Как вернуть излишне уплаченный налог

Пресса о ВАС РФ

Как вернуть излишне уплаченный налог

Налогоплательщик имеет право на своевременный возврат (зачет) сумм излишне уплаченных или взысканных налогов, пеней, штрафов. Такое право ему предоставлено пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ.

Когда налог излишне уплачен

Как правило, это возможно в случаях: 1) когда налог излишне уплачен самим предпринимателем; 2) когда налог излишне взыскан налоговым органом. Налогоплательщик, исчисляя сумму налога самостоятельно, по какой-либо причине ( в т.ч. вследствие незнания налогового закона или заблуждения), может допустить ошибку в расчетах.

Наличие переплаты выявляется путем сравнения сумм налога, подлежащих уплате за определенный налоговый период, с платежными документами, относящимися к тому же периоду.

Если предприниматель уплатил излишнюю сумму налога, то она может быть: — зачтена в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения; — возвращена налогоплательщику. Порядок зачета (возврата) отражен в ст. 78 НК РФ.

Факт излишней уплаты налога может быть обнаружен как самим предпринимателем, так и налоговой инспекцией. Если переплата налога обнаружена последней, то она обязана известить об этом налогоплательщика в течение 10 рабочих дней. Так сказано в п. 3 ст. 78 НК РФ, а также в приказе ФНС России от 25.12.

08 № ММ-3-1/683@ «О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам Памятка: Правила, установленные ст.78 НК РФ, применяются также в отношении сумм излишне взысканных авансовых платежей, сборов, пеней, штрафа и распространяются на налоговых агентов и плательщиков сборов.

Обратите внимание! В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Предложение о ее проведении может исходить как от налогоплательщика, так и от налогового органа. Результаты сверки оформляются актом, который подписывают обе стороны. Согласно п. 1 ст.

78 НК РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по налогам и сборам. Например, сумма излишне уплаченного одного федерального налога может быть зачтена в счет недоимки по другому федеральному налогу.

Очень важно! Правила, предусматривающие зачет по видам налогов, применяются, начиная с 1 января 2008 года (п.2 ст.7 Закона №137-ФЗ от 27.06.06). Следовательно, они действуют в отношении сумм, излишне уплаченных в бюджет после 1 января-2008.

К переплате, образовавшейся до этой даты, будут применяться правила, действующие ранее — когда зачет производился по видам бюджетов. Следовательно, если у предпринимателя имеется недоимка по другим налогам (сборам, пеням, штрафам), то сумма переплаты направляется на ее погашение (п. 5 ст. 78 НК РФ). Зачет производится налоговыми органами самостоятельно. При этом налогоплательщик может лично представить в налоговую инспекцию письменное заявление о проведении зачета.

Решение о зачете излишне уплаченных сумм в счет погашения недоимки по иным налогам должно быть принято налоговым органом в течение 10 дней:

— со дня обнаружения им факта излишней уплаты налогов;

— со дня подписания им и налогоплательщиком акта совместной сверки расчетов с бюджетом (если она проводилась);

— со дня вступления в силу решения суда (если предприниматель обращался в суд);

— со дня получения заявления налогоплательщика (если он такое заявление подавал). Для справки: Срок исчисляется в рабочих днях, если он не установлен в календарных днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Памятка: Если переплата образовалась у налогоплательщика НДС в результате превышения сумм налоговых вычетов над исчисленной суммой налога, то применяется ст. 176 НК РФ, а это другая история. Возможна ситуация, когда возникла переплата по одному налогу и при этом отсутствует недоимка по другим налогам (сборам, пеням, штрафам).

В этом случае переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. Такое решение принимает налоговая инспекция на основании письменного заявления налогоплательщика. Типовой формы заявления нет, оно составляется в произвольной форме.

Согласно п. 9 ст.

78 НК РФ налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении (о зачете сумм излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

Возврат из бюджета излишне уплаченных сумм

Обязанность налогового органа осуществить возврат налогоплательщику излишне уплаченных сумм налогов установлена пп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 6 ст. 78 НК РФ.

Сумма излишне уплаченного налога может быть возвращена предпринимателю по его письменному заявлению в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления (основание: п. 6 ст. 78 НК РФ).

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговиками в течение 10 дней:

— со дня получения заявления о возврате;

Источник: //www.arbitr.ru/press-centr/smi/26256.html

Возврат излишне уплаченного налога

Как вернуть излишне уплаченный налог

При осуществлении предпринимательской деятельности любой хозяйствующий субъект в случае наличия базы по налогообложению должен самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет обязательные налоговые и иные платежи.

Нередки ситуации, когда сумма, перечисленная в бюджет, превышает необходимую, это может произойти как в результате неверного исчисления в организации, так и при снятии налога органами ИФНС в безакцептном порядке.

В этом случае возможен возврат (зачет) денежных средств, который регулируется ч. 1 ст. 78 НК РФ.

Причины переплаты

Основными причинами неверного исчисления налоговых выплат считаются:

  1. Естественные. Чаще всего это происходит в тех случаях, когда предприятие в течение года производит авансовые платежи, а по итогам года после пересчета выясняется, что налог должен быть выплачен в меньшем размере, т.е. сформировалась переплата.
  2. Вынужденная переплата. Ошибки возникают в тех случаях, когда организация опаздывает с перечислением налога и работники ИФНС или судебные приставы успевают списать средства по налоговым выплатам со счета предприятий одновременно с перечислением средств самим предприятием. Таким образом, происходит двойная выплата налоговых платежей. Либо, второй вариант – налоговая инспекция списывает со счета предприятия денежные средства в счет погашения пеней, штрафов, впоследствии оказывается, что штрафные санкции были применены неправомерно.
  3. Технические огрехи. Бывают ситуации, когда бухгалтер организации во время заполнения налоговой декларации, либо платежного документа допускает техническую ошибку: проставляет не ту сумму, ошибается в количестве нолей, в результате совершается платеж, который значительно выше требуемого.
  4. Ошибки при исчислении налогов. Здесь причиной неверного расчета может стать неверное применение налоговой ставки, либо неправильное распределение расходов предприятия, если на нем используется сразу две системы налогообложения.

Случайное завышение суммы налоговых выплат не так критично, как его занижение. Переплаченные суммы можно тем или иным способом вернуть, недоплаченные могут грозить штрафом, либо другими административными санкциями.

Что делать при выявлении факта переплаты налога

Излишне перечисленные денежные средства по налогам могут быть выявлены:

  • организацией-налогоплательщиком самостоятельно;
  • сотрудниками ИФНС;
  • совместно предприятием и ИФНС (обычно при сверке).

Если переплата выявлена в организации, то первое, что в этом случае необходимо сделать – разобраться, каким образом она произошла и уточнить размер переплаченных денежных средств.

Формально для налогоплательщика не столь важно, по какой причине были перечислены лишние денежные средства, в любом случае организация имеет право на их возврат или зачет.

Но понять, каким образом это случилось, чтобы впредь не допускать подобных ошибок, необходимо.

В тех случаях, когда переплату обнаруживает ИФНС, ее сотрудники обязаны письменно уведомить налогоплательщика, причем, не позднее, чем в течение десяти дней с момента обнаружения факта переплаты.

Зачастую предприятие или налоговая служба только предполагают, что была допущена переплата по налогам. В таком случае любая из сторон может выйти с инициативой сверки по выплатам налогов. По итогам такой сверки определяется:

  • имеется ли факт переплаты;
  • точная сумма излишне перечисленного налога.

Как можно осуществить возврат, ограничения процедуры

Организация-налогоплательщик сама решает, как поступить с переплаченными деньгами, здесь есть два варианта:

  1. Вернуть переплату на счет предприятия.
  2. Оставить переплаченные средства в счет будущих налоговых выплат.

Однако, зачет переплаченных денежных средств возможен только по соответствующему виду налога. Второе условие – предприятие не должно иметь никаких недоимок, долгов по иным налогам (или пени), а также невыплаченных штрафов за любые налоговые нарушения.

В тех случаях, когда у организации имеются какие-либо недоимки или задолженности перед налоговой службой, переплата по налогам в первую очередь идет на погашение обязательств и долгов предприятия. Только после того, как налогоплательщик погашает все долги, оставшуюся сумму переплаты он может вернуть на свой счет, либо оставить на будущее.

Нередко предприниматели путают понятия «возврат излишне уплаченного налога» и «зачет». Возврат – это перечисление лишних (переплаченных) денежных средств обратно на счет организации. В этом случае предприятие может использовать эти средства по собственному усмотрению, в том числе и на оплату любого будущего налога.

Зачет – это направление денежных средств в счет будущих платежей по налогам. При зачете денежных средств они могут быть направлены в счет будущих платежей, но только по тому же налогу, по которому была обнаружена переплата.

Всегда ли необходим возврат

Возврат переплаты по налогам рекомендуется запрашивать в тех случаях, когда:

  • была переплачена значительная сумма;
  • компания изменила вид деятельности и в дальнейшем те налоги, по которым была переплата, взиматься не будут.

В остальных случаях целесообразнее будет не возвращать излишне уплаченные средства, а оставить их в счет будущих платежей по налогам.

Порядок возврата (зачета) переплаты по налогам

Процедура зачета или возврата излишне перечисленных средств во многом будет зависеть от того, кто выявил эти средства (компания или ИФНС) и есть ли недоимки по другим налогам. Общими аспектами процедуры при любом развитии событий являются следующие:

  1. Зачет либо возврат денежных средств происходит только по заявлению компании-налогоплательщика. При этом само заявление можно доставить в налоговые органы лично, направить почтой, либо предоставить прямо на сайт ФНС в электронном виде.
  2. Если у предприятия имеются какие-либо недоплаты, недоимки, долги по штрафам или пени, то сотрудники ИФНС принимают решение об их погашении за счет переплаты самостоятельно, в этом случае никакого заявления компании не потребуется.

Рассмотрим, как происходит возврат налоговых выплат при различном происхождении излишне уплаченных денежных сумм.

Излишне уплаченный налог

Особое внимание следует уделить дате возникновения переплаты. Согласно НК РФ возврат денежных средств возможен в течение трех лет с момента, когда они были перечислены. Если предприятие пропустит этот срок, излишне уплаченные средства останутся в бюджете. Любое решение компании по возврату или зачету излишних выплат должно быть оформлено в письменном виде (заявление в ИФНС).

Если налог был выплачен в увеличенном размере из-за ошибок в налоговой декларации, то, согласно п.1 ст.81 НК РФ, предприятие, допустившее ошибку сначала должно подать повторную (уточненную) декларацию, и только затем подавать заявление в ФНС и просить налоговые органы осуществить возврат переплаты по налогу на прибыль.

Излишне взысканные ИФНС денежные средства

Излишне взысканными суммами могут стать различные налоговые доначисления, которые впоследствии были успешно оспорены организацией-налогоплательщиком. В таком случае, согласно ст. 79 НК РФ, компания может обратиться с заявлением на возврат в налоговую инспекцию, либо с исковым заявлением в суд.

В этой ситуации действуют несколько иные правила возврата:

  1. Незаконно или ошибочно взысканные денежные средства должны быть возвращены на счет предприятия в течение месяца с той даты, когда факт нарушения был установлен (в случае обращения с заявлением в ФНС), либо с того момента, когда решение суда вступило в законную силу (в случае обращения в суд).
  2. ФНС при возврате незаконно взысканных платежей помимо суммы переплаты должна перечислить на счет предприятия проценты, насчитанные на сумму возвращаемых денежных средств.
  3. Денежные средства должны быть возвращены на счет компании в том же банке, со счета в котором они были незаконно взысканы.

Порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога при разных вариантах его обнаружения

В зависимости от того, каким образом и кем были обнаружены излишние платежи, возврат суммы излишне уплаченного налога (зачет) будет различным.

Вариант 1. Компания выявила переплату самостоятельно, никаких недоимок по налогам нет.

Порядок действий будет следующим:

  1. Предприятие выбирает способ возврата (вернуть на счет, либо произвести зачет).
  2. Подготавливается и передается в ФНС заявление на возврат денежных средств, либо на их зачет в счет следующих платежей.

ФНС должна в течение установленного срока принять решение по возврату, в случае их нарушения компания имеет право на проценты за просрочку возврата либо зачета денег.

Вариант 2. Излишне выплаченные средства выявлены организацией самостоятельно, при этом у нее имеется недоимка, либо долг перед ФНС.

Если переплата составила незначительную сумму, то она, скорей всего, в полном объеме будет направлена на погашение долгов. Но, в любом случае, рекомендуется пересчитать сумму налогов самостоятельно, либо произвести сверку совместно с налоговой инспекцией.

Так же, как и в первом варианте, компания обращается в ФНС с заявлением о возврате (зачете) излишних выплат, но в этом случае желательно в тексте заявления указать, какую сумму предприятие предполагает для погашения недоимки, а какая должна пойти на возврат.

Решение ФНС должно быть принято в течение 10 дней после подачи заявления. За это время сотрудники налоговой службы перепроверят расчеты компании и при подтверждении их правильности примут положительное решение.

Дополнительно 5 дней дается налоговой службе для оповещения налогоплательщика о принятом решении.

Если в заявлении не были указаны средства, предназначенные для погашения долгов, то налоговая инспекция частично отказывает в требовании и предложит к возврату (зачету) сумму переплаты за вычетом суммы долга.

Вариант 3. Переплату выявила ФНС.

В этом случае первый шаг делает налоговая инспекция. Компания получает уведомление, в котором будут расписаны суммы, излишне выплаченные организацией, и предложены пути возврата переплаты.

Если предприятие имеет недоимки или долги перед налоговыми органами, то ФНС самостоятельно произведет их взыскание и, в случае, если после взимания всей задолженности какая-то часть переплаченных средств останется, компания-налогоплательщик сможет обратиться к налоговикам за возвратом или зачетом остатка, передав в налоговую службу соответствующее заявление.

Отказ в возврате переплаты либо игнорирование заявления

Налоговая инспекция может отказать вернуть переплату. Обычно причинами отказа называются следующие:

  1. Указанная в заявлении сумма излишне уплаченного налога не нашла своего подтверждения. Это происходит в тех случаях, когда компания по каким-то причинам решила, что была допущена ошибка в составлении налоговой декларации, либо в расчете налога, но сотрудники ИФНС этой ошибки не нашли.
  2. Упущено время, срок подачи заявления истек. Известны случаи, когда переплата выявлялась после проведенной инвентаризации через несколько лет после самого факта переплаты. Срок подачи заявления считается с того дня, когда налог был перечислен, а не с того момента, как это было обнаружено.
  3. Компания в заявлении просит произвести зачет, но сумма переплаты кратно превышает прогнозируемые налоговые выплаты.

На практике причин для отказов может быть достаточно много, например, налоговики отказывают в удовлетворении требований, ссылаясь на то, что были допущены ошибки при указании реквизитов, либо заявление было написано не по форме.

Если после истечения месяца после подачи заявления на возврат (зачет) ФНС никак не реагирует на заявление предприятия-налогоплательщика, последний имеет право предпринять другие шаги по возврату средств.

Но обращения в устной форме либо по телефону в таком случае не станут решением проблемы: они нигде не фиксируются, доказать факт обращения практически невозможно, никакой суд не примет их в качестве доказательства.

Поэтому, жалобы или запросы отправляются в письменной форме заказным письмом с уведомлением о вручении адресату.

Если же ни жалобы, ни обращения не помогают, а компания уверена в своей правоте, остается обращение в судебные органы с исковым заявлением о возврате излишне уплаченного налога. В этом случае организация кроме выплаты основных переплаченных средств, может потребовать также взыскания процентов за несвоевременный возврат денежных средств.

Помощь в возврате переплаченных налогов

В юридической практике нередки ситуации, когда возникают проблемы с возвратом излишне выплаченных денежных средств по различным налогам и сборам. Если вы обратитесь в нашу компанию, то мы:

  1. Поможем вам оптимизировать налогообложение вашего предприятия и таким образом добиться снижения налогового бремени.
  2. Сделаем все возможное, чтобы добиться возврата налога в том случае, если вы уже переплатили налог.
  3. Поможем обжаловать отказ в возврате излишне уплаченного налога органами ФНС, если он вынесен с нарушением налогового законодательства.

Источник: //suitsinlaw.com/uslugi/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga/

Как вернуть ошибочно уплаченный налог

Как вернуть излишне уплаченный налог

2.14. Отзыв распоряжения осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств. Отзыв распоряжения, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счёту, осуществляется на основании заявления об отзыве в электронном виде или на бумажном носителе, представленного отправителем распоряжения в банк.

Это не потеря средств, так как существует ещё шанс вернуть деньги из налоговой инспекции, правда первое, что обычно делает налоговая, так это предлагает оформить зачёт в счёт предстоящих платежей налогоплательщика по налогам (п. 1, 14 ст. 78 Налогового кодекса ( НК РФ ).

Если таковых платежей нет, то сумма излишне взысканного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьёй 79 НК РФ. Для возврата средств пишется соответствующее заявление по месту учёта.

Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога можно подать налогоплательщику в налоговый орган в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога, или со дня вступления в силу решения суда.

А решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения письменного заявления налогоплательщика.

Возврат излишне перечисленной суммы налога может быть осуществлён при следующих условиях:

  • налогоплательщик состоит на учёте в налоговом органе, принимающем решение о зачёте (возврате) излишне уплаченных, подлежащих возмещению налоговых платежей (кроме государственной пошлины);
  • суммы излишне уплаченных налоговых платежей фактически зачислены на счета по учету доходов бюджетов (внебюджетных фондов);
  • у налогоплательщика отсутствует задолженность по налоговым платежам в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налогового платежа;
  • факт излишнего взыскания налога (сбора) подтверждён документами о том, что суммы денежных средств, фактически перечисленные налоговым органам, превышают сумму налога (сбора), подлежащую уплате;
  • факт наличия сумм налога, подлежащих возмещению путём зачёта и (или) возврата, подтверждён в соответствии с нормами глав 21 и 22 НК РФ решением налогового органа, решением вышестоящего налогового органа либо решением суда, вступившим в законную силу.
  • До обращения в Налоговую инспекцию, Вам стоит более внимательно изучить статьи 78 (Зачёт или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа) и 79 (Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа) НК РФ.

    Комментариев пока нет. Комментирование отключено

    Последние новости на сегодня

    08.04.19
    Льготный автокредит Кредит Урал Банка с господдержкой на 2019 год

    Вы не можете посетить текущую страницу потому, что:

    1. просроченная закладка/избранное
    2. поисковый механизм, у которого просрочен список для этого сайта
    3. пропущен адрес
    4. у вас нет прав на эту страницу
    5. Запрашиваемый ресурс не был найден.
    6. В процессе обработки вашего запроса произошла ошибка.

    Пожалуйста, попробуйте одну из следующих страниц:

    Если у вас возникли сложности, пожалуйста, свяжитесь с Администратором этого сайта.

    Как вернуть излишне уплаченный налог

    Ситуации, когда индивидуальные предприниматели или предприятия и организации переплачивают налоги, встречаются не так уж и редко. Такие моменты являются, конечно, не самыми приятными для бизнесменов, но, тем не менее, они не безнадежны – закон предусматривает возможность возврата излишне оплаченных налогов.

    Наиболее частые причины налоговых переплат

    Условно можно поделить причины по переплате выплат в государственную казну на четыре пункта:

    Данный список не является окончательным, поскольку практика такова, что переплата может случиться самым неожиданным образом. В любом случае, какова бы ни была ее причина, следует тщательно подготовиться, прежде чем обращаться в налоговую службу за ее возвратом.

    Сроки по возврату излишне уплаченных налогов

    Закон четко устанавливает сроки, в которые можно вернуть излишек, выплаченный в государственный бюджет, в качестве налога.

    Важно! Налоговая переплата возможна к возврату только тогда, когда с момента ее совершения не прошло трех лет. После прохождения трехлетнего рубежа, независимо от причин переплаты и времени ее обнаружения, вернуть излишне уплаченные налоги будет не реально.

    Порядок возврата переплаты

    Как в любом другом случае взаимодействия налогоплательщика и Федеральной налоговой службы (ФНС), правила возврата переплат строго регламентированы:

    Внимание! Закон никоим образом не обязывает налогоплательщика распоряжаться всей суммой переплаты каком-либо одним определенным способом. Вполне можно распределить ее по частям на разные цели.

  • Следующий этап по возврату налога: написание заявления в налоговую службу. Здесь обязательно нужно указать точный размер переплаченных средств, привести подтверждения, а также прописать намерения по дальнейшему распоряжению ими. Заявление можно подать либо:
    • Лично в налоговой инспекции по месту регистрации предприятия или ИП;
    • Отправлением письма с уведомлением о вручении через почту России. В этом случае нужно обязательно сделать опись вложения;
    • Через представителя налогоплательщика при предоставлении нотариально заверенной доверенности.
  • К сведению! Заявление нужно обязательно писать в двух экземплярах, один из которых остается на руках налогоплательщика. При принятии заявления о переплате, специалист налоговой оба должен проштамповать.

    После получения заявления, налоговики обязаны рассмотреть его не дольше чем в десятидневный срок. В результате на свет должно появиться решение либо о зачете налога в счет других платежей, либо о его возврате.

    Важно! На расчетный счет налогоплательщика, переплата должна вернуться не позднее месяца с момента передачи соответствующего заявления в налоговый орган.

    Нюансы возврата переплаты

    При переплате следует помнить о некоторых особенностях ее видения с точки зрения налоговой службы.

    В частности, налоговая может сама, в одностороннем порядке, не дожидаясь никаких заявлений от налогоплательщика перенаправить переплату в счет имеющихся у него недоимок.

    Причем, это понятно и удобно для индивидуального предпринимателя или предприятия тогда, когда подобная недоимка у него одна. А если их несколько? В этом случае стоит поторопиться с заявлением, иначе налоговики распорядятся переплатой на собственное усмотрение.

    Важно! Необходимо помнить о том, что если налоговая самостоятельно решила, куда определить переплату, сделанную налогоплательщиком, то в результате ее действий, на счета вернется только разница между недоимкой и излишне оплаченной суммой.

    //www.youtube.com/watch?v=UB6Fgovt05E

    Все вышесказанное свидетельствует о том, что к расчету налоговых платежей и их выплат нужно относиться крайне внимательно. При обнаружении переплаты необходимо своевременно и с полной доказательной базой обращаться в налоговую службу, чтобы иметь возможность лично распорядиться переплаченными ранее деньгами.

    Читайте так же:  Отражение результатов проверки в налоговом учете

    Для возврата переплаты по налогу подайте в ИФНС заявление. Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, вместе с заявлением сдайте уточненную декларацию п. 1 ст. 81 НК РФ .

    Срок подачи заявления — 3 года с момента уплаты налога. Если переплата возникла из-за того, что авансовые платежи превысили налог к уплате за год, три года считайте со дня подачи годовой декларации п. 7 ст. 78 НК РФ, Информация ФНС .

    Решение о возврате налога ИФНС примет не позднее 10 рабочих дней с даты получения заявления или окончания камеральной проверки уточненки. А если вам предложили пройти сверку расчетов — с даты подписания акта сверки. О принятом решении инспекция вам сообщит п. п. 8, 9 ст. 78 НК РФ .

    Источник: //upbizn.ru/kak-vernut-oshibochno-uplachennyj-nalog/

    Возврат излишне уплаченного налога для физических лиц и ИП: порядок, сроки возврата, зачет суммы

    Как вернуть излишне уплаченный налог

    Каждый гражданин в соответствии с Конституцией РФ обязан оплачивать налог – транспортный, подоходный, имущественный и другие.

    В процессе нередко происходят ошибки, из-за которых плательщики переводят на счет ФНС сумму больше, чем положено в квитанции. Нередко подобное отмечается по вине самих сотрудников, что требует от плательщика безотлагательных действий.

    В этом случае положен возврат излишне уплаченного налога, что происходит в соответствии с законодательством и правилами, рассмотренными далее.

    На каком основанииВ соответствии с законодательством, а именно на основании статьи 78 НК РФ, вернуть денежные средства могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Сроки выплаты – это не более месяца со дня поступления заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.

    Представленная статья Налогового Кодекса не единственная, которая регламентирует выплаты со стороны госучреждения. Возврат излишне уплаченного налога регламентируется статьей 333.40 Налогового Кодекса РФ.

    В ней указывается, что для получения денежных средств обратно необходимо подать письменное уведомление с просьбой вернуть или зачесть лишние деньги в счет уплаты будущих обязательных выплат.

    Справка: Излишне уплаченный налог означает, что заплатили больше налоговых отчислений, чем нужно. Налоговый вычет по НДФЛ – это уменьшение суммы налога, который нужно уплатить.

    Порядок действийЕсли произошла подобная курьезная ситуация, необходимо изучить последовательность, как вернуть излишне уплаченный налог.

    В соответствии с законодательством подавать письменное уведомление необходимо в уполномоченный орган – ФНС по месту регистрации физического лица или ИП. Если нет возможности лично обратиться в ФНС, заявку подает доверительное лицо с наличием нотариальной доверенности.

    Также следует отметить факт возможности подачи документов через МФЦ – к этому прибегают при невозможности посетить отделение ФНС по месту регистрации.

    Порядок возврата во всех случаях представляется следующим образом:

  • Для начала обращаются в отделение уполномоченного органа, соблюдая сроки возврата излишне уплаченного налога физическим лицом или юридическим. При личном обращении пишут письменное уведомление в соответствии с далее представленными правилами.
  • Далее необходимо дождаться ответа от сотрудников ФНС. Большинство заявителей интересует вопрос, сколько времени налоговая возвращает излишне уплаченный налог. Вся процедура занимает не более месяца, но ответ налогоплательщики получают уже через 5 рабочих дней со дня подачи заявки.
  • При положительном ответе остается ждать зачисления денежных средств. В противном случае обращаются в суд, поскольку отказ – это прямое нарушение действующего законодательства со стороны уполномоченных органов.
  • В суд обращаются в случае крайней необходимости – когда сотрудники ФНС необоснованно не принимают заявку, а также в случае отсутствия ответа в положенный срок.Для физлицВозврат суммы излишне уплаченного налога физические лица осуществляют в вышеуказанной последовательности. Единственным отличием в представленной ситуации выступает возможный отказ сотрудников ФНС в принятии заявки.

    Подобное происходит при отсутствии у заявителя – физического лица – документов, подтверждающих оплату.
    Так, большинство физических лиц сегодня пользуются электронными платежами, включая списание средств с банковской карточки в режиме онлайн. В этом случае никто не сохраняет чеки уплаты, которые в течение определенного времени удаляются в системе мобильного банка.

    При отсутствии доказательств уплаты излишней суммы сотрудники уполномоченного органа могут и не принять письменное уведомление для проверки.Для ИП

    В вопросах, как вернуть лишние уплаченные денежные средства, ИП не имеет существенных отличий от порядка процедуры.

    В данном случае предприниматели принимают решение о возврате только в случае, когда сами допустили ошибку в оплате (осуществили перечисление денег дважды).

    Переплата, а потом возврат излишне уплаченного налога при выплате налога по УСН силами ИП иногда происходит не по вине предпринимателя. Ошибку могли допустить и сотрудники ФНС, которые дважды списали сумму с банковской карты по одному платежу.

    Но подобные ситуации возникают только при условии, что на предпринимателя заведено исполнительное производство судебными приставами. В этом случае бизнесмен уплачивает сумму в ФНС, а с арестованной кредитной карты снимаются денежные средства в счет долга перед ФНС по факту решения судебных приставов.

    Нередко излишки образуются при уплате налогов от прибыли. ИП неправильно рассчитывает сумму и указывает ее в декларации. После дополнительной проверки выявляется ошибка, которая влечет запуск описываемой процедуры. В этом случае предварительно следует подать новую декларацию с предоставлением доказательств верного расчета.

    ФНС пересчитает сумму возврата и переведет ее на счет бизнесмена по заявлению. Аналогично можно подать документы и письменное уведомление на зачет излишек в счет уплаты налогов в будущем.

    Составление заявления

    Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога подается в Налоговую службу лично или через представителя по нотариально-заверенной доверенности. При личном обращении можно получить бланк заявления о возврате, который заполняется в момент подачи. Также бланк ИФНС 2019 года можно скачать с сайта Налоговой службы.

    Скачать бланки и образцы заявлений на возврат налогов:

  • Бланк — Новое заявление на возврат налога (Excel)
  • Бланк — Заявление на возврат переплаченной суммы налогов (PDF)
  • Образец — Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019 года (PDF)
  • Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога представляется следующим образом:

  • указать наименование налогового органа;
  • данные заявителя;
  • ИНН;
  • паспортные данные;
  • адрес регистрации;
  • номер телефона для связи;
  • сумму переплаты, которую хотят вернуть;
  • вид налога, при оплате которого возникли излишки;
  • желание вернуть или зачесть деньги в счет других или последующих выплат;
  • при возвращении денег, необходимо указать данные для перевода;
  • при зачтении, указать, на какие выплаты пойдут средства;
  • дата подачи заявки в ФНС и подпись заявителя.
  • Для зачета и возврата заполняется одинаковый бланк письменного уведомления. В тексте только в дальнейшем указывается намерение заявителя вернуть или оставить средства на своем счете ФНС в пользу уплаты в последующем других налогов.Сроки рассмотрения заявкиПодать заявку можно в любое рабочее время.

    Как уже было сказано выше максимальные сроки на рассмотрение заявки – 10 рабочих дней, а сроки выплаты – 30 дней с момента подачи письменного уведомления.Вернуть средстваВернуть излишне уплаченный налог в федеральный бюджет можно по факту выявленной ошибки по желанию самого плательщика или с уведомления сотрудников ФНС.

    Если сотрудники обнаружили излишки, они должны в обязательном порядке оповестить плательщика и сообщить о своих намерениях. При наличии задолженности у гражданина или ИП, сумму могут зачислить в счет погашения.Возврат излишне уплаченного налога может происходить с любого вида выплат – НДФЛ, имущественного налога, транспортного и прочих видов.

    Зачесть деньги

    В соответствии с вышеуказанной статьей НК возможен зачет излишне уплаченного налога. Это позволительно во всех случаях, но подразумевает соблюдение особенностей перевода денежных средств.

    Зачет излишне уплаченных налогов происходит по вышеуказанной инструкции – подается заявка в ФНС. Сроки рассмотрения заявки не превышают 10 рабочих дней, а перевод средств происходит в течение месяца с момента подачи заявки. Для перевода бухгалтер делает следующие проводки в 1С:

  • с имущественной выплаты в пользу транспортного – дебет 68 субсчет «расчеты по имущественному налогу», кредит 68 субсчета «налога на транспорт»;
  • с имущественный выплаты в пользу земельной оплаты – дебет 68 субсчета «по налогу на имущество», кредит 68 субсчета «расчет по земельному налогу»;
  • если проводится перевод оставшейся части на оплату налога на имущество, дебет счета 51, кредит 68 субсчета «налог на имущество».
  • В зависимости от ситуации могут быть и другие бухгалтерские проводки.Разрешение споровСпоры в данном случае разрешаются только с привлечением вышестоящего руководителя, если возникло недопонимание между заявителем и сотрудником ФНС. При отсутствии результатов приходится обращаться в суд.

    В суд обращаются, если сотрудники ФНС проявили самоуправство в отношении перевода денежных средств в счет уплаты других налогов при отсутствии на это оснований и при наличии заявки от плательщика.

    Защита интересов

    Если налоговая не возвращает излишне уплаченный налог или не дает ответа в течение указанного выше времени, плательщик имеет право обратиться в суд. Нередко налоговая затягивает возврат в конце налогового периода. В этом случае сотрудники намереваются перевести деньги в счет только что возникшего долга по налогам.

    Подобное наблюдается, когда плательщик является постоянным должником перед государством относительно налоговых выплат. Но законодательно действия сотрудников неправомерны, поэтому заявители обращаются в суд.

    Также важно уточнить обязательный факт подачи заявки. Если сотрудники ФНС оповестили плательщика о лишних деньгах на счете, это не значит, что они самостоятельно проведут перевод. Без письменного уведомления от плательщика они не имеют права распоряжаться средствами.
    В представленных вопросах выделяют 3 интересных факта:

  • Нередко плательщики пренебрегают законодательством и ошибочно подают в суд. Подобное происходит тогда, когда пропущен срок возврата. В этом случае сотрудники ФНС не принимают заявку вовсе и оказываются правыми. Сроки возврата излишне уплаченного налога возможны только в том случае, если ошибка в уплате выявлена не позднее 3 лет с момента оплаты.
  • Сотрудники ФНС могут не принять заявку, если уже произвели перевод денежных средств в счет имевшейся задолженности по другим выплатам. К примеру, при наличии долга на имущество физических лиц образовавшуюся лишнюю сумму могут взять как с транспортного налога, так и НДФЛ, и других. Обращение в суд в данном случае не поможет заявителю вернуть деньги.
  • Если излишние деньги образовались у ИП, сотрудники ФНС при отсутствии письменного уведомления могут перевести их в пользу уплаты последующего налога с предпринимательской деятельности. Деньги ИП не могут быть засчитаны в счет уплаты имущественного, транспортного и другого вида выплат, в отличие от физических лиц.
    Возврат излишне уплаченного налога возможен в России по факту поданного заявления. Вся процедура регулируется законодательством, включая НК РФ, ГК РФ и Конституцию РФ. Каждый плательщик в праве самостоятельно распоряжаться своими денежными средствами.
  • Источник: promdevelop.ru

    Источник: //finansi.su/novosti/vozvrat-izlishne-uplachennogo-naloga-dlya-fizicheskih-lits-i-ip-poryadok-sroki-vozvrata-zachet-summy/

    Возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога

    Как вернуть излишне уплаченный налог

    Необходимость возврата/зачета переплаты по налогам возникает в связи с излишне уплаченными налогами (авансовыми платежами, пени, штрафами) в бюджет, либо как заключительный этап успешного возмещения НДС.

    Основными причинами излишней уплаты налогов (авансовых платежей, пеней, штрафов) являются:

    Вернуть можно только ту переплату, которая возникла в течение трех лет с даты перечисления соответствующей суммы в бюджет, независимо от того, в связи с чем возникла переплата и когда стало о ней известно. Если Вы убедились, что трехлетний срок для возврата переплаты не пропущен, то рекомендуем следующий порядок действий. Возврат переплаты по налогам — Добьемся возврата налога! Вы излишне уплатили налог в бюджет или налоговый орган вынес решение о возмещении НДС, но возвращать налог не торопится. Наши юристы знают, как добиться от инспекции возврата Ваших денег.Подробнее

    • Подать заявление о возврате/зачете переплаты по налогу из бюджета

      Заявление в налоговый орган подается в произвольной форме, но для Вашего удобства мы привели образцы подобных заявлений (см. вверху).

      Возврат/зачет денежных средств должен быть осуществлен налоговым органом в течение одного месяца с момента подачи такого заявления.

    • Вас могут попросить пройти сверку с налоговым органом

      С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом. Цель такой сверки — зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

      Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см. образец заявления). Это позволит провести процедуру сверки быстрее либо избежать её.

    • Если Вам ничего не ответили в срок или отказали — поможет обращение в суд

      Вам следует знать, что решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета (возврата) должно быть принято налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня получения заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом акта сверки, если такая совместная сверка проводилась. Ещё пять рабочих дней со дня принятия решения отводиться на то, чтобы Вам успели сообщить о нем в письменном виде. Итого — не более пятнадцати рабочих дней.

      Если в указанные сроки Вы не получили решения о возврате либо получили незаконный отказ в осуществлении возврата, эффективно обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением.

      Важно не пропустить срок давности подачи заявления в суд.

      До сих пор арбитражными судами не выработан единообразный подход к разрешению вопроса о начале течения срока давности обращения в суд с требованием об обязании налогового органа произвести возврат переплаты.

      Как показывает наша практика, судебный порядок позволит ускорить процедуру возврата переплаты. Зачастую, уже к предварительному заседанию налоговый орган приносит решение о возврате излишне уплаченного налога. Вам остается просто дождаться денег.

    • Затянули возврат переплаты? Не забудьте получить 8,25% годовых

      Если переплата была возвращена налоговым органом по истечении одного месяца со дня подачи заявления (или со дня подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась), за каждый календарный день просрочки подлежат начислению и уплате налогоплательщику проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ, что составляет 8,25% в год от суммы возврата/зачета.

      Несмотря на то, что проценты должны перечисляться одновременно с суммой переплаты, налоговые органы повсеместно игнорируют данную обязанность. Поэтому для получения процентов, как правило, требуется подача отдельного заявления (см.

      выше образец), а при бездействии налогового органа — обращение в суд.

      В последнем случае срок на подачу заявления об обязании налогового органа уплатить проценты будет определяться как три года со дня получения суммы переплаты без начисленных на неё процентов за нарушение срока ее возврата.

    ВОЗВРАТ ПЕРЕПЛАТЫ ПО НАЛОГАМ — ДОБЬЕМСЯ ВОЗВРАТА НАЛОГА! Вы излишне уплатили налог в бюджет или налоговый орган вынес решение о возмещении НДС, но возвращать налог не торопится. Наши юристы знают, как добиться от инспекции возврата Ваших денег.Подробнее

    Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.

    Рекомендуем в этой связи рекомендуем тщательно подготовиться к возврату переплаты: при необходимости провести аудит, спланировать подачу уточненных налоговых деклараций, пройти сверку, погасить недоимки по другим видам налогов.

    Вы можете заказать наши услуги по возврату/зачету переплаты либо взысканию процентов на любом этапе.

    От 4% до 10%от суммы фактически произведенного зачета/возврата. Основная часть оплаты — за результат.

    Цена зависит от:

    ВОЗВРАТ ПЕРЕПЛАТЫ ПО НАЛОГАМ — ДОБЬЕМСЯ ВОЗВРАТА НАЛОГА! Вы излишне уплатили налог в бюджет или налоговый орган вынес решение о возмещении НДС, но возвращать налог не торопится. Наши юристы знают, как добиться от инспекции возврата Ваших денег.Подробнее

    И еще с нами просто приятно работать!

    Персональная письменная консультация Досудебные и судебные налоговые споры Зарплата, НДФЛ, соцвзносы, кадровый аудит Налоговое планирование, налоговый консалтинг Гражданско-правовые и корпоративные споры Возмещение НДС представительство в судах Налоговые проверки, возврат переплаты по налогам Налоговые проверки и оспаривание их решений Консультирование по бухучету и налогам Учет, аудит и трансформация по МСФО, управленческая отчетность аудит, консалтинг по бухучету и налогам аудит, консультирование по налогообложению и бухучету Аудит, методология и автоматизация учета 15 500консультаций провели

    Источник: //pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/rebate-on-taxes/

    Адвокат Аврелин
    Добавить комментарий