Какие налоги должен платить работодатель за работника

Какие налоги платит работодатель за работника в 2018 году

Какие налоги должен платить работодатель за работника

Если компании или ИП заключают со своими сотрудниками трудовые договоры, за сотрудников нужно перечислять налоги в государственный бюджет. Рассмотрим, какие это налоги и как их платить.

Уточним сразу, что ИП в качестве работодателя должен платить те же налоги за работников в 2018 году, что и компания с любой другой формой собственности.

Что именно и куда платить: взносы в несколько социальных фондов и НДФЛ. Платить нужно преимущественно в налоговую, кроме взноса на «травматизм», который платится в ФСС.

Как платить? С расчетного счета из онлайн-банка, через сайт налоговой, либо наличными в кассе банка.

Разберемся, какие налоги платит предприятие с зарплаты работника.

Какие налоги платит ООО или ИП за работника в 2018/2019 году

Основная масса налогов приходится на разные социальные выплаты или страховые взносы. Страховые взносы рассчитываются из фонда оплаты труда, от уровня зарплаты каждого сотрудника.

То есть, в ФОТ компании или ИП с сотрудниками нужно закладывать суммы большие, чем только заработная плата.

Юридически страховые взносы — это деньги, которые уходят в госфонды из собственных средств работодателя (только рассчитываются от размера зарплаты).

Подробнее о страховых взносах ИП за сотрудников

Итак, рассмотрим, сколько ИП и ООО платят за работника в 2018-2019 году (проценты от зарплаты, перечисляемые в фонды):

22% — в ПФР (Пенсионный фонд), из них 16% — в страховую часть и 6% — в накопительную.  Если сотрудник старше 1967 года рождения, то все 22% зачисляются в страховую часть пенсии.

5,1% — в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

2,9% — на случаи временной нетрудоспособности, включая материнство — в ФСС (Фонд социального страхования).

0,2-0,4% на «травматизм» — в ФСС.

Всего — 30%

Процентные ставки могут меняться в зависимости от МРОТ. Если минимальный размер оплаты труда увеличится, то и налогов придется платить больше. Чтобы не ошибиться в расчетах и не попасть под санкции проверяющих органов, лучше доверить ведение налоговой отчетности надежной аутсорсинговой компании.

Читайте подробнее о ставках страховых взносов, а также о возможности их снизить

Важно! Если сотрудник работает по гражданско-правовому договору, перечислять средства за него необходимо только в ПФР и ФОМС.

Как рассчитать налог на работника ИП или ООО

Также работодатель платит за сотрудника налог на доходы физических лиц. Перечисляется он непосредственно из зарплаты и юридически — это деньги, которые уходят государству именно из нее. Размер зависит от того, гражданин РФ или иностранец у вас работает.

НДФЛ составляет:

13% от зарплаты сотрудника-резидента РФ,

30% от зарплаты с иностранца.

Сколько всего налогов платит работодатель за работника в 2018-2019 году?

  • 13% + 30% = 43% — от зарплаты гражданина России
  • 30% + 30% = 60% — от зарплаты иностранца.

Если ваш годовой доход выше некоторых сумм (они разные для каждого года), то налоги меньше.

Например, в 2018 гoдy установлены cлeдyющиe лимиты по доходам:

1 021 000 pyблей – при перечислении в ПФР. Если доход выше этой суммы, налогов за сотрудника платится нe 22%, а 10%.

815 000 pyб. – при перечислении в ФСС. Ecли дoхoд выше этой суммы, налоги вообще не платятся.

А вот для перечисления в ФОМС лимита на доходы нет. На «медицину» налог в 5,1% придется платить с любой суммы дохода.

Порядок выплаты налогов и сдачи отчетности

Страховые взносы и налоги за наемных работников в 2018 году необходимо перечислять в налоговую службу. При этом страховые взносы — до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты зарплаты.

Если дата приходится на выходной, возможен перенос на один рабочий день. Чтобы не было проблем с проверяющими органами, перечисляйте все налоги вовремя.

Если не уверены, что ничего не упустите, лучше отдайте эти дела на аутсорс.

Взносы на страхование от несчастных случаев переводятся в ФСС в те же сроки.

НДФЛ платится в налоговую также ежемесячно, не позднее дня после получения сотрудником зарплаты.

Кроме этого, с 2017 года в налоговую службу каждый квартал нужно сдавать так называемый расчет по страховым взносам. Он включает информацию обо всех взносах за сотрудников (кроме взносов на «травматизм») и подается не позднее 30-го числа следующего за кварталом месяца, то есть не позднее 30 апреля (июля, октября и января).

В Пенсионный фонд нужно сдавать годовой отчет по форме СЗВ-СТАЖ. Срок по нему в 2019 году — до 1 марта. В отчете содержатся данные о страховом стаже застрахованных сотрудников.

Также ежемесячно в ПФР нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, где содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок — не позднее 15 числа следующего месяца.

В ФСС ежеквартально необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС со сведениями по профессиональным заболеваниям и несчастным случаям на производстве. Сроки: 20-е число следующего за кварталом месяца для бумажной версии и 25-е — для электронной.

Если сотрудников в компании более 25-ти, расчет сдается только в электронной форме.

Для ленты новостей мы запустили специальный канал в Telegram и группу в Фейсбуке. Присоединяйтесь!

Источник: https://www.business.ru/article/1496-kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-rabotnika-v-2018-godu

Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году?

Какие налоги должен платить работодатель за работника

Обязательные фискальные платежи – явление, с которым сталкивается каждое предприятие, индивидуальные предприниматели.

Потому нужно заранее рассчитать, во сколько обходится содержание каждого из подчинённых. Тогда будет проще рассчитать общую величину расходов и планировать имеющиеся в наличии денежные средства.

Нужно заранее разобраться с тем, сколько работодатель платит налогов за работника 2018 года.

Какие платежи обязаны платить работодатели?

Обязанность по уплате таких взносов с налогами возлагается на каждого руководителя:

  1. Налог на прибыль.
  2. Обязательные взносы по социальному страхованию от несчастных случаев, социальному страхованию, медицинскому и пенсионному страхованию (см. Безопасность жизни и здоровья: какие страховки сегодня самые необходимые?).
  3. Накопительные части пенсионных отчислений. Требуются только на работников, подавших специальные заявления.
  4. Взносы по пенсионным выплатам для вредных условий труда. Перечисляются при наличии работников на пенсии и вредных условий трудовой деятельности.
  5. Социальное страхование тех, кто состоит в лётных экипажах. Правило касается и некоторых представителей угольной промышленности.

Если у руководителя имеются определённые разновидности льгот – он освобождается от некоторых видов компенсаций. Это поможет точнее подсчитать, сколько налогов платит работодатель за работника 2018 года.

Страховые взносы за сотрудников на 2018 год

По страховке на протяжении 2018 года вводятся следующие параметры по тарифам:

Не ведётся учёт платежей, связанных с несчастными случаями. Иногда организации, предприниматели могут рассчитывать на понижение ставок. Лимиты по начислениям так же меняются:

  1. Для ФФОМС – предельные величины были отменены.
  2. Для ФСС это 815 тысяч рублей.
  3. Для ПФР – 1 021 000 рублей.

Куда уплачиваются страховые взносы?

Федеральная налоговая служба, социальная страховая служба, а так же Пенсионный фонд – главные организации, которые должны принимать от руководителей перечисления. Максимальные сроки – не позднее 15-ого числа следующего месяца. Если дата выпадает на выходной, праздник, допустим перенос платежей, на следующий день, когда все выходят на работу.

Основные тарифы

Основные тарифы были перечислены выше. В некоторых случаях допустимы небольшие корректировки. Например, в случае превышения лимита ПФР допускает уплату взносов по ставке 10%. В остальном, исключений не делается ни для кого. Представители ПФР готовы разъяснить, сколько налогов платит работодатель, 2018 год не исключение.

Пониженные тарифы страховых взносов

Некоторые работодатели представляют льготные категории, которые могут рассчитывать на понижение процентных ставок до следующих показателей по ОПС:

  • 20%.
  • 14%.
  • 13%.
  • 8%.
  • 6%
  • 0%.

Интересный факт! Обычно скидки касаются специализированных компаний вроде международных авиаперевозчиков, участников проекта Сколково, тех, кто осуществляет деятельность в области IT. Скидки предоставляются им и в сфере ОМС, ОСС. Здесь уже цифры снижаются до 5-4, а то 2%.

Статья 427 НК РФ посвящена вопросам, связанным со специальными условиями на понижение тарифов. В этом же документе легко узнать, сколько предприятие платит налогов за работника.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Данные правила касаются плательщиков, представляющих категории, описанные законом №400-ФЗ. Для ПФР в данном случае действуют ставки, равные 9 и 6%. От остальных взносов работодателей освобождают полностью, если соблюдаются условия, описанные на законодательном уровне.

Налоговые льготы при благотворительности в 2018 году

Сроки перечисления взносов в бюджет

Как уже говорилось, крайнее время — 15 числа месяца, следующего за отчётным. На 2018 год это правило остаётся без изменений. И потому любым предпринимателям стоит иметь в виду указанное время.

Кбк для перечисления взносов

Если речь идёт о пенсионном страховании, то в качестве КБК используется номер 182 1 02 02010 06 1010 160. У медицинского страхования показатель немного изменяется:

182 1 02 02101 08 1013 160.

У социального страхования две разновидности кодов:

  1. 393 1 02 02050 07 1000 160 – это для несчастных случаев.
  2. 182 1 02 02090 07 01010 160. Этот номер для потери трудоспособности временного характера.

Инспекция по месту жительства, территориальное отделение ФСС – учреждения, где можно ознакомиться с другими реквизитами. Там же расскажут, сколько компания платит налогов за сотрудника.

Для ФНС

Расчёт на страховые взносы, согласно новым правилам, подаётся каждый квартал. Это нужно сделать максимум до 30 числа в месяце, который следует за окончанием квартала. Получается, что за 2018 год документы подаются четыре раза:

  • До 30 апреля.
  • До 30 июля.
  • До 30 октября.
  • До 30 января.

При работе с ПФР

СЗВ-М – форма, ежемесячно подаваемая представителям Пенсионного фонда. Данная справка содержит сведения относительно пенсионеров, которые продолжают работать, хотя достигли соответствующего возраста. Отчёт сдаётся до 15 чисел в следующих месяцах.

СЗВ-СТАЖ – новая форма отчётности, введённая с 2017 года. Здесь описывается страховой стаж каждого работника. Подача отчётов производится до 1 марта, ежегодно. В документе подробно описано, сколько процентов налога платит работодатель за сотрудника.

Для ФСС

4-ФСС – форма, требующая подачи ежеквартально. Травматизм и профзаболевания – главные направления, информация по которым должна найти отражение в документе. При помощи электронной формы документы подают до 25 числа, в бумаге – до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Налоги, уплачиваемые за сотрудников

Заработная плата всегда требует отдельно расчёта ряда сборов. Некоторые из них платятся самим руководителями, другие – непосредственно гражданами.

За счёт сотрудников

НДФЛ или подоходный сбор – единственный сбор, который входит в данную группу, согласно действующей и последней версии законодательства.

Остальное всё платит руководитель, ведь именно он становится основным источником прибыли. Сначала с зарплаты удерживают все необходимые сборы, а потом суммы передаются самим гражданам. Исключения из данного правила практически недопустимы.

Интересный факт! После совершения подобных действий руководитель должен направить бюджету соответствующую сумму. Перечисление производится самим предприятием, но считается, что за счёт начислений на работника. Начисление НДФЛ из личных средств фирмы запрещается.

У ставок предполагается наличие определённого размера:

  1. 35% — ставка для материальной выгоды от различных выигрышей и призов, и так далее.
  2. 30% — размер для лиц, находящихся на территории России менее 183 дней. Обычно таких граждан называют ещё нерезидентами. Правило касается работников-иностранных граждан.
  3. 13% — стандартный размер для граждан РФ, получающих официальный доход. Правило распространяется на всех, кто находился на территории более 183 дней. Стандартная категория граждан любого хозяйствующего субъекта. Это позволит понять, сколько платит организация за сотрудника, налоги свой размер не меняют.

Исчисление налогов происходит, даже если размер заработной платы у гражданина минимальный. И даже если в результате соответствующих действий на руки выдаётся сумма ниже действующего МРОТ.

За счёт руководителей

Любая компания обязана за счёт собственных средств страховать подчинённых. Это касается пенсионного и медицинского, социального направлений защиты. Контролирующие органы отвечают за расчёт сумм, передачу отчётности за них.

В юрисдикции ФСС так же находится вопрос, связанный со страхованием от несчастных случаев.

Налоговые льготы для ИП в 2018 году

Только из зарплаты вычитают платежи, связанные с травматизмом. Подобное правило обычно прописывается и в гражданских договорах.

Интересный факт! 30% — стандартный размер для всех страховых исчислений в пользу бюджета. Такое правило действует по отношению ко всем работодателям.

Ставка снижается лишь при использовании определённых режимов налогообложения. К примеру, она будет равна 0% для применяющих упрощённую систему. Им требуется платить только 20% для ПФР.

Есть категория взносов, связанная с опасными условиями для определённых рабочих мест. В зависимости от соответствующих условий размер начислений может равняться 2-8%. Подобные направления не предусматривают предела для величины по базе.

Налоги с зарплаты: о сроках

Начиная с 2016 года, для перечисления средств была введена единая дата. Удержание денег производится в тот же момент, когда выдают вознаграждение за труд. Обязательно перечисляют средства в бюджет ко следующему дню. Не важно, каким именно способом перечисляются заработанные средства. Отдельно рассказано о том, сколько должен платить налогов за работника ИП.

Есть и другие дополнительные правила:

  1. При работе с больничными и отпускными средствами выплаты разрешают передавать в конце месяца.
  2. Такое перечисление должно пройти единой суммой для всех подразделов. Главное – чтобы действие завершилось до конца месяца.
  3. До 15 числа месяца, следующего за отчётным, передаются соцвзносы. Дату разрешается передвигать лишь в том случае, если изначальный срок выпадает на праздник или выходной. Но факт не меняет того, сколько фирма платит налогов за работника.

Отчётность руководителя

Целый пакет документации, которая подаётся контролирующим органам, фиксирует сведения относительно вознаграждений за труд:

  • 2-НДФЛ. Отображает итоги года. Отдельный бланк требуется оформить по каждому из подчинённых. Описывается начисленная зарплата, вычеты, перечисленный и удержанный размер средств.
  • 6-НДФЛ. Требует ежеквартального оформления. Первый раздел посвящён общим суммам зарплаты и налогов, с начала каждого года. Во втором описывается конкретный квартал, с подробным разрезом.
  • Форма единого расчёта по взносам на страховку. Ежеквартально сдаётся по всем работникам.
  • 4-ФСС. Направляется сотрудникам соцстраха, ежеквартально. Связана с начислениями и выплатами от работодателя по ревматизму.
  • СЗВ-М. Оформляется ежемесячно, на всех граждан. Для контроля пенсионеров, продолжающих трудиться.
  • СЗВ-СТАЖ. Новая форма отчётности по страховому стажу. Это позволит сразу понять, какое количество работодатель платит за сотрудника налогов.

О зарплатных налогах при УСН

Применяемое налогообложение не влияет на необходимость уплатить НДФЛ с заработной платы. Упрощённый вариант не стал исключением. Для этого сбора не предусмотрено льгот, сниженных процентных ставок. Упрощенец всегда сохраняет статус агента по отношению к гражданину. Потому расчёт не меняется в данном случае.

Штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов в ПФР

В статье 34 НК РФ присутствует подробное описание некоторых льгот для плательщиков с режимом УСН. Страховые взносы, согласно общему правилу, платятся так же, что и при использовании других режимов.

Но деятельность некоторых видов допускает понижение тарифов. Статья 427 НК РФ содержит полный перечень сфер деятельности, на которых распространяется подобное снижение. Отношение к одной из этих категорий предполагает перечисление только взносов в ПФР, в размере 20%.

Остальные платежи отсутствуют.

Особенности патентной системы налогообложения

Патент могут купить предприятия, где работает не более 15 человек. Тогда предполагается перечисление фиксированный суммы в адрес государства, за один раз.

Остаётся только перечислять взносы по пенсионному и медицинскому страхованию.

Патенты обычно представляются предприятиям, которые обслуживают население, занимаются перевозками, розничной торговлей, реализацией или пошивом обуви, и так далее. Платить налоги за работников должны все.

Примерно необходимая сумма годового дохода для применения патентной системы установлена отдельно в каждом из регионов. Учитывается только количество работников и транспортных средств в собственности.

Патенты оформляются на срок от 1 до 12 месяцев.

Кроме того, предприятия-упрощенцы обязаны представлять специальные формы бухгалтерской отчётности, статистики.

Как выбрать программное обеспечение автоматизации бухгалтерского учета? Советы эксперта

Каждый год в этом направлении корректируется законодательство.

К примеру, увеличивают предельные суммы по необходимому доходу. Если этот предел превышается – то можно так же рассчитывать на определённые поблажки даже при уплате взносов  в Пенсионный фонд.

Сотрудники этой организации объяснят, сколько ООО платит налогов за сотрудника.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/skolko-rabotodatel-platit-nalogov-za-rabotnika-v-2018-godu/

Расчет налогов с зарплаты 2019

Какие налоги должен платить работодатель за работника

Расчет подоходного налога (НДФЛ) с заработной платы
Какие выплаты не облагаются НДФЛ
Налоговые вычеты при расчете НДФЛ с заработной платы
Пример расчета НДФЛ с зарплаты с учетом необлагаемых выплат и вычетов
Расчет страховых взносов с заработной платы

Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Как рассчитать «зарплатные» налоги, читайте в нашем материале.

Расчет подоходного налога (НДФЛ) с заработной платы

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%.

Формула расчета подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%.

Это, конечно, в идеале – когда вся начисленная зарплата – это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Эти выплаты перечислены в статье 217 НК РФ. Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом:

  • суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и в пределах 2 500 руб. в командировках за рубежом;
  • единовременные выплаты в связи со смертью члена семьи;
  • выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка в пределах 50 тысяч рублей на одного ребенка;
  • плата за обучение;
  • матпомощь, призы в пределах 4 тыс. руб. в год;
  • возмещение процентов по ипотеке;
  • определенные государственные пособия, компенсации и др.

Если были такие выплаты, их нужно вычесть, прежде чем производить расчет налога с заработной платы.

Кстати, некоторые работодатели пользуются этим, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах – они заменяют часть заработной платы необлагаемыми выплатами. Например, работодатель знает, что сотрудник платит ипотеку или получает платное образование.

Он нанимает его на меньшую зарплату и оплачивает обучение или компенсирует ипотечные проценты. С этих сумм не платят ни НДФЛ, ни страховые взносы. Это вполне законный вариант налогового планирования, если есть подтверждающие документы и обоюдное согласие.

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ с заработной платы

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

  • 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
  • 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
  • по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты с учетом необлагаемых выплат и вычетов

Анна Телегина работает экономистом. У нее трое детей младше 18 лет. Анна проработала весь январь без больничных и командировок. Ее оклад – 50 000 руб. В этом же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь 5 000 руб.

Итого доход Анны за месяц – 55 000 руб.

Чтобы посчитать налог, бухгалтер должен вычесть из дохода за месяц суммы вычетов на детей и скидку на мат. помощь, но только в пределах лимита 4 000 руб.:

55 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 4 000) = 45 200 – с этой суммы и будет удерживаться налог.

45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь.

Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Внимание!

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-nalogov-s-zarplaty-2019/

Налоговые обязательства по заработной плате | Налогово-таможенный департамент

Какие налоги должен платить работодатель за работника

Расчёт применяется к выплатам, произведённым после 1 января 2018 года.

5.1. Резидент

Физическое лицо является резидентом, если соблюдено хотя бы одно из нижеперечисленных условий:

  • лицо имеет место жительства в Эстонии
  • лицо прибывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Лицо считается резидентом со дня его прибытия в Эстонию.
  • лицо является государственным служащим Эстонии, прибывающим на службе за рубежом.

Если резидентство, установленное на основании международного соглашения, ратифицированного Рийгикогу (парламентом Эстонии), отличается от резидентства, установленного в соответствии с Законом о подоходном налоге в Эстонии, то применяются положения международного соглашения.

Таким образом, если в соответствии с положениями соглашения между двумя странами, заключившими налоговый договор, лицо является резидентом обоих договаривающихся государств, его или ее статус определяется в соответствии с налоговым договором.

Таким образом, если физическое лицо считается налоговым резидентом иностранного государства в смысле налогового договора, он или она будут считаться нерезидентом в соответствии с Эстонским законом о подоходном налоге.
 

5.2. Нерезидент

Нерезиденты (физические и юридические лица) имеют ограниченные налоговые обязательства в Эстонии, налогом облагаются доходы, полученные из находящихся в Эстонии источников доходов.

Если нерезидент выполняет свою работу на территории Эстонии, то налоговое обязательство в Эстонии возникает на следующих условиях.

Согласно Закону о подоходном налоге, подоходный налог взимается с доходов, полученных физическим лицом – нерезидентом:

  • от работы в Эстонии или
  • от государственной службы или
  • от оказания услуг, осуществляемых на основании договора подряда или поручения либо иного обязательственного договора.

Если нерезидент выполнял свои обязанности или оказывал услуги в Эстонии, и было выполнено хотя бы одно из следующих условий:

  • выплаты производили:
    • эстонские государственные учреждения или учреждения единицы местного самоуправления
    • резиденты
    • нерезиденты, осуществляющие в Эстонии деятельность в качестве работодателей
  • выплаты производили нерезиденты через зарегистрированные в Эстонии постоянные места деятельности или за счет последних либо

  • если лицо пребывало в Эстонии в целях работы не менее 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев.

Если в налоговом договоре предусмотрены более благоприятные условия налогообложения доходов нерезидентов, чем те, которые предусмотрены эстонским законодательством, применяются положения налогового договора.

В соответствии со статьей 15 (2) налогового договора вознаграждение, полученное резидентом одного договаривающегося государства в отношении работы по найму, выполняемой в другом договаривающемся государстве, облагается налогом только в первом упомянутом государстве, если:

a) получатель находится в другом государстве в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дня в любом двенадцатимесячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем налогооблагаемом году, и

b) вознаграждение выплачивается работодателем, который не является резидентом другого государства, или от его имени, и

c) вознаграждение не осуществляется посредством постоянного места деятельности, которую работодатель имеет в другом государстве.

Таким образом, если в Эстонии есть работодатель, и работник находится в Эстонии, подоходный налог удерживается в Эстонии, даже если продолжительность пребывания в Эстонии составляет менее 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев.
 

6. Подача налоговых деклараций

Как правило, для нерезидентов, удерживаемые налоги считаются окончательными налогами, и получатель-нерезидент сам не должен представлять декларацию о доходах. Если налог не удерживался, то работник-нерезидент должен предоставить форму А1. Формы налоговых деклараций для нерезидентов можно найти здесь.

Для перечисления подоходного налога нужен персональный номер ссылки (см. поиск персонального номера ссылки). Если персонального номера ссылки нет, то после представления декларации персональный номер ссылки выдаётся нерезиденту, и на основании его можно сделать перечисление на расчётный счёт Налогово-таможенного департамента.

Нерезидент может вычесть из подлежащих налогообложению в Эстонии доходов предусмотренные для резидентов Эстонии вычеты пропорционально доли полученного в Эстонии дохода ко всему мировому налогооблагаемому доходу, полученному нерезидентом в период налогообложения только в случае, когда нерезидент является резидентом другого государства – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве, и при условии, что он представит декларацию о доходах физического лица – резидента.

Резиденты имеют неограниченные налоговые обязательства в Эстонии, иностранный доход включается в их налогооблагаемый доход.

Физическое лицо – резидент, как правило, обязано подавать налоговую декларацию о доходах Налогово-таможенному департаменту Эстонии. Декларация о доходах представляется не позднее 31 марта следующего за налоговым периодом года.

Налогово-таможенный департамент Эстонии рассчитывает к уплате сумму налога и выдаёт письменное налоговое уведомление об этом налогоплательщику-резиденту.

Источник: https://www.emta.ee/ru/biznes-klient/registraciya-predprinimatelstvo/nerezidentu/nalogovye-obyazatelstva-po-zarabotnoy

Зарплата работников ФЛП

Какие налоги должен платить работодатель за работника

10 июля 2019 Пригодится для: Предприниматели

Сколько и когда платить, наличными или на карту, налоги и сборы с зарплаты, штрафы за задержку и невыплату, что будет, если платите «серую» и «чёрную» зарплату.

Обычно работодатель устанавливает размер зарплаты в зависимости от сложности, условий работы, смотрит на профессионализм работника, его ценность для бизнеса. Разберёмся, какие законодательные требования.

Как платить работнику: проценты, премии, KPI

Платите не ниже минималки

Верхней планки зарплаты нет, а вот нижний порог установлен — платить надо не меньше минималки, это 4173 грн в месяц и 25,13 грн за час в 2019 году. Этот размер установлен законодательно.

Ещё есть понятие минимальный должностной оклад или тарифная ставка, её можно установить в размере не ниже прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который действует на 1 января года. В 2019 году это 1921 грн (ст. 6 ЗУ «Об оплате труда»).

Но платить всё равно надо не ниже минималки — 4173 грн, если работник отработал полный месяц.

Базовый оклад вы утверждаете штатным расписанием на конкретную должность. 

Как составить штатное расписание

Часто предприниматели устанавливают всем работникам одинаковый минимальный базовый оклад, это неправильно и вызывает подозрения у проверяющих.

41730 грн — штраф за выплату зарплаты меньше минималки по каждому работнику.

Размер зарплат должен отличаться

Зарплата работников разной квалификации должна отличаться. Менеджеру нельзя установить такой же оклад, как человеку, который отвечает за уборку.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Для этого применяют межквалификационные (междолжностные) соотношения (ст. 96 КЗоТ). В законодательстве не установлены, придумать — ваша задача. Прописывают их в коллективном договоре, это может быть и положение об оплате труда, приказ, но обязательно согласованные с представителями трудового коллектива.

Все должности работников распределяете по квалификации, применяете межквалификационное соотношение. Должны получиться разные оклады, минимальный — у самого неквалифицированного сотрудника.

Самый неквалифицированный сотрудник у вас помощник менеджера, минимальный оклад на эту должность — 1930 грн. Есть должности начальника отдела продаж, менеджера по продажам, продавца. Если межквалификационное соотношение 1,2, получим, что оклад у продавца — 2316 грн, у менеджера – 2779,20 грн, начальника отдела продаж — 3335 грн.

Если не собираетесь выплачивать доплаты, премии, проценты от продаж, сразу установите в штатном расписании оклад не меньше минималки.

Сколько на руки

Как работодатель вы удерживаете с зарплат сотрудников налоги — НДФЛНалог на доходы физических лиц и ВСВоенный сбор, человек получает на руки меньшую сумму.

Допустим, начислили минималку — 4173 грн, это «грязная» зарплата, её называют «гросс», удержали с неё 18% НДФЛ и 1,5% ВС, на руки работник получит 3359,27 грн.

Зарплата до вычета налогов — 7,5 тыс. грн, «чистыми» на руки сотруднику — 6037,5 грн.

Помимо зарплаты вы должны за счёт своих денег уплатить 22% ЕСВ за работника.

Когда трудоустраиваете работника, предупреждайте, сколько он будет получать «чистыми», после удержания налогов.

Когда проводить доплату

Работник выполнил месячную норму труда, но начисленная зарплата всё равно ниже минималки, значит надо провести доплату.

Минимальная зарплата включает доплаты, надбавки, компенсационные и поощрительные выплаты. Не включает (Инструкция № 5):

Если оклад продавца 2316 грн и ему начислена премия 2000 грн, всего выходит 4316 грн — это больше минималки. Доплату проводить не надо. Если бы премия была 500 грн, пришлось бы доначислять доплату до 4173 грн – (2316 грн + 500 грн) = 1357 грн.

Доплату выплачиваете одновременно с зарплатой.

Зарплата за неполное рабочее время

Работник может работать на полставки, тогда зарплату за неполное рабочее время рассчитывайте пропорционально отработанному времени.

Если базовый оклад — 4,2 тыс. грн, полставки — 2,1 тыс. грн (4,2 тыс. грн × 0,5).

Если работник был на больничном или в отпуске, зарплату также считайте пропорционально отработанному времени, а отпускные и больничные начисляете дополнительно.

Например, в июне работник с 20-го числа и до конца месяца был в отпуске. Отработал 12 дней по 8 часов, его оклад — 5 тыс. грн, зарплату рассчитываем пропорционально отработанным часам в месяце.

Рабочих дней в июне 18, из них один день предпраздничный с сокращением работы на 1 час — 7 часов, остальные по 8 часов, всего — 143 ч.

Отработано в июне 12 р. д. по 8 часов, всего — 96 ч.

Зарплата за июнь: 5 тыс. грн : 143 ч × 96 ч = 3356,64 грн.

И опять же, даже если зарплата меньше минимальной, надо доначислять доплату до минималки, также пропорционально.

Базовый оклад — 2 тыс. грн, работник работает на 0,25 ставки, начисляете оклад 500 грн (2 тыс. грн × 0,25) и доплату 543,25 грн (4173 грн × 0,25 − 2000 грн × 0,25 грн).

Платить два раза в месяц

Дни выплаты зарплаты устанавливаете в коллективном договоре или издаёте приказ, в обоих случаях эти сроки надо согласовывать с коллективом.

По закону зарплату надо выплачивать в рабочие дни, не реже двух раз в месяц. Промежуток между выплатами — не больше 16 к. д., не позднее семи дней после окончания месяца, за который её выплачивают (ст. 115 КЗоТ).

Например, аванс — 16-го числа текущего месяца, зарплата за вторую половину — 3-го числа следующего.

Аванс выплачивают с 16-го по 22-е число за первую половину месяца — 15 к. д., за фактически отработанное время. Размер определяете коллективным договором или приказом, но не менее оплаты за фактически отработанное время из расчёта тарифной ставки (должностного оклада) работника. Можно прописать размер аванса в процентах к должностному окладу (тарифной ставке), например 60%.

Премии, доплаты, надбавки, компенсационные и поощрительные выплаты в аванс не учитывают.

Например, согласно колдоговору аванс выплачивают 18-го числа, размер — оплата за фактически отработанные дни с 1-го по 15-е число, оклад работника 5 тыс. грн, тогда аванс за июль надо выплатить в сумме: 5 тыс. грн : 23 р. д. × 11 р. д. = 2391,30 грн.

День выплаты совпадает с выходным, праздничным или нерабочим днём. Значит, надо выплатить деньги заранее, в рабочий день перед выходным.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Нельзя платить зарплату раз в месяц, даже если работник попросил. Платить зарплату два раза в месяц — ваша обязанность по закону. Нарушите порядок выплаты — будет штраф.

Штраф — 12519 грн, если нарушили сроки выплаты зарплаты, аванса больше чем на месяц или выплатили сумму не полностью.

Куда перечислять деньги

Зарплату можно платить наличными на руки или на карточный счёт. Это прописывают в коллективном договоре или приказе работодателя.

Зарплата наличными. Деньги можно взять из кассы или снять со счёта в банке. Выплатить по зарплатной ведомости.

Ведомость на выплату наличных

На зарплатную карту. Выбирайте банк, в котором работникам открывают зарплатные карты, бухгалтер дважды в месяц переводит сумму и прилагает зарплатную ведомость, банк распределяет деньги по счетам. Это услуга в рамках зарплатного проекта банка, за неё вы заплатите деньги, вашим работникам ничего не стоит.

На личный карточный счёт работника. Работник может попросить платить ему зарплату на личную карту, тогда пусть подаст вам заявление с реквизитами карты. Так делать можно. 10 сотрудникам будете перечислять деньги на зарплатные карты, одному — на личную.

Работник просит платить зарплату на личную карту

Маленькие ФЛПФизическое лицо — предприниматель , у которых мало работников, часто вообще не открывают зарплатные карты, а перечисляют деньги всем работникам на их личные карты.

Если перечисляете зарплату через банк на карты, получите от работника письменное согласие (ст. 24 ЗУ «Об оплате труда»).

Если вам неудобно переводить деньги в другой банк, всё равно не имеете права задерживать зарплату работнику по этой причине. За такое штрафуют как за просрочку и нарушение порядка выплаты зарплаты.

Если установят, что больше месяца не выплачивали зарплату без основания, сотрудники с вами могут судиться и по решению суда к вам могут применить админштраф от 8,5 тыс. до 17 тыс. грн, или исправительные работы на срок до 2 лет, или даже лишение свободы до 2 лет (ч. 1 ст. 175 УК).

Налоги

Банк примет у вас платёжное поручение на перечисление зарплат, одновременно представите платёжное поручение об уплате НДФЛНалог на доходы физических лиц , ВСВоенный сбор и ЕСВЕдиный социальный взнос.

Выплачиваете зарплату наличными — НДФЛ и военный сбор надо уплатить в течение трёх дней после выплаты, ЕСВ — в тот же день, что и зарплату.

Закон требует, чтобы каждый раз при выплате зарплаты вы давали работнику разъяснение про (ст. 30 ЗУ № 108):

  • общую сумму зарплаты с расшифровкой по видам выплат («несгораемая» часть оклада, премии, вознаграждения, отпускные);
  • размер и основания отчислений из зарплаты;
  • сумму, которую он получит на руки.

«Чёрная» и «серая» зарплата

Надеемся, вы знаете, как рискуете, когда платите зарплату в конверте. Но мы всё же напомним.

«Чёрная зарплата». Если по каким-то причинам сотрудников по трудовому договору вы не оформили, платите зарплату наличными и не платите налоги — это нарушение.

Работодатели часто рассуждают так: без трудового договора в любой момент можно избавиться от работника и сэкономить на налогах. Но обиженный сотрудник в любой момент может пожаловаться на вас в Гоструда, налоговую и даже прокуратуру, даже если изначально согласился на такие условия.

Штраф за одного неоформленного по трудовому договору работника — 125190 грн.

Штрафы у ФЛП: книга учёта, РРО, сотрудники, лицензии

«Серая» зарплата. Работодатели делают так: платят минималку всем сотрудникам без разбора, с неё уплачивают налоги и отчитываются в ГФС. Но дополнительно платят деньги в конверте.

В итоге все работники официально трудоустроены, просто получают мало. Но для контролирующих органов это выглядит подозрительно.

При проверке вас сдадут ваши же сотрудники, чтобы напакостить. Вы, конечно, можете придумать историю, что доплачивали сотрудникам из личных денег, но контролёры Гоструда видали всякое, поэтому штрафа не избежать.

125190 грн — штраф за выплату зарплаты в конверте по одному работнику.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/zarplata-rabotnikov-flp

Все налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: удобная таблица

Какие налоги должен платить работодатель за работника
Отчисления или налоги с зарплаты в 2019 году в процентах приведены в удобной таблице в статье. Размер ставки зависит от категории сотрудника, вида деятельности работодателя и применяемого налогового режима. Посмотрите примеры расчета, они помогут избежать ошибок.

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две группы. Первая – отчисления за счет самого работника. Сюда относится НДФЛ. Вторая – за счет работодателя. К этой группе относятся страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование работника.

Размеры отчислений взносов и налогов с зарплаты в 2019 году в процентах – в таблице в конце статьи.

Новый расчет налогов и взносов

Эксперты Системы Главбух составили шпаргалку, которая поможет быстро узнать, какие налоги и взносы необходимо перечислить каких с выплат сотрудникам в разных ситуациях.

Налоги с зарплаты в 2019 году

Налоговики внимательно следят за тем, чтобы компании своевременно и в полном объеме платили налоги с зарплаты. За ошибки штрафуют. К примеру, за занижение – на 20 процентов от неуплаченный суммы (ст. 123 НК РФ). Список нарушений, за которые налоговая инспекция штрафует компании, смотрите в таблице.

С зарплаты сотрудников работодатели удерживают один налог – НДФЛ. Платят его за счет средств самого работника. Поэтому на руки сотрудники получают меньше, чем установленный оклад по трудовому договору.

Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате аванса по зарплате

Расчет налога по зарплате в 2019 году остался таким же, как и в 2018-м. Чтобы найти сумму налога, какую работодатель оплатит с зарплаты в 2018 году, действуют по следующей схеме.

Сначала бухгалтер определит, есть ли у работника право на вычет по НДФЛ и в каком размере. Затем из дохода отнимет этот вычет. Полученную сумму умножит на ставку по налогу.

Итоговый результат и будет НДФЛ, который надо перечислить в налоговую. Пример расчета налога с зарплаты в 2019 году ниже.

В зависимости от статуса сотрудника – налоговый резидент или нерезидент, различается ставка налога. Ставка для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Исключение – иностранцы – высококвалифицированные специалисты, трудящиеся в РФ по найму на основании патента, а также резиденты ЕАЭС. С зарплаты таких иностранных сотрудников НДФЛ надо удерживать по ставке 13%. 

Пример. Расчет налога с зарплаты в 2019 году

Оклад сотрудника – резидента РФ 25 000 руб. Он имеет право на детский вычет в размере 1400 руб. В каком размере надо удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

НДФЛ равен 3068 руб. [(25 000 руб. – 1400 руб. х 13%]. На руки сотрудник получит 21 932 руб. (25 000 руб. – 3068 руб.).

Перечислить в бюджет налоги с зарплаты в 2019 году следует не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода.  Сроки уплаты НДФЛ с иных доходов смотрите в рекомендации «Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет».

Взносы с зарплаты в 2019 году

Все работодатели обязаны платить страховые взносы в ФНС с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по гражданско-правовым договорам. Тарифы страховых взносов установлены статьями 426-429 НК.

Общий совокупный тариф равен 30%. Из чего он складывается, смотрите в таблице в статье. Общие тарифы должны применять все страхователи, за исключением тех компаний, для которых предусмотрены пониженные тарифы. Список льготных категорий в 2019 году изменился.

С 2019 года отменили пониженные тарифы для компаний и предпринимателей на УСН, которые заняты в производственной и социальной сфере. Больше не действуют пониженные тарифы для аптек на ЕНВД и ИП с патентами. В то же время для некоторых категорий льготы продлили. Читайте в рекомендации, кто и по каким условиям теперь вправе применять пониженные тарифы.

Помимо взносов в ФНС работодатели обязаны с заработной платы сотрудников перечислять страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Изменения 2019 года тарифы взносов не затронули.

Как и прежде, действовать 32 страховых тарифа от 0,2 до 8,5%. Средний тариф — 0,51%. Тариф зависит от того, является страхователь организацией или предпринимателем, сколько работает страхователь и есть ли у него сотрудники-инвалиды. Подробности – в рекомендации «Как определить тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний».

В 2019 году компании платят взносы по итогам каждого месяца не позднее 15 числа. К примеру, за январь 2019 года крайний срок уплаты – 15 февраля. Если срок выпадет на выходной или праздник, то его переносят на следующий ближайший рабочий день.

Таблица. Налоги и взносы с зарплаты в 2019 году в процентах

Вид отчислений с зарплаты

Ставка

НАЛОГИ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ИФНС

НДФЛ

13% – для резидентов, иностранцев высококвалифицированных специалистов, трудящихся в РФ по патенту, иностранцев из ЕАЭС

30% – для нерезидентов

Пенсионные взносы

22% – с доходов, не превышающих 1 150 000 руб.

10% – с доходов свыше 1 150 000 руб.

Медицинские взносы

5,1%

Социальные взносы на случай болезни и материнства

2,9% – с доходов до 865 000 руб. (1,8% — для иностранцев, которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами);

0% – с доходов свыше 865 000 руб.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91684-vse-nalogi-s-zarplaty-v-2019-godu-v-protsentah-udobnaya-tablitsa

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий