Как рассчитывается пеня по налогам

Как рассчитать пеню за долг по налогам

Как рассчитывается пеня по налогам

14 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели

Объясните по-человечески, как рассчитывать пеню по налогам?

Пеня начисляется на сумму задолженности по налогам и штрафам (п. 129.4 НКУНалоговый кодекс Украины). Начислить её вы можете самостоятельно или за вас это сделает налоговая, размер пени будет отличаться.

Давайте разберёмся, как начислять пеню на задолженность по единому налогу, НДФЛНалог на доходы физических лиц и военному сбору. Пеня на недоимку по ЕСВЕдиный социальный взнос начисляется по-другому.

Пеню начисляет предприниматель

Размер пени зависит от того, как долго не погашаете задолженность, при добровольном погашении долга по налогам действует отсрочка на начисление пени в 90 дней.

Что это значит: пеню начисляют только с 91-го календарного дня после последнего дня срока уплаты налога до дня зачисления на бюджетный счёт суммы налога, штрафа по нему и пени.

Если вашей задолженности меньше 90 дней, пеню начислять не нужно.

Начисляется пеня из расчёта 100% годовых учётной ставки НБУ, которая действовала на каждый день, попавший в расчёт (пп. 129.1.3, п. 129.4 НКУ).

Учётная ставка меняется 8–9 раз в году, актуальные данные со ставками есть на сайте НБУ.

Формула расчёта пени:

С × Кд × К × Ус/Кг 

  • С — сумма задолженности по налогу и сумма штрафа, на него мы тоже начисляем пеню.
  • Кд — количество дней просрочки уплаты налога (с даты наступления задолженности и до даты погашения включительно).
  • К — коэффициент соответствует годовой учётной ставке НБУ (100% — 0,1).
  • Ус — учётная ставка НБУ.
  • Кг — количество дней в календарном году.

Если вы подаёте уточнёнку, при этом после исправления ошибок надо доплатить налог и этой задолженности больше 90 дней, пеню начисляете вплоть до даты подачи такой уточнёнки и уплаты штрафных санкций и долга — они совпадают.

Допустим, в феврале 2019 года ФЛПФизическое лицо — предприниматель обнаружил, что в декларации по единому налогу за ІІ квартал не учёл доход, из-за чего недоплатил 200 грн налога. Последний день уплаты ЕН был 17 августа. Уточнёнку ФЛП подал 1 февраля.

Штраф — 3% от суммы задолженности, потому что уточнёнку подаёт отдельным документом, это 6 грн. Пеня начисляется и на сумму штрафа тоже.

Просрочка — 168 дней. Пеня начисляется с 91-го дня за 77 дней.

Как посчитать: (200 грн + 6 грн) × 168 дней × 1,0 × 0,18/365 = 17,07 грн.

В периоде, за который рассчитываете пеню менялась учётная ставка НБУ. Сначала считаете, какое количество дней, в периоде за который рассчитываете пеню, действовала каждая из ставок. Затем рассчитываете пеню по каждой ставке отдельно, а потом суммируете результаты. Пример ниже.

Если подали уточнёнку, а пеню не начислили и не уплатили, за вас её начислит налоговая (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 138.2). А помимо пени придётся уплатить штраф от 85 до 170 грн за непредставление платёжных поручений на перечисление налогов, при повторном нарушении штраф будет от 170 до 255 грн (ст. 1632 КоАП).

Если недоплату выявила налоговая

Если ГФСГосударственная фискальная служба выявит недоплату по налогу, она же начислит вам штраф и пеню и пришлёт уведомление-решение.

Налоговая начисляет пеню с 1-го дня возникновения задолженности, а не с 91-го.

Заканчивается начисление пени включительно до дня уплаты долга и штрафных санкций, исходя из 120% годовых учётной ставки НБУ (абз. 1 п. 129.4 НКУ).

Если бы задолженность по ЕН в 200 грн обнаружила налоговая, а не сам ФЛП, ему пришлось бы заплатить:

((200 грн + 6 грн) × 148 дней × 1,2 × 0,18/365) + ((200 грн +6 грн) × 20 × 1,2 × 0,175/365) = 18,04+ 2,37 = 20,41 грн пени.

В период, который попал в  расчёт пени, ставка НБУ менялась, поэтому по каждой ставке расчёт провели отдельно, а потом суммировали.

Куда платить пеню

Пеню уплачивают на тот же налоговый счёт, что и задолженность и штраф.

Задолженность по налогу возникла из-за банка

Пеня не начисляется, если по вине банка ваш платёж по налогу вовремя не поступил на бюджетный счёт и у вас возникла задолженность (п. 2 ч. 7 разд. 3 Порядка № 422). Но у вас должен быть на руках подтверждающая оплату квитанция банка, платёжное поручение или выписка по счёту.

Если платите налоги в последний день после 17:00, знайте, что часто банки не гарантируют своевременное зачисление платежей после этого времени, хотя могут установить и другое время.

Спд не согласен со штрафом от налоговой

Если налоговая прислала вам уведомление-решение, по которому у вас есть долг по налогам и на него начислены штраф и пеня, а вы не согласны и подали жалобу, начальник ГНИГосударственная налоговая инспекция или его зам должен принять решение продлить срок рассмотрения вашей жалобы, а пеня за этот период не начисляется, независимо от того, каким будет результат обжалования (п. 2 ч. 7 разд. 3 Порядка № 422).

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/kak-rasscitat-penu-za-dolg-po-nalogam

Пеня / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит» — Бухгалтерские новости

Как рассчитывается пеня по налогам

  • ФЛП-«общесистемщики» без дохода смогут не платить ЕСВ В Раде зарегистрирован альтернативный законопроект №2190-1 «О внесении изменений в некоторые законы Украины относительно устранения дискриминации физических лиц-предпринимателей»
  • Подали уточняющую декларацию и доначислили налог: что с пеней? Если у налогоплательщика имеется переплата, но при корректировке декларации был доначислен налог по истечении 90 к.дн, следующих за последним днем предельного срока уплаты, то пеню ГНС все равно начислит
  • Выплатили доход нерезиденту без уплаты налога и отчетности по нему: какие последствия При доначислении сумм налога, которые должны быть удержаны с дохода нерезидента, придется начислить штраф и пеню (в зависимости от периода исправления)
  • Распространяется ли срок давности на начисление налоговой пени? По истечении установленных НКУ сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня без учета сроков давности
  • Как рассчитывается пеня за просроченные алименты: решение ВС Если вам присудили алименты, но они не выплачиваются своевременно, вы имеете право требовать с должника уплату пени. ВС в своем решении приводит формулу, по которой такая пеня будет считаться
  • Не уплатили пеню за несвоевременные расчеты по ВЭД-операциях: будет ли штраф? В случае нарушения срока уплаты пени, начисленной за нарушение резидентами сроков расчетов ВЭД-операций, придется заплатить финштраф
  • Пеню по ВЭД-договору ГФС насчитывает самостоятельно В случае применения пени за нарушения в сфере ВЭД, ГФС составляет налоговое уведомление-решение по форме «С» и отправляет субъекту хозяйствования
  • Самостоятельно обнаружили занижение налога: как начисляется пеня? Последним днем окончания начисления пени при самостоятельном выявлении факта занижения налогового обязательства прошлых периодов считается день подачи уточнения
  • Ответственность работодателя за неуплату ЕСВ: напоминание от ГФС Работодатель платит ЕСВ за своих работников минимум два раза в месяц (конечно, если нет переплаты). А если возникает недоплата? Как напоминают налоговики, за это уплачиваются финансовые и административные штрафы, а также пеня
  • Прощенная пеня кредитором не является допблагом физлица-должника Сумма пени, прощенная кредитором, не относится к дополнительному благу физлица и не облагается НДФЛ
  • Как правильно высчитывать пеню по договору ГПХ? — судебная практика В случае, если расчет истцом осуществлен неправильно, то суд самостоятельно определяет суммы пени и других начислений в связи с нарушением денежного обязательства, не выходя за пределы определенного истцом периода времени
  • Как взыскать с ГФС пеню за несвоевременную выплату НДС-возмещения? Исковое требование о взыскании пени на сумму несвоевременно возмещенного НДС из бюджета может быть заявлено в пределах 1095 к.дн. со дня подачи заявления
  • Пеня начисляется без учета сроков давности После 1095 к.дн. на сумму налогового долга (включая сумму штрафов при их наличии и без учета суммы пени) начисляется пеня без учета сроков давности
  • Как определить начало отсчета начисления пени по договору ГПХ? Пеня может быть начислена только за каждый полный день просрочки исполнения обязательства, а день фактического исполнения договора не включается в период времени, за которое может взиматься пеня
  • Может ли начисляться пеня за ж/к долги до заключения новых договоров? Практическая реализация нововведений возможна при условии заключения новых договоров о предоставлении коммунальных услуг
  • Как будут взаимодействовать госорганы в процессе возвращения переплат? Утвержден новый порядок Минфин утвердил Порядок информационного взаимодействия ГФСУ, ее территориальных органов, Государственной казначейской службы, ее территориальных органов, местных финансовых органов в процессе возвращения налогоплательщикам ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени
  • С 1 мая украинцам будут начислять пеню за долги по коммуналке Новый закон о жилищно-коммунальных услугах вводится в действие с 1 мая 2019 года
  • Занизили сумму НДС и исправили это: когда будет пеня? Пеня будет начисляться с 91 календарного дня, следующего за предельным сроком уплаты
  • Имеете переплату и заниженную сумму налога: что с пеней? При наличии переплаты пеня все равно начисляется на заниженную сумму за каждый день просрочки, начиная с 91 к.дн.
  • Нардепы предлагают уменьшить штрафы за самостоятельное начисление ГФС налогов Проектом Закона №10097 предусмотрена отмена пени и уменьшение размера штрафных санкций, которые начисляются при определении контролирующим органом суммы налогового обязательства
  • Несвоевременно уплатили ЕСВ: какие штрафы? За несвоевременную уплату ЕСВ нужно будет уплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаты. На сумму недоимки также начисляется пеня из расчета 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки
  • Физлицо-«общесистемщик» сделал ошибку в декларации: как ее исправить? Каким образом физлицо-«общесистемщик» может самостоятельно исправить ошибки в ранее поданной декларации о доходах? Начисляются ли в таком случае штрафные санкции и пеня?
  • Как и в какой срок уточняются показатели декларации о доходах? В случае обнаружения ошибок в ранее поданной декларации об имущественном состоянии и доходах предприниматель имеет право на самостоятельное исправление такой ошибки. Фискалы разъяснили, в какой срок может быть осуществлено такое уточнение, а также каким образом это можно сделать
  • Налоговики отдельно прислали НУР относительно пени: правомерно ли это? Отдельное решение о начислении пени на сумму несвоевременно погашенного долга действующим законодательством не предусмотрено
  • Сколько стоит несвоевременная уплата налогов? При задержке уплаты до 30 к.дн. — штраф 10% налогового долга, при задержке на больший срок — 20%, а с 90 дня еще и пеня
  • Важно Нацбанк сохранил учетную ставку на уровне 18% Сохранение учетной ставки на уровне 18,0% утверждено решением НБУ от 31.01.2019 года №88-рш. Оно начнет действовать с 1 февраля
  • Что будет за ошибки в начисленной и перечисленной сумме НДФЛ? – напоминание от ГФС Налоговики привели виды штрафов, которые могут быть применены к налоговому агенту за исправление ошибки при начислении и перечислении НДФЛ
  • Увеличили задекларированный ранее военный сбор: что со штрафами? Если самостоятельное исправление ошибки привело к увеличению суммы военного сбора, то к налоговому агенту может быть применен финштраф (от 25 до 75%), админштраф и пеня
  • Как изменилось начисление пени на неуплаченные налоги в 2019 году? – разъяснение от ГФС Налоговики рассказали, как изменились правила начисления пени с начала 2019 года
  • Аналитика Субъекты хозяйствования из зоны АТО не платят ЕСВ и штрафы/пеню до окончания АТО ВС считает, что плательщики ЕСВ из зоны АТО освобождаются от уплаты ЕСВ/штрафов/пени с 14.04.2014 г. до окончания АТО без сертификатов ТПП о форс-мажоре

Источник: https://news.dtkt.ua/ru/tags/penja

Расчет пени за несвоевременную уплату налога

Как рассчитывается пеня по налогам

Пени по налогам — это штрафные санкции, которые начисляются за несвоевременное перечисление обязательных платежей в бюджет. Кто и почему обязан уплатить штрафные санкции, как рассчитать неустойку по налогам, какие законы регулируют ее уплату, расскажем в статье. Понять порядок начисления поможет пример расчета пени по налогам.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Конституция РФ статьей 57 обязывает уплачивать установленные законодательством фискальные сборы. Порядок уплаты налоговых платежей регулируется Налоговым кодексом РФ. За неуплату или несвоевременную уплату фискальных платежей НК РФ предусматривает ответственность. К недобросовестному налогоплательщику могут быть применены следующие меры воздействия:

  • начисление пени;
  • штрафы;
  • принудительное взыскание долгов.

Пеня за несвоевременную уплату налогов является видом неустойки, которая уплачивается за каждый день просрочки и рассчитывается в процентах от недоимки. Ее взимание призвано компенсировать потери бюджета от несвоевременных поступлений денежных средств в бюджет. Как рассчитать пени по налогам, прописано в статье 75 НК РФ.

За какой период начисляется

Расчет пени по налогам производится за каждый календарный день просрочки платежа. Начинается начисление неустойки со дня, следующего за установленным сроком уплаты фискального платежа. Последним днем начисления будет являться день, в который недоимка перед бюджетом будет погашена.

Например, организация обязана уплатить первый платеж НДС за 3 квартал 25 октября. Фактически НДС был уплачен 31 октября. За несвоевременную уплату НДС компании будет начислена неустойка за 6 календарных дней: с 26 по 31 октября включительно.

По какой ставке рассчитывается

Размер пени по налогам рассчитывается отдельно за каждый календарный день. Это связано с тем, что начисление неустойки производится исходя из действующей на день расчета ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Процентная ставка для расчета пени по налогам для физических и юридических лиц устанавливается по-разному. Для физлиц и индивидуальных предпринимателей ставка равна 1/300 ставки рефинансирования.

Для организаций порядок расчета следующий:

  • за первые 30 календарных дней — исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа;
  • начиная с 31 дня — исходя из 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.

Обращаем внимание, что с 01.01.2016 Банк России не устанавливает размер ставки рефинансирования. Начиная с этой даты, ее размер принимается равным значению действующей ключевой ставки. Узнать ее актуальное значение можно здесь.

Когда пени не начисляются

Освобождение от уплаты неустойки, в соответствии со статьей 75 НК РФ, применяется очень редко. К таким случаям относятся:

  • невозможность погашения недоимки в связи с наложением ареста на имущество налогоплательщика по решению налогового органа;
  • невозможность погашения недоимки в связи с приостановлением операций по счетам налогоплательщика по решению суда;
  • недоимка образовалась в результате выполнения письменных разъяснений о порядке исчисления налогов и сборов, данных налоговым или иным уполномоченным госорганом. Этот вид освобождения не применяется, если разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком.

Как отразить в учете

В бухгалтерском учете для отражения начисления пеней используются счета 68 и 69 Плана счетов бухучета (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Для того чтобы было проще контролировать расчеты именно по штрафным санкциям, можно открыть отдельные субсчета для их учета либо обеспечить аналитический учет в разрезе фискальных платежей, по которым начисляются неустойка и иные санкции.

Начисление неустойки отражается по кредиту счетов 68 и 69, а их уплата — по дебету. Начисленные к уплате суммы отражаются:

  • на дату расчета, если начисляются налогоплательщиком самостоятельно;
  • на дату вступления в силу решения по проверке, если начисление производится в рамках выездной или камеральной проверки
ОперацияДебетКредит
Начислены пени:
по налогам9968
по страховым взносам9969
Начисленные суммы перечислены в бюджет68, 6951

В налоговом учете при расчете налога на прибыль никакие налоговые санкции в расходах не признаются (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Пример

ООО «Компания» является плательщиком НДС. По результатам 2 квартала 2019 г. был исчислен НДС к уплате в размере 30 000 руб.

Таким образом, организация должна была перечислить в бюджет:

  • 25.07.2018 — 10 000 руб.;

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/peni-raschet

Начисление и уплата пени по платежам, контролируемым органами гна

Как рассчитывается пеня по налогам

* Напоминаем, что в данный момент этот орган реорганизовывается в Государственную налоговую службу Украины в соответствии с Указом № 1085.

Прежде всего следует разобраться, в каких случаях применяется Инструкция. Так, в соответствии с п. 1.2 Инструкция № 953:

1устанавливает порядок ведения органами государственной налоговой службы* учета начисления и погашения пени, взимаемой с плательщиков налогов в связи с несвоевременным погашением согласованногоденежного обязательства
2регулирует порядок начисления и погашения пени на налоговое обязательство, начисленное контролирующим органом в случае выявления его занижения и/или определенное агентом при выплате (начислении) доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц
3регулирует порядок начисления и погашения пени на налоговое обязательство, определенное контролирующим органом при проверке налогового агента

СРОКИ НАЧИСЛЕНИЯ ПЕНИ

Правила начисления пени установлены ст. 129 НК. В какой момент начинается начисление пени и когда заканчивается, наглядно представлено в таблице.

Начисление пени по платежам, контролируемым органами ГНА

№ п/пСубъект начисления суммы денежного обязательстваНачало начисления пениОкончание начисления пени (определяется при наступлении одного из перечисленных событий)
1234
1плательщик налогов (самостоятельное начисление)после окончания установленных НК сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты денежного обязательства, определенного НК*в день зачисления средств на соответствующий счет Государственного казначейства Украины и/или в других случаях погашения налогового долга и/или денежных обязательств; — в день проведения взаиморасчетов непогашенных встречных денежных обязательств соответствующего бюджета перед таким плательщиком налогов;
2контролирующий органпосле окончания установленных НК сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты денежного обязательства, определенного в налоговом уведомлении-решении*— в день введения моратория на удовлетворение требований кредиторов (при вынесении соответствующего решения суда по делу о банкротстве или принятии соответствующего решения Национальным банком Украины); — при принятии решения об отмене или списании суммы налогового долга (его части)
3контролирующий орган/плательщик налогов (в случае выявления занижения налогового обязательства)в день наступления срока погашения заниженного налогового обязательства
4налоговый агент/контролирующий орган при проверке налогового агентав день наступления срока погашения заниженного налогового обязательства при выплате (начислении) доходов в пользу плательщиков налогов — физических лиц
* В этом случае начисление пени осуществляется в день фактического погашения налогового долга (части налогового долга)
Ранее пеня не начислялась в случае, когда плательщик налогов до начала его проверки налоговым органом самостоятельно обнаруживал факт занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов и погашал его в определенном законом порядке. Это правило не применялось только, если:а) плательщик налогов не подавал налоговую декларацию за период, в течение которого произошло такое занижение;б) судом доказано совершение преступления должностными лицами плательщика налогов или физическим лицом — плательщиком налогов по умышленному уклонению от уплаты указанного налогового обязательства.Отныне не суть важно, кто выявил занижение налогового обязательства, пеня все равно будет начисляться.

Следует отметить, что в случае рассрочки (отсрочки) сумм платежей, подачи плательщиком налогов деклараций (в том числе уточняющих) с отрицательным значением суммы налоговых обязательств и погашения суммы налогового долга (его части) другим путем, нежели определено в гр. 4 таблицы, начисление пени заканчивается датой фактического осуществления такого погашения, зафиксированной в соответствующих документах.

В случае досрочного расторжения договора о рассрочке, отсрочке налогового обязательства или налогового долга пеня на остаток неуплаченной согласно договору суммы начисляется со дня, следующего за днем расторжения такого договора, в размерах и порядке, предусмотренных Инструкцией № 953.

В случае частичного погашения налогового долга сумма такой части определяется с учетом пени, начисленной на такую долю.

РАСЧЕТ СУММЫ ПЕНИ

Инструкция не только определяет порядок начисления и погашения пени, но и приводит примеры ее расчета в различных ситуациях.

Ситуация 1. Начисление пени при погашении налогового долга

№ п/пСубъект начисления суммы денежного обязательстваРазмер пени при погашении налогового долга
1плательщик налогов/контролирующий органначисляется на сумму налогового долга (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) из расчета 120 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на день возникновения такого налогового долга или на день его (его части) погашения, в зависимости от того, какая из величин таких ставок является большей, за каждый календарный день просрочки в его уплате

Пример 1.

Источник: https://buhgalter.com.ua/articles/details/5166/

Калькулятор пеней 2019 | Формула расчета пеней по налогам | КБК для уплаты пени — Контур.Бухгалтерия

Как рассчитывается пеня по налогам

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

  1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
  2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
  3. Суммируем оба значения.

Кбк для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
  • УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

4,7

Инструкция по использованию калькулятора пеней

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки.

Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/profi/kalkulyator-peney

Пени за неуплату налогов что будет, если не платить в срок

Как рассчитывается пеня по налогам

Например, для УСН за 1 квартал 2019 года — это 25 апреля. Укажите день, в который фактически перечислили налог.

Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2019 года.

За 30 дней просрочки = 7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 145 рублей. Подготовьте платёжку на сайте налоговой.

Выберите вид налога, по которому вам начислили пени. Например, УСН «Доходы» — это налог на совокупный доход → Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

Тип платежа — пени по соответствующему платежу.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом. Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням.

Можно ли не платить пени при просрочке оплаты налогов из-за ФНС?

Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя Если ваш вопрос касается деятельности юридических лиц, вы можете задать его в — новом проекте ППТ для решения бухгалтерских и правовых вопросов бизнеса.

Аноним 15 января 2013 08:15

распечатать закрытый вопрос если налоговая вовремя не прислала квитанцию об оплате налога на землю и жилье имею ли я право не платить пеню? Тематика: Ответы: 15 января 09:29 Вы можете не платить пеню вообще, не зависимо от того насколько своевременно вами было получено уведомление на уплату налога. По общему правилу, срок предъявления требований об оплате пени составляет 3 года.

То есть через 3 года с даты начисления пени она «сгорает» и платить ее уже не нужно. Налоговый орган не будет обращаться в суд для взыскания пени, так как экономически нецелесообразно обращаться в суд и готовить пакет документов для взыскания допустим 25 рублей.

ограничений на выезд за границу и прочих ограничений также наложено быть не может. НО НАЛОГИ НУЖНО ОПЛАЧИВАТЬ ВСЕГДА, Важная информация для всех владельцев парковочных мест.

Ошибки в КБК к таким последствиям не приводят. Об этом напомнила ФНС России и разъяснила, как можно исправить ошибку.

Чтобы стать плательщиком единого налога на вмененный доход, надо лишь уведомить налоговиков о переходе на льготный режим.

Сделать это можно в электронной форме через интернет. Никаких дополнительных справок, свидетельств и подтверждений требовать чиновники не вправе.

Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам.

Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы.

Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать. Сумма отпускных, которые сотрудник вернул работодателю за неотработанные дни при своем увольнении, не считается доходом сотрудника, считают специалисты ФНС.

Такие суммы не подлежат обложению НДФЛ. Тем индивидуальным предпринимателям, которые не исполнят свои обязанности по уплате НДФЛ за 2015 год, послезавтра начнут начислять пеню.

Предприниматели продолжают отчитываться по итогам первого квартала.

На этой неделе платят налог на прибыль и акцизы, сдают сведения о деятельности в органы статистики.

Email Пароль чужой компьютер

PPT.RU — Власть. Право. Налоги. Бизнес

  • Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Коротко опишите суть ошибки (например: опечатка) и нажмите «Отправить» Отправить Сообщение отправлено. Спасибо! отмена Вопрос юристу Связь с редакцией Tweet +1 !

Класс

Правовой совет Помощь опытныхюристов и адвокатов Экспертный совет Решение бухгалтерских и правовыхвопросов в профессиональном сообществе Лучшие специалисты Более одного ответа Вы можете задать вопрос бесплатно ЗАДАЙТЕ ВОПРОС здесь и сейчас Личный вопрос от частного лица(трудовые споры, соц. вопросы и др.) Профессиональный вопросот юриста / бухгалтера / ИПпо деятельности юр.

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?

При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (, , , , , , , КАС РФ).

Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен.

В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (, , , , КАС РФ; Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

Источник: https://smolotka-24.ru/peni-za-neuplatu-nalogov-chto-budet-esli-ne-platit-v-srok/

Как рассчитать пени по налогам и взносам

Как рассчитывается пеня по налогам

Иногда случается, что причитающиеся суммы налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды уплачены в более поздние сроки по сравнению с теми, которые установлены законодательством. В такой ситуации помимо самих налогов и взносов приходится платить еще и пени.

Начнем с того, что обязанность по уплате налога и взноса считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление средств на соответствующий счет Федерального казначейства. Конечно, при наличии на счете организации, с которого перечисляются деньги в бюджет или внебюджетные фонды, достаточного денежного остатка на день платежа.

Если же данная обязанность своевременно исполнена не была, то помимо обязательных платежей фирме придется раскошелиться еще и на пени.

Пени по налогам

Пени уплачиваются кроме причитающихся к перечислению в бюджет сумм налога. При этом не имеет значения, что к налогоплательщику применены другие меры, обеспечивающие исполнение обязанности по уплате налога, а также меры ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Иными словами, в случае несвоевременного пополнения казны факт перечисления налога и штрафов за опоздания не освобождает от пеней.

Как правило, пени начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога, начиная с даты, которая признана днем уплаты налога законодательством.

Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы обязательного платежа. Причем процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России. На данный момент этот показатель составляет 8 процентов (указание Банка России от 23 декабря 2011 г. № 2758-У).

Для расчета пеней (П) следует использовать формулу:

П = З х Д х СР х 1/300, где

З – сумма несвоевременно уплаченного налога;

Д – количество дней просрочки;

СР – процентная ставка рефинансирования Банка России, действующая в период просрочки.

Пример 1

ООО «Норма» не уплатило по сроку 1 февраля 2012 года земельный налог в размере 6000 руб. Указанную задолженность организация погасила только 30 марта того же года.

Ставка рефинансирования Банка России с 2 февраля по 30 марта (58 дней) составляла 8 процентов.

ООО «Норма» рассчитало сумму пеней в размере 92,8 руб. (6000 руб. х 58 дн. х 8% х 1/300).

За расчетный период учетная ставка может изменяться, причем неоднократно. Возникает вопрос: какое из ее значений следует брать для определения пеней за просрочку исполнения обязанности по уплате налога в этом случае?

Здесь следует иметь в виду: когда в течение периода, за который начисляются пени, ставка рефинансирования Банка России менялась как в большую, так и в меньшую сторону, применяют все ее значения по каждому периоду их действия.

Об этом свидетельствуют, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 февраля 2009 г. № А19-9104/08-51-Ф02-493/ 2009, ФАС Московского округа от 31 марта 2009 г. № КА-А41/2507-09. Рассмотрим сказанное на примере.

Пример 2

ООО «Акация» не уплатило в установленный срок транспортный налог за 2011 год в размере 10 000 руб. Срок уплаты налога — 1 февраля 2012 года.

Задолженность по налогу организация погасила в следующем порядке:

— 15 февраля — 4000 руб.;

— 2 марта — 6000 руб.

Таким образом, сумма недоимки по налогу составила:

— со 2 по 14 февраля (13 дней) — 10 000 руб.;

— с 15 февраля по 1 марта (17 дней) — 6000 руб. Ставка рефинансирования имела следующие значения (условно):

— с 2 по 10 февраля (9 дней) — 8%;

— с 11 по 20 февраля (10 дней) — 8,25%;

— с 21 по 29 февраля (9 дней) — 8,5%;

— с 1 по 2 марта (2 дня) — 8,25%.

ООО «Акация» рассчитало сумму пеней в размере 63,5 руб. [(10 000 руб. х 9 дн. х 8% х 1/300) + (10 000 руб. х 4 дн. х 8,25% х 1/300) + (6000 руб. х 6 дн. х 8,25% х 1/300) + (6000 руб. х 9 дн. х 8,5% х 1/300) + (6000 руб. х 2 дн. х 8,25% х 1/300)].

Пени перечисляются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Отметим, что пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного его имущества.

В ряде случаев начисления «налоговых» пеней можно избежать. Говоря более конкретно, таких ситуаций всего две.

Во-первых, когда по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика.

Во-вторых, если по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам фирмы в банке, наложения ареста на денежные средства или на его имущество.

В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств.

Просрочены налоговые авансы

Если организация должна уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода, то обязанность по уплате авансовых платежей по налогу признается исполненной в том же порядке, который установлен по отношению к налогу в целом за период.

Так, если авансовые платежи по налогу уплачены в более поздние сроки по сравнению с теми, которые установлены законодательством, то на сумму задолженности по авансам начисляются пени.

Напомним, что уплата авансовых платежей предусмотрена, в частности, по следующим налогам.

Налог на прибыль организаций. По итогам каждого отчетного периода фирмы обычно исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного периода.

Налог на имущество организаций. Сумма авансового платежа по налогу на имуществу рассчитывается по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

Транспортный налог. Организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Законодательством конкретного субъекта РФ обязанность по уплате авансовых платежей может быть отменена.

Земельный налог. Суммы авансов по налогу исчисляют те налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал. Эти платежи они определяют по истечении I, II и III квартала текущего налогового периода как 1/4 налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка. Местными властями обязанность по уплате авансовых платежей может быть отменена.

Источник: http://buhgalteria.ru/article/n56256

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий