Как снизить налог на прибыль организации

Как увеличение налога на прибыль поможет вывести бизнес Узбекистана из тени

Как снизить налог на прибыль организации

Чтобы уменьшить долю теневой экономики в стране, нужно увеличить ставку налога на прибыль и при этом уменьшить ставку НДС, считает финансовый аналитик Азиз Алимов, директор Alpha Finance Business Consulting.

О том, как это должно работать, эксперт объясняет с помощью расчетов.

В Узбекистане происходят усиленные реформы и изменения в налоговом законодательстве.

Эксперты, государственные органы, в лице ГНК и Минфина ищут эффективные способы налогового регулирования в части увеличения поступлений доходов в государственный бюджет, а также уменьшения налоговой нагрузки для развития бизнеса. Возникают частые противоречия в методах проведения налоговой политики, особенно это касается НДС и его влияния на экономику.

На фоне всего этого многие не обращают внимания на другой вид налога, который также способен эффективно влиять на экономику страны. Особенно в части уменьшения теневого бизнеса, теневой занятости и, соответственно, начисления и уплаты НДФЛ и  ЕСП.

Речь идет о налоге на прибыль. Каким же образом он способен пусть не устранить, а хотя бы максимально нивелировать теневой бизнес в стране? Ответ постараюсь максимально изложить в этой статье.

Как налог на прибыль влияет на теневой бизнес

Сам налог на прибыль в нашей стране существует довольно давно. Однако мало хозяйствующих субъектов использовали его, так как он входил в общеустановленную систему налогообложения (ОСН). Большинство организаций пользовались упрощенной системой налогообложения (УСН), которая предполагала уплату только налога с оборота по установленной ставке.

С началом налоговой реформы в этом году организации с оборотом свыше 1 млрд сумов перешли на ОСН, которая также была значительно реформирована в части снижения налоговой нагрузки. В результате значительная часть организаций стали плательщиками налога на прибыль.

Более подробно расчет этого налога показан в НК. В целом его можно представить следующей формулой:

Налог на прибыль = прибыль х ставка налога = (доходы – расходы) х ставка налога

Мы не будем сейчас более подробно останавливаться на примерах расчета этого налога, так как существует много вычетов и невычетов, которые влияют на налогооблагаемую базу, а рассмотрим его экономическую сущность влияния на теневой бизнес.

Давайте разберем каждый фактор при его расчете. Значительных факторов два: доходы/расходы и ставка.

Из данной формулы можно сделать вывод: чем выше доход, тем выше прибыль и, соответственно, выше налогооблагаемая база и выше налог.  И наоборот.

А по расходам ситуация противоположная: чем выше расход, тем ниже прибыль и, соответственно, ниже налогооблагаемая база и ниже налог.

Давайте более подробно разберем фактор расходов. Основные расходы любой организации – расходы, возникающие при заключении хозяйственных договоров (покупка товаров, оказание услуг, работ) и по трудовым договорам (заработная плата).

Согласно НК при начислении и выплате заработной платы возникает обязательство по уплате НДФЛ, который удерживает сама организация из дохода сотрудника, а также ЕСП, который организация уплачивает сама согласно Фонду оплаты труда.

Именно в начислениях заработной платы присутствует основная теневая сторона в экономике нашей страны. Бюджет недополучает огромные суммы из-за укрывательства НДФЛ.

Еще недавно в нашей стране существовала прогрессивная шкала НДФЛ, который в совокупности с высоким ЕСП облагался по очень большим ставкам. В результате реальные доходы и зарплаты сотрудников не указывались в официальных документах и бюджет недополучал поступления от данного вида налога.

С вводом налоговой реформы в этом году и перехода с прогрессивной шкалы на плоскую ситуация, к сожалению, значительно не изменилась. Так в чем же дело и как сделать так, чтобы бюджет в полной мере пополнялся за счет НДФЛ? В этом ключевую роль должен сыграть налог на прибыль, а именно увеличение его ставки.

Давайте рассмотрим следующую ситуацию. Предположим, организация имеет следующие показатели:

Доходы от реализации – 10 000 000 сумов.

Расходы по хозяйственной деятельности – 2 000 000 сумов.

Заработная плата без НДФЛ (чистая) – 5 000 000 сумов.

Текущая ставка НДФЛ – 12%.

Текущая ставка ЕСП – 12%.

Текущая ставка налога на прибыль – 12%.

Если организация всю сумму заработной платы отражает у себя в отчетности, то она начисляет НДФЛ и ЕСП. В этом случае расчет прибыли организации будет следующим:

Доходы от продажи10 000 000,00
Заработная плата5 000 000,00
Расходы по хозяйственной деятельности2 000 000,00
НДФЛ681 818,18
ЕСП681 818,18
Налог на прибыль (12%)196 363,64
Чистая прибыль1 440 000,00

НДФЛ = 5 000 0000 х 12 / 88 = 681 818,18

ЕСП = 5 000 0000 х 12 / 88 = 681 818,18

Налог на прибыль = (10 000 000,00 – 5 000 000,00 – 2 000 000,00 – 681 818,18 – 681 818,18) х 12% = 196 363,64

Теперь допустим ситуацию, при которой организация всю сумму заработной платы уводит в тень. В этом случае расчет прибыли будет следующим:

Доходы от продажи10 000 000,00
Заработная плата5 000 000,00
Расходы по хозяйственной деятельности2 000 000,00
НДФЛ0
ЕСП0
Налог на прибыль (12%)960 000,00
Чистая прибыль2 040 000,00

НДФЛ = 0, так как сумма 5 000 000 не указывается в официальной отчетности.

ЕСП = 0, аналогично.

Налог на прибыль = (10 000 000,00 – 2 000 000,00) х 12% = 960 000, сумма в 5 000 000 не указывается при расчете.

Если мы сравним оба расчета, то увидим, что даже несмотря на то, что налог на прибыль возрос, бюджет недополучает по НДФЛ и ЕСП, а общая сумма непоступлений равна 681 818,18 + 681 818,18 + 196 363,64 – 960 000,00 = 600 000,00 сумов.

В данной ситуации проблему государство может решить только административными мерами, а это дополнительные затраты на проверки и контроль, а еще хуже, может возникнуть коррупционная составляющая.

Почему оптимальная ставка – 22%

Что же делать? Необходимо установить такую ставку налога на прибыль, при которой организации было выгодно указывать свои расходы вместе с составляющими их налогами. Ведь при ставке налога на прибыль 12% предприятию выгодно уводить заработную плату в тень. Разница в прибыли: 2 040 000 – 1 440 000 = 600 000, то есть та разница, которую недополучит бюджет.

Путем нехитрых подборов можно определить, что оптимальной ставкой налога на прибыль – 22%. Давайте взглянем на расчет.

Все расходы по заработной плате указываются в официальном отчете:

Доходы от продажи10 000 000,00
Заработная плата5 000 000,00
Расходы по хозяйственной деятельности2 000 000,00
НДФЛ681 818,18
ЕСП681 818,18
Налог на прибыль (22%)360 000,00
Чистая прибыль1 276 363,64

При теневом подходе:

Доходы от продажи10 000 000,00
Заработная плата5 000 000,00
Расходы по хозяйственной деятельности2 000 000,00
НДФЛ
ЕСП
Налог на прибыль (22%)1 760 000,00
Чистая прибыль1 240 000,00

В этом случае организации выгодно переходить на белую систему начисления заработной платы, ведь при теневом методе она недополучает прибыль: 1 276 363,64 – 1 240 000,00 = 36 363,64 сумов.

В связи с увеличением ставки налога на прибыль и полной выплаты НДФЛ и ЕСП, бюджет же получит дополнительно: 681 818,18 + 681 818,18 + 360 000 – 960 000,00 = 763 636,36 сум., то есть поступления в бюджет увеличатся.

Аналогично можно провести анализ и по расходам от хозяйственной деятельности. Ведь многие организации осуществляют покупки за наличный расчет, не указывая их в своих официальных отчетах.

Соответственно, те, кто осуществляет продажи, не показывают их в своих. В результате идет сокрытие выручки. И на выявление ее потребуется снова административный метод проверок и контроля.

Ставка в 22% автоматически снимает все эти проблемы.

Если мы посмотрим на опыт стран ближнего зарубежья, особенно на Казахстан и Россию, там ставка равна 20%. И суть не в том, что они более развитые по сравнению с нашей страной и поэтому у них ставка более высокая, а в том, что она позволяет нивелировать теневую составляющую бизнеса.

Снизить НДС до 12% и убрать льготы

Однако здесь существуют определенные риски. Есть риск того, что организации, которые используют белый метод учета, могут уйти в тень, так как налоговая нагрузка на них возрастет с увеличением ставки. Что в этом случае делать? Ведь если мы увеличиваем ставку на один налог, то, чтобы избежать последствий, необходимо уменьшить ставку на другой.

И я снова хочу вернуться к злободневной теме НДС, которую я раскрывал в своей публикации в январе. К сожалению, текущая ставка в 20% на этот налог не сыграла свою положительную роль.

Она ложится тяжелым бременем на все субъекты бизнеса. Чтобы нивелировать это, наше правительство было вынуждено ввести множество льгот на этот вид налога.

Это еще больше усугубило положение по выстраиванию эффективной цепочки по расчету НДС.

Ведь многие организации не могли брать в зачет сумму входящего НДС, в результате для них НДС стал налогом с оборота, только по ставке в четыре–пять раз выше предыдущей.

Таким образом, из всего сказанного единственный выход – уменьшить ставку НДС до 12%.

Естественно, с ликвидацией всех льгот по налогу и отменой упрощенного НДС, который, к сожалению, также сыграл свою отрицательную роль.

Это позволит реально уменьшить налоговую нагрузку, а  главное – на фоне высокой ставки налога на прибыль нивелировать теневую составляющую и другие негативные последствия от такого изменения.

То есть для продолжения эффективной налоговой реформы в новую версию НК необходимо включить:

  1. Увеличение ставки налога на прибыль до 22%. Это позволит максимально нивелировать теневую составляющую бизнеса в части расходов.
  2. Уменьшение ставки НДС до 12%. Это позволит реально уменьшить налоговую нагрузку, а главное – на фоне высокой ставки налога на прибыль также нивелировать теневую составляющую и другие негативные последствия от такого изменения.
  3. На фоне уменьшения ставки НДС отменить все льготы по данному виду налога, а также отменить понятие упрощенного НДС. Это позволит многим предприятиям брать в зачет входящий НДС, построить эффективную цепочку по НДС и значительно увеличить поступления в бюджет.

По информации spot.uz.

Источник: https://buxgalter.uz/novosti/kak_uvelichenie_naloga_na_pribyl_pomojet_vyvesti_biznes_uzbekistana_iz_teni

В сша собрались снизить налог на прибыль компаний на 15%

Как снизить налог на прибыль организации

Есть обновление от 08:39 →

Индекс Dow Jones обновил рекорд

Москва. 28 сентября. INTERFAX.RU — Администрация президента США Дональда Трампа и лидеры республиканцев в среду представили детальный проект налоговой реформы, предусматривающий сокращение налогов для бизнеса и частных лиц, приступив, таким образом, к активному продвижению новой законодательной инициативы.

Описание деталей проекта заняло девять листов в отличие от предварительного апрельского документа, уместившегося на одну страницу. Тем не менее, многие предложения носят необязательный характер и подлежат обсуждению, в связи с этим документ все еще далек от того, чтобы стать законопроектом, который мог бы быть вынесен на ание в Конгрессе, пишет газета Financial Times.

Налог на прибыль компаний предлагается сократить с 35% до 20% — это выше, чем 15%, о которых говорилось как в период предвыборной кампании Трампа, так и в апрельском проекте реформы.

Согласно данным Tax Foundation, средняя ставка налога на прибыль для крупнейших мировых компаний составляет 22,5%. Новая ставка в США будет ниже, чем во Франции, где она составляет 34%, в Австралии (30%) и в Японии (23%).

Для американских организаций, работающих по модели pass-through, когда налог на прибыль организации выплачивается ее владельцами, как частными лицами, будет зафиксирован на максимальном уровне в 25%. В основном по такой модели работают различные партнерства и малый бизнес.

Проект налоговой реформы также предусматривает введение пониженной ставки налога на репатриацию прибылей компаний из-за рубежа, что, по мнению президента и его команды, станет стимулом для возвращения этих денег в США.

Власти также намерены отменить налог на международную прибыль компаний, который сейчас составляет 35%. В администрации Трампа отмечают, что США стоит двигаться к «территориальной» системе налогообложения, при которой компании будут платить налоги только на доходы, получаемые в США.

Что касается персонального налогообложения, то вместо семиступенчатой шкалы с верхней планкой 39,6%, которая действует сейчас, предлагается создать три ставки 12%, 25% и 35%. В апрельском документе говорилось о ставках 10%, 25% и 33%. Кроме того, предусматривается возможность создания четвертой ступени налогообложения, которая определила бы ставку налога для самых обеспеченных американцев.

Также предлагается отменить минимальный альтернативный налог и налог на наследство.

В представленном проекте не хватает ряда важных деталей, что не позволяет домовладельцам оценить, каким образом скажется на них предложенная реформа, пишет газета The Wall Street Journal.

В частности, не упоминаются новые разряды налогообложения, поэтому неясно, каким налогом будет облагаться тот или иной доход. Отмечается, что налоговые вычеты за ребенка будут увеличены, однако данные о том, насколько, не приводятся.

Многие американцы с низким и средним доходом могли бы выиграть от предложения, предусматривающего увеличение вдвое первоначальных налоговых вычетов, то есть освобождение от налогообложения дохода в размере $12 тыс. для одного человека и $24 тыс. для семейных пар. Однако отмена необлагаемого налогом минимума в $4,05 тыс. может нивелировать значительную часть планируемой налоговой льготы.

В настоящее время, с учетом необлагаемого налогом минимума и стандартного налогового вычета, семейные пары с двумя детьми имеют возможность не платить налоги на первые $28,9 тыс. совместного дохода.

Представленный в среду проект реформы является началом процесса, который будет длиться несколько месяцев и может превратиться в перетягивание каната законодателями, лоббистами и членами администрации президента, пишет WSJ.

«Наша страна и наша экономика не могут идти вперед так, как должны, пока мы серьезной не реформируем устаревшую, сложную и обременительную налоговую систему, — заявил Трамп, выступая в штате Индиана. — Она является пережитком прошлого, и мы должны ее изменить».

План Трампа поддерживают топ-менеджеры крупных американских компаний, а также ритейлеры и ряд консервативных групп. Тем временем, региональные органы власти, а также благотворительные организации и представители рынка недвижимости высказывают свои сомнения в новом проекте.

Демократы не согласны с планом налоговой реформы, считая его уступкой богатым слоям населения.

Кроме того, остается вопрос о том, каким образом, власти США намерены профинансировать потерю бюджетных доходов в результате предложенной реформы.

По оценкам внепартийного Комитета по вопросам ответственного федерального бюджета в Конгрессе США, изменение налогового законодательства приведет к бюджетным расходам в размере $5,8 трлн за 10 лет, в то время как доходы бюджета благодаря ей составят лишь $3,6 трлн, в связи с чем реформа создаст дефицит в размере $2,2 трлн.

План изменения налогового законодательства будет вынесен на рассмотрение Конгресса в следующие несколько месяцев.

По оценкам Белого дома, эта реформа будет самой масштабной в истории страны. Однако СМИ дают более скромную оценку: изменения (если их утвердит Конгресс) будут самыми значительными с 1986 года, что соответствует предвыборной платформе Трампа — он был нацелен на наиболее широкие преобразования со времен президента Рональда Рейгана (президент в 1981-1989 годах).

Источник: https://www.interfax.ru/business/580915

Оптимизируем налог на прибыль. Налоги и бухгалтерский учет, № 28, Апрел

Как снизить налог на прибыль организации

Откладываем доход. Доход от реализации товаров признаем при соблюдении всех условий из п. 8 П(С)БУ 15. Поэтому отложить доход можно, «затянув» с передачей рисков и выгод, связанных с правом собственности на товар (не всегда передача рисков происходит одновременно с фактической отгрузкой товаров).

А вот в части работ и/или услуг отложить доход не получится. По услугам п. 10 П(С)БУ 15 в любом случае требует признавать доход (!) на дату баланса. Для этого его оценивают исходя из степени завершенности услуг (базовый подход — если может быть достоверно определен результат операции). Как это сделать, определено в пп. 11 — 12 П(С)БУ 15.

Если таким способом оценить доход невозможно, то доход оценивают в размере расходов, подлежащих возмещению (п. 13 П(С)БУ 15).

Расходы по самоакту. Даже если первичного документа нет, откладывать момент отражения расходов на другой период не следует (ч. 5 ст. 9 Закона о бухучете). Дата отражения операции в бухучете не привязана к дате оформления первичного документа.

Поэтому, если первичный документ от контрагента опаздывает, то целесообразно, как прописано в п. 2.6 Положения № 88, расходы на основании внутреннего документа — самоакта. Главное, чтобы самоакт содержал все обязательные реквизиты из ч. 2 ст. 9 Закона о бухучете (подробнее см.

«Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 62, с. 29, № 71, с. 14).

Уценка запасов.

Если у вас есть запасы, которые на дату баланса упали в цене, испортились, устарели или иным образом утратили первоначально ожидаемую выгоду, то обязательно уцените их до чистой стоимости реализации. Это прямо требует п. 25 П(С)БУ 9. Для этого следует заручиться решением руководителя о проведении уценки и оформить акт уценки (п. 3.15 Методрекомендаций № 2).

На сумму уценки вы увеличите расходы уже в периоде ее проведения, тем самым уменьшив финрезультат до налогообложения. Причем это сработает и у высокодоходников.

Стоимостный критерий для ОС. Стоимостный критерий для разграничения ОС и МНМА в бухучете предприятие вправе установить самостоятельно (п.п. 5.2.7 П(С)БУ 7). И чем выше его сумма, тем большее количество необоротных активов можно будет относить в состав МНМА.

А это дает возможность амортизировать их методами 100 % и 50/50 %, предусмотренными п. 27 П(С)БУ 7. И амортизируемая стоимость таких активов быстрее попадет в расходы.

Единственное, не забудьте к приказу об учетной политике утвердить должные изменения (их можно вносить на любую дату).

Правда, этот прием подходит только малодоходным предприятиям. Высокодоходники обязаны ориентироваться еще и на налоговый стоимостный критерий в 6000 грн., установленный п.п. 14.1.138 НКУ. И по объектам со сроком использования более года и стоимостью свыше 6000 грн. рассчитывать разницы из пп. 138.1, 138.2 НКУ. Правда, здесь может помочь следующий прием.

Дробление ОС. Объектом ОС может считаться не только актив в целом (конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций), но и его части (п. 4 П(С)БУ 7).

И если вам в руки попадется сложный объект ОС, то его преспокойно можете учесть по частям (отдельно каждый).

В таком случае есть шанс квалифицировать отдельные объекты сложного необоротного актива как МНМА и, применив метод амортизации 50/50 % или 100 %, тут же уменьшить свой финансовый результат. Высокодоходнику это поможет уйти по таким объектам от разниц.

Ремонтируем, а не улучшаем! Если есть такая возможность, то желательно признавать ремонтные работы объектов ОС именно ремонтом. Ведь затраты на ремонт, в отличие от расходов на улучшение, сразу же попадают в расходы (пп. 14,15 П(С)БУ 7) и тем самым уменьшают финрезультат — объект для обложения налогом на прибыль.

Тем более, что решение о характере работ принимает руководитель предприятия с учетом анализа ситуации и существенности таких расходов (п. 29 Методрекомендаций № 561).

Главное, чтобы проведенные ремонты не имели признаков улучшений, перечисленных в п. 31 Методрекомендаций № 561 (ср. 025069200). Так что будьте внимательны.

И ели вы все-таки имеете дело с улучшением объекта (будь он собственный или арендованный), то имеет смысл учитывать конструктивно отделимые части как (!) отдельные объекты (подробнее см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 71, с. 18).

В таком случае получится «убить двух зайцев»: во-первых, при корректировках значительно выиграть от установления более короткого срока использования отдельных объектов; во-вторых, возможно, что некоторые из окажутся МНМА.

Маневры с амортизацией. Здесь можно предложить не только ускорить процессы амортизации:

1) изменить метод амортизации на более «интересный». Чтобы увеличить ежемесячную сумму амортизации, плательщик может выбрать и перейти на метод поинтереснее (например, метод ускоренного уменьшения остаточной стоимости, кумулятивный метод).

Такой вариант подойдет и для высокодоходников, поскольку они в налоговом учете используют те же методы амортизации, что и в бухучете (за исключением производственного).

Изменение метода амортизации Минфин расценивает как изменение учетных оценок

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2018/april/issue-28/article-35438.html

Как можно уменьшить налог на прибыль организаций

Как снизить налог на прибыль организации

Полученная предприятием прибыль еще не принадлежит владельцу организации в полном объеме. «Чистой» она станет только после внесения в бюджет налогового платежа.

Стандартная ставка в 20%, особенно при получении больших доходов, превращает налог в достаточно крупную сумму. Отсюда закономерное желание сэкономить.

Упуская из виду полулегальные и совсем противозаконные способы сокрытия истинного размера прибыли предприятия, обратим внимание на расходы уменьшающие налог на прибыль.

Что есть «уменьшающие» расходы при определении размера прибыли?

При определении базы по налогу используется формула – доходы минус расходы. Значения является размером прибыли, с которой и выплачивается налог. Понесенные предприятием расходы, какие уменьшают налог на прибыль, должны быть:

  • непосредственными участниками хозяйствования;
  • подтвержденными соответствующими документами;
  • обоснованы с точки зрения вида деятельности.

Расходы при определении базы включаются в нее кассовым методом или методом начисления:

  • Метод начисления. Затраты могут быть включены в состав базы в том случае, если списание средств со счетов уже произошло.
  • Кассовый метод – учет расходов сразу после их фактического осуществления.

Уменьшающие налоговую базу при уплате налога на прибыль расходы условно можно поделить на две категории:

  • Внереализационные.
  • Связанные с выпуском или сбытом товара.

Производственные расходы:

  • приобретение материалов, оборудования, средств производства;
  • затраты на ремонт, техобслуживание, эксплуатацию;
  • хранение товара, доставка к месту сбыта и на склад;
  • освоение недр, природных ресурсов;
  • страхование сотрудников, выплата заработной платы;
  • покупка прав на участки земли;
  • затраты на обеспечение условий труда;
  • командировки работников;
  • НИОКР и прочее.

Внереализационные расходы, которые уменьшают налог на прибыль:

  • содержание арендованного имущества;
  • проценты по ценным бумагам и дивидендам, а также средства на их выпуск;
  • отрицательная разница после переоценки имущества;
  • судебные издержки;
  • услуги банков;
  • средства на открытие организации;
  • суммы пеней и штрафов и так далее.

Также уменьшают налог на прибыль расходы на благотворительность, установленный размер представительских расходов.

Расходы, не включенные в налоговую базу

Статья 270 НК РФ содержит перечень расходов, не учитываемых при налогообложении.

Внереализационные затраты, не уменьшающие прибыль – налоговую базу:

  • Суммы дивидендов.
  • Перечисления в бюджет в виде штрафов и пеней, взимаемых государственными организациями.
  • Платежи за ненормированные выбросы в атмосферу.
  • Взносы в товарищества: простое или инвестиционное в виде уставного капитала.
  • Взносы на ДМС, пенсионное обеспечение негосударственного типа.
  • Расходы на достройку, покупку амортизируемого имущества, реконструкцию, перевооружение и так далее.
  • Гарантийные взносы.
  • Добровольные взносы членов общественных организаций.
  • Стоимость услуг и работ, выполненных на безвозмездной основе.

Расходы, связанные с деятельностью предприятия:

  • Расходы на вознаграждения, материальную помощь, оплата по коллективным договорам, надбавок к пенсии, премий, поездок до работы сотрудников, изготовление призов.
  • Оплата разниц в цене при сбыте товара на льготных условиях.
  • Оплата лечения, путевок, путешествий, организацию мероприятий для сотрудников.
  • Цена переданных акций, которые распределяются между действующими акционерами по решению собрания.
  • Залог в форме имущественного права.
  • Часть представительских расходов свыше нормы.

Документы для подтверждения расходов

Экономическое обоснование и документальное подтверждение – основные условия при учете расходов. Документами могут быть:

  • Премии, заработная плата, поощрения – расчетная ведомость за тот период, в котором происходит учет затрат.
  • Плата за аренду – договор, в котором следует обязательно указать ежемесячную сумму, период оплаты.
  • Обслуживание ККТ – договор с указанием размера платы и периодичности ее внесения.
  • Подписка на печатное издание – акт с указанием стоимости и периода получения.
  • Хозяйственные затраты – чеки, акты, накладные. Должно присутствовать наименование товара, его цена, количество в штуках или килограммах.
  • Выплата процентов по кредитам – банковский договор.
  • Транспортные расходы, которые уменьшают налог на прибыль, – путевые листы, маршрутные листы.
  • Затраты по горюче-смазочным материалам – путевые листы, чеки, накладная, где видна стоимость всех ГСМ, купленных в отчетном периоде.

Эти первичные документы обязательно сохранять.

Секреты уменьшения налоговой базы

Зная пробелы в законодательстве, можно вполне законно уменьшить размер прибыли, которая облагается налогом:

  • Признание штрафных санкций. Если организация признает их, то условия договора с партнером по факту нарушены. А если деятельность попадает под уплату сбора ЕНВД, то расход включается в налогооблагаемую прибыль и происходит экономия стоимости штрафа.
  • Можно заказать компании, работающей с использованием «упрощенки», бизнес-план. Такие маркетинговые услуги, точнее, затраты на них, уменьшат размер прибыли.
  • Использование бренда юрлицами на УСН дает право включить затраты на его разработку в «уменьшающие» расходы.
  • Прошлые убытки организации, которые нашлись только в текущем периоде, уменьшают прибыль.
  • Расходы на демонтаж, ликвидацию учитываются в том периоде, когда были произведены работы, и попадают под налогообложение.
  • Присоединение убыточного предприятия сокращает размер прибыли путем включения ее долгов в собственную налоговую базу.

Сегодня многие пункты затрат, за счет которых можно приуменьшить размер прибыли, вызывают у бухгалтеров множество вопросов. Например, не совсем понятно, какие именно расходы на улучшение условий труда подразумеваются в налоговом законодательстве. Но находятся лазейки для уменьшения прибыли, которыми успешно пользуются современные компании.

Зная, какими расходами можно уменьшить налог на прибыль, можно существенно оптимизировать затраты, связанные с уплатой обязательного налога.

Источник: https://creditnyi.ru/nalog-na-pribyl/rashody-umenshayushie-nalog-na-pribyl-320/

Как уменьшить прибыль предприятия за счет оптимизации расходов?

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Прибыль, полученная предприятием, еще не является полноценным денежным доходом его владельцев, потому как с каждой прибыли необходимо отчислять в бюджет налог. Только после расчета двадцатипроцентной ставки, которая и пойдет в бюджет можно оперировать остаточной суммой, как своей собственной. Таков закон.

Естественно многие желали бы легальным способом сократить отдаваемую часть. В этой статье мы рассмотрим как раз такие способы, которые позволят предприятиям и их владельцам уменьшить налог на прибыль совершенно без криминальных и теневых схем.

Общие положения по правильному перерасчету налога на прибыль

Налоговая база исчисляется в нашем случае довольно легко. Из доходов, полученных объектом налогообложения, вычитаются расходы – получившаяся сумма и будет считаться прибылью, с которой необходимо отчислять в бюджет налог.

При наличии обоснованных расходов, предусмотренных деятельностью организации, которые подтверждаются необходимой и правильно оформленной документацией, совершенных непосредственно объектом налогообложения – в нашем случае предприятием, их можно причислить к уменьшающим налог на прибыль.

Включаются эти расходы в налоговую базу двумя возможными способами:

  • Кассовый метод, при котором расходы учитываются сразу же непосредственно после их свершения.
  • Метод зачисления, при котором расходы включаются в налоговую базу не сразу, но по прошествии определенного времени.

Все расходы, которые приводят к уменьшению налоговой базы, могут быть условно разделены на производственные (то есть связанные непосредственно с деятельностью предприятия) и внереализационные (те, которые к деятельности предприятия отношение имеют косвенное). Рассмотрим подробнее оба направления.

К производственным расходам предприятия можно отнести следующие:

  • денежные затраты, осуществленные на ремонт и техническое обслуживание;
  • финансы, затраченные на оборудование, материалы и прочие составляющие производственного процесса;
  • денежные затраты на обеспечение приемлемых трудовых условий;
  • финансы, потраченные на командировочные расходы работников организации;
  • денежные траты, осуществленные за оборот товара – хранение, доставка и тому подобное;
  • финансы, потраченные на страхование работников предприятия;
  • финансы, составляющие фонд заработной платы;
  • денежные траты на освоение природных ресурсов необходимых деятельности предприятия;
  • финансы, потраченные на научно-исследовательскую деятельность, затрагивающую интересы предприятия.

В свою очередь, к расходам внереализационным относят следующие:

  • средства, затраченные на открытие предприятия или организации;
  • финансы, потраченные на услуги банковских организаций;
  • проценты, начисляемые по ценным бумагам;
  • средства, затраченные на приобретенное в аренду имущество и его поддержание в рабочем состоянии;
  • финансы, потраченные на издержки при судебных разбирательствах, а также на выплату штрафов.

Кроме всего перечисленного под такие расходы, которые приводят к уменьшению налоговой базы, попадают все финансы, потраченные на благотворительность, отрицательные суммы, образовавшиеся после переоценки имущества предприятия или представительские расходы, размер которых устанавливается администрацией предприятия.

Список производственных и внереализационных расходов

Согласно Налоговому Кодексу существуют конкретные виды расходов, которые не включаются в налоговую базу при учете налога на прибыль.

Производственные расходы:

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

  • все денежные затраты, не подходящие под выплату заработной платы и командировочных расходов (материальная помощь, надбавки к пенсиям, премии и прочее);
  • финансы, которые потрачены на организацию для работников предприятия санаторно-курортного лечения, медицинского обслуживания, каких-либо поездок или путевок;
  • представительские расходы (некоторая часть), потраченные свыше планируемой нормы;
  • при осуществлении сбыта товара по льготным ценам, образующаяся разница цен;
  • полная стоимость ценных бумаг предприятия, переданная акционерам решением соответствующего собрания;
  • залог, оформленный по форме имущественного права.

Также перечисляются затраты, относящиеся к внереализационным:

  • затраты, осуществленные на реконструкцию и достройку зданий;
  • финансы, потраченные на восстановление амортизированного оборудования;
  • финансы, потраченные на медицинское страхование и негосударственные пенсионные программы;
  • затраты, включенные в расход как выплачиваемые дивиденды;
  • штрафы в организации государственного характера;
  • разнообразные перечисления в виде взносов в различные товарищества, общественные организации, а также взносы гарантийного характера;
  • финансы, потраченные на выплаты по загрязняющим выбросам.

Источник: https://sroorgru.com/kak-mozhno-umenshit-nalog-na-pribyl-organizatsiy/

Как можно снизить налог на прибыль организации?

Как снизить налог на прибыль организации

  • Плюсы и минусы УСН — Контур.

    Бухгалтерия

    • Уплачиваемые налоги  
    • Право выбора налоговой базы и ставка
    • Отчетность
    • Сочетание с другими спецрежимами налогообложения
    • Соблюдение строгих ограничений
    • Закрытый перечень расходов и минимальный налог
    • Проблемы с контрагентами
    • Обязанность восстановить НДС
  • Уменьшение прибыли предприятия за счет оптимизации расходов
    • Что есть «уменьшающие» расходы при определении размера прибыли?
    • Расходы, не включенные в налоговую базу
    • Документы для подтверждения расходов
    • Секреты уменьшения налоговой базы
  • Плюсы и минусы ежегодного сбора налогов
    • Больше, чем просто налоговые соображения
    • Повышенные ставки налога
    • Понимать правило «Промывка»
    • Один из лучших сценариев сбора налогов — это если это можно сделать в контексте нормальное перебалансирование вашего портфеля. Когда вы посмотрите, какие холдинги покупать и продавать для балансировки, обратите внимание на стоимость. Такой подход не заставит вас продавать исключительно для реализации налоговых убытков, которые могут или не могут соответствовать вашей инвестиционной стратегии. (Подробнее см. Ниже:
    • Некоторые финансовые консультанты утверждают, что последовательная уборка налогов с намерением выкупить проданный актив после периода ожидания, который диктуется правилом продажи стиральной машины, в конечном итоге приведет к снижению общей общей стоимости и приведет к увеличению прироста капитала, которое будет выплачено в некоторый момент в будущем.
    • Краткосрочные приросты капитала
    • С ростом фондового рынка за последние несколько лет многие паевые фонды отбрасывают значительные объемы, некоторые из которых имеют форму как долгосрочного, так и краткосрочного прироста капитала. Эти распределения также должны учитываться в уравнении.
    • Хотя рекомендуется рассмотреть ваш портфель для возможности сбора урожая по налогам, по крайней мере, один раз в год, необходимо ли продвигать вперед или нет, в общем контексте вашей налоговой ситуации и независимо от того, эти операции соответствуют общей стратегии инвестирования. Налоговое сокращение — это стратегия, а не самоцель. Обязательно проконсультируйтесь с финансовым консультантом или специалистом по налогообложению, хорошо осведомленным в этой области. (Более подробно см .:
  • Как уменьшить налог на прибыль: разбор законных методов
    • Налог на прибыль: общая характеристика
    • Уменьшение налога на прибыль: в чем цель и какие результаты приносит?
    • Выбираем правильный налоговый режим для снижения налоговой нагрузки
  • Как уменьшить налог на прибыль законно в 2018 году. Расходы, уменьшаемые налогом на прибыль
    • Как снизить налог на прибыль организации
    • Основной способ уменьшения налога —  перевести капитальные затраты в текущие 
    • Капитальный ремонт перевести в текущий
    • Основные средства перевести в арендованные
  • Отрицательный налог на прибыль. Объясняемся с контролёрами
    • Что такое отрицательный налог на прибыль
    • Почему появляется отрицательный налог на прибыль
    • Чем грозит отрицательный налог на прибыль
    • Как объяснить отрицательный налог на прибыль специалистам налоговой службы

Налоговая база исчисляется в нашем случае довольно легко. Из доходов, полученных объектом налогообложения, вычитаются расходы – получившаяся сумма и будет считаться прибылью, с которой необходимо отчислять в бюджет налог.

При наличии обоснованных расходов, предусмотренных деятельностью организации, которые подтверждаются необходимой и правильно оформленной документацией, совершенных непосредственно объектом налогообложения – в нашем случае предприятием, их можно причислить к уменьшающим налог на прибыль.

Включаются эти расходы в налоговую базу двумя возможными способами:

  • Кассовый метод, при котором расходы учитываются сразу же непосредственно после их свершения.
  • Метод зачисления, при котором расходы включаются в налоговую базу не сразу, но по прошествии определенного времени.

Все расходы, которые приводят к уменьшению налоговой базы, могут быть условно разделены на производственные (то есть связанные непосредственно с деятельностью предприятия) и внереализационные (те, которые к деятельности предприятия отношение имеют косвенное). Рассмотрим подробнее оба направления.

К производственным расходам предприятия можно отнести следующие:

  • денежные затраты, осуществленные на ремонт и техническое обслуживание;
  • финансы, затраченные на оборудование, материалы и прочие составляющие производственного процесса;
  • денежные затраты на обеспечение приемлемых трудовых условий;
  • финансы, потраченные на командировочные расходы работников организации;
  • денежные траты, осуществленные за оборот товара – хранение, доставка и тому подобное;
  • финансы, потраченные на страхование работников предприятия;
  • финансы, составляющие фонд заработной платы;
  • денежные траты на освоение природных ресурсов необходимых деятельности предприятия;
  • финансы, потраченные на научно-исследовательскую деятельность, затрагивающую интересы предприятия.

В свою очередь, к расходам внереализационным относят следующие:

  • средства, затраченные на открытие предприятия или организации;
  • финансы, потраченные на услуги банковских организаций;
  • проценты, начисляемые по ценным бумагам;
  • средства, затраченные на приобретенное в аренду имущество и его поддержание в рабочем состоянии;
  • финансы, потраченные на издержки при судебных разбирательствах, а также на выплату штрафов.

Кроме всего перечисленного под такие расходы, которые приводят к уменьшению налоговой базы, попадают все финансы, потраченные на благотворительность, отрицательные суммы, образовавшиеся после переоценки имущества предприятия или представительские расходы, размер которых устанавливается администрацией предприятия.

Список производственных и внереализационных расходов

Согласно Налоговому Кодексу существуют конкретные виды расходов, которые не включаются в налоговую базу при учете налога на прибыль.

Производственные расходы:

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

  • все денежные затраты, не подходящие под выплату заработной платы и командировочных расходов (материальная помощь, надбавки к пенсиям, премии и прочее);
  • финансы, которые потрачены на организацию для работников предприятия санаторно-курортного лечения, медицинского обслуживания, каких-либо поездок или путевок;
  • представительские расходы (некоторая часть), потраченные свыше планируемой нормы;
  • при осуществлении сбыта товара по льготным ценам, образующаяся разница цен;
  • полная стоимость ценных бумаг предприятия, переданная акционерам решением соответствующего собрания;
  • залог, оформленный по форме имущественного права.

Также перечисляются затраты, относящиеся к внереализационным:

  • затраты, осуществленные на реконструкцию и достройку зданий;
  • финансы, потраченные на восстановление амортизированного оборудования;
  • финансы, потраченные на медицинское страхование и негосударственные пенсионные программы;
  • затраты, включенные в расход как выплачиваемые дивиденды;
  • штрафы в организации государственного характера;
  • разнообразные перечисления в виде взносов в различные товарищества, общественные организации, а также взносы гарантийного характера;
  • финансы, потраченные на выплаты по загрязняющим выбросам.

Естественно, для подтверждения наличия рассматриваемых расходов, необходима соответствующая документация. Всю ее желательно хранить определенный период на случай проверки налоговыми и другими контролирующими органами. По конкретным примерам расходов приведем необходимую документацию.

Если организация оформляет подписку на издания печатного характера, то необходим акт, в котором указывается период получения продукции и ее полная стоимость.

Договор, с обязательным указанием ежемесячной суммы уплаты, необходим при наличии сделок по аренде.

Для подсчета сумм потраченных на выплату заработной платы, различных поощрений и схожих выплат работникам необходимы расчетные ведомости за соответствующий период деятельности предприятия.

Правильно составленный банковский договор необходим при указании внереализационных расходов в виде уплаты процентов по кредитам.

При учете хозяйственных расходов необходимо предоставление чеков, накладных и прочей соответственной документации, где должно быть полностью расписано все о приобретенном товаре (стоимость, единицы измерения, количество и прочее).

Путевые листы необходимы для расчета расходов на транспорт, а также учета расходов на ГСМ, причем для последнего необходимы чеки с обязательным подробным указанием всего, что ГСМ касается.

Договор на обслуживание кассовых машин с указанием сумм выплат и их периодичности необходим, если таковая услуга для предприятия предоставляется.

Другие законные способы уменьшения налога на прибыль

К счастью (и, к сожалению, налоговых органов) в законодательстве есть ряд моментов, которые позволяют на законных основаниях снижать размеры облагаемой налогом прибыли:

  • Расходы на разработку бренда для юридических лиц, работающих по упрощенной системе налогообложения, позволено включать в «уменьшающие» расходы.
  • При вливании в предприятие другого, с убыточным характером, все долги последнего переходят в главную организацию и причисляются к налоговой базе.
  • Манипуляции со штрафными санкциями, то есть с их признанием, позволяют включить их выплату в прибыль, подвергающуюся налогообложению.
  • Если организация вдруг обнаруживает некоторые убытки, «всплывшие» при новых обстоятельствах, то их можно включать в расчетный период.
  • Работа с организациями, работающими по упрощенному налогообложению, тоже приводит к уменьшению затраты на прибыль.
  • Демонтаж и ликвидация учитывается за тот период времени, в который были произведены, что учитывается при расчете налога.

Таким образом, грамотный бухгалтер, правильно разобравшийся в законодательных актах, может существенно снизить суммы прибыли, облагаемые налогом.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

7 (499) 938-50-69 (Москва, Московская обл.)

7 (812) 425-67-63 (СПб, Ленинградская обл.)

8 (800) 350-23-69 доб. 239 (Федеральный номер)

Консультация бесплатна!

Источник: https://ipoteke.net/kak-mozhno-snizit-nalog-na-pribyl-organizacii/

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий