Какие налоги платит фирма

Налоги в США 2018: обзор по типам налогов и по штатам

Какие налоги платит фирма

Налоговая система США характеризуется всесторонностью и внушительным объемом нормативов, а Налоговое управление США имеет практически безграничные возможности, длинные руки и большие дубинки. По рейтингу Мирового банка за 2017 год, США занимает 36-е место по простоте системы налогообложения.

Итак, прежде чем перейти к процентам, для начала рассмотрим структуру налоговой системы Штатов.

Так как это государство имеет федеративную форму устройства, то вся система разделена на 3 уровня: федеральный, региональный и местный (на уровне городов или районов штата).

В некотором смысле, она схожа с «кантонной» швейцарской системой, однако не является ее прямым аналогом. Наглядно иллюстрирует структуру системы следующая таблица (таб. 1).

ФедеральныеПодоходный налог с физических лиц
Корпоративный налог
Акцизные сборы
Таможенные пошлины
Налог на наследство и дарение
Отчисления в фонд соц. страхования
РегиональныеПодоходный налог с физ. лиц
Корпоративный
Налог с продаж
Акцизы
Налог на автотранспорт
Поимущественный налог
МестныеПодоходный с физ. лиц
Корпоративный
На наследство и дарение
Поимущественный налог
Экологический налог

Таб.1 «Структура налоговой системы США»

Получается, что на всех уровнях (федеральный, региональный, местный) параллельно взимаются основные виды налогов: 3 подоходных для физ. лиц, 3 корпоративных налога, 2 поимущественных и пр. В следующей таблице (таб.2) наглядно представлен процентаж (%) налоговых поступлений в казну США.

              Уровень НазваниеналогаФедеральныйРегиональныйМестныйВсе уровни
Корпоративный налог6615
Подоходный налог с физических лиц5021437
Соц. страховка3427627
Акцизы8371415
Налог на имущество17110
Прочее2846
Итого100100100100

Таб. 2 «Структура налоговых поступлений (%)»

Таким образом, даже не смотря на то, что подоходный налог считается основным в налоговых системах других государств, в США его доля составляет всего 5% от всех налоговых сборов, и, соответственно всего 2.6% от общего дохода государства. А основным налогом, что питает бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди.

Корпоративный налог в США

Взимается в 44 штатах. Айова облагает компании по самой высокой ставке корпоративного налога в 12%, затем следует Пенсильвания (9.99%), Миннесота (9.8%).

Еще три штата (Аляска, Иллинойс и Нью-Джерси) и округ Колумбия взимают налог по ставке 9% и выше. В то же время, ставка Северной Каролины в 3% — самая низкая по стране, за ней следуют Северная Дакота (4.3%) и Колорадо (4.63%).

Еще четыре штата облагают налогом по ставке ≤5%: Аризона (4.9%), а Миссисипи, Южная Каролина и Юта по 5%.

Такие штаты как: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон – вовсе отказались от подоходных налогов, в пользу налога на валовую прибыль предприятий.

Стоить отметить, что эти налоги более вредны в экономическом плане. Делавэр и Вирджиния налагают налоги на валовую прибыль в дополнение к корпоративным подоходным налогам.

Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративного дохода, ни налога с валовых поступлений.

Федеральный подоходный налог выплачивают все компании. Ставка рассчитывается по одинаковому принципу, составляет от 15 до 39%, в зависимости от уровня дохода.

Подоходный налог с физических лиц в США

Взимается в 43-х штатах. 7 штатов не взимают никакого подоходного налога. В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица. Предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.

Необходимо отметить, что 27 штатов и округ Колумбия имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения. Более высокая склонность к однонаправленным системам корпоративного налогообложения, чем к индивидуальному подоходному налогу, является оправданной, поскольку в корпоративном налогообложении нет значимой концепции «платежеспособности».

Джеффри Кволл, профессор права в юридическом факультете Университета Лойола Чикаго, отмечает, что: «Выпускные корпоративные тарифы являются несправедливыми, т. е. размер корпорации не имеет отношения к уровням доходов владельцев.

И ведь вправду, корпорации с низкими доходами могут принадлежать физическим лицам с высокими доходами, а корпорации с высоким доходом могут принадлежать лицам с низкими доходами».

Однонаправленная система минимизирует стимул для фирм участвовать в экономически нерациональном налоговом планировании, чтобы смягчить ущерб более высоких предельных налоговых ставок, которые некоторые штаты взимают с налогооблагаемого дохода.

Read also:  Резюме Отчета SEC The DAO

Интересно, что за именно население несет ответственность за подачу своих подоходных налогов, в отличие от косвенной выплаты за продажи и акцизы. Налоговый отчет подают как резиденты, так и нерезиденты (что попадают под определенные критерии). Во многом, этим и объясняется драконовская жадность и вездесущность Налогового управления США.

НДС в Штатах

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это налог, который многие страны добавляют к стоимости товаров и услуг. Четыре штата, которые взимают НДС по нулевой ставке: Делавэр, Монтана, Нью-Хэмпшир и Орегон. На Аляске самая низкая ставка НДС – 1.76%, максимальная в Луизиане – 10.02%. Федеральное правительство не взимает налог с продаж. Только штат, округ и местные органы власти.

Другие налоги

Федеральная ставка на прирост капитала – 20%. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне штата и местном уровне. Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов (семейный статус, доход, штат, город и пр.)

Присутствуют и налоги на передачу имущества, а также на табак, алкоголь и даже на экстренную связь 911. В отдельных штатах есть налог на выставки по единоборствам и боевым видам спорта (бокс, реслинг), налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, на передачу акций и многие, многие другие.

Типы компаний

Чтобы не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, разберем 2 основных типа компаний (корпорации и LLC), что регистрируются в Штатах, и выделим какие налоги и кому они обязаны их выплачивать.

Корпорации выплачивают налог со всего дохода, что был получен по миру.
LLC выплачивают налоги только с тех доходов, что выручены на территории США.

Корпорации (Corporation)

В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорации и S-корпорации.

С-корпорация – юридическое лицо, что от своего имени выплачивает корпоративный налог штату, а также налог на прибыль на федеральном уровне.

S-корпорация – юридическое лицо, что не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа.

LLC (Limited Liabilities Companies)

LLC могут платить налоги как С-корпорации. То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству.

Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции. Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США (IRS) и выплачивать налоги от себя. Номинальный сервис разрешен.

Ниже в таблице (таб.3) приведены обязательные для всех подоходные федеральные налоги.

Доход более ($)Но не более ($)Налог %
50 00015%
50 00075 000$7 500 + 25%
75 000100 000$13 750 +34%
100 000335 000$22 250 +39%
335 00010 000 000$113 900 +34%
10 000 00015 000 000$3 400 000 +35%
15 000 00018 333 333$5 150 000 + 38%
18 333 33335%

(Таб. 3) «Зависимость ставки налога от суммы дохода»

Заключение

Из всего вышеизложенного следует, что «играть» с американскими налоговиками желательно только по их же правилам. Но стоит также и понимать, что существуют в полной мере легальные методы, с помощью которых имеется возможность сократить величину налогов, на доходы, что были выручены вне границ США. Это же касается и дохода объемом более 100 тыс. долларов.

Обращаем ваше внимание, что вся информация в этой статье подана с ознакомительной целью, и не является консультацией. Она лишь концептуально отражает идею налогового обложения в США, но не всю обстановку целиком.

Данные могут меняться, поэтому для получения актуальной и полноценной информации, пожалуйста, обращайтесь в IQ Decision.

Наши сотрудники в курсе последних событий, поэтому предоставляют действующую информацию и профессиональную юридическую консультацию.

Источник: https://iqdecision.com/nalogi-v-ssha-2018-obzor/

Какие налоги нужно платить фирме?

Какие налоги платит фирма

Доходы бюджета РФ формируются при помощи различных источников, в том числе путем налоговых отчислений от юридических лиц и ИП.

Это субъекты предпринимательской деятельности, которые работают с целью извлечения дохода за исключением некоммерческих организаций.

Выплата налогов и иных сборов – это их обязанность, установленная актами высшей юридической силы, действующими на территории нашей страны.

Налоги по общей системе налогообложения

Общая система является часто встречаемой среди коммерческих организаций, несмотря на то, что предусматривает выплату большого числа налогов. В их число входит уплата следующих обязательных сборов:

  • на прибыль;
  • НДФЛ – налоговыми агентами в этом случае выступают коммерческие организации;
  • НДС;
  • иные сборы.

Фирмы применяют этот режим налогообложения в том случае, если по определенным критериям они не подпадают под иные системы или не приняли решения их применять. И эта система будет установлена в отношении всех коммерческих организаций «по умолчанию» в том случае, если они не позаботились заранее о выборе системы выплаты налогов.

Налоги и одна из формы их уплаты — НДС

Ставки этого налога определяется в зависимости от того, какие особенности предпринимательской деятельности присущи тому или иному плательщику. Ставка колеблется в показателях от 0 до 18%.

Налоги и одна из формы их уплаты — НДФЛ

Это налог обусловлен доходами граждан. Но его они платят не лично, так как обязанность его удержания и перечисления лежит на том юридическом лице, где работает физическое лицо. Ставки также могут быть разными, все зависит от видов деятельности.

Налог на прибыль организаций

Ставки по рассматриваемому обязательному сбору составляют от 0 до 20%. Все зависит от видов прибыли, с которой уплачивается сбор.

Например, ставка 0 % фиксируется в отношении дивидендов, которые получены отечественными предприятиями или компаниями при работе в медицинской или образовательной сфере. В большинстве случаев действует ставка в 20%.

Из всей массы денежных поступлений только 2% уплачиваются в бюджет федерального уровня. Подавляющее большинство обязательных отчислений передается в регионы

Налог на имущество организаций

Плательщиками этого сбора являются компании, во владении которых находится имущество движимого и недвижимого назначения.

Собственность должна быть учтена на балансе юридического лица в том порядке, который установлен ведением бухгалтерского учета. Выплаты осуществляются с основных средств, вернее, с их остаточной стоимости.

Ставка на собственность назначается регионами РФ, но она не может быть превышена более чем на 2,2%.

Какие налоги выплачиваются по УСН?

Специальный режим не имеет ничего общего с основным и налоги, соответственно, различны. Воспользоваться УСН может то коммерческое лицо, доходы которого (по норме 248 НК РФ) по итогам 9 месяцев прошедшего года не превысили 43 428 077,21 рублей. Эта сумма менялась на протяжении 2010 – 2014 года, но незначительно. По состоянию на 2014 год необходимо руководствоваться именно ей.

Далее, существует ряд критериев, при наличии которых компания имеет право применять УСН:

  1. Численность сотрудников юридического лица в среднем показателе – 100 человек.
  2. Стоимость основных средств (остаточная) и активов нематериального вида не может быть большее 100 млн. рублей.

Если предприятие не соответствует завяленным критериям, то оно не может применять рассматриваемый механизм выплат в бюджет. Кроме того, унифицированный закон определяет круг коммерческих организаций, чье направление деятельности ни при каких условиях не дает возможности использовать этот удобный правовой режим налоговых правоотношений.

В качестве примера можно назвать банковские и ломбардные компании, казенные учреждения, компании с иностранным капиталом, а также те, кто занимается проведением азартных игр.

В процессе регистрации юридического лица можно перейти на УСН. Но для этого Налоговая Служба должна об этом знать: для этого пишется соответствующее заявление от учредителя ООО или иного субъекта хозяйственной деятельности. После получения комплекта документов станет ясным, как прореагировала на заявление Налоговая Инспекция.

По УСН не платится налог на прибыль. Кроме того, налоги:

  • на имущество;
  • на прибыль.

Для ИП: он освобожден от НДФЛ, налог на свое имущество.

Какие объекты подвергаются налогообложению в этом режиме?

  1. Доходы.
  2. Доходы, которые уменьшены на величину расходов.

Что касается показателей по ставкам, то при объекте – доходы, она строго находится в пределах 6%, если присутствует второй вариант в выборе УСН, то здесь имеет место уже 10%.

Ранее, до 2013 года еще одним из преимуществ УСН считалось необязательность ведения бухгалтерского учета. Ситуация изменилась в прошлом году: с нового года за хозяйствующими субъектами закреплена обязанность ведения учета.

В ответе на вопрос, какие налоги выплачивается в этом режиме, ответ прост: только доходы.

Режим ЕНВД: какие налоги соответствуют ему?

По желанию руководства предприятия или компании осуществляется переход на ЕНВД. Но для этого конкретная компания должна заниматься одним из 14 видов деятельности, перечисленных в норме НК РФ.

Это статья 263, кроме того, существует и критерий, обозначающий показатель средней численности работников: не более 100 человек.

Какие выплаты осуществляются в этом режиме? Только налог на вмененный доход.

Патентная система уплаты

Она призвана повысить стимулирование сферы малого предпринимательства. Ее особенностью выступает то, что юридические лица не могут ее применять. Пока такое положение действует в настоящее время.

И это является существенным недостатком этого режима. Юридические лица вправе выбирать между общим и специальным режимом.

А последний также имеет ряд ограничений, которые были обозначены выше, в одноименном разделе.

Получается, что большинство крупных организаций и компаний, все равно остаются на общем режиме, который вызывает массу критики. Будем надеяться, что высший орган исполнительной ветви власти – Правительство РФ, найдет достойную альтернативу этой системе.

Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: http://vseoip.ru/nalogi-ip/kakie-platyat-firmy.html

Фирма в Эстонии и налоги. Сколько должна платить фирма в Эстонии

Какие налоги платит фирма

Здравствуйте, дорогие читатели блога Александры Листерман. Предлагаю Вам совместно разобрать налоговую систему Эстонии, так сказать, по косточкам.

Простое объяснение, всегда лучше официозных цифр и презентаций, написанных сухим текстом.

Поэтому, сегодня мы с Вами пройдем некоторый ликбез по налогам Эстонии, чтобы Вы были более осведомлены о возможностях, так называемой, оншорной юрисдикции для Вас и Вашего бизнеса.

Абстрактное мышление всегда давалось мне с трудом, поэтому перейду сразу к делу. Предположим, дорогой читатель, что Вы уже успешно совершили покупку готовой компании или зарегистрировали новую в Эстонии.

Не важно, товарищество ли это с ограниченной ответственностью или какая-либо иная правовая форма. И абсолютно не важно – резидентом какой страны является собственник или член правления эстонской компании.

Законодательство в Эстонии едино для всех форм и резиденства.

Существует несколько видов налогов в Эстонии, мы разберем основные – те с которыми эстонская фирма сталкивается ежемесячно или ежегодно.

Вы ведете бизнес от эстонской компании и Ваш оборот (продажи товаров и услуг) достиг 16000 евро. С этого момента, если Вы ранее не позаботились о том, чтобы стать налогообязанным по НДС (VAT) в Эстонии, Ваше предприятие становится налогообязанным, так сказать, принудительно.

Налогообязанный по налогу с оборота (а именно так называется НДС в Эстонии) обязан с этого момента подавать ежемесячные декларации, в которых указывается оборот предприятия за прошедший месяц, налог, который полагается к уплате и налог, который предприятие имеет право вернуть ( так называемый налог к зачету).

В декларации оборот Вашего предприятия разделяется по ставкам налога с оборота, таких в Эстонии несколько.

Я подготовила для Вас очень простую таблицу, в которой указывается ставка налога с оборота и случаи, в которых Ваши продажи облагаются этими ставками.

Ставки НДСКогда применяется ставка
20%Ваша фирма в Эстонии продает товары или услуги 1. на территории Эстонии 2. на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.
9%Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения 1. на территории Эстонии 2. компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС
0%Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги1. компаниям на территории EC, имеющим VAT номер2. компаниям и частным лицам на иной территории (кроме ЕС и Эстонии)

Теперь Вы знаете, что если Ваша эстонская компания продает услуги или товар в страны ЕС или иные государства, не принадлежащие зоне ЕС, то Ваши продажи не облагаются налогом с оборота, но, тем не менее, декларируются в налоговой декларации.

К зачету Вы имеете право потребовать налог с оборота, уплаченный за товары или услуги на территории Эстонии либо налог, уплаченный на таможне, при ввозе товара. Нужно отдать должное налоговому департаменту Эстонии в вопросе возврата уплаченного налога.

После подачи заявки на возврат, деньги приходят на счет компании в срок от одного до тридцати дней.

Продолжим мы налогами с заработной платы. Если Ваша чудесная компания имеет работников-резидентов Эстонии, то с брутто-зарплаты Вы обязаны перечислить в бюджет Эстонии 20% — подоходного налога, 33% — социального налога и 4,2% налога по страхованию от безработицы.

Если компания имеет работников-нерезидентов, то с их брутто-зарплаты необходимо заплатить только 20% подоходного налога, либо, если между Эстонией и страной-резиденства работника Вашей компании подписан договор об избежании двойного налогообложения, и налог в стране резидента меньше 20%, то ничего в Эстонии платить не нужно.

Но обязанность уплатить налоги со своего дохода у работника Вашего предприятия сохраняется, уже в его стране и по иной ставке.

По заработной плате налоги платятся 10 числа следующего, после выплаты заработной платы работнику, месяца. Т.е. если Вы только начисляете зарплату, но не выплачиваете – обязанности по налогам не возникает.

Например, начислили работнику зарплату за декабрь – 31 декабря, выплатили 10 января, налоги же заплатили только 10 февраля.

В Эстонии позволяется перечислять работникам и членам руководящих органов компании безналоговые компенсации по использованию личного автомобиля в служебных целях до 256 евро в месяц, чем и пользуются 99% эстонских фирм. Надеюсь, здесь тоже все понятно.

Ваша компания закупает товары и услуги в ЕС или в иных странах? Налог на товары и услуги, купленные в ЕС, идет по ставке 0% и подлежит декларированию в налоговой декларации по налогу с оборота, кстати, она подается к 20 числу следующего месяца. Товары, приобретенные за пределами ЕС, и не заходящие на территорию Эстонии, тоже не подлежат никакому налогообложению.

Услуги, приобретенные за пределами ЕС, за исключением территорий с низкими налоговыми ставками (так в законе называются многие оффшорные юрисдикции, список территорий, которые не считаются оффшорными, найдете в статье Лучшая налоговая гавань мира-Эстония), тоже облагаются налогом с оборота по ставке 0%.

Если же Вы заплатили за услуги в страны из списка низконалоговых юрисдикций, то будьте добры, заплатите в бюджет Эстонии налог с суммы услуг по ставке 20/79, т.е. мы умножаем сумму услуг на 20 и делим на 79, получается сумма приблизительно равная 26%.

Теперь переходим к очень интересному вопросу, как всегда – все вкусное в конце. Налог с прибыли в Эстонии! Как Вы, наверное, уже читали в статьях этого блога, Эстония уникальна тем, что в ней нет налога на прибыль. И это, хочу заметить, чистая правда.

Вернее теоретически налог есть, но ставка его 0%. В связи с этим, предприятия Эстонии не сдают никаких квартальных деклараций и балансов в налоговый департамент, в этом нет смысла, так как ставка налога — 0%. И самое интересное, что в Эстонии нет налога на дивиденды.

Да, да, я не ошиблась. Дивиденды, полученные частными или юридическими лицами, налогами не облагаются.

И все было бы очень вкусно и красиво, и эстонское государство совершенно не имело бы пополнений в его профицитный бюджет от, так называемого, корпоративного налога, если бы не налог, который взимается в Момент Распределения прибыли.

«Ага!»- скажите Вы — «я чувствовал подвох!» И он, конечно же, есть, так как юрисдикция все-таки не оффшорная.

Так вот, дорогие друзья, Вы прекрасно работаете, рефинансируете свою прибыли за сколько угодно лет, вкладываете ее в недвижимость, оборудование, подвижной состав, в ценные бумаги, банковские депозиты и т.д. и т.п. – налога с прибыли НЕТ.

Но как только вы решили распределить хоть м-а-а-а-аленький кусочек Вашего прибыльного пирожка – будьте любезны – 20/79 или приблизительно 26% с нетто-суммы выплаты.

Подведем итоги, если Вы не продаете товары на территории Эстонии и частным лицам ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если Вы не платите зарплату, то налоги у Вас тут тоже не возникают. Если Вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у Вас тоже нет! Ну не Чудо ли? И это все в Евросоюзе, и это все в Еврозоне!

Ну конечно…кому нужна фирма, с которой можно получить деньги на руки, заплатив 20/79…. Подробнее об этом читайте в замечательной статье Александры В каких случаях лучше зарегистрировать оншорную компанию вместо оффшорной?

А так же пишите мне на адрес info@offshore-pro.info и я подробно расскажу Вам как можно в конкретно Вашем случае минимизировать и эти налоги.

Друзья, если эта статья понравилась Вам, ставьте +1 от Google или «Мне нравится!» в . Мы все будем Вам очень благодарны!

Парламент Эстонии разрешил нотариусам заверять документы онлайн

о бизнесе в Эстонии, регистрации и налогообложении эстонских компаний и иммиграции в Эстонию

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/which-taxes-should-estonian-company-pay/

Налогообложение ООО: какие налоги платят фирмы в 2019 году

Какие налоги платит фирма

Понятие «фирма» пришло в русский язык еще в 19 веке. Так называлось иностранное торговое или промышленное предприятие, под маркой которого продавались товары и оказывались услуги. В наше время это слово сохранило свой смысл, и фирмой называют организацию, созданную для получения прибыли. А для того, чтобы эта прибыль была существенной, стоит разобраться, какие налоги платят фирмы.

Фирма как организационно-правовая форма

С точки зрения гражданского законодательства, фирма – это юридическое лицо или организация (в отличие от ИП, лица физического). А учитывая ее направленность на извлечение прибыли, организация эта коммерческая.

Из всего разнообразия коммерческих юридических лиц, разрешенных в России, самой популярной является общество с ограниченной ответственностью. Этой структурой достаточно легко управлять, а создать ее может единственный участник. Большая часть ООО в России относится к субъектам малого бизнеса, но даже для таких «малышей» предполагается достаточно большой годовой оборот – до 800 млн рублей.

По сути, вопрос о том, какие налоги платят фирмы, равнозначен вопросу: «Какие налоги платит ООО». Чтобы ответить на него, узнаем, какие виды налоговых режимов для обществ с ограниченной ответственностью действуют в России.

Налоговые режимы для малого бизнеса

Кроме основного или общего режима, существуют льготные системы налогообложения для ООО. Если организация выбирает такой льготный режим, то ее налоговая нагрузка, по сравнению с общей системой налогообложения, может быть снижена в десятки раз.

☑ Чтобы платить налоги по минимуму, надо соблюдать целый ряд условий, поэтому налоговая оптимизация доступна, к сожалению, не всем фирмам. Если эти условия и ограничения не соблюдаются, то у организации нет другого выбора, кроме как работать на общей системе налогообложения.

Для того, чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ООО, надо получить общее представление о налоговых ставках по каждой из них. Приводим их в таблице:

РежимОбъект налогообложения и налоговая ставка
ОСНОПрибыль по ставке 20% и НДС по ставкам 0%, 10%, 20% (в зависимости от направления деятельности). При наличии недвижимости – налог на имущество.
УСН ДоходыДоходы от реализации и внереализационные доходы по ставке 6% (регионы вправе снижать ставку до 1%)
УСН Доходы минус расходыРазница между доходами и расходами по ставке 15% (регионы вправе снизить ставку до 5% по видам деятельности)
ЕНВДВмененный доход, рассчитанный по формуле, налоговая ставка 15% (регионы вправе снизить ставку до 7,5%)
ЕСХНРазница между доходами и расходами облагается по ставке 6%, кроме того, с 2019 года надо платить НДС

Форма налогообложения для ООО не всегда зависит только от выбора налогоплательщика. Если на общей системе налогообложения могут работать все организации без исключения, то переход на льготные режимы требует соблюдения условий.

Получить бесплатную консультацию по налогам ООО

Ограничения к переходу на специальные формы налогообложения:

  1. УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»: годовой оборот не должен превышать 150 млн рублей, а количество работников – 100 человек. Все ограничения для УСН установлены статьей 346.12 НК РФ.
  2. ЕНВД: имеет ограничения по количеству работников — не более 100 человек. Разрешены только некоторые виды деятельности: розничная торговля и общепит на площадях не более 150 кв.м.; бытовые услуги; автоперевозки; размещение рекламы и др. (полный список разрешенных видов деятельности указан в статье 346.26 НК РФ).
  3. ЕСХН: специальный режим для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий. Доля доходов от продажи такой продукции должна превышать 70% в общем объеме доходов.
☑ Чтобы получить право работать на одном из этих режимов, организация должна не только соблюсти все установленные условия и ограничения, но и вовремя подать уведомление о переходе. Учитывая это, вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ООО, надо решить сразу после государственной регистрации или даже до нее.

Взносы за работников

Но налоги ООО, которые организация платит в рамках выбранного режима, это еще не все обязательные платежи в бюджет. Все работодатели в России за свой счет оплачивают страхование работников: пенсионное, медицинское и социальное.

Ставки взносов за работников по трудовым договорам в общем случае (если нет права на пониженные ставки) составляют 30% от выплат и состоят из:

  • Платежей на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%;
  • Платежей на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
  • Платежей на обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

В ФСС также уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска).

Если работник принят по гражданско-правовому договору, то вознаграждение облагается страховыми взносами на ОПС и ОМС, а оплата взносов на ОСС должна быть предусмотрена договорными условиями.

Кроме того, при выплате зарплаты и других платежей в пользу работников, организация должна удержать из этих сумм и перечислить в бюджет 13% подоходного налога. Хотя НДФЛ оплачивается не за счет работодателя, но он в ответе за правильный расчет и своевременное перечисление этого налога.

Суммы взносов за работников, перечисляемые работодателем, учитываются при расчете налогов к уплате:

  • На УСН Доходы и ЕНВД уменьшается сам рассчитанный налог, но не более, чем на 50%;
  • На УСН Доходы минус расходы, ОСНО, ЕСХН уменьшается налоговая база, т.е. сумма, с которой рассчитывается налог.

О том, какие налоги платит ООО с учетом этих сведений, покажем на конкретном примере.

Как отличается налоговая нагрузка на разных режимах

ООО «Автосервис» в г. Краснодаре планирует заниматься ремонтом, техобслуживанием и мойкой автотранспорта.

Данные для расчета:

  • Доход в месяц – 1 000 000 рублей;
  • Расходов в месяц (зарплата, содержание помещений, коммунальные расходы, запчасти, реклама и др.) – 480 000 рублей, из них взносы за работников – 55 000 рублей;
  • Количество работников – 6 человек.

Надо рассчитать, какая форма налогообложения для ООО окажется для этого предприятия самой выгодной. Учитывая вид деятельности, можно выбирать из четырех налоговых режимов. Сделаем расчет налоговой нагрузки для каждого варианта, с учетом деятельности в течение года.

Чтобы выбрать самую выгодную систему налогов, проведите расчеты для каждой формы налогообложения (из тех, что актуальны для конкретного бизнеса).

УСН Доходы

Это самая простая для расчета система налогообложения, потому что в ней учитывают только полученные доходы. За год «Автосервис» получит 12 000 000 рублей дохода, а налог по ставке 6% составит 720 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить за счет страховых взносов, уплаченных за работников.

За год работодатель перечислил взносов на сумму 660 000 рублей, но рассчитанный налог за счет уплаченных взносов можно уменьшить не более, чем на половину. Итого, налоговые платежи за год составят 720 000/2 = 360 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Сначала рассчитаем налоговую базу: 12 000 000 рублей доходов минус 5 760 000 рублей расходов, получаем 6 240 000 рублей. Обратите внимание, что на этом режиме взносы не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в общей сумме расходов. Рассчитаем налог к уплате по ставке 15% (6 240 000 * 15%) = 936 000 рублей.

ЕНВД

Здесь для расчета налога учитывают не реально получаемый доход, а вмененный, который определяется по формуле:

ФП * БД * К1 * К2, где:

  • Физический показатель (ФП) – в данном случае им является численность работников;
  • Базовая доходность в месяц (БД) — определяется на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор — устанавливает Минэкономразвития, в 2019 г. равен 1,915;
  • К2 – это корректирующий коэффициент – устанавливают региональные власти своими нормативными актами.

Данные для ФП и БД берем из статьи 346.29 НК РФ, а показатель К2 – из решения городской Думы Краснодара № 72 п.6.

Получаем, что вмененный доход этого предприятия в месяц составляет: 6 * 12 000 * 1,915 * 0,85 = 117 198 рублей (хотя ожидаемый доход предполагается почти в 10 раз больше). Годовой вмененный доход по этим данным составит 1 406 376 рублей, а налог по ставке 15% — 210 956 рублей.

Здесь действует такое же правило уменьшения рассчитанного налога за счет взносов, как и на УСН Доходы. Итого, на режиме ЕНВД уплатить в бюджет налогов надо всего 210 956/2 = 105 478 рублей за год.

ОСНО

Если не перейти на один из льготных режимов, придется работать на общей системе налогообложения и платить НДС и налог на прибыль:

  • НДС по ставке 18% — 2 400 000 рублей;
  • налог на прибыль по ставке 20% (учитывается выручка без НДС, т.е. 9 600 000 рублей) = 768 000 рублей.

Определенную часть НДС можно уменьшить за счет входящего НДС на сумму запчастей, закупленных для ремонта.

Однако основная часть выручки в автосервисе составляет оплата за услуги, поэтому вычет будет небольшим. Освобождение от НДС ООО «Автосервис» получить не может, т.к.

выручка превышает 2 млн рублей в квартал. Таким образом, налогообложение ООО в 2019 году самым выгодным оказалось на режиме ЕНВД.

Сроки подачи отчетности и уплаты налогов на каждом режиме налогообложения различаются. Мы подготовили подробный налоговый календарь на 2019 год, в котором учтены в том числе и переносы сроков из-за выходных дней.

Надеемся, что наши расчеты о том, какие налоги платят фирмы, помогут вам в выборе налогового режима для вашей организации. Для этого стоит получить консультацию бухгалтера еще до того, как вы приступите к реальной деятельности. Посмотрите видео по теме, чтобы закрепить знания:

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы не пропустить важные новости для Малого Бизнеса РФ:

Источник: https://otkryt-ooo.ru/kakie-nalogi-platyat-firmy/

Налогообложение ООО

Какие налоги платит фирма

Итак, Вы заказали услугу регистрация ООО и перед Вами возникла дилемма какое налогообложение ООО выбрать. Следует отметить, что налогообложение ООО в Украине ничем не отличается от налогообложения других организационно-правовых форм хозяйствования.

Общеизвестно, что в Украине вступил в силу новый Налоговый кодекс, который значительно изменил и унифицировал систему налогообложения ООО, налогообложение СПД и пр. Общества с ограниченной ответственностью могут применять системы налогообложения как общую, так и упрощенную, т.е. быть на едином налоге по фиксированной процентной ставке.

Принятие нового НК не принесло ожидаемой стабильности налоговой системы Украины, наоборот, ежегодно в правила налогообложения обществ с ограниченной ответственностью вносятся десятки изменений — только за предыдущий год таковых было более десятка, при несложных подсчетах становится ясным, что изменения вносились фактически ежемесячно.

Изменения 2019

Кардинальных изменений в перечне налогов, подлежащих уплате в Украине не предусмотрено. Изменения больше носят уточняющий характер либо относятся к узкопрофильным предприятиям. 

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Все системы налогообложения можно разделить на три условные группы:

  1. Общая система налогообложения
  2. Упрощенная система налогообложения ООО
  3. Льготное налогообложение

Рассмотрим их все более детально:

Общая система налогообложения ООО в Украине

Основным налогом в этой системе является налог на прибыль. Основное отличие такой системы является в том, что налогооблагаемой базой (т.е.

базой с которой платится налог на прибыль) является прибыль — сумма, которая вычисляется путем отнимания от величины всех доходов (выручки)  суммы понесенных расходов.

Такая модель налогообложения предусматривает более кропотливую систему бухгалтерского учета. Заказав комплекс бухгалтерских услуг в Киеве вам не за что будет переживать.

Ставка налога на прибыль — в 2019 году составляет 18% (ставка в 2018 году составляла 18%). В вопросе сроков оплаты налога законодательство разделяет предприятия на две категории в завсисмости от размера годовой выручки:

а) менее 20 млн. — такие предприятия платят налог раз в год по итогу подачи годовой декларации;

б) более 20 млн. — такие ООО оплачивают налог на прибыль ежеквартально.

Следует также отметить, что ООО на общей системе дополнительно уплачивают такие виды налогов:

Налог на дивиденды  – 5% для предприятий на общей системе налогообложения (9% для единоналожников). С 2015 года начисленные дивиденды дополнительно подпадают под начисление и удержание военного сбора (1,5%)

НДС — ставка – 20% подробнее об НДС в Украине

ЕСВ и налог на прибыль физлиц, военный сбор — налоги, связанные с начислением заработной платы и подобных платежей.

экологический налог — для некоторых предприятий, например, за выбросы в атмосферу вредных веществ и т.п.

и прочие налоги, описанные в нашем материале .

Упрощенная система налогообложения ООО

В отличие от общей системы налогообложения, базой для начисления налога является единый весь доход (выручка и пр.).

Единый налог начисляется по фиксированной ставке, размер которой засисит от группы налогоплательщика. Группа плательщика единого налога зависит от таких показателей ООО:

3-я группа — введены два критерия:

  1. граничный лимит такого ООО не превышает 5 млн. грн. дохода в год
  2. годовое среднестатистическое количество наемного персонала не ограничено

4-я группа

Плательщиками 4-ой группы могут быть исключительно предприятия, которые ранее платили фиксированный сельхозналог

Льготное налогообложение ООО

С введением в действие НК, законодатель предусмотрел ряд льгот для предприятий:

  1. Для малого бизнеса — ставка налога на прибыль 0%. Детальнее читайте в нашем материале регистрации безналогового ООО.
  2. Для субъектов программной индустрии. Ставка налога на прибыль — 5% и свобождение от уплаты НДС.

Сравнительная таблица способов налогообложения ООО в Украине

Расширенное описание читайте в нашем материала

Общая система

Единый налог 3 группа

ставка18% от прибыли5%3% + НДС
ограничения по кол-ву работниковнетнет
ограничение размера выручкинетвыручка не более 5 млн. в год
ограничения по видам деятельностинет

Упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности:

  • организация, проведение азартных игр
  • обмен валюты
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров)
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования
  • добыча, реализация полезных ископаемых
  • финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами
  • деятельность по управлению предприятиями
  • предоставление услуг почты и связи
  • продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата
  • организация, проведение гастрольных мероприятий
ограничения по видам ОООнет

Ограничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании:

  • предприятия-нерезиденты
  • страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения
  • регистраторы ценных бумаг
  • предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
учет

Общая система бухучета

Упрощенное налогообложение ОООУпрощенная + учет НДС
отчетыГод:

Месяц:

Квартал:

Месяц:
  • НДС (для зарегистрированных)
  • ЕСВ

Квартал:

перечень налогов и сборов

— налог на прибыль- НДС- ЕСВ- удержания с зарплат

+ прочие налоги

— единый налог- ЕСВ

— удержания с зарплат

прочие

— единый налог- ЕСВ

— удержания с зарплат

+ НДС

ограничения по расчетамнетисключительно денежные расчета (наличные/безналичные) 
регистрация плательщиком НДС

1. Обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год.

2. Добровольный порядок регистрации

невозможнообязательно
кассовый аппарат

Применение ООО кассовых аппаратов обязательно, кроме осуществления торговли собственной продукцией (кроме общественного и питания).

С 2017 года применение также обязательно в случае продажи за наличный расчет сложной бытовой техники, которая подлежит гарантийному ремонту по перечню КМУ.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

При торговле исключительно по безналичному расчету — наличие не требуется.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_ltd-taxation.html

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий