставок в Европе, а именно: 52,2%. В том числе, всего 9% ставки приходится на налоги, связанные с прибылью, а 43% — на выплаты, связанные с рабочей силой.

Именно по этому показателю (общая налоговая ставка) видна также разница между одной из беднейших стран мира Центральноафриканской Республикой и экономически сильной страной Германией, хотя законодательно установленные ставки НДС и налога на прибыль этих стран одинаковы.

Поэтому, когда говорят, что в стране высокий уровень налогообложения, нужно понимать, что реально речь вовсе идет не о том, что ставка налога на прибыль — 18%, а НДС — 20%, и это очень высокие ставки. Общая налоговая ставка по стране — это реальный показатель уровня налогообложения.

И нельзя забывать про уровень культуры налогоплательщиков. Например, в нашей стране культура неуплаты налогов настолько укоренилась в сознании людей, предпринимателей, что, если один из них скажет: «Я честно плачу все налоги», остальные просто не поймут его и предложат кучу вариантов, как этого не делать.

Для сравнения: у нас в стране есть модная поговорка «Заплатил все налоги и живешь на вокзале». А в США говорят: «Есть две вещи, которых нельзя избежать, — это смерть и налоги».

Виноградный Ростислав, аудитор ООО «Аудиторская фирма «Аксенова и партнеры»

Источник: https://www.sbr.in.ua/?p=613

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий