Как считается подоходный налог

Налог с зарплаты при наличии ребенка

Как считается подоходный налог

Подоходный налог (или НДФЛ) удерживается ежемесячно с начисляемого дохода, но взимается он не всегда.

В каких случаях и с какой суммы подоходный налог не берется, будет рассказано в этой статье.

Эта информация пригодится многим, так как сумма вознаграждения, которую работник может потратить на свои нужды, считается за вычетом налога, перечисляемого в бюджет государства.

Налоговая база (доходы, подлежащие налогообложению). Налог взимается буквально со всех доходов: к примеру, это выданная за труд зарплата, процент от выигрыша или дивиденды.

Но существуют и такие моменты, когда доходы налогом не облагаются.

К таковым относятся: Чтобы получить данный статус, следует находиться на территории РФ не менее 183 дней ежегодно, при этом право непребывания сохраняется, но не более чем на полгода (они могут быть потрачены на отдых, учебу и т. Чтобы вычислить, какую зарплату вы получите в чистом виде, рекомендуется выполнить следующее: вычесть из предполагаемой суммы дохода 13 процентов.

Это и будет доход в чистом виде, на который можно будет рассчитывать.

Части дохода, не облагающиеся НДФЛ, называются налоговыми вычетами.

На сумму налоговых вычетов уменьшается налоговая база при расчете размера налога к уплате.

Существует категория лиц, пользующихся вычетами из налоговой базы: На первого и второго малыша сумма вычета составляет 1400 рублей, причем имеются некоторые нюансы.

Какая сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты?

Если у ребенка имеется инвалидность, то эта сумма увеличивается до 12000 рублей.

Попечители или опекуны тоже имеют равные права, и налог не начисляется на сумму 6000 рублей.

Если на иждивении 3 и более детей, то налоговый вычет устанавливается в сумме 3000 рублей.

Чтобы правильно им воспользоваться, необходимо обратиться за консультацией в бухгалтерию предприятия.

Для этого необходимо представить документы и написать заявление, после бухгалтер должен направить информацию в налоговую инспекцию.

Такие вычеты производятся с дохода, облагаемого по ставке 13% до того момента, пока общий доход с начала года не превысит 350.000 рублей.

Если такая сумма дохода выплачена, то вычет из налоговой базы не производится.

При трудоустройстве на другую работу в середине отчетного года необходимо представить документы, подтверждающие сведения о доходах с предыдущего места работы.

Мамы, воспитывающие малышей самостоятельно, обладают правом на налоговый вычет в двойном размере. Если же ребенок продолжает учиться до 24 лет, то этот срок продлевается.

Чтобы получить льготы по налогообложению, стоит написать заявление в отдел кадров и приложить документы: свидетельство о регистрации рождения и справки о присвоении статуса мамы-одиночки.

На первых двух детей вычет равняется 2800 рублей, а на последующих 6000 рублей.

Если при выходе на пенсию гражданин продолжает трудовую деятельность, то законодательство в этом отношении работает довольно жестко.

При официальном трудоустройстве гражданина налог удерживается на общих основаниях.

В трудовой книжке делаются соответствующие записи, а удерживаемые взносы отчисляются в ФСС.

В этом случае удерживается налог в размере 13 процентов на общих основаниях.

В то же время работающие пенсионеры имеют право на все виды вычетов, положенные работающим гражданам, не достигшим пенсионного возраста (относящиеся к льготным категориям, на детей).

Минимальная оплата труда приравнивается к МРОТ, ежегодно индексируется в зависимости от уровня инфляции.

Как правило, в конце расчетного года устанавливается минимальная заработная плата, а МРОТ рассчитывается на год.

Причем для каждого региона свой размер МРОТ и он может отличаться.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Прожиточный минимум и МРОТ — это разные вещи и путать их не нужно.

Подоходный налог с зарплаты с. —

На первых двух детей вычет равняется 2800 рублей, а на последующих 6000 рублей.

Если при выходе на пенсию гражданин продолжает трудовую деятельность, то законодательство в этом отношении работает довольно жестко.

При официальном трудоустройстве гражданина налог удерживается на общих основаниях.

В трудовой книжке делаются соответствующие записи, а удерживаемые взносы отчисляются в ФСС.

В этом случае удерживается налог в размере 13 процентов на общих основаниях.

В то же время работающие пенсионеры имеют право на все виды вычетов, положенные работающим гражданам, не достигшим пенсионного возраста (относящиеся к льготным категориям, на детей).

Минимальная оплата труда приравнивается к МРОТ, ежегодно индексируется в зависимости от уровня инфляции.

Как правило, в конце расчетного года устанавливается минимальная заработная плата, а МРОТ рассчитывается на год.

Причем для каждого региона свой размер МРОТ и он может отличаться.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Прожиточный минимум и МРОТ — это разные вещи и путать их не нужно.

Ндфл сколько процентов от зарплаты в 2019 году — что это такое, при

Минимальный размер зарплаты — это именно та сумма, которую работодатель может установить на сотрудника с низкой квалификацией в месяц.

Так как со всех физических лиц взимаются налоговые вычеты, то с минимальной заработной платы они тоже удерживаются, то есть размер налога составляет 13%.

Материальную помощь может получить любой работник, если произошло какое-либо событие.

Это может быть появление на свет ребенка, дорогостоящее лечение или уход из жизни близкого человека.

Если сумма помощи не составляет более 4000 рублей ежегодно, то налоги с нее не взимаются.

Если гражданин усыновил одного и более детей в возрасте до года, то налоги с материальной помощи не удерживаются. Если материальная помощь выдана и второму родителю тоже, то с нее удерживается подоходный налог.

Не удерживается подоходный налог с отдельных видов выплат: Если гражданин не трудоустроен и на него не ведутся записи в трудовой книжке, то и удержания подоходного налога тоже не будет.

При этом в ФСС не будут переводиться средства на страхование, а период работы не войдет в его трудовой стаж.

Каждый работник должен уметь рассчитывать заработную плату и при этом знать, какие удержания из основной суммы производятся. Сегодня произвести расчет НДФЛ несложно, тем более существует специально разработанная программа, в которую нужно ввести данные.

Рассчитать подоходный налог можно и самостоятельно, главное, быть внимательными с расчетами.

По общему правилу заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ.

Полученная сумма доходов работника должна быть уменьшена на предоставляемые ему вычеты по НДФЛ (п. Это значит, что рассчитанную сумму налога нужно округлить: суммы менее 50 копеек отбрасываются, суммы 50 и более копеек округляются до целого рубля (п.

За каждый просроченный день нужно заплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга, с 31-го дня задержки доля повышения до 1/150.

В 2018 году НДФЛ от начисленной суммы зарплаты рассчитывается по следующему алгоритму: Важно: если зарплата сотрудника за текущий год превысила 350 тыс.

И каждый работодатель, будучи налоговым агентом, должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. Налоговую базу по доходам работников, облагаемым по ставке 13%, работодатели рассчитывают по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала года (п. рублей, то со следующего месяца вычеты на детей отменяются.

То есть налоговая база рассчитывается по формуле: После того как налоговая база по НДФЛ определена, можно переходить к расчету самого налога по формуле: Для расчета НДФЛ, который необходимо удержать из доходов работника за текущий месяц, нужно воспользоваться еще одной формулой: Не забудьте, что НДФЛ исчисляется в полных рублях. Если работодатель не учел льготы в текущем году, то в следующем работник может обратиться с документами в ФНС для возврата 13 процентов. Если налог не перечислить в срок, то возникает недоимка.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Как только работник принесёт в бухгалтерию уведомление, следующая же зарплата будет облагаться НДФЛ с учетом вычетов.

/ решение / Налоговая база по НДФЛ за январь-апрель составит: 36 000 руб. Прежде всего это заявление, а также для имущественных и социальных льгот уведомление, выданное в налоговой инспекции и подтверждающее данные обстоятельства.

Определим сумму НДФЛ, удерживаемую из доходов работницы за апрель месяц. Подоходным налогом облагаются также больничные пособия, премии, отпускные, премии и прочее. При расчёте НДФЛ по доходам сотрудником налоговый агент обязан учитывать следующие льготы: Использовать своё право на вычет по НДФЛ можно только в том случае, если налоговый агент получил необходимые документы.

У нее есть дочь в возрасте 12 лет, в связи с чем Е. Ивановой предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. Кроме того, в апреле ей была дополнительно выплачена премия – 12 000 руб. Основным пунктом налогоплательщика по выплатам в бюджет РФ является заработанная плата.

К примеру, если он работает сразу в нескольких местах.

В Российской Федерации возможно закрепление сразу нескольких налоговых агентов за физическим лицом.

НДФЛ, удержанный из доходов работницы за январь-март: (36 000 руб. Он не вправе облагать налогом любые другие доходы, которые получает физическое лицо вне трудовой деятельности.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты если есть 3 детей

Для этого можно воспользоваться следующими формулами: Расчёт происходит только в отношении тех средств, которые выплачивает работодатель своему работнику.

НДФЛ, удерживаемый с доходов за апрель: 19 552 руб. Как посчитать НДФЛ в такой ситуации и как определить сумму начисляемой зарплаты (из которой и должен удерживаться НДФЛ)?

Бывает, что еще в момент трудоустройства работодатель договаривается с будущим работником о сумме зарплаты, которая будет выплачиваться ему на руки.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/pravo/nalog-s-zarplaty-pri-nalichii-rebenka

Как считается подоходный налог с зарплаты

Как считается подоходный налог

Налог на доходы физических лиц, а сокращенно НДФЛ, по праву можно назвать самым распространенным. В нашей стране с ним знаком каждый работающий гражданин.

В этой статье вы найдете ответы на вопросы: как высчитать подоходный налог из заработной платы, какие вычеты положены по закону, и не задолжал ли вам бюджет (такое тоже возможно).

Что такое подоходный налог с заработной платы

Подоходный налог с заработной платы — это часть дохода, которая удерживается в пользу государства. Другими словами, в день зарплаты вы получите на руки не весь установленный оклад, а сумму за вычетом Ндфл с зарплаты.

Это правило действует в том случае, если фирма, в которой вы собираетесь трудиться, является добросовестным налогоплательщиком и платит своим сотрудникам официальную зарплату. Правильно рассчитать подоходный налог и в установленные сроки заплатить его в бюджет – обязанность работодателя.

Ставка Ндфл с зарплаты резидента и нерезидента

Размер ставки налога с зарплаты зависит от того является гражданин резидентом или нет. Для резидентов действует ставка 13 %, а с зарплаты граждан – нерезидентов налог удерживается по ставке 30 %.

Напомним, резидентом считается гражданин, который находится на территории России не менее 183 дней в течение года. Об этом сказано в статье 207 Налогового кодекса РФ. Статус определяется на момент получения дохода.

В течение года статус работника может измениться. В том случае, если нерезидент приобрел статус резидента, по итогам года сумма подоходного налога может оказаться излишне уплаченной.

Эту переплату можно вернуть по окончании года, обратившись в налоговую инспекцию.

Для этого придется сдать декларацию 3-НДФЛ, заявление о возврате налога, справку 2–НДФЛ с работы и документы, которые подтвердят статус резидента.

Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

О том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, подробно написано в 23 главе Налогового кодекса. НДФЛ с заработной платы определяется путем умножения налоговой базы на ставку налога. Налоговая база — это разница между доходом работника и положенными ему стандартными вычетами.

Чтобы правильно рассчитать налоги с зарплаты, бухгалтер должен учесть стандартные налоговые вычеты, на которые есть право у работника. Для того, чтобы проинформировать бухгалтерию о своем праве на вычеты, нужно написать соответствующее заявление и принести подтверждающие документы.

В соответствии с Налоговым кодексом стандартные вычеты могут предоставляться на самого гражданина и на детей. Посмотрим, какие есть основания для предоставления стандартных вычетов.

  1. Право на вычет в размере 3 000 руб. предоставлено чернобыльцам, участникам ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» и еще нескольким категориям граждан. Все они перечислены в пп.1 п.1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.
  2. Право на вычет в размере 500 руб. предоставлено инвалидам I и II групп, инвалидам детства и еще ряду лиц, которые перечислены в п. 2 статьи 218 Налогового кодекса. Закон не разрешает применять эти вычеты одновременно. Если у гражданина есть несколько оснований для вычетов, то можно использовать только один – максимальный.
  3. Вычеты на детей предоставляются на каждого ребенка и зависят от того сколько всего детей у работника. На первого и второго ребенка предоставляется вычет 1 400 руб., а на третьего и каждого последующего – 3 000 руб. Если ребенок работника инвалид, то родителю предоставят вычет – 12 000 руб. А вот опекуну или приемному родителю такого ребенка вычет дадут в размере 6 000 руб.

В том случае, если родитель единственный, законом для него обеспечено право на получение «детского» вычета в двойном размере. Вычеты на детей предоставляются до достижения ими 18 лет, или 24 лет, если ребенок учится на очном отделении.

Вычеты на детей предоставляются обоим родителям.

Один из них может отказаться от получения вычетов, а второй родитель тогда будет получать их в двойном размере.

В этом случае на работу нужно принести заявление об отказе от вычетов второго родителя, а также ежемесячно предоставлять справку 2-НДФЛ этого родителя.

Следует учитывать, что законом установлено ограничение по сумме дохода для применения вычетов на детей. При достижении суммы дохода с начала года 350 тыс. руб. применение вычетов прекращается.

По правилам Налогового кодекса для расчета НДФЛ учитывается сумма зарплаты за все месяцы с начала года и общая сумма вычетов за этот же период.

Рассмотрим на примере, как высчитывается подоходный налог с заработной платы.

Пример 1. Борисова Любовь Павловна работает экономистом на крупном предприятии. Зарплата Борисовой 45 тыс. руб.

У Любови Павловны трое детей: сыну 25 лет, одной дочери – 19 лет и младшей – 10 лет. Старшая дочь учится на очном отделении университета. Борисова Л.П.

сдала в бухгалтерию заявление о предоставлении вычетов, копии свидетельств о рождении всех детей, документы об обучении старшей дочери.

Посмотрим, как посчитать подоходный налог и сколько будет получать Любовь Павловна в течение года. Сумма вычета за трех детей в месяц составит 5 800 руб. (1400 + 1400+ 3000). Разберемся, как высчитать подоходный налог в каждом месяце.

В январе налоговая база составит 39200 руб. (зарплата 45000 руб. минус вычет 5800 руб.). Этот показатель умножаем на ставку налога 13 % и получаем сумму НДФЛ 5096 руб.

Из зарплаты отнимаем НДФЛ и узнаем сумму, которую получит Любовь Павловна «на руки» — 39 904 руб. Такую же сумму Борисова будет получать ежемесячно до июля включительно.

А вот в августе, когда совокупный доход с начала года составит 360 000 руб., то есть больше установленного предела, предоставление вычетов прекратится.

Начиная с августа и до окончания года, Любовь Павловна будет получать 39 150 руб., так как НДФЛ теперь составит 5 850 руб. (45 000 руб. умножить на 13 %).

Подробнее остановимся на ситуации, когда в семье есть дети от разных браков. В этом случае принципиальным является факт регистрации брака.

Это обстоятельство в конечном итоге может повлиять на расчет подоходного налога.

В зарегистрированном браке дети считаются общими, поэтому сумма вычетов может значительно отличаться.

Пример 2. Илья Прохоров и Ольга Веселова живут вместе 7 лет, у них сын Егор, которому пять лет. Для Ильи это второй брак и у него еще есть дочь Лена 12 лет и сын Павел 15 лет. На детей от первого брака Илья платит алименты.

Если брак Ильи и Ольги зарегистрирован, то сын Егор считается третьим ребенком для каждого из них. Считается, что, находясь в зарегистрированном браке, муж платит алименты за счет общего имущества супругов и его дети от предыдущего брака считаются общими.

В этом случае ежемесячный вычет и для Ильи, и для Ольги составит 5 800 руб. (1400 руб.+1400 руб.+3000 руб.).

Если же брак между Прохоровым и Веселовой не зарегистрирован, то их общий сын Егор для Ильи третий ребенок, а для Ольги первый. Илья получит ежемесячный вычет по налогу в сумме 5 800 руб., а Ольга – 1400 руб.

и соответственно вычет НДФЛ с заработной платы у нее увеличится по сравнению с первым вариантом.

Источник: https://nalogu-net.ru/ndfl-s-zarplaty/

Момент удержания НДФЛ из заработной платы

Удержание НДФЛ из заработной платы является подоходным налогом, и данное действие знакомо многим гражданам.

НДФЛ удерживают из зарплаты, если ее выдают в виде денежных средств, а также в том случае, когда вознаграждение имеет натуральную форму (продукция, и т.д.).

Все удержания поступают в федеральный бюджет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации:

Сколько удерживается из зарплаты налогов?

Заработок граждан подлежит обложению НДФЛ на территории Российской Федерации. Помимо этого, из заработанных средств необходимо производить выплаты на страхование от несчастных случаев в организации и прочие отчисления в фонды вне бюджета (ПФР, ФСС и ФФОМС).

Согласно законодательству (статья 5 ФЗ № 212), руководитель обязан перечислять страховые взносы за своих подчиненных, а НДФЛ удерживается из заработка и переводится в конкретные сроки (статья 207 Налогового Кодекса).

Руководитель должен произвести верные подсчеты удерживаемых налогов по каждому трудящемуся и сделать их перевод в госбюджет (статья 226 НК).

В настоящее время НДФЛ составляет 13% от заработка трудящегося.

Целесообразно рассмотреть перечисление НДФЛ на примере: если трудящийся получает зарплату двадцать две тысячи рублей и уплачивает налог тринадцать процентов, то он получит от своего дохода на руки 19140 рублей (22тыс. рублей минус 13%).

Помимо этого отчисления, трудящийся не переводит больше никаких выплат. А руководителю необходимо уплатить за каждого сотрудника приличную сумму.

Помимо подоходного налога руководитель должен внести взносы в ОМС, Фонд социального страхования и ФСС.

По этой причине перечисления государству составляют большую сумму, чем цифра подоходного налога. Эта цифра равняется половине той суммы, которая выплачивается трудящемуся по итогам месяца.

Когда удерживают?

НДФЛ должен удерживаться из заработка трудящегося не в крайний день месяца, а в тот момент, когда производится итоговый расчет сотрудника по результатам месяца.

Бухгалтерия предприятия осуществляет удержание и перевод в бюджет налога из заработка ежемесячно и за один раз. Данный процесс происходит, когда совершается выдача заработка по завершению месяца.

Учитывая законодательство, руководитель должен перечислять зарплату своим сотрудникам дважды в месяц. День зарплаты должен быть зафиксирован регламентами внутри организации и трудовым соглашением (статья 136 Трудового кодекса).

Источник: https://rubizinvest.com/kak-schitaetsya-podohodnyy-nalog-s-zarplaty/

Налогообложение физических лиц

Как считается подоходный налог

Существует две теоретические модели структуры подоходного налога: шедулярный налог (или раздельный) и глобальный налог. Шедулярный подоходный налог предполагает раздельное обложение каждой категории дохода. Глобальный подоходный налог — совокупное обложение дохода независимо от источника.

В рамках типичной системы раздельного подоходного налога валовой доход рассчитывается отдельно от каждого из видов дохода. Различные категории дохода могут облагаться по разным ставкам.

В отношении каждой из категорий дохода могут применяться особые процедуры учета, налогообложения и взимания налога.

С некоторых видов доходов налоги могут взиматься только в порядке удержания, другие же могут требовать заполнения налоговых деклараций.

В рамках типичной системы глобального подоходного налога все доходы учитываются в совокупности для расчета общей суммы чистого дохода, облагаемого налогом. Таким образом, в рамках полностью глобальной системы категории доходов не имеют значения.

В отношении полностью раздельного и полностью глобального налогообложения существуют различные мнения. Многие теоретики в области налоговой политики считают, что система глобального подоходного налога более совершенна по сравнению с системой раздельного налога.

Отмечают следующие недостатки раздельного налогообложения:

  • применение более чем одного налогового режима к доходу физического лица может затруднять обложение этого дохода прогрессивным налогом. В рамках раздельной системы структура прогрессивных предельных ставок может быть использована лишь применительно к некоторым категориям доходов, и в результате доходы налогоплательщиков облагаются по-разному, в зависимости от источников, что несправедливо;
  • раздельной системой может быть труднее управлять. Ограниченные административные ресурсы могут нерационально расходоваться на решение проблем классификации, возникающих при распределении доходов по различным категориям;
  • налогоплательщики, оптимизирующие свои налоговые обязательства, будут стараться использовать любые различия между окончательными ставками налога, по которым облагаются различные категории доходов в рамках раздельной системы, с тем, чтобы отнести свой доход к наиболее выгодной категории.

Хотя концептуально глобальный подоходный налог может быть предпочтительным вариантом, в чистом виде он остается таковым лишь в теории.

На практике любой глобальный подоходный налог содержит в себе определенный элемент раздельного налога, и большинство существующих налоговых систем расположены в диапазоне между раздельным и глобальным вариантами. Россия и Великобритания не являются исключением.

В Великобритании разработали и применили раздельную систему подоходного налога уже в конце XVIII в. Спустя 175 лет в рамках унификации налогов Великобритания перешла к глобальной системе подоходного налогообложения. Однако шедулы сохранили свое значение при предоставлении налоговых скидок. В результате сформировалась смешанная шедулярно-глобальная система подоходного налогообложения.

В России в начале XX в. обратились к глобальной системе подоходного налогообложения. Однако в современном состоянии глобальная система взимания налога на личные доходы имеет элементы шедулярной системы налогообложения в силу существования видов доходов, облагаемых по разным ставкам.

Проведем сравнительный анализ систем взимания налога на личные доходы населения в Великобритании и России поэлементно.

Субъект налогообложения (налогоплательщик). И в России и в Великобритании налогоплательщики делятся на резидентов и нерезидентов.

В отношении признания налогоплательщика резидентом наблюдается определенное сходство, но существуют и некоторые различия. В России до 1 января 2007 г.

резидентом признавалось физическое лицо, находящееся на территории страны не менее 183 дней в календарном году.

С 1 января 2007 г. 183 календарных дня определяются уже не в календарном году, а в течение 12 следующих подряд месяцев, что значительно облегчает ситуацию для налогоплательщика. Следовательно, данный 12-месячный период может начаться в одном (предыдущем) календарном году и продолжиться в другом.

В Великобритании также резидентом считается лицо, находящееся на ее территории не менее 183 дней, но в течение налогового года.

Отметим, что налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года.

В России периоды выезда физического лица за пределы страны на обучение или лечение, не превышающие шести месяцев, не прерывают нахождения физического лица в Российской Федерации.

В законодательстве Великобритании подобного исключения нет, однако есть другие любопытные составляющие критерия резидентства.

Так, если лицо находится в Великобритании более 90 дней в каждом году в течение четырехлетнего периода, оно считается резидентом; также наличие жилья в Великобритании и хотя бы одного дня, проведенного на ее территории, позволяет определять лицо как резидента Соединенного Королевства, даже в случае неиспользования им указанного жилья. В России же наличие собственности у физического лица на территории страны лишь порождает обязанность в уплате налога на имущество физических лиц, но никак не влияет на признание лица резидентом.

Объект налогообложения и налоговая база. Важное значение для формирования налоговой базы имеет подход к источникам дохода. Как уже отмечалось, существует два подхода в формировании налогооблагаемого дохода: глобальный и шедулярный. Эти подходы исходят из понятия валового личного дохода.

В самом общем теоретическом плане валовой личный доход включает в себя доход от работы по найму; предпринимательский доход от неакционерной деятельности (от партнерства, индивидуального бизнеса, фермерства); доходы от капитала (дивиденды, проценты, рента); процентные отчисления за использование интеллектуальной собственности (роялти); премиальные; надбавки, выданные натурой; пенсионный доход; пособия; дары и наследство.

В общем объеме личного дохода в развитых странах преобладает заработная плата (60—70% всего личного дохода населения). Поэтому в общем объеме поступлений от подоходного налога в развитых странах на нее приходится 75—90%.

В Англии в середине 90-х годов на долю 30% беднейших групп населения в общем объеме доходов от работы по найму приходилось 6,9%, на средний класс (40% населения) — 36,3, а на 30% богатейших жителей Англии — 56,7% заработной платы.

Таким образом, более половины всех доходов от работы по найму принадлежит именно богатейшим слоям британского общества.

Второй по величине после заработной платы — доход от предпринимательской деятельности (5—15% личных доходов). Однако удельный вес налога на него в общем налоге на личные доходы обычно не превышает нескольких процентов, так как в развитых странах определенная часть указанного дохода облагается не налогом на личные доходы, а налогом на прибыль.

В России так же, как и в развитых странах, доходы от работы по найму преобладают в структуре личных доходов населения. Как показывает таблица, заработная плата составляет 62—67% доходов населения России.

В 1992 г. наблюдался более высокий уровень заработной платы в структуре доходов населения — 73,6%. При этом доходы от предпринимательской деятельности составляли 8.4%. В результате перехода от командного типа экономики к рыночному типу доходы от предпринимательской деятельности выросли на несколько процентов.

Так, в 1995 г. они составляли 16.4%, а с 2001 по 2006 г. сохраняются на уровне 11—12%. Доходы от собственности в 1995—2006 гг. колеблются от 5 до 10%.

Порядка 12— 15% в структуре денежных доходов населения занимают социальные выплаты, призванные некоторым образом сгладить разброс неравенства личных доходов населения.

Все доходы резидентов и доходы от источников для нерезидентов являются объектом налогообложения в обеих странах. В Налоговом кодексе РФ приводятся открытые списки доходов от источников в Российской Федерации и за ее пределами.

В соответствии с российским налоговым законодательством в налоговую базу по подоходному налогу включаются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной и натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

В отношении доходов, по которым Налоговым кодексом РФ установлены различные ставки, налоговая база определяется отдельно.

Также существует ряд особенностей определения налоговой базы в отношении определенных видов доходов: полученных в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, от долевого участия, по операциям с ценными бумагами, в отношении доходов индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с налоговым законодательством Великобритании все доходы делятся на 6 категорий (шедул): доходы от имущества, от правительственных ценных бумаг, лесных массивов, от производственной и коммерческой деятельности, трудовые доходы и доходы от дивидендов и других выплат.

Каждая шедула облагается определенным образом. Налогообложение материальной выгоды не входит в общий раздел о подоходном налоге, а является отдельным разделом налогообложения материальной выгоды от продажи капитала.

Это сделано для того, чтобы уловить особые виды дохода от капитала, ускользающие при обычном налогообложении.

Страницы: 1 2 3 4

Источник: https://isfic.info/phiz/osons54.htm

Как рассчитывается подоходный налог физических лиц во Франции

Как считается подоходный налог

Как известно, во Франции сравнительно высокий уровень налогов, и граждане этой страны несут большие расходы на оплату многочисленных видов государственных сборов, количество которых превышает 200 различных статей.

По статистике 40% французов пытаются уклониться от налоговых выплат, однако сделать это не так-то просто, и подобные нарушения караются начислением пени и штрафами.

Большинство жителей все же относятся к закону с уважением и стараются вовремя заполнять все декларации.

Иногда за изменениями в системе налогообложения бывает трудно уследить, особенно, если человек является не резидентом. Ко всему прочему, правительство ежегодно вносит множество поправок в действующую схему, пересматривает ставки, меняет требования и т.д.

Таким образом, налоговое нарушение можно совершить просто по незнанию. Допустим, вы имеете ВНЖ во Франции, но не проживаете тут постоянно, в этом случае уплата налогов касается вас непосредственным образом. Разобраться со всеми нюансами в этой области поможет специалист компании Cofrance SARL.

Доверьте данный вопрос опытным юристам и живите, не беспокоясь о долгах перед государством.

Особенности подоходного налога во Франции

В этой статье мы рассмотрим, что представляет собой налог на доходы во Франции для физических лиц. Он охватывает абсолютно все доходы, которые получает гражданин страны или человек, имеющий здесь вид на жительство.

Это не только заработная плата, но и пенсия, стипендия, социальное пособие, выигрыш в лотерею, депозиты в банке, награды и любые другие поступления денежных средств, кроме тех, которые вам дарят.

По закону все доходы вы должны внести в декларацию и отчислить государству установленную долю.

Особенностью французского подоходного налога является то, что он взимается не с одного человека, а со всей семьи в целом. Если гражданин одинокий, то это значит, что его семья состоит из одного человека, таким образом, под категорию семейных во Франции попадают даже закоренелые холостяки.

Каждое семейство именуется «домохозяйством», и именно с него взимается налог. Если имеются дети, а также другие иждивенцы, причем в эту категорию входят студенты до 25 лет, то каждое лицо учитывается и уменьшает итоговую сумму выплат. В результате ставки очень сильно разнятся и могут составлять от 0 до 50% от годового дохода.

Какие делаются вычеты

Подоходный налог рассчитывается, исходя из среднего дохода семьи. Это значит, что все имеющиеся денежные поступления складываются и делятся на всех домочадцев. Но ставка рассчитывается вовсе не из полученного числа. Прежде всего из него делаются все законные вычеты, которые положены некоторым, а точнее — многим категориям граждан.

Все эти вычеты нужно знать, чтобы не платить больше. Для этого лучше всего воспользоваться помощью юриста Cofrance SARL, иначе можно запутаться или что-то не учесть. Например, у людей старше 65 лет из налоговой базы вычитается 2 300 евро, если их доход не превышает 14 500 евро в год. В случае когда прибыль находится в пределах 23 400 евро, то сумма сократится на 1 150 евро.

Это только один пример.

Из подоходного налога вычитаются различные расходы: оплата за детский сад или школу, всевозможные социальные взносы, например, в медицинский или пенсионный фонд, пожертвования в благотворительные или политические организации, оплата за членство в ассоциациях, за бухгалтерские услуги, инвестиции в малые или средние предприятия и некоторые другие. Таким образом, итоговый размер налога может быть равен нулю. Ну а если он за счет всех расходов ушел в минус, то разницу вам, конечно, никто не возместит.

Состоятельные семьи платят налог по большей ставке. Например, если средний доход на одного члена семьи составляет от 250 до 500 тысяч евро в год, то 48% придется уплатить в налоговые органы. Если же вы получаете еще больше, то наслаждайтесь своим успехом и радуйтесь жизни, он не забывайте отдавать 49% на нужды государства.

Итак, подоходный налог во Франции рассчитывается по прогрессивной шкале и вычитается из среднего дохода семьи, а не у каждого отдельного лица. Такое распределение, безусловно, можно назвать справедливым, ведь малоимущие граждане фактически освобождаются от налоговых выплат.

В наши дни реальная средняя ставка подоходного налога во Франции составляет 4 — 6% годового дохода.

Если сравнивать данный факт с российскими реалиями, где шкала налогообложения незыблемая и плоская, а размер выплат — это фиксированные 13%, то сравнение получается, как всегда не в пользу РФ.

Если бы французская система была применена в России, то большая часть населения не платили бы государству вообще ничего.

Помощь юристов во Франции от компании Cofrance SARL поможет вам разобраться со всеми нюансами налогообложения в стране, правильно произвести расчеты и вовремя внести все необходимые платежи.

{title}>LiveJournal

Источник: https://nalog.fr/kak-rasschityvaetsya-podoxodnyj-nalog-fizicheskix-lic-vo-francii/

Не облагаемый налогом доход с 1 января 2018 | Налогово-таможенный департамент

Как считается подоходный налог

С 1 января 2018 применяется ко всем доходам единый не облагаемый налогом доход по ставке до6000 евро в год или до 500 евро в месяц, и в связи с чем исчезает дополнительный не облагаемый налогом доход с пенсии и с компенсации по несчастному случаю на производстве.

Сумма дохода – это заработная плата и иная плата, например, плата за оказание услуги, полученная на основании обязательственно-правового договора, доход от предпринимательства, прибыль от отчуждения имущества, доход со сдачи в аренду или наём, лицензионная плата, проценты, дивиденд, налогооблагаемая пенсия, пособие, стипендия, премия, возмещение или иной доход.

В сумму дохода засчитывается брутто-зарплата, с которой удерживается подоходный налог, платежи по страхованию от безработицы и обязательной накопительной пенсии. В сумму дохода также засчитываются иные брутто-доходы, которые облагаются подоходным налогом путём его удержания.

Так, например, при годовом доходе 17 100 евро не облагаемый налогом доход 4500 евро рассчитывается следующим образом:

  1. 17 100 – 14 400 = 2700
  2. 6000 ÷ 10 800 = 0,55556
  3. 0,55556 × 2700 = 1500
  4. 6000 – 1500 = 4500 евро

Например, при годовом доходе 19 800 евро не облагаемый налогом доход составляет 3000 евро и при годовом доходе 22 500 евро не облагаемый налогом доход составляет 1500 евро в год.
 

Что является годовым доходом?

В годовой доход засчитываются:

  • доход, облагаемый подоходным налогом (в т. ч. доход, полученный в иностранном государстве);
  • зарплата, полученная за рубежом и иная плата, а также дивиденды, которые в Эстонии не облагаются подоходным налогом;

  • дивиденды, полученные от Эстонского коммерческого объединения, или выплата из собственного капитала, которая на уровне коммерческого объединения обложена налогом;

  • та сумма дохода, обложенная налогом на основании Закона об упрощённом налогообложении предпринимательского дохода, которая уменьшена на сумму социального налога, рассчитанного на основании налога с предпринимательского дохода.

В годовой доход засчитываются заработная плата и иная плата (отпускные, пособия, компенсации по болезни и т. п.

), плата за оказание услуги, полученная на основании обязательственно-правового договора, доход от предпринимательства, прибыль от отчуждения имущества, доход со сдачи в аренду или наём, лицензионная плата, проценты, дивиденды, налогооблагаемаяпенсия, пособие, стипендия, премия, возмещение или иной доход.

В годовой доход не засчитываются возмещения, пособия и стипендии, не облагаемые налогом, а также освобождения от налога (например, продажа жилья или движимой вещи, находившейся в личном пользовании), которая не декларируется в декларации о доходах физического лица.

Примеры

Работник, который получает в 2018 году брутто-зарплату 1000 евро в месяц, за год получит 12 000 евро дохода и его не облагаемый налогом доход составляет 500 евро в месяц или 6000 евро в год.

Тот же работник, который получает брутто-зарплату 1000 евро в месяц и пенсию по старости 425 евро в месяц, за год получит доход 17 100 евро (12 000 + 5100) и его не облагаемый налогом доход составляет 4500 евро за год.
 

Инфографика «Не облагаемый налогом доход 2018»
 

Инфографика в формате PDF (497.47 КБ, PDF) 
 

Заявление о применении не облагаемого налогом дохода

На основании заявления человека не облагаемый налогом доход может применять только один работодатель (лицо, удерживающее подоходный налог). Работник, работающий на нескольких рабочих местах, должен знать, что у него есть право применять не облагаемый налогом доход только на одном рабочем месте.

У работающего пенсионера, который получает как пенсию так и заработную плату менее 500 евро, есть право применять не облагаемый налогом доход в двух местах, и представить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).

Например, пенсионер получает пенсию 416 евро и заработную плату 300 евро. У человека есть право подать заявление об учёте не облагаемого налогом дохода, в размере 416 евро в Департамент социального страхования и в размере 84 евро работодателю.
 

В заявлении следует указать, чтобы лицо, удерживающее подоходный налог:

  • засчитало бы не облагаемый налогом доход или

  • не засчитывало бы не облагаемый налогом доход или

  • засчитало бы не облагаемый налогом доход на конкретную сумму, например, 100 евро в месяц.

Применение не облагаемого налогом дохода по месяцам и за год

Лицо, удерживающее подоходный налог, может применять не облагаемый налогом доход ежемесячно. Сумма не облагаемого налогом дохода рассчитывается в соответствии с величиной брутто-зарплаты или иного дохода.

Например, сумма не облагаемого налогом дохода в случае следующих брутто-зарплат выглядит таким образом:

Человеку также придётся учитывать следующее: если доход, полученный из нескольких источников дохода (например, заработная плата, пенсия или иной доход) превышают 1200 евро в месяц, то ежемесячный расчёт налога не даёт тот же самый результат, что и годовой расчёт налога.

Например, человек, который в течение всего года получает брутто-зарплату 1200 евро в месяц и которому применяется не облагаемый налогом доход в размере 500 евро в месяц, продаёт в феврале недвижимость и получает прибыль 12 000 евро, облагаемую налогом, а также в июне получает дивиденды 3000 евро, зарабатывает годовой доход в сумме 29 400 евро. Поскольку работодатель в течение всего года применял не облагаемый налогом доход, то человеку на основании декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог.

В случае получения годового дохода с 14 400 евро до 25 200 евро за год важно, чтобы человек:

  • продумал бы к началу 2018 года свои ежемесячные доходы (например, зарплату, пенсию, доход с аренды и т. д.), а также ожидаемые иные доходы (например, прибыль от продажи недвижимости, прибыль от продажи ценных бумаг и пр.) и
  • на основании ожидаемых годовых доходов принял бы решение о применении ежемесячного не облагаемого налогом дохода,
  • сообщил бы в заявлении о своём решении лицу, удерживающему подоходный налог (например, работодателю, Департаменту социального страхования) о том, что он:
    • полностью отказывается от права на применение ежемесячного не облагаемого налогом дохода или
    • ежемесячно желает применять не облагаемый налогом доход в сумме меньше 500 евро.

Желательно представить одно заявление на весь год. В случае меняющегося дохода раз в месяц можно изменить заявление или отозвать его вообще, чтобы не облагаемый налогом доход был бы зачтён в меньшей сумме или не засчитывался бы вообще.

Если не облагаемый налогом доход ежемесячно применяется в большей сумме, чем позволяют все доходы суммарно, то человеку на основании декларации о доходах придётся доплатить подоходный налог.

Дополнительная информация

В случае возникновения вопросов просим обратиться:

  • по телефону 880 0811 – налоговая консультация частных клиентов

  • по Skype mta.eesti

  • пишите по адресу э-почты eraklient@emta.ee или оставьте сообщение в е-MTA («Общение» > «Переписка»)

Сентябрь 2017
 

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/ne-oblagaemyy-nalogom-dohod-s-1-yanvarya-2018

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий