Какая пеня за неуплату налога

������ ������� � ������������ ������������. �����, ����, �����: ��� ���������� ������������ � ������� �� �������� ������?

Какая пеня за неуплату налога

� ��������� ����� ��� ���� ������ � ���, ��� ����������� ��������� ������� �������� ������ ������� � ��� ���� �������������� ��������� ������� – ���, ��� ������������ ��� ������ �� �������� ����� ���� ����� ��� ������������ ������������ � ������.

�������� ������� ����� ���� ������ ��� ���������� ���������� ���� �� ������� 2018, ����� ����� ����� ����������� � ������� ������ �������� � ������, ����������� ���������, � ������� ������� � ������ �������� � ������� ���, ��������� ����� ���������� �������, ��� ���� Airbnb.

com � ������ ������. ��� ������� ��������� ��������� ��������� �������� ������� ��� �� ������������� ������, ��� � �� ������������, ������ ���� �������  ����� �������� � ������� �������, � ��� ����������� �������� � ������� �� ���� �������� �������.

��������� – ������ � ��������� ��������� � ��������� ����������� ����� ������ � ������ �� �� �� ����������.

�������� ������ 119 ���������� ������� �� «��������������� ��������� ����������» ������������ ����� ������ ����� � ������� 5 % �� ����� ������ �� ������ ����� ��������� (������� � 1 ���), �� �� ����� 30 % �� ����� �����. ���� ����������� �� ����� ����������, � ����� �� ������� ����� �� 15 ����, �� ��� ������ ����� � ������� 20 % �� ����� ������ �� ������ 122 ���������� ������� �� «�������� ��� �������� ������ ���� ������ (�����)».

����� ����� ��������, ��� ���� ����� ����� ���� ������� ������ � ��� ������, ���� ��������� ��������� ���������� �������� ������. ���� �� ����������� ���������� ������ ����������� ��������� � ���, ������� ����� � ����, �� ��������� ����� �� ������ ��������� � ���� ���� �����.

�������: ��� �� ������ ���������� ������� ����� ������� �� ����� ����� � ������� 40 % �� ����� ������ (������ 20 %), ���� �������� ���� ��������� ���������.

���� ����������� ����� �� ����� ����������, � ����� �� �������� ����� �� 15 ����, �� �� ����� ������ ����� ��������� ���� �� ������ �� ������ � ������� 1/300 ������ ���������������� ������������ ����� �� �� ������ ������������ ���� (����� 15 ����).

� ������ ���� ����������� ������ ��� ��������� ����� � ������� ����� 600 ���. ������, �� �� ����� ���������� � �� ������� ��� �� 15 ����, �� �� ����� ����� ������� ��� �������� ������ 198 ���������� ������� �� «��������� �� ������ ������� � (���) ������ � ����������� ����».

������ ���������� ���������.

��� ����� ������� � ������� �����

� ������������ � ����������� ����������������� ��, ������� � ������ ������������ ����� ��� ���������� ����, ��� � �������������� ���������������.

���� ������������ — ���������� ����, ������ ������ ���������� 13 % �� ����� �������� �����, ��������� � �������� ������ ������������.

���� ������������ ����� ������ ��������������� ���������������, ������ ������ ������� �� ��������� ������� ���������������. ��� �������, ��� ���������� 6 % �� ����� �������� ����� ��� ���������� ������� ��������������� (������).

����������� ����� ��������� ��� ����������, ��� � ����������� ����.

���� ��������� — ���������� ����

���������� ���� ����� ��������� �������� �������� ��� ���������, ��� � �� ���� ������ ����. ��� ����� ��������� ���������� ��������� � ����������� ���� ��������� ����� (����� � ������ ������������) � ��������� �������� � ��������� �����, �������� ��������.

���� ������ ��������� ����������� �� �����, ���������� ����� ��������� � ����������� ���� ��������� ����� (����� � ������ ������������).

���������� ���� — ������������ ������� ���� ��� � ��� � ���� �� 30 ������ �� ��������� ������������ ���� ������������� � ��������� ��������� �� ����� ���������� (��������) ���������� �� ����� 3 ���� � ���������� ������ �� ����� � ������ ������������, �������������� ��������� ����� � ���������� ��� ������ � ���� �� 15 ����.

������ ���������� ����� ����� � ����������� ����: � ����� ��������� ��������� ��������� �� ���� ���������� ��, ��� �������� � ��������, ������� ������ ������� � ������������ ��� (����������-�������� �������) — ��� ����������� ��������� � �������� �� ���������� ����� ����. ���� �������� ����� ������� — ���� ���. � ����� ������ ������ �� ��� ����� ��������.

� ���������� ���������� ��������� ���������, �������������� ���������� ����� (������� ������, ����, ��������, ������� �� ������, �� ������� ������������� �������� �����).

�������� ��������, ��� ����� ����� ���������� ��������� �������� �������� ��������� � ��� ������. ���� — ��� ������. � ���� ������ ��������� ����� ��������� ������������ ������ ���������.

���� ��������� — ����������� ����

� ���� ������ ��������� ��������� ��������� ������� � � ����������� ���� ������������ ��������� ����������� ������� ����� � �������� ����� � ������� ���������� � ��������� ���������.

��������� ��� ���������� ����� � �������� �����, ����������� � ������ � ���� ��� � ��� ���� ���������� � ��������� ���������.

��� ������� � ������������ ������� �������� �� ����� www.nalog.ru ����������� ������������ ����� ������� ������� ������ � ����.

�����: � ��������� ������ � ������� ���������

���� ������������ ������������� ������� ��������, ������� �� ���� � ������, �� �� ����� ����� �� ������������� ����� ��� ������� ��������.

�� ���� � ������ ������������� ������, ����� ��������� — ���������� ����, ��� ������������ ����� � ���������� ������� ������������� �����, ����� ��������� ��������� ���� ��� ����� � ������ ������������.

�� ������ ������, ����� ��������� — ����������� ����, ��� ������������ ����� ������� ������������� ����� � ������� ���������� ����������� � ������ �����.

��! ���� �������, ��� ����� ������������ — ���������� ����, �� ������ ���� ��������� ����� ��������� ������ ���������� ��������� ��� �����������.

���� ��� ������������ � ��� ����� ������������ ��������� �� ���������� �� ����� 183 ����, �� �������� ������ ���������� ����������� — � ������ ������ �������� 30 %.

������������ �������������� ��������������� ����� ������ ��������� � ����� ������������� �����, ����� ��������� �����, ���� �� ������� ��� ������. �������� ������������� ����� �� ������������ �� �����.

������������ — �������������� ���������������

����� ������������� ��������� �������������� ���������������, �������� �������� ������ ��������� ������ �� ��������� ���� ��.

� ���� ������ �� ����� ��������, ��� �������� ����������� — ���������� ��� ����������� ����. ���������� �� ���� ��� — � ���� ��������� ���������� ����, � ���� ��������� ����������� ����.

���������� �� ������� �����������, ������� ��������� ��������� �� ��������� ��, ��������� ������ ���������� ��������� ��� ����������� � �������������� ���������������� �� �����������.

��! ��� ������� ������� ������������, ������� �������� � ������, ���� ������������ ����� ������ �� �� ������ ������� ������������, ������ ������ ����� ������������� ��� ��� �������������� ���������������� — �� ���� ���� �������� ����������� �������������, ����� �������� �� ������������ ������������ �� �����������.

����:

������ �����, � ����� ��������� ����� ������� ������� �� ��������� � ������������� ������ ������������� � ��������� ��������� �� �������� � ���������� ��������� �� ������ ������� (� ������������ ������������) ����������� ������.

���� ���-�� ������, ��� ��� �� ��������, �� �� ������ �������� ������� �� ������ ������� ������������� ������ �� ������ ������� (����� � �������) ��� ������� ���������� ������ ������������� � ��������� ��������� ���� ����� ��� �������� � �������������, ���������� �������� �� ����� �������������.

���� ���-�� �� ���������� �� ������ ����������, � ��������� ���� ������ ������ � �������� ������������, ��������� ������� �� ������ ����� � ����, �� � ������ �� ��������� ������� � ���������� ��� ������, ��� ��������� ������������� ������� (��������, ���� ����� �������� ����� � ������ �� ����, � ��������� ��� ����� �������, ��������� �� ���������� ����������� �����).

��������? ��������. �� ����� ��������� ����� � ���� ��������, ��� �� �������, ����������� ���������� ���������� ���������� ��������� (� ������� � ��������� ��� ����� ��������) � ������� ������� ������ �� ������� ������.

����������: ���-��� � ��������� ����������� (������).

������� ������� � ������� ��������� (������������ ������������) �� ��������� �����������

� ��������� ����� ����������� �������� (��� �������� �������, � ����� ������� ������������) ���������� ���������� ��������, �������� ����� ������� ������ � ���������� � ������ ������� ������� ��.

������, ���������� ���������� ����� �� ������� ����� ����������, �� �������� � ������������� ������� 217 ������� �������� ������������� �� ��������������� �������, �.�.

�������� ��������������� � ������������� �������.

������� ������������, ������� ������� ������������ �� �����������, ������ ����� � ���, ��� ���������� � ������������ ������� �������� ���������� (���� �� ����� ��������, ����� ������ ��� ������ �� �������������).

���� �� ������ ������� ������� ��� ���� � ��������� �� ����������� ����, ������ ������ ����� ������������� ������ �� ����������� ���������. � ��������� ������ — �� ���������, ��������� � �������� ����������� ����� ������������� (������).

Источник: https://wiahome.com/novosti/arenda_kvartir_i_komercheskoi_nedvizhimosti_shtraf_peni_arest_chto_polagaetsja_sobstveniku_fizlicu_za_neuplatu_naloga.html

Кабмин ограничит размер пени за неуплату налогов и сборов

Какая пеня за неуплату налога

Размер пени за неуплату налогов и сборов будет ограничен суммой самой недоимки. Это только один из вопросов, которые 19 апреля на своем заседании рассмотрело правительство. Кабмин также занимался поправками в закон о рекламе и проблемами «дальневосточного гектара».

Кабинет министров рассмотрел поправки в статью 75 Налогового кодекса, чтобы снизить нагрузку на бизнес в части уплаты пени. Сейчас при нарушении сроков уплаты налога, сбора, страховых взносов подлежат уплате штрафы, начисляемые за каждый календарный день просрочки.

«Встречаются ситуации, когда пеня в несколько раз превышает основной долг, — подчеркнул премьер-министр Дмитрий Медведев.

— Предприниматель сталкивается с необходимостью выкладывать в налоговой крупную сумму денег, и это падает тяжелым бременем на самих налогоплательщиков».

— Законопроект предлагает ограничить максимальный размер пени величиной самой недоимки, — заявил председатель правительства. — Начисление пени будет останавливаться в тот день, когда их сумма достигнет размера налоговой задолженности.

Участников новой налоговой системы в нефтянке станет больше

Это не только сделает положение бизнеса более устойчивым, но и в ряде случаев позволит в принципе взыскивать штрафы, поскольку они не будут в разы превышать размер основного долга.

Для облегчения жизни предпринимателей правительство продолжает совершенствовать положения контрольно-надзорной деятельности. Вчера в кабмине прислушались к жалобам бизнеса, чья деятельность связана с охраной окружающей среды.

Часто, когда по одним критериям объект может подпадать под федеральный вид надзора, а по другим — отнесен к региональному надзору в силу разных нормативных требований, с проверками приходят представители разных уровней экологического надзора. От этого наложения полномочий решено избавиться.

«Если хотя бы один из объектов подлежит федеральному экологическому надзору, то в отношении всех подобных и иных объектов, которые используются компанией, будет осуществляться только федеральный надзор», — рассказал Медведев новую схему.

Начисление пени будет останавливаться в тот день, когда их сумма достигнет размера налоговой задолженности

В повестку также включили поправки в программу «дальневосточного гектара». Решено расширить механизм на тех соотечественников, кто хочет вернуться в страну и заодно получить землю на Дальнем Востоке.

Правительство даст возможность предоставления земельных участков в безвозмездное пользование иностранным гражданам и лицам без гражданства, являющимся участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом.

«Они смогут получить в пользование гектар земли на Дальнем Востоке, но, конечно, они смогут получить землю в собственность только после оформления российского гражданства», — уточнил Медведев.

Закон о рекламе тоже будет дополнен.

В перечень товаров и услуг, реклама которых не допускается, внесут услуги по подготовке и написанию выпускных квалификационных работ, научных докладов об основных результатах подготовленных научно-квалификационных работ (диссертаций) и других работ, предусмотренных государственной системой научной аттестации или необходимых для прохождения промежуточной или итоговой аттестации обучающихся.

В России могут запретить рекламу услуг по написанию научных работ

Рекламу таких услуг можно встретить практически повсеместно. «Если это делает какая-то фирма или какой-либо иной гражданин, то это просто нарушение закона и основание для того, чтобы не присваивать квалификационную степень», — считает премьер.

— Это мешает объективно судить об уровне подготовки молодых специалистов. Студенты и аспиранты должны получать оценку за свои, а не за купленные знания, — сказал он.

Еще один блок законопроектов прошедшего заседания был направлен на реализацию решений Конституционного суда. Один из них призван улучшить государственную судебную защиту от необоснованного возобновления уголовного преследования.

Сейчас у прокуроров есть право отменять постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в течение неопределенного времени.

Конституционный суд обратил внимание, что это влечет разные последствия, и предложил изменить норму, чтобы против одних и тех же лиц не возбуждались дела по одному и тому же эпизоду.

«Теперь предлагается, что отменить постановление о прекращении можно будет только в течение одного года, — пояснил Дмитрий Медведев. — Срок, достаточный для того, чтобы принять процессуальное решение. По истечении его такая отмена будет допускаться только на основании уже судебного решения. При этом обвинители будут обязаны предоставить суду соответствующие материалы».

Источник: https://rg.ru/2018/04/19/kabmin-ogranichit-razmer-peni-za-neuplatu-nalogov-i-sborov.html

Пеня / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит» — Бухгалтерские новости

Какая пеня за неуплату налога

  • ФЛП-«общесистемщики» без дохода смогут не платить ЕСВ В Раде зарегистрирован альтернативный законопроект №2190-1 «О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно устранения дискриминации физических лиц-предпринимателей»
  • Подали уточняющую декларацию и доначислили налог: что с пеней? Если у налогоплательщика имеется переплата, но при корректировке декларации был доначислен налог по истечении 90 к.дн, следующих за последним днем предельного срока уплаты, то пеню ГНС все равно начислит
  • Выплатили доход нерезиденту без уплаты налога и отчетности по нему: какие последствия При доначислении сумм налога, которые должны быть удержаны с дохода нерезидента, придется начислить штраф и пеню (в зависимости от периода исправления)
  • Распространяется ли срок давности на начисление налоговой пени? По истечении установленных НКУ сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня без учета сроков давности
  • Как рассчитывается пеня за просроченные алименты: решение ВС Если вам присудили алименты, но они не выплачиваются своевременно, вы имеете право требовать с должника уплату пени. ВС в своем решении приводит формулу, по которой такая пеня будет считаться
  • Не уплатили пеню за несвоевременные расчеты по ВЭД-операциях: будет ли штраф? В случае нарушения срока уплаты пени, начисленной за нарушение резидентами сроков расчетов ВЭД-операций, придется заплатить финштраф
  • Пеню по ВЭД-договору ГФС насчитывает самостоятельно В случае применения пени за нарушения в сфере ВЭД, ГФС составляет налоговое уведомление-решение по форме «С» и отправляет субъекту хозяйствования
  • Самостоятельно обнаружили занижение налога: как начисляется пеня? Последним днем окончания начисления пени при самостоятельном выявлении факта занижения налогового обязательства прошлых периодов считается день подачи уточнения
  • Ответственность работодателя за неуплату ЕСВ: напоминание от ГФС Работодатель платит ЕСВ за своих работников минимум два раза в месяц (конечно, если нет переплаты). А если возникает недоплата? Как напоминают налоговики, за это уплачиваются финансовые и административные штрафы, а также пеня
  • Прощенная пеня кредитором не является допблагом физлица-должника Сумма пени, прощенная кредитором, не относится к дополнительному благу физлица и не облагается НДФЛ
  • Как правильно высчитывать пеню по договору ГПХ? — судебная практика В случае, если расчет истцом осуществлен неправильно, то суд самостоятельно определяет суммы пени и других начислений в связи с нарушением денежного обязательства, не выходя за пределы определенного истцом периода времени
  • Как взыскать с ГФС пеню за несвоевременную выплату НДС-возмещения? Исковое требование о взыскании пени на сумму несвоевременно возмещенного НДС из бюджета может быть заявлено в пределах 1095 к.дн. со дня подачи заявления
  • Пеня начисляется без учета сроков давности После 1095 к.дн. на сумму налогового долга (включая сумму штрафов при их наличии и без учета суммы пени) начисляется пеня без учета сроков давности
  • Как определить начало отсчета начисления пени по договору ГПХ? Пеня может быть начислена только за каждый полный день просрочки исполнения обязательства, а день фактического исполнения договора не включается в период времени, за которое может взиматься пеня
  • Может ли начисляться пеня за ж/к долги до заключения новых договоров? Практическая реализация нововведений возможна при условии заключения новых договоров о предоставлении коммунальных услуг
  • Как будут взаимодействовать госорганы в процессе возвращения переплат? Утвержден новый порядок Минфин утвердил Порядок информационного взаимодействия ГФСУ, ее территориальных органов, Государственной казначейской службы, ее территориальных органов, местных финансовых органов в процессе возвращения налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени
  • С 1 мая украинцам будут начислять пеню за долги по коммуналке Новый закон о жилищно-коммунальных услугах вводится в действие с 1 мая 2019 года
  • Занизили сумму НДС и исправили это: когда будет пеня? Пеня будет начисляться с 91 календарного дня, следующего за предельным сроком уплаты
  • Имеете переплату и заниженную сумму налога: что с пеней? При наличии переплаты пеня все равно начисляется на заниженную сумму за каждый день просрочки, начиная с 91 к.дн.
  • Нардепы предлагают уменьшить штрафы за самостоятельное начисление ГФС налогов Проектом Закона №10097 предусмотрена отмена пени и уменьшение размера штрафных санкций, которые начисляются при определении контролирующим органом суммы налогового обязательства
  • Несвоевременно уплатили ЕСВ: какие штрафы? За несвоевременную уплату ЕСВ нужно будет уплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаты. На сумму недоимки также начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки
  • Физлицо-«общесистемщик» сделал ошибку в декларации: как ее исправить? Каким образом физлицо-«общесистемщик» может самостоятельно исправить ошибки в ранее поданной декларации о доходах? Начисляются ли в таком случае штрафные санкции и пеня?
  • Как и в какой срок уточняются показатели декларации о доходах? В случае обнаружения ошибок в ранее поданной декларации об имущественном состоянии и доходах предприниматель имеет право на самостоятельное исправление такой ошибки. Фискалы разъяснили, в какой срок может быть осуществлено такое уточнение, а также каким образом это можно сделать
  • Налоговики отдельно прислали НУР относительно пени: правомерно ли это? Отдельное решение о начислении пени на сумму несвоевременно погашенного долга действующим законодательством не предусмотрено
  • Сколько стоит несвоевременная уплата налогов? При задержке уплаты до 30 к.дн. — штраф 10% налогового долга, при задержке на больший срок — 20%, а с 90 дня еще и пеня
  • Важно Нацбанк сохранил учетную ставку на уровне 18% Сохранение учетной ставки на уровне 18,0% утверждено решением НБУ от 31.01.2019 года №88-рш. Оно начнет действовать с 1 февраля
  • Что будет за ошибки в начисленной и перечисленной сумме НДФЛ? – напоминание от ГФС Налоговики привели виды штрафов, которые могут быть применены к налоговому агенту за исправление ошибки при начислении и перечислении НДФЛ
  • Увеличили задекларированный ранее военный сбор: что со штрафами? Если самостоятельное исправление ошибки привело к увеличению суммы военного сбора, то к налоговому агенту может быть применен финштраф (от 25 до 75%), админштраф и пеня
  • Как изменилось начисление пени на неуплаченные налоги в 2019 году? – разъяснение от ГФС Налоговики рассказали, как изменились правила начисления пени с начала 2019 года
  • Аналитика Субъекты хозяйствования из зоны АТО не платят ЕСВ и штрафы/пеню до окончания АТО ВС считает, что плательщики ЕСВ из зоны АТО освобождаются от уплаты ЕСВ/штрафов/пени с 14.04.2014 г. до окончания АТО без сертификатов ТПП о форс-мажоре

Источник: https://news.dtkt.ua/ru/tags/penja

Если «проморгали» уплату единого налога. Бухгалтер 911, № 13, Март, 2018 | iFa

Какая пеня за неуплату налога

Как только вы обнаружите, что за какой-то месяц не уплатили единый налог (авансовый взнос), как можно быстрее погасите эту сумму*! Уплатить ее нужно на тот же счет, что и обычный единый налог. Так же следует поступать и в случае недоплаты единого налога (т. е. когда за какой-то месяц вы уплатили меньше, чем нужно было).

При этом, погашая недоплату, укажите в платежке в поле «Назначение платежа» код вида уплаты «140» (погашение налогового долга) — Порядок № 666**.

Неуплаченный вовремя единый налог налоговики упорно считают налоговым долгом, хотя на самом деле это не так. Подробнее к этому еще вернемся.

Впрочем, даже если вы поставите «стандартный» код 101 (уплата налогов), нестрашно. Дело в том, что при наличии у вас налогового долга фискалы вообще не обращают внимания на назначение платежа. И вот почему.

После того как вы забыли уплатить единый налог за какой-то месяц, ваш следующий платеж автоматически направят на погашение образовавшейся «дыры», в результате чего единый налог за «забытый месяц» погасится, а за текущий месяц окажется неуплаченным . Так появится новая «дыра» (по мнению налоговиков, новый налоговый долг). А вы об этом можете даже не догадываться !

Этот «замкнутый круг» будет повторяться ежемесячно до тех пор, пока вы не обнаружите недоплату и не погасите ее. А все потому, что такой механизм погашения налогового долга прописан в НКУ (пп. 87.9 и 131.2). Поэтому важно погасить долг как можно быстрее!

Чем чревата недоплата

Чем дольше длится недоплата, тем хуже для предпринимателя. Ведь каждый месяц у него, по логике налоговиков, имеет место: 1) очередная неуплата единого налога; 2) новый налоговый долг. Чем это чревато?

1. Неуплата единого налога опасна штрафом по п. 122.1 НКУ — это 50 % ставки единого налога.

Причем, по мнению налоговиков, неуплата происходит каждый месяц — до тех пор, пока предприниматель полностью не погасит налоговый долг.

Поэтому и штраф они насчитают за каждый месяц отдельно — по 50 % ставки единого налога. Соответственно, чем дольше тянем с уплатой, увы, тем больше штраф .

2. Наличие налогового долга опасно для единоналожников тем, что может стать основанием для «сброса» предпринимателя с упрощенки ! Так, если вы не успеете обнаружить неуплату и погасить ее в течение 6 месяцев, то налоговики могут лишить вас упрощенки на основании п. 8 пп. 298.2.3 НКУ, п. 299.10 НКУ:

«8) в случае наличия налогового долга на каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов — в последний день второго из двух последовательных кварталов».

Причем сделать это могут даже задним числом. К примеру, через год пришлют «письмо счастья», мол, вы давно уже не упрощенец, поэтому платите штрафы и «давайте до свидания» ***. Как же поступать предпринимателю в такой ситуации?

По горячим следам

Если вы довольно быстро обнаружили пропущенный платеж и не любите спорить с налоговиками, а хотите все сделать максимально гладко, можете поступать так, как того требуют налоговики.

Шаг 1. В первую очередь нужно уплатить забытую сумму единого налога.

Шаг 2. Если налоговики прислали вам налоговое уведомление-решение с суммой штрафа, нужно уплатить штраф. На это дается 10 календарных дней после получения уведомления от налоговиков (п. 57.3 НКУ). Штраф уплачивается на те же реквизиты, что и единый налог (п. 113.1 НКУ).

Впрочем, если вы сомневаетесь, просмотрите само налоговое уведомление-решение — там обязательно должны быть указаны реквизиты для уплаты штрафа.

Но учтите: до тех пор, пока вы не получите от инспектора налоговое уведомление-решение, вы не обязаны платить штраф .

Причем неуплата штрафа в этом случае неопасна — она не приведет к «сбросу» с упрощенки. А все дело в том, что без уведомления-решения штраф не может превратиться в налоговый долг.

Почему? Потому что долг — это обязательство, неуплаченное в установленный срок (п.п. 14.1.175 НКУ). А срок уплаты штрафа отсчитывается именно с момента получения предпринимателем уведомления от налоговиков (п. 57.3 НКУ).

Если же такого уведомления нет, то нет и срока уплаты .

Получается, что без уведомления-решения штраф — это всего лишь потенциальная угроза для предпринимателя. Налоговый инспектор может этот штраф начислить, а может, и забыть. Поэтому без уведомления нет смысла платить .

Шаг 3. Поскольку неуплату единого налога фискалы считают налоговым долгом, то естественно, что на эту сумму они начисляют и пеню (категория 107.11 ЗІР).

«В придачу ко всему» в данном случае действует п.п. 129.1.2 НКУ, который НЕ предусматривает 90-дневную «поблажку» при начислении пени**** .

Пеня начисляется за каждый календарный день начиная с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства.

Соответственно, если не хотите спорить с налоговиками, нужно уплатить и пеню. Причем, в отличие от штрафа, тут стоит поторопиться. Лучше уплатить пеню вместе с забытой суммой единого налога.

Пеня уплачивается на те же реквизиты, что и единый налог (п. 131.3 НКУ). Но лучше на единый налог, штраф и пеню формировать отдельные платежки (п. 6 Порядка № 666).

Ведь пеня становится налоговым долгом сразу после ее начисления, автоматически (п.п. 14.1.175 НКУ). А значит, в случае ее неуплаты в течение 6 месяцев есть риск «слететь» с упрощенки !

К сожалению, бывали случаи, когда налоговики пытались это сделать даже из-за нескольких копеек долго «висящей» пени ! Хорошо, хоть суды не поддерживают в этом налоговиков (подробнее об этом мы напишем в ближайшем номере).

Более того, пеня, будучи налоговым долгом, тоже будет погашаться «автоматом» за счет текущего платежа по единому налогу.

Согласно п. 131.2 НКУ уплаченные плательщиком средства в первую очередь идут на погашение долга, во вторую — штрафа, в третью — пени.

То есть снова есть риск «наступить на те же грабли»: мы думаем, что уплачиваем текущее обязательство по единому налогу, а на самом деле из-за автоматического перенаправления его «в другую сторону», это обязательство оказывается недоплаченным «со всеми вытекающими».

Во избежание подобных ситуаций рекомендуем вам периодически проводить сверку с налоговиками или просто проверять информацию в Электронном кабинете на предмет того, нет ли у вас налогового долга, в том числе пени.

Стало быть, если вы хотите полностью избавиться от налогового долга, нужно обязательно уплатить и пеню. Она начисляется на сумму неуплаченного единого налога из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ на каждый день просрочки, включая день погашения (п.п. 129.1.1 НКУ). Считают ее налоговики.

Узнать «набежавшую» сумму пени можно так:

1) позвонить своему инспектору и спросить у него;

2) или подать ему письменное заявление, запросив информацию о сумме пени (в этом случае он должен выдать вам письменный документ произвольной формы о состоянии расчетов по налогам, в том числе по пене — категория 138.02 ЗІР);

3) но проще всего — посмотреть эту информацию в своем Электронном кабинете (п. 421.2 НКУ).

На этом все: уплатив забытый единый налог и пеню, вы избавитесь от налогового долга. А если потом придет налоговое уведомление-решение с суммой штрафа, нужно будет уплатить еще и штраф. На этом эпопея с неуплаченным единым налогом завершится.

Но в самом начале мы сказали, что описанный алгоритм действий подходит для тех, кто быстро (в течение полугода) обнаружил неуплату единого налога. Если же вы обнаружили факт неуплаты через полгода (или позже), возможно вы уже получили «письмо счастья» от налоговиков об аннулировании упрощенки. Как действовать в этом случае, расскажем в одном из следующих номеров.

Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2018/march/issue-13/article-35070.html

Земельный налог пеня за просрочку

Какая пеня за неуплату налога
Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Что такое пеня по налогам?

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление пени

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

  • самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
  • когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
  • существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
  • начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

  • не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

  • переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
  • перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Порядок расчета

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня. Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме.

Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени. Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей.

Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2019 году

Источник: https://upbizn.ru/zemelnyj-nalog-penya-za-prosrochku/

Расчет пени за несвоевременную уплату налога

Какая пеня за неуплату налога

Пени по налогам — это штрафные санкции, которые начисляются за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. Кто и почему обязан уплатить штрафные санкции, как рассчитать неустойку по налогам, какие законы регулируют ее уплату, расскажем в статье. Понять порядок начисления поможет пример расчета пени по налогам.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Конституция РФ статьей 57 обязывает уплачивать установленные законодательством фискальные сборы. Порядок уплаты налоговых платежей регулируется Налоговым кодексом РФ. За неуплату или несвоевременную уплату фискальных платежей НК РФ предусматривает ответственность. К недобросовестному налогоплательщику могут быть применены следующие меры воздействия:

  • начисление пени;
  • штрафы;
  • принудительное взыскание долгов.

Пеня за несвоевременную уплату налогов является видом неустойки, которая уплачивается за каждый день просрочки и рассчитывается в процентах от недоимки. Ее взимание призвано компенсировать потери бюджета от несвоевременных поступлений денежных средств в бюджет. Как рассчитать пени по налогам, прописано в статье 75 НК РФ.

За какой период начисляется

Расчет пени по налогам производится за каждый календарный день просрочки платежа. Начинается начисление неустойки со дня, следующего за установленным сроком уплаты фискального платежа. Последним днем начисления будет являться день, в который недоимка перед бюджетом будет погашена.

Например, организация обязана уплатить первый платеж НДС за 3 квартал 25 октября. Фактически НДС был уплачен 31 октября. За несвоевременную уплату НДС компании будет начислена неустойка за 6 календарных дней: с 26 по 31 октября включительно.

По какой ставке рассчитывается

Размер пени по налогам рассчитывается отдельно за каждый календарный день. Это связано с тем, что начисление неустойки производится исходя из действующей на день расчета ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Процентная ставка для расчета пени по налогам для физических и юридических лиц устанавливается по-разному. Для физлиц и индивидуальных предпринимателей ставка равна 1/300 ставки рефинансирования.

Для организаций порядок расчета следующий:

  • за первые 30 календарных дней — исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа;
  • начиная с 31 дня — исходя из 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.

Обращаем внимание, что с 01.01.2016 Банк России не устанавливает размер ставки рефинансирования. Начиная с этой даты, ее размер принимается равным значению действующей ключевой ставки. Узнать ее актуальное значение можно здесь.

Когда пени не начисляются

Освобождение от уплаты неустойки, в соответствии со статьей 75 НК РФ, применяется очень редко. К таким случаям относятся:

  • невозможность погашения недоимки в связи с наложением ареста на имущество налогоплательщика по решению налогового органа;
  • невозможность погашения недоимки в связи с приостановлением операций по счетам налогоплательщика по решению суда;
  • недоимка образовалась в результате выполнения письменных разъяснений о порядке исчисления налогов и сборов, данных налоговым или иным уполномоченным госорганом. Этот вид освобождения не применяется, если разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком.

Как отразить в учете

В бухгалтерском учете для отражения начисления пеней используются счета 68 и 69 Плана счетов бухучета (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Для того чтобы было проще контролировать расчеты именно по штрафным санкциям, можно открыть отдельные субсчета для их учета либо обеспечить аналитический учет в разрезе фискальных платежей, по которым начисляются неустойка и иные санкции.

Начисление неустойки отражается по кредиту счетов 68 и 69, а их уплата — по дебету. Начисленные к уплате суммы отражаются:

  • на дату расчета, если начисляются налогоплательщиком самостоятельно;
  • на дату вступления в силу решения по проверке, если начисление производится в рамках выездной или камеральной проверки
ОперацияДебетКредит
Начислены пени:
по налогам9968
по страховым взносам9969
Начисленные суммы перечислены в бюджет68, 6951

В налоговом учете при расчете налога на прибыль никакие налоговые санкции в расходах не признаются (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Пример

ООО «Компания» является плательщиком НДС. По результатам 2 квартала 2019 г. был исчислен НДС к уплате в размере 30 000 руб.

Таким образом, организация должна была перечислить в бюджет:

  • 25.07.2018 — 10 000 руб.;

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/peni-raschet

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий