Как высчитывается налог на квартиру

Налог на квартиру: как рассчитывается, от чего зависит

Как высчитывается налог на квартиру

Последнее обновление 2018-11-15 в 13:25

Каким налогом облагается квартира в собственности, как он считается, когда его нужно платить и можно ли уменьшить — типичные вопросы собственников жилья, а все ответы содержатся в Налоговом кодексе России, если суметь их правильно трактовать.

Что такое налог на квартиру физического лица

Все обладатели жилья получают раз в год письмо от своей ИФНС (налоговой инспекции ФНС России) о начисленных им имущественных платежах, в т.ч. ежегодный налог на квартиру в собственности.

Полное название этого платежа — налог на имущество физических лиц. В НК РФ он занимает главу 32. Этот платеж относится к местному уровню, т. е. его элементы устанавливаются местными актами органов власти, а также поступления от него зачисляются в местные бюджеты.

Платят жилищный налог на квартиру, согласно ст.400 НК РФ, собственники недвижимых объектов, кроме земельных участков. В частности:

  • дом;
  • квартира;
  • комната;
  • доля в доме или квартире;
  • гараж или машино-место;
  • единый жилищный комплекс;
  • иные здания и сооружения, в т.ч. недостроенные.

Не облагается общее имущество многоквартирного дома — подъезды, лестницы, коридоры и пр.

Как считается налог на квартиру

Сумма к уплате зависит от налоговой базы — по ней как рассчитывается налог на квартиру, так и применяются льготы и вычеты.

В качестве базы выступает одно из двух значений. Первое — инвентаризационная стоимость объектов — ее определяли специалисты БТИ на основании прямых технических характеристик квартир, домов и т. п.

, фактически материалы — это то, от чего зависит налог на квартиру, себестоимость объекта — стоимость материалов, из которых изготовлено недвижимое имущество.

По такой стоимости база будет низкой и сумма налога на квартиру будет незначительна.

Второе — кадастровая стоимость. Определяется по методу кадастровых инженеров. Новый способ рассчитывать налог на квартиру по налоговой базе, который постепенно вымещает инвентаризационный.

Уже большая часть субъектов России перешла к кадастровой оценке объектов для целей налогообложения и формирования единого реестра недвижимости. Земельные участки уже все оцениваются по кадастровому методу, иная недвижимость тоже вот-вот полностью перейдет в это поле.

Кадастровая стоимость в несколько раз превышает инвентаризационную, поэтому для сглаживания перехода установлены скидки при применении формулы расчета налога на квартиру по ст.403 НК РФ.

Посмотреть список регионов, полностью перешедших на метод кадастра, вы можете здесь. Сейчас размер налога на квартиру на части территорий считается по старой схеме, а в части — по кадастровой цене.

Чтобы знать, сколько квадратов не облагается налогом на квартиру, нужно обратиться к п.3 ст.403 НК РФ — 20 кв.м от площади жилья вычитается из базы обложения.

Эта преференция встроена в механизм исчисления платежа, и налог на квартиру берется с площади, уменьшенной на вычет, независимо от желания и воли плательщика — ему не требуется подавать какие-либо заявления или уведомления.

Пример1

Васильев Федор купил двухкомнатную квартиру площадью 45 кв.м в сентябре 2017 года. Он зарегистрировал право собственности, подав документы в Росреестр через МФЦ.

До 1 ноября 2018 года господину Васильеву придет налоговое уведомление о возникновении у него объекта обложения и необходимости уплатить имущественный налог на двухкомнатную квартиру. В уведомлении будет представлена таблица с расчетом, где инспектор, формировавший вам письмо, уже учел скидку и указал величину налога на квартиру без 20 кв.м, т. е. база будет рассчитана исходя из 25 кв.м.

Откуда ИФНС узнает о вашем приобретении? В рамках межведомственного обмена информацией Росреестр вышлет ей сведения о новых зарегистрированных правах, причем ИФНС будет знать дату заключения договора купли-продажи и отсчитывать срок владения с нее. Самостоятельно рассчитать налог на квартиру вам не требуется — за вас это сделает ИФНС.

Налоговые уведомления высылаются до 1 ноября каждого года и выглядят так:

К ним прикладываются платежные извещения такого вида:

.

Важно!

Если вы не получили бумажное письмо, проверьте вкладку сообщений на портале «Госуслуги» и в «Личном кабинете налогоплательщика» — пользователям этих сервисов высылаются электронные уведомления:

Первые платежки с кадастровой оценкой были разосланы в 2016 году и тогда в прессе изменения называли налогом с рыночной стоимости квартиры, однако нужно учесть, что кадастровая стоимость существенно ниже рыночной.

Но если после перехода к кадастровой оценке вы считаете, что ИФНС не смогла правильно рассчитать налог на квартиру и он слишком завышен, вы можете обратиться с заявлением на оспаривание кадастровой стоимости в Росреестр — можно сделать это, посетив ведомство, или воспользоваться формой для обратной связи на сайте.

Также на сайте Росреестра вы можете получить справочную информацию о своем имуществе и заказать выписку из ЕГРН — вторая услуга является платной.

Местные льготы

Важно!

На местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы — они предоставляются в заявительном порядке.

Узнать о действующих на территории вашего муниципалитета льготах вы можете через специальный сервис ФНС России:

  1. Откройте сайт службы.
  2. Прокрутите страницу и нажмите на кнопку «Действующие в РФ налоги и сборы».
  3. Перейдите к местным налогам.
  4. Выберите налог на имущество физических лиц.
  5. В меню открывшейся странице щелкните строку льгот.
  6. Выберите местные льготы.
  7. Переходите к сервису, обозначенному ссылкой.
  8. Укажите критерии поиска.
  9. Щелкните на появившийся закон.

Здесь вы можете посмотреть не только льготы, но и ставки — второй ключевой элемент при расчете налога. Например, в Москве действует закон № 51 от 19 ноября 2014 года, и он дает 100% освобождения владельцам гаражей и машино-мест при указанных в законе условиях.

Льготниками являются также лица из ст.407 НК РФ — инвалиды, «чернобыльцы», пенсионеры и т. д.

Этим категориям необходимо помнить, что они освобождаются по 1 одному объекту из каждого вида недвижимости — за 1 кватиру, 1 гараж, 1 дом и т. д. Если у пенсионера 2 квартиры, только за 1 одну он получит льготу.

Если же объект 1, то не платится налог за единственную квартиру , но о праве на освобождение требуется уведомить ИФНС, подав заявление такого вида:

Вы можете скачать бланк для заполнения отсюда.

Пример 2

Васильев Федор имеет в собственности гараж, однокомнатную квартиру и долю в другой квартире. Он вышел на пенсию и хочет воспользоваться правом на льготу.

Согласно ст.407 господин Васильев освободится от уплаты налога на однокомнатную квартиру, гаража и доли, поскольку это разные виды недвижимости, а из каждого вида можно получить освобождение по 1 объекту.

Васильеву нужно подать в ИФНС заявление и пенсионное удостоверение в копии и оригинале для сверки — регистратор сделает отметку в базе «АИС», и заявителю больше не будут высылаться письма по выбранной недвижимости.

Ставки как второй элемент при расчете

Налог за квартиру платится исходя из расчета: налоговая база × ставка.

Максимальные ставки содержатся в ст.406 НК РФ, а органы местного самоуправления вправе принимать акты с утверждением более низких ставок.

Для граждан предельно высокая ставки — 0,1% — она применяется к домам, квартирам, долям в них, комнатам, гаражей, машино-мест, недостроенных жилых домов и хозяйственных построек площадью менее 50 кв.м. Для иных видов недвижимости максимум ставки — 0,5%.

Чтобы рассчитать налог, знать стоимость и ставку недостаточно, ведь нужно учитывать вычеты, встроенные в механизм исчисления, и льготы.

Пример 3

Васильев Федор имеет трехкомнатную квартиру площадью 120 кв.м. С 2016 года его имущество оценивается по кадастровой стоимости, которая составляет 2 000 000 рублей.

Господину Васильеву не нужно самому исчислять налог, но он может воспользоваться онлайн-калькулятором, например, размещенном на сайте ФНС, и заранее узнать, какая сумма будет ему начислена. Можно посчитать и «вручную».

Формула расчета такова: (2 000 000 — 20 кв.м) × 0,1%.

20 кв.м от кадастровой стоимости: 2 000 000 × 20 / 120 = 333 333 рубля.

Таким образом налог на трехкомнатную квартиру составит (2 000 000 — 333 333) × 0,1% = 1 667 рублей. Как видно, налог на квартиру свыше 100 кв.м в России облагается по общим правилам, а т. н.

налог на роскошь, о котором много пишут в прессе, пока не введен.

Кроме того, большая площадь не ограничивает право на льготу: если одна квартира в собственности, нужно платить налог с учетом скидки независимо от стоимости и площади жилья.

Налог на комнату в коммунальной квартире

Расчет налога в случае комнаты отличается от описанной схемы только тем, что для собственников комнат вычет составляет не 20 кв.м, а 10. Для обладателей комнат в коммунальном жилье также можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Если вы не знаете кадастровый номер своего имущества, вы можете легко найти его на сайте Росреестра — откройте сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

Нужно ли платить налог, если квартира не оформлена в собственность

Любое имущество кому-то принадлежит, и налоговая система России не может игнорировать значащийся в частной собственности у нее объект.

Даже если вы заключили договор приватизации, а зарегистрировали право собственности через год или более — с момента получения информации от Росреестра ИФНС начислит вам налог на имущество с даты заключения договора и не более чем за 3 последних года, причем в таком случае вам еще грозят штрафы за просрочки и пеня. Также и с наследством — когда вы ни оформили перешедшее к вам имущество, налог будет считаться с даты смерти предыдущего владельца.

Поэтому после получения в собственность недвижимости, которую вы документально еще не оформили, рекомендуется уведомить ИНФС об имеющихся у вас объектах обложения, подав соответствующее сообщение. Скачать бланк для заполнения вы можете здесь.

Итоги

  1. Налог на имущество физических лиц исчисляется по инвентаризационной или кадастровой стоимости.
  2. Кадастровая стоимость ниже, чем рыночная, но выше, чем инвентаризационная, и для сглаживания перехода в НК РФ предусмотрены вычеты при расчете налога.
  3. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо подать заявление с подтверждающими документами.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://nalogbox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-kvartiru-kak-rasschityvaetsya-ot-chego-zavisit/

Налог на имущество физических лиц

Как высчитывается налог на квартиру

Главное отличие новых правил — изменение налогооблагаемой базы с инвентарной на кадастровую, которая максимально приближена к рыночной. То есть платить придется больше.

Как рассчитывается кадастровая стоимость недвижимости?

С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц». Закон вносит ряд изменений в порядок уплаты налога на имущество физических лиц.

Главное изменение — это отказ от определения налоговой базы по инвентаризированной стоимости имущества, которая учитывает только затраты на строительство объекта недвижимости и его износ. То есть налог на квартиру в старом фонде сегодня очень низкий, даже если рыночная стоимость этого жилья высокая — например, в историческом центре Петербурга.

Законодатели решили устранить это противоречие, изменив налоговую базу с инвентаризированной на кадастровую, которая максимально приближена к рыночной, так как учитывает не только год постройки жилого помещения и его площадь, но и его расположение, класс и даже экономическое развитие региона, где расположен объект. Окончательную кадастровую стоимость конкретного объекта будет определять государственная комиссия. За гражданами остается право оспорить ее решение в суде.

С какой недвижимости придется платить налог?

Претерпел изменения и список объектов налогообложения, который перечислен в статье 401 НК РФ, он теперь выглядит следующим образом:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Среди изменений — появление в списке машино-мест, объектов незавершенного строительства и единых недвижимых комплексов, которые представляют собой совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений, неразрывно связанных физически или технологически либо расположенных на одном земельном участке. Например, детский лагерь или спорткомплекс.

Из перечня пропали дачи, но их владельцев от налога не освободили. Дачи, как и любые другие жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, теперь относятся к категории «жилые дома».

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Базовый размер ставок по налогу на имущество

Ставки по новому налогу будут определять сами регионы, ориентируясь на базовые ставки, установленные Налоговым кодексом (п. 2 ст. 406), которые равняются:

0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;

0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов.

Эти ставки региональными властями могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.

Льготы на уплату налога на имущество

Чтобы избежать резкого роста налоговой нагрузки на население, законодатели запретили региональным властям увеличивать налог более чем на 20% ежегодно, то есть налог надо будет умножить на коэффициент 0,2.

Кроме того, действует налоговый вычет, который равен для квартиры — кадастровой стоимости 20 кв. м, для комнаты — 10 кв. м, для жилого дома — 50 кв. м Это значит, что, например, имея квартиру площадью 50 кв. м, собственник будет платить налог с кадастровой стоимости ее 30 кв. м.

Какие регионы перешли на новый налог на имущество?

Законодатели предусмотрели право регионов постепенно переходить на новый налог.

Пионерами выступили 28 российских регионов: Бурятия, Татарстан, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесия, Коми, Удмуртия, Башкортостан, Московская, Новгородская, Сахалинская, Амурская, Магаданская, Новосибирская, Ивановская, Владимирская, Нижегородская, Самарская, Тверская, Ярославская, Рязанская, Архангельская, Псковская, Пензенская области, Москва, Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО, Забайкальский край.

Остальные регионы изучат полученный опыт соседей и примут решение о сроках введения нового налога и размере региональных ставок в течение ближайших лет.

 «Юридическая консультация онлайн» 

Источник: http://baik-info.ru/nalog-na-imushchestvo-fizicheskih-lic

Как высчитывается налог на квартиру

Как высчитывается налог на квартиру

С 1 января 2015г. в России кардинально изменился налог на имущество. В НК введена целая новая глава о новом налоге на квартиры, комнаты, на дачи, особняки, творческие мастерские и даже «недострои». При этом изменяются правила начисления налога.

Теперь он будет рассчитываться не из привычной инвентаризационной, а из загадочной кадастровой стоимости, максимально приближенной по значениям к рыночной. И чем дороже теперь оценивается квартира или другой объект, тем больше будет новый налог.

Как рассчитать налог на квартиру?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам ниже. Это быстро и бесплатно!

Переходить на новую систему налогообложения разные регионы будут по мере готовности новой кадастровой оценки зданий. Постепенно до 2019 года во российских регионах будет отменен существующий до ныне налог, рассчитывающийся из традиционной инвентаризационной стоимости. С 2015г.

новый налог начнут уплачивать жители первых 28 регионов, в состав которых входит и столица с областью. Первые платежки налогоплательщики получат весной 2016 г. и оплатить их должны будут не позднее октября.

В течение целых 5 лет допускается использование зафиксированной раньше инвентаризационной оценки стоимости.

С 2015 для расчета нового налога будут задействованы 28 субъектов: Респ. Башкортостан, Бурятия, Коми, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесская Респ., Удмуртская Респ.

, Амурская, Архангельская области, Ненецкий АО, Владимирская, Магаданская, Московская, Ивановская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Псковская, Рязанская, Самарская, Пензенская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Татарстан, ХМАО-Югра, ЯНАО и Москва.

Каких объектов коснется налог?

Новый налог будет начислен на следующие объекты недвижимости:

  • квартира;
  • комната в коммуналке;
  • дом;
  • гараж;
  • машино-место;
  • помещения, использующиеся для размещения в них творческих мастерских, студий, ателье, негосударственных музеев, библиотек, галерей, ;
  • а также хозпостройки, общей площадью не больше 50 кв.м., которые находятся на земельных участках, в личных хозяйствах, на дачах, а также на землях, предназначенных для жилого строительства.

Что касается обычных дач, то они прямо не перечисляются в списке налогооблагаемых объектов. Однако в перечне есть жилой дом, расположенный на участке.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость недвижимости — это её стоимость на рынке недвижимости, рассчитанная Кадастровой палатой. Теперь знание кадастровой стоимости необходимо для расчета налога. Она изменяется со временем.

Государственная кадастровая оценка должна проводиться не чаще, чем раз в 3 года. Для обоих столиц: Москвы, Санкт-Петербурга, а также Севастополя периодичность оценки снижена до 2 лет.

Поэтому чаще размер налоговой базы изменяться не может.

Кадастровая стоимость изменяется в зависимости от ситуации на рынке, например, в этом районе недвижимость подорожала или, наоборот, рядом построили комбинат и она подешевела.

Все эти изменения находят отражение в кадастровой стоимости.

Впрочем, если хозяина квартиры не устраивает официальная кадастровая стоимость, добиться её пересмотра можно через суд или комиссию по решению кадастровых споров в самой палате.

Как узнать кадастровую стоимость для расчета налога?

Узнать кадастровую стоимость можно на интернет сайте Росреестра, однако эта услуга работает пока в тестовом режиме и в ней есть далеко не все объекты. На сайте Росреестра необходимо открыть вкладку сервисы и перейти по выпавшей ссылке Справочная информация по объектам недвижимости.

Откроется анкета на объект недвижимости, в которой необходимо ввести хотя бы адрес недвижимости или её кадастровый номер. После ввода данных нужно нажать кнопку Сформировать запрос. Откроются результаты поиска, в которых нужно нажать еще раз на адрес недвижимости.

Откроется информация об объекте вместе с кадастровой стоимостью.

Если она на этом сайте не указана можно посмотреть её в кадастровом паспорте вашего объекта. Если паспорт получался до 2012 года, то графы стоимость там может совсем не быть. В этом случае нужно отправлять запрос в Росреестр.

Получение сведений из Росреестра является процедурой облагаемой госпошлиной. Если запрос в Росреестр посылать в электронном виде, то госпошлина будет равна 150 рублям. В кадастровой палате справку выдадут бесплатно. Ответ на запрос придет в сроки до 5 рабочих дней. Как правило, электронные запросы обрабатываются быстрее.

Если объект недвижимости новый, не имеет еще кадастровой стоимости, для того, чтобы произвести оценку, нужно в территориальное БТИ подать заявление на вызов техника. Специалист оформит техпаспорт и кадастровый план, а в оценочном акте зафиксирует результат оценки. Далее владелец недвижимости может заказать выписку из оценочного акта.

Льготники нового налога

Государство позаботилось и о неимущих слоях населения. В НК опубликован перечень льготных категорий — это граждане, которые абсолютно освобождаются от налога на 1 любой объект из всех имеющихся в собственности: комнат, жилых домов, квартир, гаражей, машино-мест, творческих мастерских.

Это пенсионеры, Герои Советского Союза, ветераны войны, инвалиды I, II группы, ликвидаторы аварии на ЧАЭС. Однако любой льготник у которого несколько объектов недвижимости: квартира, гараж, сарай может выбрать только один объект на свое усмотрение для применения льготы.

Конечно, целесообразно выбирать для льготы объект с максимальной кадастровой стоимостью. За остальные объекты придется платить полностью. Такая мера принята для того, чтобы зажиточные родственники не злоупотребляли взаимоотношениями и не переписывали на льготников налогооблагаемое имущество.

Также по каждому объекту предусмотрены и налоговые вычеты. Например, 10кв.м. для комнаты, 20кв.м. для квартиры, 50кв.м. для жилого дома. Но если комната в коммуналке меньше 10кв.м., то налог с неё платить не придется.

Налоговый вычет также предоставляется только на 1 объект недвижимости из списка нескольких.

Налогоплательщик должен сам выбрать на какой объект будет предоставлена льгота, иначе за него это сделает по своему усмотрению налоговая служба.

Местные власти получили право по своему усмотрению изменять льготы с размерами вычетов и даже категории льготников. Например, в ЯНАО местные власти увеличили вычет для жилых домов до 75 кв.м. В другом регионе к льготникам причислили многодетные семьи.

3-хуровневая ставка налога

На имущество введена 3-хуровневая ставка налога. Коэффициент 0,1% от кадастровой стоимости будет применяться к жилым домам и другим жилым помещениям, гаражам, парковочных машино-мест, недостроев.

0,5% — для прочих объектов, а 2% — для элитной дорогой недвижимости, которая по кадастровой стоимости оценивается больше 300 миллионов рублей и торговых центров.

При этом регионы получили право снижать ставку до 0 или, наоборот, повышать до 0,3%.

До начала 2019 г., чтобы избежать резкого скачка налога в регионах будет действовать еще один коэффициент, в соответствии с которым налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%. С 2019г. этот коэффициент будет отменен.

Примеры расчета налога

Как рассчитать налог на квартиру по кадастровой стоимости? Для примера рассмотрим 1-комнатную квартиру площадью 35кв.м. которая находится в единоличном владении у одного хозяина и является у него единственным объектом недвижимости во владении.

Допустим, что кадастровая стоимость 1кв.м. в этой квартире равна 180 000 руб. Из 35 кв.м. квартиры необходимо вычесть налоговый вычет 20кв.м.. Оставшиеся 15кв.м.

Если раньше налогоплательщик платил 1 000 рублей за свою квартиру, то сейчас сумма его платежа ощутимо возрастает.

Если налогоплательщику принадлежит только доля в недвижимости, расчет производится таким образом:

  1. Рассчитывается налогооблагаемая площадь квартиры: из общей площади вычитается налоговый вычет.
  2. Затем определяется кадастровая стоимость одного метра квартиры: общая кадастровая стоимость делится на общий метраж.
  3. Определяем налоговую базу: для этого умножаем стоимость 1 к.м. на налогооблагаемый метраж.
  4. Для получения долевой налоговой базы умножаем размер доли на полный налогооблагаемый метраж.
  5. Рассчитываем сумму налога с использованием понижающего коэффициента.

Немножечко по другому будет рассчитываться налог для компании, занимающей часть здания.

Компания, владеющая частью торгового офисного центра, считает налоговую базу по налогу на имущество в любом случае исходя из общей стоимости всего здания.

Для этого нужно посчитать, какую долю занимают её помещения в общей площади всей недвижимости.

Если квартира или другой объект приобретаются в середине налогового периода, расчет ведется по полным месяцам, которые недвижимость находится в собственности данного налогоплательщика. Месяц приобретения или месяц продажи также считаются за полный и оплачиваются в соответствии со всеми ставками.

По мнению законодателя, такая практика справедлива и обеспечивает рост доходов в бюджет муниципальных образований, кому достаются имущественные налоги. Такая практика налогообложения принята во всем мире.

Во Франции имущественные налоги составляют практически 51% доходов в местных бюджетах, США — 71%, в Великобритании и Ирландии, Австралии — это единственная статья доходов муниципалитетов. Старый налог обеспечивал доход местного бюджета всего на 20%.

Взамен местные власти получают возможность строительства новых парковок, развязок, детских садов, детских площадок.

Источник: http://kvartira3.com/kak-rasschitat-nalog-na-kvartiru/

Как рассчитывается налог на квартиру — расчет налога и нюансы

Многих сегодня интересует, как рассчитывается налог на квартиру и есть ли способ сделать это самостоятельно, а не полагаться на расчеты сотрудников налоговой службы. На самом деле вся информация находится в открытом доступе, поэтому необходимо только прочитать ее. В данной статье есть детальная информация расчет налога на недвижимость с формулой и примерами.

Как рассчитывается налог на квартиру

Какие объекты являются недвижимостью

Согласно действующему законодательству, к объектам недвижимости относится следующее:

  1. Отдельная квартира.
  2. Жилая комната в общежитии.
  3. Индивидуальный жилой дом.
  4. Гаражное помещение.
  5. Парковочное место, находящееся в индивидуальной собственности.
  6. Небольшие мастерские, выставочные залы и другие площади, которые не принадлежат государству или муниципалитету.
  7. Постройки хозяйственного назначения площадью до 50 кв.м.

Источник: https://sroorgru.com/kak-vyschityvaetsya-nalog-na-kvartiru/

Налог на имущество физических лиц в 2018 году

Как высчитывается налог на квартиру

Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года.

В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади.

За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Вид объекта Налоговый вычет
КвартираУменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
КомнатаУменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
Жилой домУменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)Уменьшается на один миллион рублей

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Налоговая ставка Вид объекта
0,1%Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
Гаражи и машино-места
Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2%Административно-деловые и торговые центры
Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5%Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
До 300 000 руб. (включительно)До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 руб.Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк – Ни) x K + Ни

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

  • 0,2 – в первый год;
  • 0,4 – во второй год;
  • 0,6 – в третий год;
  • 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/imushhestvo/

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий