Как заплатить подоходный налог физическому лицу

Как заплатить подоходный налог физическому лицу

Как заплатить подоходный налог физическому лицу

(114,64 из 5)

Являясь налоговым резидентом в России, вы обязаны платить НДФЛ. Этот налог платят физлица со своих доходов, его величина составляет 13% от них.

То есть, получая зарплату на руки, мы получаем ее уже за вычетом НДФЛ.
Так же как и с зарплатой, поступает государство с любым доходом гражданина.

Продаете ли вы квартиру, получаете ли выигрыш в лотерее или машину в дар от родственника – не забудьте выяснить заранее, когда платить НДФЛ.

Хотя это, к слову, не единственный налог, который мы отчисляем в госказну, ведь приходится платить еще в ФСС и пенсионный фонд, НДС при покупках, налог на транспортное средство или на землю, если вы являетесь ее собственником.

Суть НДФЛ

Как мы уже выяснили, этой аббревиатурой обозначают налог на наши доходы. В России он составляет 13%, кроме налога на выигрыш в рекламной лотерее. Тогда его размер составит 35%.

Нужно ли каждому знать, куда и как платить НДФЛ физическим лицам? Да, желательно быть осведомленным. Даже если за вас его рассчитывает и платит налоговый агент – тот, кто платит вам деньги.

В случае с заработной платой, налоговым агентом является работодатель: он-то и обязан вести расчеты по НДФЛ, а вы получаете уже чистую зарплату.

Но если бухгалтерия зависла? Или налоговый агент отсутствует, а доход имеется? Тогда ваша обязанность как налогоплательщика – заплатить лично. Для этого взять и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Когда подавать ее?

Не позднее 30 апреля года, идущего за отчетным.

Не забудьте самостоятельно рассчитать НДФЛ:

  1. Суммарно от сдачи жилья в аренду;
  2. При выигрыше в азартные игры, лотерею;
  3. При получении в дар наследства;
  4. При продаже квартиры, имевшейся у вас меньше 3 лет в собственности.

За что мы платим

Насущный вопрос для каждого россиянина: куда уходят наши налоги? Все они, включая НДФЛ, поступаю одинаково в госбюджет, а оттуда распределяются на остальные уровни:

  • Сперва в федеральный бюджет;
  • Потом на нужды субъектов – Москвы, СПб, республик, краев и областей. Сюда поступает до 85% от всего количества расходов;
  • В районные бюджеты.

Получается, основным донором для государственной казны выступают отчисления физических лиц в Федеральную налоговую службу.

До 45% от ежегодного бюджета Москвы, к примеру, это именно НДФЛ.

Этот налог не поступает в федеральный бюджет, его оставляют «на местах», тратя на благоустройство города, где вы работаете (именно работаете, а не живете!).

Какова величина НДФЛ 2018

Этот налог постоянный, он не меняется. Для наглядности его расчета возьмем пример:

Зарплата гражданина Николаева составляет 40 000 рублей. Он не получает налоговых вычетов.

На руки ему выдают на предприятии 44 800, за вычетом тех 13% (а это 5200), которые он обязан государству.

За год будет переведено от гражданина Николаева 62 400 рублей. И вот как государство ими распорядится (данные за 2015 год):

А теперь давайте посмотрим по статьям:

  • Образование и социальная политика – две наибольших статьи для московского бюджета;
  • Транспорт – из этих денег будут отремонтированы эскалаторы в метро и дороги в столице. Не все, правда, а лишь запланированные на этот год;
  • ЖКХ – новые коммуникации и био-туалеты тоже не возникают ниоткуда. Вы за них платите в бюджет страны;
  • Медицина – у нас она почти бесплатная: прививки от гриппа, вызов скорой помощи, медосмотры в школах и т.д.;
  • Экономика и с/х – для Москвы большей частью заключается в организации выставок и ярмарок;
  • Работа правительства тоже оплачивается физическими лицами – налогоплательщиками;
  • Немного из ваших денег отдают на спорт и культуру;
  • Очень мало, меньше 1% тратится на МЧС, экологию, дотации в местные бюджеты;
  • И, как бы ни обвиняли РФ в развитии ВПК, все же мы отдаем на вневойсковую подготовку 0,15% от своего НДФЛ.

Промежуточный итог

Ежемесячно каждый нанятый законно на работу гражданин платит НДФЛ в размере 13% от своей зарплаты.

Обычно за него производит вычет и заполняет декларацию налоговый агент – бухгалтер работодателя.

Если такой отсутствует, обязанность налогоплательщика – самостоятельно взять и заполнить форму 3-НДФЛ. О том, как это делается, мы расскажем дальше.

Платим НДФЛ самостоятельно

Этот пункт специально для тех, кто не имеет налогового агента, при этом получает доходы.

То есть, например, вы сдаете землю в наем, работаете на бирже копирайтинга или же зарабатываете игрой в покер.

Или для вас наступил случай одноразового дохода, от продажи имущества или получения подарка. Тогда приготовьтесь рассчитать и оплатит налог самостоятельно.

«А можно не платить?»

Первый вопрос, который возникает – ну что будет, если проигнорировать заполнение формы и спокойно получить весь доход от одноразовой деятельности? Тут мы просто напомним, что каждый гражданин РФ обязан вносить налоги в казну по Конституции. Ответственность за уклонение прописана как в НК РФ (ст.122), так и в УК РФ (ст. 198).

То есть, можно получить еще и уголовное наказание.
Обычно штраф за неуплату налогов составляет от двадцати до сорока процентов сокрытой суммы. Например, вы выиграли в лотерею 30 000 и решили оставить все себе. Если налоговая это раскроет, вам грозит годовой штраф 18 720 рублей.

А по УК РФ грозит еще год тюрьмы или 300 тысяч штрафа сверху.

Как налоговая узнает о моих доходах?

Вам нужно быть осторожнее с поступками и словами. Сейчас не только банки обязаны сообщать в ФНС о движении на счетах вкладчиков, изменении реквизитов. Даже некоторые социальные сети просматриваются налоговиками.

Что касается кошельков Web Money, Яндекс. Деньги, бирж фриланса, они тоже могут в чем-то отчитываться налоговикам.

Так что если вам на кошелек или прямо на карточку часто поступают средства, возможно, ФНС это разведает и нагрянет с проверкой.

Но обнадеживает то, что проверке подвергаются операции на сумму свыше 100 000 рублей, переводы или снятия с карты либо вывод электронной валюты на эту сумму обязательно нужно декларировать.

Способ 1. Самостоятельно отнести декларацию в ФНС

Ежегодно гражданам предлагается подавать декларацию в письменном виде по адресу проживания. Для этого заполняют форму 3-НДФЛ с указанием не только суммы доходов, но и отдельно их источника.

Пусть даже вам заплатили восемь различных авторов за восемь проектов, все равно нужно расписать. Вашу декларацию проверят, после чего предоставят реквизиты для оплаты.
Недостаток здесь один: если вы выполняете много мелких заказов, просто устанете заполнять отчетность.

Зато есть и преимущества: вам не нужно открывать ИП и нанимать бухгалтера.

Способ 2. Работа на договорной основе

Как фрилансер, вы имеете право работать с заказчиками на договорной основе.

В договоре можно прописать, что заказчик является налоговым агентом и выдает гонорар за вычетом 13% НДФЛ.

Тут, конечно, вопрос – выгодно ли это заказчику, выполнять столько бумажной работы за вас? Не понизит ли он ваш гонорар для этого?

Способ 3. Оформление ИП

Имеет смысл зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и платить налог 6% вместо 13%, если вы постоянно зарабатываете большие суммы самостоятельно.

Не сделав этого вовремя, вы можете попасть под проверку, и при вычислении предпринимательской деятельности с вас возьмут штраф, в размере 10% от всей суммы, сокрытой за время работы без статуса ИП.

Здесь также опасна ответственность по статье 171 Уголовного кодекса! Так что стоит подумать: а не сходить ли один раз в налоговую ради регистрации ИП

Заполнение 3-НДФЛ физическим лицам

На данный момент доступны два способа заполнить декларацию:

  • Скачать бланк, распечатать его и заполнить ручную;
  • Зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС и подавать в электронном виде.

Вот так выглядит бланк 3-НДФЛ

И чтобы правильно его заполнить, кроме персональных данных налогоплательщика нужно знать:

  1. Номер налоговой инспекции по месту жительства (уточните на сайте);
  2. Код категории налогоплательщика для физлиц при заполнении 760;
  3. Год, за который вы отчитываетесь;
  4. Ваш ИНН;
  5. Код бюджетной классификации – для физических лиц, не относящихся к категории ИП и нотариус, он один 18210102030011000110;
  6. Код ОКТМО можно также уточнить на сайте ФНС;

Рассчитать самостоятельно сумму налога

Заполняя бланк вручную, следует отнести его до 30 апреля следующего за отчетным года в налоговую по месту жительства. Помните о том, что заполнить нужно в двух экземплярах, на одном из которых вам поставят штамп о приеме на проверку.

Имея ключи ЭЦП (электронную подпись), можно заполнить и подать 3-НДФЛ для физических лиц на сайте.

Источник: https://sroorgru.com/kak-zaplatit-podohodnyy-nalog-fizicheskomu-litsu/

Налогообложение доходов водителей, оказывающих услуги пассажирских перевозок через платформу райдшеринга | Налогово-таможенный департамент

Как заплатить подоходный налог физическому лицу

В то же время физическое лицо работало на основании трудового договора, и его ежемесячная брутто-сумма заработной платы составляла 450 евро (брутто-сумма заработной платы – это сумма выплаты работнику до удержания подоходного налога и платежей по страхованию от безработицы и по обязательной накопительной пенсии). Следовательно, за год данный работник получил заработную плату в сумме 5400 евро. Физическое лицо представило своему работодателю заявление о применении необлагаемого дохода в сумме 500 евро.

В декларации о доходах физического лица за 2018 год (срок представления – 1 апреля 2019 года) Налогово-таможенный департамент предварительно заполняет в таблице 5.

1 сумму заработной платы 5400 евро, удержанный подоходный налог с заработной платы – 0 евро (был применен необлагаемый доход) и в таблице 9.1 удержанный платеж по страхованию от безработицы (1,6%) – 86.

40 евро и удержанный платеж по обязательной накопительной пенсии (2%) – 108.00 евро.

Физическое лицо обязано продекларировать в таблице 5.6 доход, полученный от оказания пассажирских перевозок, 1850 евро.

На основании данных, представленных в налоговой декларации физического лица за 2018 год, производится расчет подоходного налога:

  1. определяется величина необлагаемого дохода – для этого определяется доход физического лица за год: 5400 + 1850 = 7250 евро.
    Если доход физического лица за год не превышает 14 400 евро, то необлагаемый доход за год составляет 6000 евро. Так как величина годового дохода в данном случае не превышает 14 400 евро, то применяется необлагаемый доход 6000 евро.
  2. рассчитывается обязанность по подоходному налогу данного лица – для этого из дохода вычитается применяемый необлагаемый доход, платежи по страхованию от безработицы и по обязательной накопительной пенсии, и полученный результат умножается на ставку подоходного налога – 20%: (7250 – 6000 – 86.40 – 108) × 20% = 211.12 евро;
  3. рассчитанная на основании данных декларации сумма подоходного налога сравнивается с суммой подоходного налога, удержанной и уплаченной в течение года. Так как в течение года применялся необлагаемый доход, и подоходный налог в течение года не платился, то на основании декларации о доходах физического лица к 1 июля 2019 года данному физическому лицу следует заплатить подоходный налог в сумме 211.12 евро.

Для водителей, которые занимаются оказанием услуг постоянно, с целью получения дохода, данная деятельность является предпринимательством. В этом случае водитель должен зарегистрироваться в Коммерческом регистре в качестве предпринимателя — физического лица или учредить коммерческое товарищество.

Предприниматель — физическое лицо (ПФЛ) может из дохода от предпринимательства вычитать связанные с предпринимательством расходы и с прибыли должен платить подоходный и социальный налоги, а также платеж по обязательной накопительной пенсии в случае, если ПФЛ присоединен к системе обязательного пенсионного страхования.

ПФЛ из числа обязанных по налогу с оборота должен платить налог с оборота. Декларацию об обороте (форма KMD) следует представлять в Налогово-таможенный департамент ежемесячно.

ПФЛ не может себе выплачивать дивиденды и не должен представлять годовой отчет о хозяйственной деятельности в Коммерческий регистр.

Доход от предпринимательства следует декларировать в форме Е. Декларацию доходов физического лица вместе с формой Е следует представлять к 31 марта года, следующего за отчетным годом. ПФЛ ведет налоговый учет по кассовому принципу, это значит, что доходы и расходы следует отражать в налоговом учете того года, когда идет движение денежных средств.

Если ПФЛ желает собрать определенную сумму денежных средств для будущих инвестиций, то он может для перенесения обязательств по налогам на последующие налоговые периоды использовать, так называемый, специальный счет.

ПФЛ также должен учитывать возникновение обязанностей по налогам в связи с уплатой авансовых платежей.

Более подробную информацию о налогообложении ПФЛ найдете в руководстве «Азбука предпринимателя — физического лица».
 

Если предпринимательство будет вестись в форме коммерческого товарищества (КТ), то следует учитывать следующее: оказание услуги водителем это активная деятельность лица, и с заработной платы следует платить все налоги на рабочую силу (подоходный налог, социальный налог, платежи по страхованию от безработицы и платеж по обязательной накопительной пенсии, если лицо присоединено к системе обязательного пенсионного страхования).

Собственник КТ может дополнительно к заработной плате получать в качестве дохода собственника дивиденды. С дивидендов следует платить только подоходный налог.

Представитель КТ должен представлять ежемесячно в Налогово-таможенный департамент налоговую декларацию TSD о налогооблагаемых выплатах и начисленных налогах (декларация по подоходному и социальному налогам, платежу по обязательной накопительной пенсии и платежу по страхованию от безработицы), и раз год в Коммерческий регистр отчет о хозяйственной деятельности.

Обязанность по налогу с оборота возникает при превышении облагаемого оборота предела в 40 000 евро с начала календарного года. При достижении данного предела представитель КТ должен представить заявление о внесении в регистр обязанных по налогу с оборота. Декларацию об обороте (форма KMD) следует представлять в Налогово-таможенный департамент ежемесячно.

Лицо, которое оказывает услуги водителя, должно для себя решить, какую форму предпринимательство будет использовать: ПФЛ или КТ.

Вне зависимости от выбранной формы предпринимательства следует учитывать, что услуга по предоставлению возможности использовать приложение Uber фирмы, зарегистрированной в Голландии в качестве обязанного по налогу с оборота, подлежит к числу услуг, перечисленных в части 5 статьи 10 Закона о налоге с оборота, это значит, что при использовании приложения Uber у предпринимателя Эстонии (у ПФЛ или у КТ) возникает обязанность регистрации в качестве ограниченного обязанного по налогу с оборота. В этом случае с получаемой услуги налог с оборота следует декларировать и платить в Эстонии по ставке 20% (так называемое обращенное налогообложение).

Так как у ограниченного обязанного по налогу с оборота отсутствует право на вычет входного налога с оборота, уплаченного при приобретении товаров и услуг, приобретенных для своего предпринимательства (в т. ч.

и право на вычет налога с оборота исчисленный при приобретении услуги, обложенной по принципу обращенного налогообложения), лицу, оказывающему услугу водителя, стоит оценить целесообразность регистрации в обычном порядке в качестве обязанного по налогу с оборота до достижения предела в 40 000 евро.
 

Источник: https://www.emta.ee/ru/deklarirovanie-dohodov/dohod-ot-predprinimatelstva/poleznaya-informaciya/nalogooblozhenie-dohodov

Как оплатить налоги на доходы физическому лицу

Как заплатить подоходный налог физическому лицу

Физические лица в нашей стране обязаны платить налог с доходов. Это касается заработанной платы, дорогостоящих подарков от государства или предприятий по договору дарения, премии, авторские гонорары.

Налогоплательщикам самим желательно регулировать задолженности и проверять документацию, чтобы не получилась ситуация, когда вы собрались в отпуск, купили путевки, а вас не выпустили из страны. Основной налог с физического лица гражданина РФ — НДФЛ взимается в размере 13%.

Подоходный налог взимается и с пенсии, если выплату производит негосударственный фонд. Рассмотрим все конкретные случаи.

Типы ставок по НДФЛ

Прибыль с продажи

Если человек продал автомобиль сроком эксплуатации менее 3 лет по цене свыше 250 тысяч рублей или квартиру, дом стоимостью больше 1 миллиона рублей, то оставшаяся часть полученного дохода облагается налогом. Передача имущества в аренду также является формой обогащения, за что требуется оплата 13% налога.

Доход за границей

Если специалист выезжает за границу на заработки, то на доходы, полученные там, также обязан заплатить подоходный налог. Либо работает и проживает в России, но имеет дополнительный источник дохода за рубежом, все равно с него обязан производить отчисления в федеральный бюджет.

Выигрыш

Любой выигрыш в государственную лотерею облагается подоходным налогом. Победитель конкурса с денежным или имущественным призом обязан внести 13% от суммы приза самостоятельно, заполнив декларацию.

Налоговые резиденты

Налог 13-30% оплачивают иностранные граждане, работающие в РФ по трудовым договорам или контрактам. Они признаются налоговыми резидентами, если работают в стране более 183 дней в году.

Налоговая ставка разнится в зависимости от вида деятельности, стран, гражданами которых являются иностранные сотрудники. В целом налогообложение с них 30%, но бывают ряд послаблений для граждан отдельных государств.

Это касается и визы, безвизового режима, возможностей получения вида на жительство и так далее.

Как заплатить налог, чтобы не иметь проблем с законом

Налог оплачивается лично с предоставлением справки 3НДФЛ. Документ заполняется по форме с предоставлением реальной информации о себе и своих доходах.

Оформление производится на специальном бланке, которые можно скачать в сети в любом количестве, не переживая, что испортили. Для заполнения создана инструкция, с которой желательно ознакомиться заранее, чтобы не терять время на переоформление.

Документы строго проверяются и возвращаются за любой недочет. На что нужно особо обратить внимание:

  1. Пишите без ошибок контактные данные и указывайте достоверную информацию.
  2. Указываются на каждом листе — код, ФИО, подпись и другие.

Налоговая декларация подается по месту основной прописки или регистрации. По месту фактического проживания не принимается. По необходимости документы пересылаются почтой в другие регионы ценным письмом с описью вложения.

Виртуальная оплата налогов и задолженностей

Сейчас продвинутые пользователи сети Интернет имеют возможность оформить все быстро, не выходя из дома на официальном сайте Федеральной Налоговой службы. Для проверки задолженностей есть специальный раздел — проверить по ИНН или по фамилии человека. Для предоставления документов требуется пройти регистрацию, авторизоваться, зайти в раздел Уплата налогов физическими лицами.

Аннулирование задолженностей

Перед поездкой за рубеж важно избавиться от всех задолженностей, что легко можно сделать на сайте Федеральной Налоговой службы. Здесь в считанные секунды вы узнаете сумму просроченных выплат. Или бывают ситуации, когда налогоплательщик действительно не знает о задолженности.

Так происходит из-за расчета по неправильному тарифу. Когда производится покупка с получением доходов и требуется за оставшуюся часть внести налог, что не все люди знают. Задолженность образуется, если человек отработал полмесяца, получил аванс и рассчитался.

Он считает, что ничего не должен, однако бывший работодатель передает информацию об этом Налоговой службе. Дело в том, что с аванса не производится начисления налога, только с зарплаты с учетом всей выплаченной суммы.

Поэтому, получив аванс, вы обязаны произвести отчисления самостоятельно по уведомлению инспекции.

Оплата НДФЛ

На электронном портале находятся все бланки документов, которые заполняются в режиме онлайн без скачивания, оформления вручную и сканирования. По ряду причин налогоплательщик может просрочить выплату. Тогда ему начисляется штраф, наличие которого он может проверить и оплатить в личном кабинете.

Создание документации

На сайте в режиме онлайн заполняются документы на налоговый вычет, оформляется имущественный, земельный налог, транспортный сбор.

В личный кабинет поступают все уведомления от Налоговой службы. Это удобно, потому что документы не теряются, в отличие от бумажных аналогов. Для людей, прописанных в одном месте, а проживающих в другом — такой вариант самый оптимальный. Не надо ездить по месте проживания или отправлять документы по почте.

Оплата через мобильное приложение

Оплатить налоги теперь можно даже не только с ПК, но и с телефона. Тем более, что оформление здесь происходит намного быстрее и проще. Надо установить специальное мобильное приложение.

Заполняется форма быстрее и почти без ошибок, потому что в 3НДФЛ требуется проставить большое количество разных кодов. В мобильное приложение внесены комбинации цифр, поэтому справится можно с первого раза.

Документы можно оформить, потом отправить виртуальным образом или распечатать и отнести самому, как кому удобно.

Ответственность за неуплату налогов

За отсутствие декларации о доходах на момент завершения налогового года — 30 июля начисляется штраф 5% от суммы налога на конкретную прибыль.

Когда просрочка подачи декларации достигает полгода, штраф увеличивается до 30% на тех же условиях. Не стоит думать, что о продаже вашей недвижимости, участка земли или автомобиля никто не знает.

Органы государственной регистрации, нотариусы, ГИБДД предоставляет информацию обо всех сделках.

Если вы подали декларацию, но до 16 июля текущего года не оплатили налоги за прошедший налоговый год, то изначально начисляется пеня за каждый просроченный день. Сумма начисляется из расчета 1/300 ставки рефинансирования путем умножения суммы долга на количество просроченных дней.

Если ситуация повторяется несколько месяцев подряд, то выписывается штраф в размере 20% от суммы налога. Налоговый инспектор проверяет причины. Если они носят естественный характер, то налогоплательщик еще раз уведомляется разными способами.

Если доказан факт уклонительства от уплаты налогов, то грозит штраф до 40% от установленной суммы.

Источник: https://nalogivmire.ru/kak-oplatit-nalogi-na-dohody-fizicheskomu-litsu/

Как заплатить НДФЛ самостоятельно

Как заплатить подоходный налог физическому лицу

В предыдущей статье мы говорили, что за всех работающих россиян НДФЛ платит работодатель.

Сегодня расскажем, что делать тем, у кого нет официальной работы, и тем, кто получил доход, за который никто не заплатил налог.

Если вы фрилансер, рантье или профессиональный покерист, вам придется самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ. Разберемся, зачем и как.

Эта статья — одна из первых в Т—Ж. Когда мы ее выпустили, биткоин еще был по триста, Гнойный еще не победил Оксимирона, в Икее еще не продавались акулы и никто не знал значения фразы «пакет Яровой».

За четыре года многое изменилось в налоговом законодательстве, но не само требование платить налоги. Зато ФНС стала активнее и технологичнее, и если в те счастливые времена можно было еще туда-сюда, то сейчас уже ни туда, ни сюда — налоги надо платить. Мы освежили статью.

Встречайте: проверки счетов, рейды налоговой, красивый личный кабинет налогоплательщика и самозанятые.

Платить налоги — это конституционная обязанность граждан. Если от этой обязанности уклоняться, можно попасть на штраф, а за крупную задолженность даже предусмотрена уголовная ответственность.

Уголовка. Уголовная ответственность грозит тем, кто очень давно и много не платит налоговой. Простым гражданам: фрилансерам или владельцам квартир вряд ли стоит бояться, но мы обязаны вас предупредить.

В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что заплатили бы добровольно.

Вопрос лишь в том, узнает ли налоговая о ваших доходах и решит ли их учесть.

У налоговой достаточно инструментов для выявления доходов, с которых не заплатили налоги.

Но как именно ей это удастся сделать в конкретном случае и кому не повезет, заранее никто не знает. Один человек может годами проводить через свой счет миллионы рублей, не платить налоги и никогда не попасться.

А другой может разочек получить 100 тысяч за халтурку, не заплатить налоги и получить штраф.

Проверка счетов. Заинтересовать налоговую может то, что к вам на счет регулярно поступают крупные суммы. Налоговой не составит труда доказать систематичность получения доходов после проверки счетов.

Если есть эти основания, банк обязан предоставить налоговой выписку по счетам. Банк не вправе спрашивать, почему налоговая запрашивает информацию о счете. После запроса из налоговой у банка есть 3 дня, чтобы предоставить выписку инспекции, в противном случае банк оштрафуют.

Каждая налоговая проверка должна быть экономически целесообразна для бюджета. Но проверить могут кого угодно. Поводом может стать жалоба покупателя, соседа или информация о ваших доходах в чужой декларации.

Не платить налоги — незаконно и рискованно. А платить налоги можно по-разному. Выберите удобный способ.

Это самый муторный способ. Он подходит тем, у кого нерегулярный доход. В противном случае все равно придется зарегистрировать ИП или оформить себя как самозанятого.

Плюсы. Не нужно открывать ИП или ООО, вести бухгалтерию и платить за обслуживание еще одного счета в банке.

Минусы. Если у вас было много мелких заработков, в декларации придется указать их все. Подача декларации не избавит от риска ответственности из-за незаконного предпринимательства, если ваша деятельность носит систематический характер и приносит регулярный доход.

Самый простой вариант для фрилансера — заключить договор с заказчиком. Если заказчик — ИП или компания, он станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.

По договору вы будете работать официально, поэтому сможете получить у клиента справку 2-НДФЛ, чтобы оформить кредит или получить визу.

Плюсы. Вам не нужно самостоятельно думать о налогах — их удержит заказчик.

Минусы. На заказчика ложится дополнительное бремя: нагрузка на бухгалтера и страховые взносы сверх вашей зарплаты. Возможно, в обмен на заключение договора заказчик предложит вам уменьшить стоимость работ. Если заказчик физическое лицо, налог придется рассчитать и уплатить самостоятельно.

Это железный вариант сделать все по закону и избежать любые риски. Особенно если вы зарабатываете только фрилансом и у вас регулярный доход.

Если доход нерегулярный, например вы изредка печете торты на заказ, консультируете по правовым вопросам или составляете договоры, можно просто сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли. Это может быть даже удобнее, потому что не надо думать про бухгалтерию и счет в банке.

Статус предпринимателя может быть выгоден фрилансеру. Например, можно перейти на УСН — упрощенную систему налогообложения — и платить в бюджет 6% от доходов.

Чтобы зарегистрироваться как ИП, нужно подать заявление в регистрирующую налоговую или МФЦ и уплатить госпошлину — 800 рублей. А можно это сделать не выходя из дома — через сайт госуслуг.

С 2019 года пошлины при электронной регистрации не будет вообще.

Плюсы. Как ИП, вы можете выбрать упрощенную систему налогообложения и платить один налог со ставкой 6%. Благодаря современным сервисам отчетности, вести и отчитываться по ИП несложно. Юрлица любят работать с ИП, потому что для них это легально и легко.

В 2019 году фрилансеры, наймодатели и кондитеры в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан, помимо других способов организовать оплату, смогут перейти на налог для самозанятых. Это еще один способ оформить свой бизнес, который приносит регулярный доход, по закону. Мы уже писали о нем очень много и подробно и будем писать еще.

Налог на профессиональный доход подходит и физическим лицам, которые зарабатывают услугами или товарами своего производства, и ИП, у которых доход не больше 2,4 миллиона рублей в год.

Этот налог нужно платить со всех доходов, которые поступают в рамках профессиональной деятельности, то есть с выручки от клиента. Но уже в 2019 году.

Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% — с ИП и компаниями. А еще забыть про онлайн-кассы, социальные взносы и декларации.

По итогам месяца налоговая сама рассчитает налог и пришлет сумму к уплате.

Плюсы. Если оформить себя как самозанятого, бизнес станет легальным, можно не бояться штрафов. Ставка налога может быть меньше, чем на УСН. В отличие от ИП не нужно думать про онлайн-кассы, отчисления в фонды, а в отличие от физических лиц — про декларации. Зарегистрироваться легко можно через личный кабинет налогоплательщика или приложение «Мой налог».

Минусы. Пользоваться этим режимом смогут только те, у кого доход не больше 2,4 миллиона в год, доходы сверх лимита будут облагаться налогами по другим режимам. В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. Это эксперимент, в котором участвуют только четыре региона.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Есть несколько способов заполнить декларацию. Можно скачать бланк и вписывать все данные вручную, заполнить электронную декларацию в личном кабинете налогоплательщика или воспользоваться специальной программой. Вы ответите на вопросы, а программа заполнит декларацию за вас.

Идентификационный номер налогоплательщика можно взять из свидетельства о постановке на налоговый учет или уточнить на сайте Тинькофф-банка. Поле «ИНН» можно оставить пустым — декларацию все равно примут.

В графе «Налоговый период» укажите, за какой год отчитываетесь.

Номер вашей инспекции. Это налоговая по месту жительства. Уточнить номер можно на сайте налоговой.

В графе «Код категории налогоплательщика» 760 — это код для физических лиц.

В графе «Сведения о документе» все данные заполняйте, как в паспорте (код 21). Если заполняете от руки, пишите заглавными печатными буквами. Если данных нет, ставьте прочерки.

В графе «Документ» укажите реквизиты доверенности, если подавать декларацию будете не вы.

Код бюджетной классификации. Если вы не ИП, не нотариус и не иностранец, указывайте 18210102030011000110.

Код ОКТМО не пишите или узнайте на сайте налоговой.

Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте ценным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

Декларацию можно подать и в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Ее нужно подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно скачать и установить в личном кабинете, или подключить уже имеющуюся.

Электронную декларацию можно подать также через оператора электронного документооборота, а бумажную — через МФЦ. Очень важно, чтобы форма декларации соответствовала году, за который ее подают. Формы каждый год меняются — ищите подходящую, а не любую.

В личном кабинете можно выбрать разные способы подачи декларации 3-НДФЛГенерация усиленной неквалифицированной электронной подписи в личном кабинете налогоплательщикаЭлектронная подпись готова.

На самом деле на ее генерацию уходит несколько минут

С 2017 года налоги можно платить за других. То есть можно заплатить за мужа или брата со своей карты — деньги уйдут куда надо.

Раньше так было нельзя: только родителям разрешали платить налоги за детей.

Оплата в личном кабинете налогоплательщикаЧтобы сформировать платежное поручение на сайте налоговой и оплатить НДФЛ, необходимо выбрать «Налог на доходы физических лиц» в качестве вида платежа и следовать инструкцииПосле того как сформируется платежное поручение, ему автоматически присвоят индекс. По нему можно оплатить налог на сайте Тинькофф-банка без комиссии и реквизитов

Это, например, пособия по безработице, беременности и родам, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием или стипендии.

Если вы продали машину, на которой ездили 3 года и больше, или если вам досталась дача от бабушки, а дедушка подарил свой участок в Дмитровской области, по закону налог вы платить не должны. Хотя бывает, что налог нужно платить даже два раза. И наоборот: налог исправно платили, а потом налоговая требует еще.

Со всех остальных доходов придется заплатить НДФЛ.

  1. Если вы получили доход, за который никто не платил НДФЛ, заплатить налог придется самостоятельно.
  2. Штраф за неуплату налогов — от 20 до 40% от неуплаченной суммы.
  3. Фрилансеры не освобождаются от уплаты налогов.
  4. Железный вариант для фрилансера с регулярным доходом — оформить ИП или платить налог на профессиональный доход.
  5. Чтобы отчитаться за доходы как частное лицо, заполните и подайте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, а затем заплатите налог.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/3-ndfl/

Гид по налогам на доходы физических лиц в Сингапуре

Как заплатить подоходный налог физическому лицу

Ставки налога на доходы физических лиц в Сингапуре одни из самых низких в мире. С целью определения обязательства по сингапурскому подоходному налогу физических лиц для начала нужно установить налоговую резидентность, сумму облагаемого налогом дохода, и применить соответствующую прогрессивную ставку к нему.

Ключевые особенности налога на доход (income tax) физических лиц в Сингапуре включают:

— в Сингапуре применяется прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, начиная с 0% и до 20% для доходов выше S$320 000;— нет налога на прирост капитала (capital gain) и налога на наследство (inheritance tax);— только полученный в Сингапуре доход физических лиц облагается подоходным налогом в Сингапуре; доход, полученный за границей, не является объектом налогообложения за исключением отдельных случаев;— правила налогообложения отличаются, основываясь на налоговой резидентности физического лица;

— подача налоговой декларации для физических лиц – работников в Сингапуре – 15 апреля каждого года. Подоходный налог оценивается на основе полученного дохода в прошлом году.

Ставки подоходного налога для физических лиц в Сингапуре

Физические лица – резиденты Сингапура применяют прогрессивную шкалу налогов на свои доходы, данные приводим в таблице ниже.

Заполнение налоговой декларации (personal tax return) является обязательным в случае превышения вашего годового дохода суммы в S$22 000 или больше. Вам не нужно платить налоги при уровне вашего дохода за год меньше S$22 000. Но вы обязаны по закону подавать налоговую декларацию в случае получения уведомления из налоговой Сингапура (Singapore tax department) предоставить ее.

Разные правила применения подоходного налога применяются в Сингапуре в зависимости от статуса налоговой резидентности физического лица.

Подоходный налог (personal tax) для резидентов Сингапура

Физическое лицо считается резидентом Сингапура если оно:

-гражданин Сингапура;-постоянный житель Сингапура (Singapore Permanent Resident) и постоянно проживает в Сингапуре;

-иностранец, который остановился в Сингапуре или работает здесь на протяжении 183 или более дней в налогом году.

Налоговые резиденты платят налоги на их облагаемую налогом прибыль по ставкам, приведенным в таблице выше в этой статье. Что значит налогооблагаемый доход (chargeable income)? Это доход, подлежащий налогообложению для налоговых резидентов, определен как (приводим таблицу в оригинале и в переводе):

Принимаем во внимание что

Общая прибыль (Total income) означает:

— доходы или прибыль от ведения любого бизнеса, торговли, занятия или профессии, предпринимательства и партнерства (доход партнера), полученные в Сингапуре;— доходы или прибыль от наемного труда, занятости в сингапурских компаниях;— дивиденды, проценты, инвестиционный доход, полученные в Сингапуре;— рентный доход, роялти, премии и другая прибыль от имущества в Сингапуре;

— исключая квалифицируемую прибыль, полученную за границей.

Затраты (Expenses) означают:

— квалифицируемые затраты на наем персонала сингапурскими компаниями;
— арендные расходы на офисы в Сингапуре.

Субсидии (Donations) означают:

— субсидии благотворительным организациям в Сингапуре.

Налоговые скидки (Personal Reliefs):

-специальные налоговые скидки для физических лиц – налогоплательщиков (eligible course fees, earned income relief, parent relief) в Сингапуре.

Налогооблагаемый доход – это скорректированный после проведения вычетов доход, к которому применяется ставка подоходного налога (в нашем случае).

Подоходный налог (personal tax) для нерезидентов Сингапура

Физическое лицо считается нерезидентом для целей налогообложения в Сингапуре, если оно иностранец, который остался или работает в стране менее 183 дней в налоговом году.

Доход нерезидентов облагается налогом следующим образом:

— доход от наемного труда освобожден от налогообложения, если нерезидент пребывает в Сингапуре краткосрочно на протяжении 60 или менее дней в году.

Освобождение не применяется, если нерезидент является директором компании, деятелем индустрии развлечений (ведущий, артист) или выполняет свои профессиональные обязанности в Сингапуре (например, находится в Сингапуре в длительной командировке).

Данное правило касается иностранных специалистов, иностранных лекторов, консулов королевы, консультантов, тренеров, коучей и т.д.;

— если нерезидент пребывает в Сингапуре на протяжении 61-182 дней в год, его доход будет облагаться налогом в Сингапуре.

Он может подать заявление на компенсацию по налогу или субсидию. Но налоговые скидки в таком случае не применяются. Доход облагается налогом по ставке 15% по прогрессивной шкале как и для резидентов Сингапура (таблица выше), которая растет в зависимости от базы налогообложения;

— гонорары директорам, консультантам и другие доходы облагаются налогом по ставке 20%.

Заполнение налоговой декларации физического лица-налогоплательщика

Заполнение налоговой декларации (tax return) является ежегодным обязательством для каждого налогоплательщика в Сингапуре. Все заполненные формы должны поступить в налоговый департамент Сингапура до 15 апреля.

Вы не платите подоходный налог, если ваш годовой доход меньше S$22 000. Но вы обязаны подавать налоговую декларацию при поступлении запроса из налоговой службы ее предоставить.

Даже если у вас не было никакого дохода за предыдущий год, вам необходимо задекларировать нулевой доход в вашей форме декларации и предоставить ее до 15 апреля. Вы обязательно должны заполнить и подать налоговую декларацию, если ваш годовой доход составляет или превысил S$22 000.

Вы можете выбрать способ подачи налоговой декларации – онлайн или по почте. Служба внутренних доходов Сингапура (IRAS) отправит вам соответствующие бланки бумажной формы соответствующей категории декларации (как приведено ниже) на протяжении февраля – марта:

1. Для физических лиц – налоговых резидентов — Form B1.2. Для самозанятых (частных предпринимателей в Сингапуре) — Form B.

3. Для физических лиц – нерезидентов — Form M.

Вы будете вынуждены заплатить штраф в случае поздней подачи или неподачи налоговой декларации.

После заполнения налоговой декларации вы получите Уведомление о размере налога (Notice of Assessment) или tax bill (налоговая декларация) к сентябрю. В этой форме вы увидите размер налога к уплате.

Если вы не согласны с сумой налога, рассчитанной налоговой, вы можете проинформировать налоговую службу на протяжении 30 дней от даты получения и указать причину несогласия.

Вы должны заплатить налог в полной стоимости на протяжении 30 дней с момента получения Уведомления о размере налога (Notice of Assessment) независимо от того согласны вы или нет с размером начисленного налога и подавали ли вы заявку о несогласии с расчетной суммой.

В случае неуплаты на протяжении 30 дней вам начислят штраф.

Налоговый режим для доходов, полученных за границей

В общем, доход, заработанный за границей, полученный в Сингапуре после 1.01.2004г. налогом не облагается. Он включает иностранные доходы, которые поступают на банковские счета в Сингапуре. Вам не нужно декларировать такие доходы. Существует ряд обстоятельств, при которых иностранный доход (заработанный за границей) налогом облагается:

— если он получен в Сингапуре через сингапурские партнерства;— занятость за границей, продуцирующая такой доход, второстепенная и дополнительная к вашей основной работе в Сингапуре. Вы должны ездить за границу, так как это условие работы в Сингапуре;

— вы заняты за пределами Сингапура Правительством Сингапура.

Вам необходимо декларировать квалифицируемый доход, полученный за границей в разделе доход от основной деятельности (employment income) или другой доход (other income) в налоговой декларации.

Налоговый режим льгот работодателя

Все доходы от прироста капитала и прибыль, полученная вами, облагается налогом, кроме как они освобождены от подоходного налога или покрываются существующими административными скидками.

Таблица для скачивания personal_benefits_in_kind_list “Список пособий в натуральной форме (benefits-in-kin), предоставляющие административные льготы или освобождение от подоходного налога” дает подробную информацию.

Доход от прироста капитала и прибыль включают весь результат в денежном или другом эквиваленте, заплаченный вам за наемную работу.

Примеры налогооблагаемой прибыли, полученной от работодателя:

1) оплаченное жилье или деньги на дом;2) предоставленный работодателем автомобиль;3) компенсация медицинских и стоматологических услуг для ваших иждивенцев (кроме вас): супруги (супруга) и детей;4) плата за сверхурочные отработанные часы;

5) суточные (ежедневная компенсация работникам в заграничных командировках за пределами Сингапура с целью бизнеса);

Применимый период

Ставки пременяются на базе календарного года.

Например, если работник отправлен за границу в 2012г., применяются ставки 2012г. по странам списка, который можно посмотреть по ссылке http://www.iras.gov.sg/irasHome/page.aspx?id=3670. Если работнику выплачиваются суточные сверх суммы (IRAS acceptable rate), предусмотренной для страны следования, эта разница подлежит налогообложению.

В чем суть? На командировочные выплаты начисляется подоходный налог. Для каждой страны есть свой норматив (Acceptable Rate) суточных выплат (Per day Allowances). Если реальные выплаты меньше нормативных, они налогом не облагаются, если выше — налогом облагается сумма превышения фактически выплаченных командировочных над рассчитанной по нормативам суммы суточных.

Ставки

Заметка: ставки применяются только в целях налогообложения доходов физических лиц. Они не определяют сумму суточных, которые работодатель желает платить своему сотруднику в командировке.

Схема применения нормативов IRAS для суточных выплат в 2012г.:


Примечания: эти ставки применимы к сингапурцам, которые работают в Сингапуре и отправлены за границу в краткосрочную командировку и их работа там не является основной.

6) фиксированная месячная компенсация за транспортные расходы или компенсация пробега автомобиля работника;
7) фиксированная месячная компенсация за питание.

Заметьте, что, несмотря на то, что некоторые доходы не в денежной форме (оплата жилья, например) облагаются налогом, используя специальные формулы обложения налогом таких доходов по сниженным ставкам налога. Так, правильно структурирован компенсационный пакет “заработная плата и натуральное пособие (benefits-in-kind)” помогает снизить налоговое обязательство в Сингапуре.

Налог на прирост капитала, налог на наследство и недвижимость

Налог на прирост капитала (capital gains tax) может относиться к инвестиционной прибыли, которая возникает при проведении операций с активами, такими как собственность, финансовые активы (акции и облигации), нематериальные активы, такие как гудвил. В Сингапуре налог на прирост капитала не взымается.

Налог на наследство (Inheritance tax) – это налог, который вы должны заплатить с наследства – активов, которые достались после смерти собственника. В Сингапуре налог называется Estate Duty и отменен с 2008г.

“Гид по Сингапурскому НДС или Все о Налоге на Товары и Услуги в Сингапуре”
“Гид по Корпоративному Налогообложению в Сингапуре”
“Гид по подоходным налогам и прочим налоговым ставкам Сингапура 2012”

Пожалуйста, пишите на info@offshore-pro.info, звоните и задавайте свои вопросы о бизнес-иммиграции в Сингапур, учреждении компаний и их сопровождении в Сингапуре. Мы с радостью поможем Вам!

Жизнь и бизнес в Сингапуре

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/personal-taxes-in-singapore/

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий