Как рассчитывают налог на дом

Как рассчитать налог на недвижимость от кадастровой стоимости? / Sibdom.ru

Как рассчитывают налог на дом

С 1 января 2019 года Красноярский край перешел на новый порядок расчета налога на недвижимость — от кадастровой стоимости квартир.

В отличие от инвентаризационной стоимости, до сих пор применявшейся при расчете налога на недвижимость, кадастровая цена квартиры близка к рыночной.

Она учитывает уже не только год постройки дома и материал стен, но и район, где находится дом, наличие инфраструктуры, а также численность населения в городе и размер средней заработной платы жителей. Поэтому кадастровая стоимость в разы выше инвентаризационной.

У квартиры с инвентаризационной ценой 300 тысяч рублей кадастровая стоимость может быть больше двух миллионов рублей. Однако из-за того, что при переходе на новый порядок расчета ставка налога снижается, значительного роста сумм в платежках жители края не увидят.

Для кого вырастут налоги на недвижимость в 2019 году?

Сразу после перехода на новые правила большинство красноярцев заплатит даже меньше, чем они платят сегодня. Но будут и такие, для кого налоги вырастут. «В первую очередь это владельцы новых квартир, введенных в эксплуатацию после 2013 года.

До этого они вообще не платили налог на имущество, потому что у объектов не было инвентаризационной стоимости.

А также собственники дорогостоящих объектов с кадастровой ценой более 10 миллионов рублей», — объясняет налоговый консультант, директор компании «Аутсорсинг» Ольга Ботова.

Налог на недвижимость будут увеличивать постепенно

В течение первых трех лет после перехода на новый порядок расчета налога, чтобы суммы в уведомлениях резко не выросли, будут применять понижающий коэффициент (К). В 2019 году он составляет 0,2, в 2020 году — 0,4, в 2021 году — 0,6. Коэффициенты используются для объектов, собственники которых по кадастровой стоимости заплатили бы больше, чем они платят сегодня.

Размер налога в таком случае определяют по формуле:

(Н1 — Н2) × К + Н2,

где Н1 — сумма налога, рассчитанная по кадастровой стоимости, Н2 — сумма налога, рассчитанная от инвентаризационной стоимости, К — понижающий коэффициент, равный 0,2 для 2019 года.

Например, налог на квартиру от инвентаризационной стоимости составлял 100 рублей. После перехода на новый способ расчета он вырос до 110 рублей. Формула с учетом понижающего коэффициента:

(110–100) × 0,2 + 100 = 102 рубля.

Такой налог собственник этого объекта заплатит за 2019 год в 2020 году.

Кроме того, на третий год после перехода на расчет налога от кадастровой стоимости вступает в силу еще одно ограничение. В третий год налог не может вырасти по сравнению с прошлогодним больше чем на 10 процентов.

Таким образом, налоговая нагрузка на собственников жилья сразу не увеличится, ее будут повышать постепенно.

В полном размере новый налог собственники будут платить только с четвертого года после перехода на новую систему расчета, когда больше не будут применяться понижающие коэффициенты.

Как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома?

Узнать кадастровую стоимость квартиры, дома, дачи или гаража можно, заказав выписку из ЕГРН (выдается бесплатно) или заполнив специальную форму запроса на официальном сайте Росреестра (rosreestr.

ru). Она находится в разделе «Электронные услуги и сервисы» — «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме онлайн». Для этого нужно знать кадастровый номер или адрес объекта недвижимости.

Методика расчета налога от кадастровой стоимости

Ставку нового налога на недвижимость для Красноярска недавно установил Красноярский горсовет. Для объектов с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей она составляет 0,1 процента. Для квартир и домов стоимостью более 10 миллионов рублей — 0,2 процента. Для незавершенных объектов — 0,3 процента.

При расчете налога предусмотрен налоговый вычет. Налогом не облагаются 20 квадратных метров в квартире, 10 «квадратов» в комнате, 50 квадратных метров в доме. Если в собственности находится квартира площадью 40 квадратных метров, платить налог ее владелец будет только с 20 «квадратов».

При переходе на новую систему расчета налога все существующие сегодня льготы при оплате налогов сохраняются. Пенсионеров, инвалидов 1-й и 2-й групп и других льготников освободят от уплаты налога на недвижимость на один объект каждого вида (дом, дачу, квартиру или гараж). Если во владении у пенсионера находится одна квартира, один дом, одна дача, один гараж, платить налог ему не придется.

Пример расчета налога от кадастровой стоимости в 2019 году

Рассчитаем налог на имущество от кадастровой стоимости для двухкомнатной квартиры на Взлетке на улице Весны, 6, у собственника которой нет права на льготы.

Инвентаризационная стоимость квартиры — 430 329 рублей. Кадастровая стоимость — 2,361 миллиона рублей.

Сначала определим кадастровую стоимость одного квадратного метра. Для этого кадастровую стоимость квартиры поделим на ее площадь.

2 361 000 / 54 = 43 722,22

Затем нужно будет сделать полагающийся в таких случаях налоговый вычет. Из стоимости квартиры вычтем стоимость 20 квадратных метров, которые не облагаются налогом. Получим налоговую базу.

1) Рассчитаем кадастровую стоимость 20 квадратных метров.

43 722,22 × 20 = 874 444,44

2) Определим налоговую базу.

2 361 000 – 874 444,44 = 1 486 555,56

3) Для определения размера налога умножим налоговую базу на ставку налога.

0,1 % × 1 486 555,56 = 1 486

1486 рублей — это налог, рассчитанный от кадастровой стоимости. Налог от инвентаризационной стоимости для квартиры из нашего примера составит 2259 рублей.

Так как сумма налога, рассчитанного по новым правилам, ниже, чем налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости, при налогообложении будут использовать налог от кадастровой стоимости. Если бы она оказалась выше, в силу вступили бы правила переходного периода и налог рассчитывали бы с применением понижающего коэффициента 0,2.

Как оспорить кадастровую стоимость квартиры?

Сразу после перехода на новый способ расчета налога суммы в уведомлениях большинства собственников жилья снизятся. Однако будут и такие, кому придется заплатить больше.

Возможно, им придется оспаривать кадастровую цену. Собственники, которые считают, что их объект был оценен неверно, могут добиться ее пересмотра в Росреестре.

Для этого нужно установить для объекта его рыночную стоимость.

«Порядок пересмотра кадастровой стоимости тот же, что и при пересмотре кадастровой стоимости земельных участков, — рассказывает начальник отдела землеустройства и мониторинга земель, кадастровой оценки недвижимости, геодезии и картографии Управления Росреестра по Красноярскому краю Евгений Сашин. — Добиться переоценки можно как в суде, так и в досудебном порядке, обратившись в созданную при Управлении Росреестра по Красноярскому краю комиссию, занимающуюся рассмотрением споров о кадастровой стоимости недвижимости».

Но изменить кадастровую стоимость дома или квартиры без обращения в суд смогут не все. В законодательстве установлен срок, в течение которого возможно обратиться в Росреестр. Подать заявление можно только в течение пяти лет с момента внесения сведений о кадастровой стоимости в ЕГРН.

Учитывая, что в последний раз оценка квартир в Красноярске проводилась в 2011 году и была утверждена в 2012-м, для большинства объектов срок досудебного оспаривания уже истек. Оспорить кадастровую стоимость в Росреестре смогут только собственники домов, построенных после 2013 года.

Остальным придется делать это через суд.

Список документов, которые необходимо предоставить для пересмотра кадастровой стоимости, прописан в законе «Об оценочной деятельности». Это выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости недвижимости, нотариально заверенная копия правоустанавливающих документов на квартиру и отчет об оценке объекта, выполненный профессиональным оценщиком.

«Комиссия будет рассматривать заявление, только если к пакету документов нет замечаний», — поясняет Евгений Сашин. Как показывает статистика Росреестра, подготовить все документы собственникам удается далеко не всегда.

С начала года в комиссию, которая пересматривает кадастровую стоимость, подано 260 заявлений об изменении кадастровой цены. 156 из них отклонили без рассмотрения, а из рассмотренных 119 заявлений одобрили только треть.

Среди самых распространенных причин отказа в пересмотре кадастровой цены — неверная дата составления рыночного отчета (он составлен на текущую дату, а должен быть на ту же, на которую первоначально была установлена кадастровая стоимость) и неправильно подобранные аналогичные объекты для сравнения.

В ближайшее время кадастровая стоимость недвижимости в крае изменится. По закону, кадастровую оценку квартир, земельных участков, дач и домов должны пересматривать раз в пять лет. В последний раз кадастровая оценка объектов в регионе проводилась в 2010–2011 годах. Поэтому в ближайшие несколько лет кадастровую цену собираются актуализировать.

Новую оценку проведут уже по изменившимся правилам. До сих пор кадастровую цену жилья определяли независимые оценщики, теперь этим будет заниматься государственная организация. Учитывая, что цены на рынке жилья растут, после переоценки кадастровая стоимость недвижимости может увеличиться.

© Использование материалов допускается, только при наличии активной ссылки на портал Sibdom.ru

Источник: https://www.sibdom.ru/journal/1833/

Расчет налога на имущество. Ставки по налогу (#2621)

Как рассчитывают налог на дом

Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление.

В нем есть данные, на основании которых налог рассчитан (кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости, ставка налога) и его сумма.

Какие виды недвижимости облагают налогом на имущество физических лиц (квартиры, дачи, дома, гаражи и т. д.) смотрите по ссылке.

Рассчитывают налог на имущество физических лиц очень просто. Для этого инвентаризационную или кадастровую стоимость имущества умножают на ставку налога. Обратите внимание: в расчет берут именно инвентаризационную или кадастровую стоимость, а не покупную или рыночную. Как правило, инвентаризационная стоимость ниже рыночной цены имущества, облагаемого этим налогом.

Определяют инвентаризационную стоимость — органы технической инвентаризации той местности, где находится недвижимость. Как правило это Бюро технической инвентаризации (БТИ). Кадастровая стоимость приближена к рыночной. А зачастую и превышает ее. Эту стоимость определяет Росреестр. Бесплатно узнать эту стоимость вы можете через наш сервис «Узнать кадастровую стоимость».

Ставки налога на имущество есть в статье 406 Налогового кодекса. Они зависят:

  • от того как считается налог в вашем регионе (от кадастровой или от инвентаризационной стоимости);
  • от вида имущества (квартира, жилой дом, гараж и т. д.);
  • от того какие ставки налога установили местные власти.

В указанной статье есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее. Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки. Подробнее о ставке налога на имущество смотрите по ссылке.

При расчете налога по инвентаризационной стоимости базовые ставки составляют:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложенияСтавка налога
До 300 000 рублей включительно До 0,1 процента включительно
Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно
Свыше 500 000 рублей Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

При расчете налога по кадастровой стоимости базовые ставки составляют:

Вид имуществаСтавка налога
жилые дома и жилые помещения; объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единый недвижимый комплекс, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);⇒ гаражи и машино-места;⇒ хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства 0,1 процент
⇒ административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;⇒ нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;  2 процента
⇒ 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения 0,5 процента

Почему законом установлены именно максимальные ставки? Дело в том, что конкретную ставку (которая не может превышать максимальную) определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах России она разная. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от вида того или иного помещения.

Налог считают просто. Инвентаризационную стоимость имущества умножают на ставку налога, которая установлена в том регионе, где это имущество фактически находится.

Пример
Квартира находится в Москве.

Ситуация 1
Ее инвентаризационная стоимость составляет 289 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 289 000 руб. х 0,1% = 289 руб.

Ситуация 2
Ее инвентаризационная стоимость составляет 428 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 428 000 руб. х 0,2% = 856 руб.

Ситуация 3
Ее инвентаризационная стоимость составляет 586 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 586 000 руб. х 0,5% = 2930 руб.

Обратите внимание: налогом облагают «суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения». Если те или иные объекты имущества находятся в одной и той же местности, где местными властями установлена единая ставка налога, то их инвентаризационная стоимость суммируется.

В результате может получиться так, что каждый из объектов (в частности квартир) стоит, например, меньше 300 000 руб. Поэтому каждый объект в отдельности облагается по одной ставке налога. А суммарная стоимость всех объектов, превышает 300 000 руб.

В результате по всем объектам нужно платить налог по повышенной ставке.

Пример
Человек владеет двумя квартирами в Москве. Их инвентаризационная стоимость составляет: — первой квартиры — 250 000 руб. — второй квартиры — 150 000 руб.

Если посчитать налог по каждой квартире, то его сумма составит:
250 000 руб. х 0,1% + 150 000 руб. х 0,1% = 400 руб.

Но это неправильный расчет. Необходимо суммировать инвентаризационную стоимость каждой квартиры. И применить соответствующую ставку налога.

В результате сумма налога составит: (250 000 руб. + 150 000 руб.) х 0,2% = 800 руб.

Если объекты находятся в разных местностях, подведомственным разным местным властям (например, один — в Московской области, а другой — в Волгоградской области), то суммировать их стоимость не нужно. В данном случае каждый объект облагается налогом по «своей» ставке.

Кроме того, суммировать стоимость объектов также не нужно (даже при условии, что они находятся в одной местности), если они разного назначения (например, жилое и не жилое помещение) и в местности, где они расположены установлены разные ставки налога в зависимости от категории того или иного объекта.

При расчете налога на имущество с кадастровой стоимости, общая стоимость всех объектов значения не имеет. Здесь важно лишь назначение объекта (жилой дом, квартира, гараж). Подробнее о расчете налога на имущество как с кадастровой, так и с инвентаризационной стоимости, смотрите по ссылке.

Некоторые объекты кадастровой оценке не подлежат. К ним, например, относят:

  • строящиеся;
  • самовольно возведенные;
  • признанные не пригодными для дальнейшей эксплуатации;
  • бесхозяйные;
  • назначение которых не определено.

Так как оценке они не подлежат, то и налог на имущество с их стоимости не платят.

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

Источник: https://vashnal.ru/clarification/nalog-na-imushchestvo/kak-rasschityvayut-nalog-stavki-po-nalogu-na-imushchestvo

Налог на имущество: как рассчитать в 2019 году, формула расчета, расчет калькулятором онлайн

Как рассчитывают налог на дом

Плательщиками налога на имущество являются юридические и физические лица, а также ИП. Рассмотрим, как его рассчитать в 2019 году. В статье есть удобный онлайн-калькулятор.

Внимание! Правильно определить сумму налога и успешно по нему отчитаться вам помогут:

Кто обязан рассчитать налог на имущество

Обязанность по уплате налога есть у всех собственников недвижимости, которая находится в РФ и указана в перечне объектов налогообложения. Статус собственника-физлица значения не имеет. Это может быть гражданин РФ, гражданин иностранного государства, а также лица, не имеющие гражданства.

Налог платят российские и иностранные юридические лица. Но у иностранных фирм обязанность возникает, когда они ведут деятельность в РФ:

  • через постоянные представительства;
  • либо имеют на территории РФ недвижимость.

Кроме того, юрлица обязаны сдавать декларацию и расчет авансового платежа по налогу на имущество. Эти документы есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Программа заполнит формы автоматически. Вам лишь останется их скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию отчеты тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по налогу на имущество онлайн

Перечисление налогового платежа производят вне зависимости от того, использует собственник имущество в отчетном году или нет.

Расчет налога на имущество делают только юридические лица.

За физлиц и ИП расчет имущественного налога выполняют ИФНС. Налоговики пришлют уведомление об уплате налога по местонахождению имущества либо по адресу места проживания собственника. Срок вручения уведомления — не позднее 30 рабочих дней до даты наступления крайнего срока платежа.

Какие объекты недвижимости участвуют в расчете имущественного налога

Юридические лица платят налог:

  • по среднегодовой стоимости объектов недвижимости, принятых к учету в качестве основных средств (см. таблицу 1);
  • по кадастровой цене по отдельным объектам недвижимости (см. таблицу 2).

С 1 января 2019 года движимое имущество не является объектом налогообложения во всех субъектах РФ.
Некоторые категории недвижимого имущества с кадастровой стоимостью облагаются в особом порядке. Так, жилые строения являются объектом налогообложения даже если не отражены в составе основных средств.

Проверьте по схеме, является ли ваша недвижимость объектом налогообложения:

Объекты налогообложения юрлиц см. в таблице 1.

Таблица 1. Налогооблагаемые объекты юридических лиц

По какой стоимости облагаетсяВид объектаРасшифровка
СреднегодоваяОбъекты в составе ОС
  • находящиеся в собственности;
  • взятые в аренду;
  • взятые в лизинг;
  • взятые в доверительное управление;
  • полученные в рамках товарищества
КадастроваяНедвижимое имущество
  • деловые и административные центры;
  • торговые комплексы;
  • помещения под офисы;
  • для торговли;
  • под заведения общепита;
  • для бытового обслуживания
  • жилые строения, не отраженные в бухучете в составе ОС

Решение о расчете налога на имущество по кадастровой стоимости принимают власти субъектов РФ. Они закрепляют его соответствующими законами.

Власти не вправе принять закон без предварительно утвержденных результатов кадастровой оценки недвижимости.

Приведем недвижимость юрлиц, которая не является объектом налогообложения либо освобождена от него федеральным законодательством.

  1. Не относятся к объектам налогообложения:
  • ОС первой и второй групп амортизации по Классификации (утв. пост. Правительства от 01.01.2002 № 1);
  • космические корабли;
  • суда из Российского международного реестра;
  • земельные участки;
  • природные объекты и ресурсы;
  • объекты, зарегистрированные как федеральное наследие культуры;
  • атомные ледоколы;
  • ядерные объекты, построенные в научных целях и т.д.
  1. Освобождены положениями федерального законодательства (см. таблицу 3).

Таблица 3. Федеральные льготы по налогу на имущество

Категория юрлица или имуществаРасшифровка
Полностью освобождены
Производства протезной и ортопедической продукцииФирмы, которые по обращениям граждан производят протезно-ортопедическую продукцию, являющуюся таковой на основании Общероссийского классификатора продукции (ОПП)
Коллегии и бюро адвокатов, а также юридические консультацииВсе виды имущества
Участники проекта «Сколково»Все виды имущества:
  • если статус участника проекта «Сколково» действующий;
  • прибыль нарастающим итогом с начала года составила не более 300 млн руб.;
  • в ИФНС представлены документы, подтверждающие первые два условия
Не облагаются определенные категории объектов
Профильное имущество религиозных организацийОбъекты, используемые для богослужений, в том числе имущество из перечня, утв. пост. Правительства от 31.03.2001 № 251
Профильное имущество общественных объединений инвалидовЕсли доля инвалидов составляет 80% процентов от общего количества работников
Имущество компаний с уставным капиталом, полностью состоящим из вкладов общественных объединений инвалидовПри этом:
  • среднесписочная численность инвалидов в штате более 50%;
  • доля зарплаты инвалидов более 25% от ФОТ;
  • объекты не участвуют в операциях с подакцизной продукцией и полезными ископаемыми;
  • фирма не является брокером или иным посредником;
  • объекта нет в перечне, утв. пост. Правительства от 18.02.2004 № 90
Имущество фармакомпанийПри этом:
  • оно задействовано для производства иммунобиологических ветеринарных препаратов против эпидемий и эпизоотий;
  • компания оформила лицензию на производство;
  • фармацевтика — главный вид деятельности;
  • ведется раздельный учет необлагаемого налогом имущества
Энергоэффективные объектыПри этом:
  • имущество ввели в эксплуатацию не позднее трех лет;
  • имущество является движимым или жилым домом;
  • имущество имеет высокий энергоэффективный класс или высокую энергоэффективность (А, А+, А++);
  • до постановки на учет на него оформлен энергетический паспорт;
  • объект не эксплуатировали;
  • объект не был получен от реорганизованного юрлица

Приведем перечень объектов налогообложения для физических лиц и ИП.

  1. Все жилые и нежилые строения на земельном участке:
  • предназначенном для личного подсобного хозяйства;
  • дачного хозяйства;
  • огородничества;
  • садоводства;
  • индивидуального жилищного строительства.
  1. Квартиры и отдельные комнаты.
  2. Гаражи и машино-места.
  3. Единые недвижимые комплексы, соответствующие требованиям статьи 133.1 ГК РФ.
  4. Объекты незавершенного строительства.
  5. Другие постройки, здания, сооружения и помещения.

Физлицам также положены налоговые льготы. Есть два вида льгот:

  1. Федеральные льготы, установленные статьей 407 НК РФ для определенных категорий граждан. Они полностью освобождают их от уплаты налога на имущество. Действуют на всей территории РФ.
  2. Местные, установленные законодательством местных органов власти. В городах Москва, Санкт-Петербург и Севастополь – законами этих городов. Могут установить как дополнительные льготы, так и основания и условия их применения. Действуют на территории конкретного муниципального образования.

Как рассчитывается налог на имущество

Приведем алгоритм как считать налог на имущество:  

Шаг 1. Установить все налогооблагаемое имущество организации.

См. выше.

Шаг 2. Проверить, применимы ли к нему федеральные и региональные льготы.

См. выше.

Шаг 3. Определить налоговую базу.

Это может быть:

  • кадастровая стоимость объектов (см. выше);
  • среднегодовая стоимость объектов (см. выше).

Базу рассчитывают отдельно:

  • по имуществу,расположенному по месту нахождения головного офиса российской компании или постоянного представительства иностранной организации;
  • каждого обособленного подразделения с отдельным балансом;
  • находящемуся вне местонахождения организации (отдельно по каждому объекту);
  • которое входит в Единую систему газоснабжения;
  • налог с которого определяют по кадастровой стоимости;
  • которое облагается по разным ставкам;
  • используемому в рамках договора простого или инвестиционного товарищества;
  • находящемуся в доверительном управлении или купленному в рамках такого договора;
  • применяемому в рамках концессионных соглашений.

В отношении ОС, расположенных сразу в нескольких регионах России действует особый порядок определения налоговой базы. К таким объектам, например, относятся трубопроводы, электросети, железнодорожные магистрали. Налоговую базу считают раздельно. Делают пропорциональный расчет части стоимости ОС, расположенного в соответствующем регионе.

Шаг 4. Узнать налоговые ставки

В налоговом кодексе установлены максимальные ставки:

  1. Общая — 2,2%. Применяют, когда нельзя использовать льготу или пониженную ставку.
  2. В отношении имущества с кадастровой стоимостью:
  • 1,5%- для юридических лиц города Москвы;
  • 2% — для остальных субъектов РФ.

Узнать налоговую ставку в своем регионе можно на сайте ФНС:

Шаг 5. Рассчитать налог на имущество по формуле расчета.

Формула расчета налога на имущество зависит от вида налоговой базы.

1. Формулы для расчета по среднегодовой стоимости

Рассмотрим на примере.

Пример

Местонахождение компании — г. Москва. Она не имеет объектов недвижимости в других субъектах РФ.

Средняя стоимость ОС, включаемых в расчет налога:

  • за I кв. – 1 980 000 руб.;
  • полугодие – 2 100 000 руб.;
  • 9 мес. – 1 086 000 руб.

Среднегодовая стоимость – 1 722 000 руб.

Налоговая ставка – 2,2%.

Суммы авансовых платежей по итогам отчетных периодов:

1 980 000 руб. × 2,2% : 4 = 10 890 руб.;

2 100 000 руб. × 2,2% : 4 = 11 550 руб.;

1 086 000 руб. × 2,2% : 4 = 5973 руб.

Налог за год:

1 722 000 руб. × 2,2% – 10 890 руб. – 11 550 руб. – 5973 руб. = 9471 руб.

2. Формулы для расчета по кадастровой стоимости

Но следует применять специальные корректирующие коэффициенты, если право собственности на имущество возникло или утрачено в течение года.

Формула для расчета времени фактического владения ОС:

Коэффициент, применяемый в случае изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта:

Пример

Онлайн-калькулятор

Специальный сервис ФНС поможет как правильно рассчитать налог на имущество:

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1983-kak-rasschitat-nalog-na-imushchestvo-v-2019-godu

193. Как рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости?

Как рассчитывают налог на дом
Обновлено 28.03.

2018 20:30

Налог на имущество физических лиц рассчитывает сама налоговая инспекция по месту нахождения имущества по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения, после чего направляет вам (не позднее 30 дней до наступления срока платежа) налоговое уведомление, в котором указываются объект налогообложения, налоговая база, сумма налога к уплате и срок уплаты налога. То есть самостоятельно рассчитывать налог вам не нужно (п. п. 2, 3 ст. 52, п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Несмотря на это, вы должны уметь проверить расчет налоговой инспекции, поскольку налог по ряду причин может быть завышен (учтены не все сведения, использованы недостоверные сведения, допущены технические или арифметические ошибки в самом расчете).

Чтобы проверить правильность расчета налога исходя из кадастровой стоимости, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Установите, верно ли определено имущество, которое облагается налогом

Налогом на имущество физических лиц облагаются (п. п. 1, 2 ст. 401 НК РФ):

1) жилой дом, в том числе дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здания, строения, сооружения, помещения.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения (п. 3 ст. 401 НК РФ).

Примечание. Сведения о таких объектах налоговые органы по месту нахождения имущества получают от территориальных отделений Росреестра (ст. 85 НК РФ).

Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база

Порядок исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости установлен с 01.01.2015 (гл. 32 НК РФ).

В свою очередь указанный порядок определения налоговой базы вводится на соответствующей территории нормативными правовыми актами (далее — НПА) представительных органов муниципальных образований (законами гг.

Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом РФ результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (п. 4 ст. 12, абз. 2 п. 1 ст. 402 НК РФ).

В таком случае налоговая база определяется исходя из представленной в налоговый орган кадастровой стоимости объекта, указанной в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН, до 01.01.2017 — ЕГРП) по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог, а если объект новый (образован в течение года) — на дату его регистрации (п. 1 ст. 403 НК РФ).

Налог считается по каждому объекту недвижимости в отдельности. Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из ее участников будет платить налог пропорционально своей доле.

А если квартира (или иная недвижимость) находится в общей совместной собственности супругов и оба они указаны в свидетельстве о регистрации права собственности, то они будут платить налог поровну (п. 3 ст.

408 НК РФ).

Кадастровая стоимость может быть пересмотрена в течение календарного года. В общем случае налоговая инспекция не учтет такое изменение стоимости при расчете налога, то есть пересчитывать налог ни за текущий год, ни за предыдущие она не будет (абз. 2 п. 2 ст. 403, ст. 405 НК РФ).

Но есть два исключения, когда налоговая инспекция учтет изменение и пересчитает налог (абз. 3 — 4 п. 2 ст. 403 НК РФ):

1) в целях исправления технической ошибки. В этом случае исправленные сведения о кадастровой стоимости используются начиная с календарного года, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

Справка. Техническая ошибка

Техническая ошибка (описка, опечатка, грамматическая или арифметическая ошибка либо подобная ошибка) — ошибка, допущенная органом кадастрового учета при осуществлении государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, которая ведет к несоответствию сведений, содержащихся в ЕГРН, сведениям в документах, на основании которых вносились сведения в ЕГРН (ч. 1 ст. 61 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ);

2) по решению суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. По общему правилу сведения о новой кадастровой стоимости применяются с 1 января календарного года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в ЕГРН кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Источник: https://legascom.ru/chavo/2291-vopros-otvet-193

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий