Какие налоги платит тсн

Какие налоги платит тсн

Какие налоги платит тсн

С 01 сентября 2014 вступили в силу положения, внесенные в главу 4 ГК РФ Федеральным законом N 99-ФЗ, согласно которым введена новая организационно-правовая форма некоммерческой организации — товарищества собственников недвижимости (ТСН), к которым, в том числе, относятся, товарищества собственников жилья (ТСЖ).

Товарищество собственников жилья — это некоммерческая организация, создаваемая и действующая в соответствии с законом о товариществах собственников жилья.

Товарищество собственников недвижимости — это добровольное объединение собственников недвижимого имущества (помещений в здании, в том числе в многоквартирном доме, или в нескольких зданиях, жилых домов, дачных домов, садоводческих, огороднических или дачных земельных участков и т.п.), созданное ими для совместного владения, пользования и в установленных законом пределах распоряжения имуществом (вещами), в силу закона находящимся в их общей собственности или в общем пользовании, а также для достижения иных целей, предусмотренных законами.

Являясь некоммерческой организацией, созданной не для целей извлечения прибыли, ТСЖ не учитывает при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, доходы, полученные в рамках целевого финансирования.

К средствам целевого финансирования относятся:

средства бюджетов, выделяемые осуществляющим управление многоквартирными домами товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, управляющим организациям, выбранным собственниками помещений в многоквартирных домах, на долевое финансирование проведения капитального ремонта многоквартирных домов в соответствии с Федеральным законом «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства»;

средства бюджетов, выделяемые на долевое финансирование проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, созданным и осуществляющим управление многоквартирными домами в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, управляющим организациям, а также при непосредственном управлении многоквартирными домами собственниками помещений в таких домах — управляющим организациям, оказывающим услуги и (или) выполняющим работы по содержанию и ремонту общего имущества в таких домах;

средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов.

Следовательно, товарищества собственников жилья при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль вышеуказанные поступления учитывать не должны.

С 1 сентября 2014 года товарищество собственников жилья (ТСЖ) является не самостоятельной организационно-правовой формой некоммерческих организаций, а видом товарищества собственников недвижимости.

В связи с вступлением в силу Федерального закона № 99-ФЗ перерегистрация ранее созданных товариществ собственников жилья не требуется, в то же время, товарищества собственников жилья должны привести свое наименование в соответствие с нормами главы 4 ГК РФ при первом изменении учредительных документов.

Со дня вступления в силу Федерального закона № 99-ФЗ юридические лица создаются в организационно-правовых формах, которые предусмотрены для них главой 4 ГК РФ.

При этом наименование товарищества собственников жилья должно включать слова «товарищество собственников недвижимости».

К вновь создаваемым товариществам собственников недвижимости, и к ранее созданным товариществам собственников жилья применяются положения статей 123.12 — 123.14 ГК РФ о товариществах собственников недвижимости. Каких-либо различий и в части налогообложения для ранее созданных объединений и для тех, которые созданы после 1 сентября 2014 года нет.

Следовательно, доходы в виде средств бюджетов, а также средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих товариществу собственников жилья, созданному в организационно-правовой форме товарищества собственников недвижимости на цели, указанные данными положениями налогового законодательства, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Адвокат Светлана Жмурко

Запись на консультацию к адвокату по телефону: 8(985)998-58-08

Источник: http://ya-advokat.ru/nalogooblozhenie-doxodov-tszh-i-tsn/

Что такое товарищество собственников недвижимости (ТСН)

Товарищество собственников недвижимости является относительно новой формой некоммерческих организаций.

Оно отличается организационно-правовым статусом и создается, чтобы объединить собственников недвижимости самых разных типов.

Что такое ТСН, какие законы его регулирует и чем отличается такая форма организации, вы узнаете после прочтения статьи.

Определение понятий

В статье 123 Гражданского кодекса дано определение товарищества собственников недвижимости.

Согласно ему ТСН является объединением владельцев недвижимости, которые на добровольных началах создают товарищество для организации совместного владения, пользования и распоряжения недвижимым имуществом. Оно может решать и другие задачи, не нарушающие закон.

В такой форме не только легче вести учёт объектов недвижимости, но и управлять ими. Например, жильцы, владеющие квартирами в многоквартирном доме, создают ТСН для регулирования чистоты и порядка внутри дома (свет на этажах, работы лифта и т.п.) и на территории возле него. Их цель – обеспечить комфортные условия жизни.

Данное объединение является юридическим лицом, члены которого владеют однотипной недвижимостью.

Товарищество объединяет собственников любой недвижимости:

  • Помещений (как жилых, так и не жилых) в одном здании (либо нескольких).
  • Жилых или дачных домов.
  • Дачных участков.
  • Садов или огородов.

Законодательное регулирование вопроса

Изменения в ГК, произошедшие в 2014 году, затронули практически всех владельцев (а не только юридические лица), хотя закон не обязывает проходить процедуру перерегистрации.

ТСН регулируется на основе общей законодательной базы, касающейся недвижимости.

Среди законодательных актов, касающихся данного вида организаций, выделяют:

  • ГК РФ – статьи 49, 65, 123, 174, 181,182 и 218.
  • ЖК РФ – статьи 135, 136, 143, 145, 149, 150, 152 и 161.

К слову, с 2014 года в законодательстве произошли изменения, согласно которым СНТ (садоводческие некоммерческие товарищества) и ТСЖ (товарищества собственников жилья) теперь создаются в форме ТСН.

 Функции, задачи и цели организации

Функции в ТСН распределены следующим образом:

  • Контроль и управление ведут на собрании собственников.
  • Исполнением решений занимаются коллегиально (образуя правление) либо единолично (решением председателя).
  • Контроль за управляющим аппаратом ведёт ревизионная комиссия.

задача такого объединения – организация коллективного использования недвижимости. Благодаря товариществу собственников недвижимости владельцы могут осуществлять управление самостоятельно, не привлекая сторонние организации (например, управляющие компании).

Права и обязанности

Правоспособность товарищества собственников недвижимости закреплена в главном документе – уставе организации.

Такая форма юр. лица обладает конкретным обособленным имуществом, которое в случае необходимости будет использовано для ответа на взятые обязательства.

Так что участники не несут за действия организации ответственности:

  • Ни субсидиарной.
  • Ни солидарной.
  • Ни долевой.

Товарищество берёт на себя обязанность за образование контролирующих и управляющих органов, создаваемых для согласования и принятия решений его членами и иными юридическими лицами (например, для проведения строительных работ или подключения к сети ЖКУ). Главный орган управления объединения должен принимать решения об установлении обязательных взносов для членов организации.

ТСН может осуществлять предпринимательскую деятельность и получать от этого доход (согласно ГК РФ), но при двух условиях:

  • Эта деятельность должна отвечать целям объединения (закреплённым в уставе).
  • Прибыль не может быть распределена между членами организации.

Все действия организации должны отвечать её целям и задачам. У объединения имеются права:

  • Заключать договоры, удовлетворяющие потребности и интересы его членов: определяющий управление общим имуществом организации, оказание ЖКУ и т.п.
  • Обозначить цифру доходов и расходов организации на год, составив смету. На её основе будет составлен план взносов и выплат, рассчитанных на каждого собственника (при этом учитывают его долю в праве общего владения имуществом).
  • Определять передачу и получение средств лицами, которые выполняют для ТСН работы и предоставляют услуги.
  • Заключать договор купли-продажи недвижимости (в долевую собственность), а также аренды (ограниченное или полное пользование частью общего имущества) или обмена имущества товарищества.
  • Проводить работы и предоставлять услуги собственникам недвижимости.
  • Получать и использовать займы от банков.

Если участники не исполняют свои обязанности, закреплённые в уставе или решении собрания, товарищество может попытаться в суде вынудить их выполнить взятые обязательства, внести выплаты или взносы. Также организация в судебном порядке может потребовать от нарушителей возмещения причинённых убытков, которые образовались из-за невыполнения членами свои обязательств.

ТНС обязано:

  • Вести свою деятельность в рамках норм, установленных в законодательстве, а также согласно своему уставу.
  • Заключать договоры с посторонними лицами для выполнения конкретных работ.
  • Выполнять взятые на себя обязательства и следить за санитарно-техническим состоянием общего имущества.

Собственник становится членом ТСН после того, как он подаёт туда заявление о вступлении. Выйти из товарищества можно, подав заявление о выходе из него.

Его члены имеют право:

  • Запросить у ТСН сведения о его деятельности.
  • Участвовать в деятельности объединения самостоятельно или направив туда доверенное лицо (выбирать и стать кандидатом на управляющие должности, вносить предложения касательно улучшения качества работы).
  • Если они не согласны с решением органов управления, они могут обжаловать его в суде.
  • Ознакомиться с основными документами организации.
  • Требовать от ТСН надлежащего качества услуг и работ, которые они обязаны проводить согласно уставу.

Источник: https://sroorgru.com/kakie-nalogi-platit-tsn/

Налоги с вознаграждения бухгалтеру в тсн в 2018 году

Товарищество собственников недвижимости (ТСН) — относительно новая структура, которая объединяет собственников практически любого недвижимого имущества: квартиры в многоквартирном доме (бывшие ТСЖ), дачные, садоводческие и огороднические участки (СНТ) и т.д. 123.12 Гражданского кодекса РФ: это добровольное объединение собственников недвижимого имущества

Помимо ГК РФ, деятельность ТСЖ регулируется Жилищным кодексом РФ, а для СНТ до 1 января 2019 г.

Действует Федеральный закон от № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан».

Из вопроса следует, что имеется одно ТСН, в котором избрано новое правление и выбран новый председатель.

Налоги ТСЖ при различных. —

Старое правление в судебном порядке оспаривает законность нового правления.

Как любое юридическое лицо ТСН обязано зарегистрировать изменения в составе органов управления в налоговом органе — при переизбрании председателя правления вносятся изменения в реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

  • Таким образом, кто именно осуществляет управление ТСН, можно узнать из выписки из ЕГРЮЛ, посмотреть которую можно на официальном сайте налоговой, введя ИНН ТСН.
  • Предприниматели, которые выбрали УСН «доходы» платят 6 % ото всех доходов.
  • Когда и куда платить взносы и налоги зависит от того — работает предприниматель один или у него есть команда.
  • Предприниматели на упрощенке 6 процентов ежемесячно переводят в налоговую авансовые платежи — подоходный налог.
  • Сумма равна 6 % от всех доходов, которые получает ИП.

Сдать налог нужно до 25 числа следующего за отчетным периодом месяца: Если доход ИП превысил 300 000 рублей в год, то придется заплатить дополнительный взнос — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. С разницы в 200 000 рублей придется заплатить 1 % — это 2000 рублей в год.

ИП на упрощенке могут уменьшить налог за счет платежей в фонды и дополнительного платежа.

Налог на земли общего пользования в ТСН — Правовед. RU

Например, сначала оплачиваете взносы в фонды, а потом — налоги.

  • Когда будете платить налоги, пересчитайте и вычтете ту сумму, которую заплатили в Пенсионный фонд и в ФФОМС.
  • Раз в месяц предприниматель перечисляет НДФЛ — 13 % с зарплаты каждого сотрудника.

Индивидуальные предприниматели в России могут осуществлять свою деятельность, применяя системы налогообложения, которые регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Помимо налогов, которые платит ИП, осуществляя свою деятельность на одной из систем налогообложения, есть еще и обязательные для уплаты налоги.

ТСН в нежилом здании коммерческая недвижимость

Из нашей сегодняшней публикации читатель узнает о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на разных системах налогообложения.

В независимости от того, на каком режиме налогообложения находится индивидуальный предприниматель, при определенных условиях он обязательно уплачивает такие налоги, как: Каждый из видов налогообложения предусматривает уплату определенных налогов, сдачу налоговой отчетности, а также учет бланков строгой отчетности.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП на каждом режиме налогообложения Налоговый режим ЕНВД подразумевает уплату единого налога на вмененный доход — возможный доход налогоплательщика минус затраты, связанные с извлечением прибыли.

Как рассчитать налог на землю в ТСН — Страница 3

Размер ЕНВД — фиксированный и не зависит от доходности или убыточности предпринимательской деятельности.

ИП на ЕНВД не платит следующие налоги: ИП на ЕНВД оплачивает единый налог, который не зависит от фактического дохода.

  • Оплата осуществляется ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Отчетность ИП на ЕНВД следующая: Преимуществом ЕНВД для ИП является то, что данная система налогообложения сокращает контакты с фискальными службами и заменяет некоторые налоги и сборы.
  • Единый налог на вмененный доход — очень удобный налоговый режим для индивидуального предпринимателя в связи с тем, что не требует полного ведения бухгалтерии.
  • ЕНВД это единственная система налогообложения, не требующая ведения КУДи Р (Книга учета доходов и расходов).

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения уплачивает налог за первые три квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а конкретнее – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Крайний срок уплаты налога ИП на УСН за четвертый квартал (итого за год) — 30 апреля следующего года. Срок оплаты минимального налога: Ежегодная отчетность индивидуального предпринимателя на УСН — декларация за отчетный период (за год).

ИП применяющие систему УСН «доходы минус расходы» при отсутствии прибыли должны оплатить минимальный налог. Срок предоставления декларации для ИП — до 30 апреля 2018 года за 2017 год.

ТСН как юридическое лицо имеет органы управления, расчетный счет, обособленное имущество.

В зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) уплачивается налог 6% или 15%.

Налог на недвижимость по-новому — ТСН —

В 2019 году форма отчета 4-ФСС, по сравнению с 2018 годом изменений не имеет.

  • Нужно отметить, что в 2018 году индивидуальные предприниматели оплачивали фиксированную стоимость патента вместо налога.
  • С 1 января 2013 года этот принцип остался неизменным. Оплатить стоимость патента можно за два раза, если патент будет работать от 6 до 12 месяцев: Данная система налогообложения подходит для ИП, у которых большинство клиентов — юридические лица (то есть плательщики НДС) или если индивидуальный предприниматель оплачивает НДС на таможне.
  • КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ИП НА ЕСХН (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) Работа ИП на ЕСХН, помимо определенных ограничений, имеет преимущество в размере уплачиваемого налога.
  • Расчет и уплата ЕСХН состоит из авансового и окончательного годового налога.

Авансовый платеж необходимо заплатить в ИФНС до 25 июля, рассчитав его размер за полугодие с по .

Бухучет в ТСЖ на упрощенке в 2019 году проводки — книга

Окончательный платеж производится в срок до , по итогам 2018 года и в срок до , по итогам 2019 года.

  • До этого же срока – 31 марта, сдается декларация по ЕСХН. Взносы в фонды, фиксированную сумму за главу КФХ мы уплатили за 2015 год 28 декабря 2015 года. Вы можете уменьшить налог УСН за 2015 год на всю сумму уплаченных в 2015 году фиксированных взносов.
  • Декларация предоставляется в ИФНС по месту регистрации один раз год, по итогам истекшего года. КФХ не является юридическим лицом, следовательно, если нет наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не надо. Налог УСН за 9 месяцев (3-й квартал) необходимо было уплатить до 20.10. Налог 6% с доходов сможем заплатить только в феврале 2016 года. по итогам года мы должны уплатить налог УСН до 30 апреля. Так же согласно письма Минфина России от 22 декабря 2014 г.
  • ЕСХН рассчитывается, исходя из разницы между доходом и расходом, умноженной на налоговую ставку. С этого момента до дня фактической уплаты налога необходимо рассчитать пеню, и лучше самостоятельно ее уплатить. По определению: КФХ — это зарегистрированное объединение граждан-родственников с общим имуществом, занимающееся выпуском сельхозпродукции при личном участии, глава которого является предпринимателем. Сможем мы сделать вычет на уплаченные в фонды взносы, если авансовых платежей УСН налога не было? При этом он может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) по УСН на уплаченные страховые взносы без ограничения в виде 50% от суммы налога.» Т.е.
  • Размер налоговой ставки устанавливают местные власти в пределах от 6% до 0,5%. Можно ли уплаченные взносы в ПФР было минусовать от 6%, т.к. Расчет пени: Для расчета пеней следует использовать формулу: Пеня = Сумма долга X Дни (кол-во просроченных) X Ставка рефинансирования на день уплаты X 1/300 Ставка рефинансирования ЦБ РФ по года — 8,25 %, с года — 11,00%. Вам надо поделить дни до 31.12 посчитать по одной ставке и с по новой ставке. Авансовый платеж уменьшается на сумму уплаченных взносов в фонды за тот месяц в котором взносы были уплачены. если взносы уплачены с 01.07 по 31.09, то на сумму уплаченных взносов можно уменьшить авансовый платеж УСН за девять месяцев. от ИП не КФХ на Вас не распространяется органичение 50% от суммы уплаченных взносов.

Являясь работодателем, ИП на ЕСХН в 2018 году уплачивает страховые взносы по общим для всех предпринимателей основаниям: Также как и другие работодатели, ИП на ЕСХН удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, рассчитанный от дохода своих работников.

КБК: УСН доход 6% налог 182 1 05 01011 01 1000 110 Пени 182 1 05 01011 01 2100 110 Штраф 182 1 05 01011 01 3000 110Ольга, добрый день. Бонусное возногрождение бывает 900-2100-850т.р.а иногда и ничего ,в месяц ,это пока но со временем я надеюсь что вознаграждения увеличатся.

6/ по упрощенке я согласна платить но как быть с пенсионным фондом с чего я буду платить в пенсионный фонд? Тимофей, это зависит от выбранной Вами системы налогообложения.

С 1 января 2019 года Федеральным законом от N335-ФЗ, установлено, что ИП на ЕСХН отнесены к плательщикам НДС. 145 НК РФ определены условия, при которых плательщик ЕСХН может быть освобожден от уплаты НДС в 2019 году.

Выбранный Вами вид деятельности — автомойка позволяет применять ЕНВД или УСН. При УСН -доходы минус расходы и УСН доходы, расчет ведется исходя из общего годового дохода; при ПСН ЕНВД от потенциально-возможного дохода.

Нанимая работника, Вы должны в первый рабочий его оформить — заключить Договор, издать приказ и т.д.

Освобождение от НДС для плательщиков ЕСХН в 2019 году возможно при выполнении трех условий: 1. Предоставление в ФНС налогового уведомления в письменной форме об освобождении уплаты НДС.

При применении ЕНВД Вы будете уплачивать фиксированный налог, который не будет зависеть от Вашего реального дохода, а будет зависеть от физического показателя (количество наемных работников), потенциально возможного дохода, коэффициентов К1, К2.

В течение 30-ти дней после его приема обязаны зарегистрироваться в ПФР и ФСС, как работодатель.

Общий доход в 2018 году не должен превышать 100 млн. Срок представления уведомления — не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

По истечении 12 последовательных календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца после применения права на освобождение от НДС необходимо предоставить в ИФНС документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученную в течении прошедших 12 месяцев.

Вам необходимо просчитать , что выгоднее применять, учитывая то, какой доход Вы планируете получать. С зарплаты уплачивают : НДФЛ -13%, высчитывая из зарплаты работника.

Стоит акцентировать внимание на том, что вне зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, ИП обязан уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Остальные платежи уплачивает сам работодатель — база- доход работника.

Налогообложение ТСЖ (ТСН) при УСН в 2016 году

Какие налоги платит тсн

Товарищество собственников недвижимости – это некоммерческая организация, смысл существования которой сводится к выполнению функций самостоятельного обслуживания, например, многоквартирного дома.

При соблюдении стандартных условий ТСН или ТСЖ может применять упрощенную систему налогообложения. В то же время, как и любое юрлицо, такое товарищество должно вести бухучет.

Каковы же особенности ведения бухгалтерского учета в ТСН на упрощенке?

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2016 году

Регистрация некоммерческой организации сама по себе предполагает ведение деятельности, не направленной на получение дохода.

Товарищество собственников недвижимости или жилья, в частности, организовывается с целью управления общим имуществом многоквартирного дома. Однако возможность получения дохода от коммерческой деятельности для таких компаний также не исключается.

Поэтому основным вопросом в ведении учета в ТСН становится отнесение тех или иных поступлений к налогооблагаемым доходам организации.

Статья 151 Жилищного кодекса подразумевает, что товарищество собственников жилья может четыре основных вида поступлений:

  • обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов товарищества;
  • доходы от хозяйственной деятельности товарищества;
  • субсидии на обеспечение эксплуатации общего имущества в многоквартирном доме, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
  • прочие поступления.

Казалось бы, как минимум первый вид доходов ТСЖ не должен вызывать сомнений относительно того, что включать его в расчет налога по УСН не нужно, ведь взносы в некоммерческой компании доходом не являются. Это подтверждают и специалисты Минфина в своем письме от 08 декабря 2010 г. № 03-03-07/41.

Согласно этому документу ТСЖ на УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами.

Однако что считать в данном случае взносами?

Исходя их положений пункта 2 статьи 152 Жилищного кодекса РФ, эксплуатация, обслуживание и ремонт недвижимого имущества в многоквартирном доме являются одним из видов уставной деятельности ТСЖ.

В то же время основной источник финансирования некоммерческой организации, к которой относится и товарищество собственников жилья – это как раз членские взносы. Следовательно, можно было бы сделать вывод, что средства, поступающие от членов ТСЖ, т.е.

собственников жилья на содержание и ремонт дома, нужно рассматривать именно, как членские взносы, которые не образуют налогооблагаемой прибыли ТСЖ. И надо сказать подобная логика была достаточно популярна среди управляющих товариществами.

Однако точки над «i» в вопросе налогообложения ТСЖ при УСН в 2016 году расставило финансовое ведомство. В частности, в письме Минфина от 10 мая 2016 г.

№ 03-11-11/26632 говорится о том, что суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по упрощенному налогу. Проще говоря, к членским взносам такие платежи не относятся.

Впрочем, есть и позитивный момент: в случае, если компания применяет УСН-15%, платежи на оплату коммунальных услуг (в частности, плата за свет, горячую и холодную воду и т.д.

) одновременно с отражением их в доходной части такой организации принимаются к вычету в составе расходов, так как они перечисляются соответствующим организациям, оказывающим эти услуги (пп. 5 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Можно в этом случае учесть и расходы, которые несет ТСЖ в связи с осуществлением своих обязанностей по содержанию помещений собственников.

Таким образом получается, что применение УСН-6% для ТСЖ просто не выгодно, поскольку немалую долю поступлений от собственников жилья составляет оплата услуг сторонних организаций, с которыми ТСЖ вынуждено сотрудничать, чтобы поддерживать дом в надлежащем состоянии с точки зрения его эксплуатации.

Однако все же вариант применения «доходной» упрощенки есть и в данном случае.

Так, Налоговым кодексом предусмотрено, что при определении налоговой базы, как по налогу на прибыль, так и по упрощенному налогу, не учитываются доходы в виде имущества или денежных средств, которые поступили комиссионеру, агенту или иному посреднику в связи с исполнением обязательств по соответствующему посредническому договору, а также в счет возмещения его затрат, связанных с исполнением такого договора. Налогооблагаемым доходом в подобной ситуации будет лишь комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Проще говоря, если предпринимательская деятельность ТСЖ строится на таких договорных обязательствах с собственниками жилья, в рамках которых товарищество выступает в виде посредника, организовывая в интересах собственников закупку коммунальных услуг, то доходом такой организации оплата этих коммунальных услуг конечными потребителями являться не будет. В связи с этим есть один довольно принципиальный момент: заключить агентский договор следует до подписания договоров с ресурсоснабжающими организациями, в противном случае сам факт оказания именно посреднических услуг может быть поставлен под сомнение.

А вот с отчислениями на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами, в любом случае проблем не возникнет.

К доходам в рамках УСН такие поступления у ТСЖ не относятся поскольку как раз являются целевыми поступлениями на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).

Не будут являться доходом и субсидии, полученные из бюджета на те же цели проведения капремонта.

Поскольку среди поступлений ТСН могут быть как облагаемые, так и не облагаемые налогом суммы, данные организации так или иначе сталкиваются с необходимостью вести раздельный учет доходов и расходов в рамках собственной деятельности. В случае отсутствия четко закрепленных принципов ведения раздельного учета, все поступления ТСЖ будут приравниваться в налогооблагаемым.

Бухгалтерский учет в ТСН на упрощенке

ТСН, как некоммерческие организации, обязаны предоставлять бухгалтерскую отчетность в следующем составе:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет о целевом использовании средств.

Такие организации не составляют отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу, поскольку соответствующие данные у них попросту отсутствуют.

Зато информация об использовании целевых средств, поступивших от участников ТСН, представляется в отдельном отчете в составе бухотчетности.

В нем указываются данные о средствах, поступивших в виде вступительных, членских, добровольных взносов, в частности об их остатках на начало и конец отчетного периода, а также о суммах, поступивших и израсходованных в течение года.

Проводки в бухучете в ТСЖ на «упрощенке»-2016

Счета бухгалтерского учета, используемые для отражения поступлений ТСН, также будут различаться в зависимости от статуса таких поступлений: целевом или коммерческом. Членские взносы и поступления связанные с капремонтом будут проходить через счет 86 «Целевое финансирование».

ТСН «Наш дом» в 1 квартале 2016 года получило из местного бюджета 500 000 рублей на оплату капитального ремонта здания:

Дебет 51 «Расчетный счет» – Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами кредиторами» – деньги зачислены на р/с;

Дебет 76 – Кредит 86 «Целевое финансирование» — сумма признана целевым поступлением.

Средства были потрачены на проведение капремонта, в том числе на оплату работ, выполненных подрядной организацией, и приобретение материалов, необходимых для капремонта.

Калькуляция затрат по капремонту отражена в дебете счета 20 «Основное производство» в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы».

Поскольку затраты относятся расходам в рамках целевых поступлений, в конце месяца сумма по кредиту счета 20 списывается в дебет счета 86, таким образом затраты закрываются за счет целевых средств.

Поступления, признаваемые доходом, будут отражаться через обычный «коммерческий» 90 счет. На этот же счет будут закрываться и коммерческие расходы, с которыми сталкивается в своей деятельности ТСН, ведя бухучет в ТСЖ на упрощенке. Проводки в 2016 году будут выглядеть так.

В 1 квартале 2016 года ТСН «Наш дом» выставило собственникам жилья квитанции на оплату на сумму 370 000 рублей. Выставленная сумма не включает отчисления на капремонт.

Сумма коммунальных услуг, а именно оплата холодной и горячей воды, отвод канализации, отопление помещений, согласно актам, выставленным ресурсоснабжающими организациями, составила 280 000 рублей.

Остаток суммы, 90 000 рублей – это содержание и обслуживание общего имущества многоквартирного дома, осуществляемое силами самого ТСН.

В бухгалтерском учете это будет отражено следующим образом:

Дебет 76, субсчет «собственники жилья» – Кредит 90.1 «Выручка» – на сумму выставленных квитанций.

Калькуляция затрат по счету 20:

Дебет 20 – Кредит 60 – начисление стоимости коммунальных услуг снабжающими компаниями;

Дебет 20 – Кредит 70 – зарплата рабочего персонала, исполняющего обязанности по обслуживанию общего имущества многоквартирного дома;

Дебет 20 – Кредит 10 – стоимость материалов, списанных для осуществления обслуживания общего имущества многоквартирного дома.

Данный перечень затрат относится расходам в рамках коммерческой деятельности, поэтому в конце месяца сумма по кредиту счета 20 по данным статьям списывается в дебет счета 90.2 «Себестоимость продаж», формируя таким образом финансовый результат коммерческой деятельности ТСН.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/nalogooblozhenie-tszh-tsn-pri-usn-v-2016-godu

Какие налоги платит ТСН — Онлайн юрист

Какие налоги платит тсн

При переходе на УСН домовладельцы не освобождаются от других перечислений в госбюджет. Выплачивают их в соответствии с общими порядками налогообложения в стране.

Также при упрощенке ТСЖ и ТСН ведут Книгу учета доходов и расходов, а при общей системе требуется заполнять много бухгалтерской отчетности, что вынуждает компании обращаться к услугам бухгалтеров.

Что облагается сборами Немного о том, какие налоги платит ТСЖ. Вся прибыль от управления недвижимостью делится на следующие типы:

  1. Целевые средства. Это, в основном, сборы на капитальный ремонт и поступления из бюджетной казны.
  2. Коммунальные услуги. Жители домов вносят деньги за них либо прямо организациям, которые предоставляют ресурсы, либо товариществу как посреднику, либо напрямую в ТСЖ.

Какие налоги платит тсж и какая из систем выгоднее?

ТСЖ именно на общем собрании.Важно! При отсутствии сметы налоговики могут признать доходы или расходы нецелевыми, и, как следствие, облагаемыми налогом на прибыль.

Членские взносы Членские взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются каждым членом товарищества с периодичностью, указанной в учредительных документах.

Членские взносы призваны покрыть расходы на:

  • оплату труда временно нанятого персонала;
  • оплату труда трудящихся, являющихся членами ТСЖ;
  • вознаграждение органов правления товарищества;
  • вознаграждение за труд членов ревизионной комиссии.

Целевые поступления от других предприятий или физлиц, направленные на содержание некоммерческих организаций (к которым относится ТСЖ) и на осуществление ими уставной деятельности, использованные по прямому назначению, не признаются объектом налогообложения.

Какие налоги должно платить тсж?

  • Налог на землю. По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок. Налогооблагаемой базой служит кадастровая стоимость. Ставка регулируется органами местного самоуправления.
  • Транспортный налог.

    Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника. Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%.

    Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.

Доходы тсж на усн сократятся в 2018 году

И, конечно же, ТСЖ на УСН не освобождены от обязанности уплачивать страховые взносы. Налоговый период на УСН составляет календарный год. Авансы платятся ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Декларацию налогоплательщики представляют в ФНС один раз по окончании года.

ТСЖ при УСН «Доходы» При УСН «Доходы» ТСЖ будет брать во внимание только полученные от своей деятельности доходы. ТСЖ обязательно должны отразить их в КУДиР (ст. 346.24 НК РФ). По ст. 346.15 НК РФ упрощенцы должны учитывать реализационные (ст.

249 НК РФ) и внереализационные (ст. 250 НК РФ) доходы. А в ст. 251 НК РФ прописаны те поступления денежных средств, которые не принимаются во внимание при расчете УСН-налога.

Налоги в тсж

В первом случае ставка составляет 6 процентов, а во втором – 15 процентов (если имеет место отрицательная разница между доходами и расходами, то уплате подлежит минимальный 1-процентный сбор).

Преимущество УСН заключается в том, что юрлицо освобождается от необходимости платить НДС и налоги на прибыль.

Какие налоги платит ТСЖ при «упрощенке» на общих основаниях? Это касается транспортных и земельных пошлин, перечисление которых в госбюджет остается обязательным в любом случае.

Важно Какие налоги платит ТСЖ? Несмотря на свою некоммерческую суть, объединения жильцов обязаны перечислять в госказну определенные налоги.

Какие налоги должны платить ТСЖ? Это в первую очередь касается НДС, который должен отчисляться от дохода, полученного в результате оказания любых услуг на коммерческой основе.

Также не получится обойтись без уплаты единого соцналога и налога на имущество.

Жилищный консультант

Платежи поставщикам коммунальных услуг 4 752 Покупка материалов для текущей деятельности и платных работ 328 Заработная плата, включая НДФЛ 730 Связь (телефония, почта и пр.

) 2 Итого 5 812 Стоимость коммунальных услуг не включается в выручку и затраты, поскольку ТСЖ является в данном случае посредником. Таблица 4. Платежи в бюджет, уплачиваемые товариществом Показатель Сумма, тыс. руб.

УСН ОСНО Поступления, подлежащие налогообложению (из табл.

2, исключая коммунальные услуги) 1 392 1 392 Страховые взносы с заработной платы 147 220 Расходы, принимаемые к учету (из табл.

3, исключая коммунальные услуги, плюс страховые взносы) 1 207 1 280 Налоговая база 184 111 Налог к уплате (за год) 28 22 Всего перечислено в бюджет с учетом взносов 175 243 Вывод: выгодно применять упрощенную систему – экономия возникает из-за пониженных тарифов на взносы в соцстрах. Пример 2.

Разъяснения минфина: какие платежи не признаются доходами тсж на усн

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

Налоги, уплачиваемые при общей системе Сначала рассмотрим, какие налоги платит ТСЖ при общей системе налогообложения, поскольку данный вариант используется «по умолчанию» и может применяться всеми налогоплательщиками. Основных налогов – три:

  • на прибыль;
  • на добавленную стоимость (НДС);
  • на имущество.

Дополнительно в бюджет перечисляются НДФЛ и страховые взносы за работников. Налог на прибыль – 20% от прибыли.

Какие налоги платит тсж

Но решение об использовании упрощенной системы должно быть подтверждено расчетами, несмотря на более низкую ставку. Пример 1. С владельцами квартир заключены агентские соглашения на прием коммунальных платежей. Вознаграждение посреднику – 0,5%. Организация освобождена от НДС и при «упрощенке» имеет право на льготные тарифы по взносам в соцстрах.
Ставка УСН – 15%.

Таблица 2. Приход денежных средств, за исключением целевых, за год Поступления Сумма, тыс. руб. имущества многоквартирного дома 1 296 Стоимость коммунальных услуг 4 752 Агентское вознаграждение товарищества 24 Платные работы (установка сантехники, уборка и прочее) 72 Итого 6 144 Таблица 3. Затраты в течение года, за исключением трат целевых средств Расходы Сумма, тыс. руб.

При ОСНО, а особенно в случае отсутствия освобождения от НДС, членам товарищества придется столкнуться с увеличением затрат на оплату бухгалтеру либо бухгалтерской фирме. На что начисляются налоги: особенности расчета для ТСЖ Все поступления при управлении многоквартирным домом можно разделить на три вида.

  1. Целевые поступления – к таким относятся, в частности, взносы на капремонт и бюджетные ассигнования. Согласно НК РФ они не учитываются при налогообложении.
  2. Коммунальные услуги – могут оплачиваться жильцами тремя способами: напрямую поставщикам без участия ТСЖ, это самый распространенный вариант; по агентскому договору на прием платежей, товарищество выступает посредником.

Внимание Оплачивать при этом необходимо:

  • единый сбор;
  • НДФЛ и взносы на страхование.

ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:

  • доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей;
  • меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества;
  • основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей.

Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы. Ставки в этих двух случаях различные. В первом варианте это – 6 процентов, а во втором – 15 процентов. Это средние показатели по стране, местные органы управления могут и понижать эти ставки.

При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты. Налог на добавленную стоимость (18%) перечисляется в бюджет только из стоимости работ и услуг, которые выполняются собственными силами. В пределах стоимости работ, выполняемых сторонним лицом (подрядчиком), можно воспользоваться льготой по НДС.

Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб., организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст. 145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности. Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств.

Источник: https://7i-urist.com/kakie-nalogi-platit-tsn/

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий