Как рассчитать транспортный налог за неполный год

Транспортный налог за неполный месяц — как рассчитать, для юридических лиц

Как рассчитать транспортный налог за неполный год

Необходимость оплаты транспортного налога закреплена Налоговым Кодексом РФ (глава 28). Указанный документ определяет транспортные средства, облагаемые налогом, порядок начисления и оплаты.

Согласно документу оплачивать налог на транспортное средство обязаны граждане и юридические организации, владеющие ТС.

Причем автомобиль или иное ТС должны быть зарегистрированы в соответствующих инстанциях. Как вычислить сумму налога, если автомобиль находился в распоряжении владельца неполный месяц? Давайте разбираться вместе.

Разъяснения Минфина РФ

НК РФ гласит, что расчет транспортного налога основывается на:

  • мощности ТС;
  • налоговой ставки региона регистрации ТС (налог является региональным, поэтому каждый субъект РФ имеет право самостоятельно устанавливать размеры налоговых ставок, но они не должны более чем в 10 раз отличаться от базовых);
  • времени владения транспортом.

В Министерство Финансов РФ поступил вопрос о правомерности начисления транспортного налога за месяц, в котором собственник владел автомобилем 2 дня. Ответ на вопрос содержится в письме Министерства финансов от 1.02.2013.

Государственный орган объясняет, что налог взимается за время фактического использования автомобиля.

Причем месяц постановки автотранспортного средства на учет в органах ГИБДД (или иных службах в зависимости от вида транспортного средства), а так же месяц снятия ТС с учета в целях налогообложения принимаются за целые месяцы. Ответ основывается на статье 362 НК РФ.

Как рассчитать размер транспортного налога за неполный месяц

Исходя из существующих документов, расчет транспортного налога производится за месяцы использования автомобиля.

То есть, если автотранспорт был снят с регистрационного учета 5 апреля (например, с целью продажи), то налог необходимо заплатить за 4 месяца (включая апрель).

Для физических лиц

Расчет налога для физических лиц осуществляется налоговой службой региона. Данные о владельцах транспортных средств поступают из регистрационных органов в налоговую автоматически (без непосредственного участия автовладельца).

Причем новые данные (о снятии с учета или регистрации ТС) должны предоставляться в течение 10 дней с момента проведения соответствующей операции и подтверждаться в конце отчетного периода (31 декабря, так как отчетным периодом считается год).

Расчет транспортного налога производится по формуле:

Сумма к оплате = налоговая база  * налоговая ставка  * Кв,

где

  • налоговая база — исчисляется в лошадиных силах или иных единицах, определяющих мощность ТС;
  • налоговая ставка — определяется региональным законом о транспортном налоге;
  • Кв — коэффициент, зависящий от количества месяцев фактического использования.

Коэффициент может быть понижающим, если автотранспорт находился во владении собственника менее 1 года и повышающим (применяется для автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей).

Если человек владел автомобилем менее 1 года, то Кв определяется как отношение месяцев использования ТС к 12, то есть к полному количеству месяцев в году.

Например, автомобиль был поставлен на учет 3 октября. Фактическое время использования составляет 3 месяца, а коэффициент составит 3/12=0,25.

Вся информация о начислении транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, высылаемом автовладельцу почтой. Этот же документ содержит и дату, до наступления которой налог должен быть оплачен.

Для юридических лиц

Транспортный налог за неполный месяц для юридического лица рассчитывается по такому же принципу, что и для граждан.

Отличительными особенностями являются:

  • необходимость проведения самостоятельного расчета суммы налога по каждому транспортному средству, то есть налог, подлежащий выплате, определяется сотрудниками бухгалтерии предприятия на основания данных о мощности автомобиля и размере налоговой ставки;
  • оплата налога производится в конце отчетного периода или поквартально (авансовыми платежами). Данный аспект регулируется региональными законами;
  • в конце каждого года в налоговую инспекцию подается декларация, содержащая порядок исчисления транспортного налога (по каждому ТС в отдельности) с приложением квитанций об оплате авансовых платежей.Размер авансового платежа определяется как ¼ от общей суммы налога.

Примеры расчета

Разберем примеры расчета транспортного налога на конкретных ситуациях.

Пример 1

проживание гражданинаКраснодарский край
зарегистрировал приобретенный автомобиль3 мая 2018 года
мощность ТСсоставляет 123 л.с.
ставка налога в регионе25 рублей
время пользования автомобилем8 месяцев
Кв8/12=0,67
сумма налога123*25*0,67=2060,25 рублей

Таким образом, оплате в бюджет подлежит сумма 2060 рублей 25 копеек.

Пример 2

проживаниеТюменская область
автомобиль поставлен на учет12 января 2018 года
снят с учета24 января 2018 года
региональная налоговая ставка30 рублей
мощность транспортного средства145 л.с.
Кв1/12=0,83
сумма налога145*30*0,83=3610,5 рублей

Если автовладелец ставит на учет и снимает с него автотранспортное средство в течение одного месяца, то оплата налога производится за период, равный 1 месяцу (статья 362 НК РФ).

То есть сумма налога, подлежащая оплате, составляет 3610 рублей 50 копеек.

Пример 3

автомобиль поставлен на учет23 июня 2018 года
мощность автомобилясоставляет 445 л.с.
произведено ТСв 2013 году
стоимость3 670 000 рублей
налоговая ставка в регионесоставляет 150 рублей
Кв7/12=0,58
повышающий коэффициент1,3
сумма налога445*150*0,58*1,3=50329,5 рублей

Таким образом, владельцу авто с указанными характеристиками необходимо оплатить налог в размере 50329 рублей 50 копеек.

Пример 4

грузовой автомобильмощностью 210 л.с.
приобретено и зарегистрировано ТСв феврале 2018 года
размер налоговой ставки в регионесоставляет 38 рублей
период владения ТСсоставляет 11 месяцев
Кв11/12=0,92
сумма налога210*38*0,92=7341 рубль 60 копеек

В законодательстве региона по транспортному налогу предусмотрена оплата авансовых платежей.

В каждом квартале предприятие обязано оплачивать 7341,6/4=1835,4 рублей.

Следует учесть, что при расчете суммы транспортного налога мощность автомобиля берется в лошадиных силах.

Если в документах на ТС этот параметр указан в кВт, то для перевода в лошадиные силы используется следующая формула:

1 л.с.=1кВт*1,3596

Например, мощность автотранспорта составляет 73 кВт. Мощность в лошадиных силах = 73*1,3596=99,25

Возникновение особых ситуаций

При эксплуатации автотранспортного средства предприятием может возникать большое количество различных ситуаций, осложняющих порядок расчета транспортного налога. Разберем наиболее популярные из них.

Автомобиль приобретен организацией, но не поставлен на учет в органах ГИБДД. Согласно правил дорожного движения, эксплуатация не прошедших регистрацию ТС возможна только в течение короткого срока после покупки (не более 10 дней).

После истечения указанного срока эксплуатировать транспорт нельзя.

Налогооблагаемой базой при расчете налога на ТС являются исключительно зарегистрированные надлежащим образом автомобили (статья 357 НК РФ).

Следовательно, оплачивать налог на ТС, не состоящее на учете, не требуется.

Сложность с определением категории ТС. Ставка транспортного налога зависит от его категории и мощности. Оба параметра указываются в ПТС и свидетельстве о регистрации.

Для определения категории необходимо пользоваться строкой документа о характеристике ТС, в которой четко прописано легковой, грузовой автомобиль, автобус и так далее.

Автомобиль изначально был приобретен в лизинг, а после этого зарегистрирован на организацию.

Оплачивать транспортный налог в ситуации, когда авто было зарегистрировано изначально на арендатора, а в последствии на собственника, необходимо только 1 раз. При этом Кв определяется согласно вышеизложенных правил.

Если первоначально авто было зарегистрировано на компанию – лизингодателя, а впоследствии перерегистрировано на собственника, то сумма транспортного налога определяется исходя из общих правил покупки – продажи автотехники.

Автотранспортное средство угнано и поэтому не может эксплуатироваться предприятием. О факте угона необходимо получить справку из ГИБДД. Этот документ подтверждает отсутствие необходимости оплачивать транспортный налог.

Транспортное средство в течение одного месяца перерегистрировано на филиал компании, расположенный в другом регионе.

Во избежание двойного налогообложения организации месяц перерегистрации оплачивается первоначальным владельцем ТС, а филиал компании обязан оплатить транспортный налог с месяца, следующего за проведением процедуры перерегистрации.

Таким образом, при совершении сделок с транспортными средствами необходимо иметь в виду, что месяц продажи или покупки считается целым месяцем владения ТС и облагается транспортным налогом на законном основании.

: Транспортный налог. Май 2018

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://provodim24.ru/transportnyj-nalog-za-nepolnyj-mesjac.html

Начинаем и прекращаем уплату. Налоги и бухгалтерский учет, № 88, Ноябрь

Как рассчитать транспортный налог за неполный год

Если право собственности на транспортное средство приобретено (или утрачено) в период с 1 января до 20 февраля отчетного года, вопрос уточнения не стоит. В этом случае плательщик просто подает декларацию с отметкой «Звітна нова». Но если изменение права собственности произошло после 20 февраля — нужно применять механизм уточнения. Рассмотрим возможные варианты!

Приобретение собственности на новый объект

По объектам налогообложения, приобретенным в течение года, декларация подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а налог уплачивается начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.

При этом налог уплачивается пропорционально количеству месяцев, оставшихся до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства (пп. 267.6.4, 267.6.6 НКУ).

Если месяц, в котором приобретено транспортное средство, и месяц, в котором проведена процедура его регистрации, не совпадают, то, по мнению фискалов, уплачиваться транспортный налог должен с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства (см. консультацию из БЗ, подкатегория 111.05).

Строго говоря, это не совсем корректный вывод, ведь для движимого имущества дата регистрации не является датой перехода права собственности. Однако фискалы, вероятно, отождествляют эти две даты, чтобы упростить себе администрирование транспортного налога.

Порядок, в котором рассчитывается сумма транспортного налога в неполном квартале, прописан в примечании № 12 к декларации. А именно: ставка налога делится на 12 и умножается на количество месяцев в неполном квартале, в течение которых плательщик владеет транспортным средством.

Каким образом заполнять декларацию относительно таких транспортных средств? Здесь возможны два варианта.
Первый вариант — у плательщика с начала отчетного года не было объектов налогообложения, за которые надо отчитываться.

В таком случае приобретенное в течение года транспортное средство будет первым, по которому за отчетный год нужно подать информацию в налоговый орган по месту регистрации этого транспортного средства.

При этом декларация за вновь приобретенное транспортное средство подается с отметкой «Звітна», а в поле, «починаючи з» указываются месяц и год, в котором у плательщика возникло право собственности на новый объект налогообложения (транспортное средство).

Такое разъяснение фискалы предоставили в «Вестник. Официально о налогах», 2017, № 35, с. 28.

Обратите внимание! Согласно п. 24 Порядка № 1388 транспортное средство теперь в любом случае регистрируется по местонахождению юридического лица. Даже если за такой регистрацией юрлицо обратилось в другую административно-территориальную единицу.

Поэтому в настоящее время ситуация, когда плательщик приобрел новое транспортное средство, но отчитываться о нем должен не по своему основному месту учета, на наш взгляд, невозможна. Хотя фискалы кое-где допускали подачу «транспортной» декларации по неосновному месту учета (см. письмо ГФСУ от 20.06.2018 г.

№ 2747/6/99-99-12-02-03-15/ІПК). Мы считаем такое мнение необоснованным.

Но если вы соглашаетесь с фискалами и, уже имея в собственности автомобили, о которых вы отчитались по основному месту учета, отчитываетесь о вновь приобретенном автомобиле по неосновному месту учета — декларация, поданная за такой автомобиль (в налоговый орган по неосновному месту учета), также будет с отметкой «Звітна» и с заполненным полем «починаючи з».

Второй вариант — у плательщика уже были транспортные средства, за которые он отчитался до 20 февраля отчетного года, а после этого приобрел в том же году еще одно транспортное средство, о котором надо отчитываться в тот же налоговый орган.

В таком случае нужно подать декларацию с отметкой «Уточнююча», а месяц и год, в котором приобретено право собственности на вновь приобретенное транспортное средство, нужно указать в поле «з урахуванням уточнень з».

Причем заметьте: в такой уточняющей декларации нужно не только указать информацию о новом транспортном средстве, но и продублировать информацию обо всех других объектах налогообложения. На этом настаивают фискалы в своей консультации из БЗ, подкатегория 111.05.

Пример того, как заполняется декларация, в случае, когда в течение года у плательщика возникает новый объект налогообложения, приведен на рисунке ниже.

Пример. Предприятие в сентябре 2018 года приобрело автомобиль Land Rover (Range Rover Evoque 5D) 2016 года выпуска. Право собственности зарегистрировано тоже в сентябре 2018 года. Других автомобилей у предприятия не было, декларацию за 2018 год предприятие раньше не подавало.

В нашем случае предприятию нужно подать декларацию с отметкой в заглавной части «Звітна», а в поле «починаючи з» отметить «09.2018». Основная часть будет заполнена так, как показано на рисунке.

Потеря права собственности

До какой даты уплачивать транспортный налог в этом случае? Законодатель предусмотрел ответ на этот вопрос.

В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного владельца к другому в течение отчетного года налог исчисляется предыдущим владельцем за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения (п.п. 267.6.5 НКУ). Каким образом фиксировать потерю права собственности? На наш взгляд, здесь фискалы, вероятно, будут ориентироваться на дату перерегистрации автомобиля (п. 33 Порядка № 1388). Эта дата прямо из НКУ не следует, но именно информацию об изменении владельца зарегистрированного авто фискалы получат от органов МВД (п.п. 267.6.3 НКУ).

То есть если первоначально в декларации налоговые обязательства относительно проданного транспортного средства рассчитаны до конца года, теперь их нужно уменьшить. Транспортный налог отражается только по тем месяцам, в которых транспортное средство оставалось во владении плательщика.

Аналогичным способом следует действовать и в том случае, когда происходит перерегистрация транспортного средства, и автомобиль регистрируется на административно-территориальной единице, которая находится в «ведении» другого налогового органа.

В таком случае по старому месту учета подается декларация с отметкой «Уточнююча» и с заполненным полем «з урахуванням уточнень з», а по новому месту учета — декларация с отметкой «Звітна» и с заполненным полем «починаючи з» (см.

консультацию из БЗ, подкатегория 111.05).

И еще. Сроков для уточнения суммы транспортного налога по проданному автомобилю НКУ не устанавливает. В отличие от приобретенного.

Налоговая «пенсия» автомобиля

Транспортным налогом облагаются только новенькие автомобили — те, с года выпуска которых прошло не более пяти лет (п.п. 267.2.1 НКУ). После достижения 5-летнего возраста автомобиль переходит в состав налоговых «пенсионеров» — транспортный налог на него больше не начисляется.

Каким образом действовать, если посреди отчетного года ваш автомобиль должен пойти на налоговую «пенсию»? У законодателя есть ответ и на этот вопрос.

В случае истечения пятилетнего возраста легкового автомобиля в течение отчетного года налог уплачивается за период с 1 января этого года до начала месяца, следующего за месяцем, в котором возраст такого автомобиля достиг (достигнет) пяти лет (п.п. 267.6.7 НКУ).

О налоговой «пенсии» автомобиля известно заранее. Поэтому можно обойтись без уточняющей декларации, а сразу в отчетной декларации рассчитать сумму налога за неполный год. Но если забыли — механизм уточнения к вашим услугам!

Хищение транспортного средства

Законодатель предусмотрел специальный механизм, который регулирует расчет транспортного налога для тех владельцев (юридических лиц), которых постигла такая неприятность, как кража авто. Этот механизм прописан в пп. 267.6.8, 267.6.9 НКУ (см. также консультацию из БЗ, подкатегория 111.02).

В случае кражи транспортного средства, которое согласно законодательству является объектом налогообложения, транспортный налог за такой автомобиль не уплачивается с месяца, следующего за месяцем, в котором имел место факт незаконного завладения легковым автомобилем. И только при условии, что кража подтверждается документом о внесении в реестр досудебных расследований.

В таком случае в связи с потерей права собственности на автомобиль плательщик может подать уточняющий расчет и снять с себя налоговые обязательства за транспортное средство, которое у него украли. Но! Не позже чем в течение 30 календарных дней со дня внесения сведений о совершении уголовного правонарушения в Единый реестр

А дальше — еще интереснее. В случае возврата похищенного автомобиля его законному владельцу транспортный налог за такой автомобиль уплачивается с месяца, в котором легковой автомобиль был возвращен в соответствии с постановлением следователя, прокурора или решением суда

Плательщик (законный владелец), который получил назад свой автомобиль, обязан предоставить фискалам копию такого постановления (решения) в течение 10 дней с момента получения.

И в течение 30 календарных дней со дня составления постановления следователя, прокурора или вынесения решения суда подать уточняющий расчет (как в случае с приобретением права собственности на объект налогообложения).

Правда, законодатель молчит о ситуации, когда за период розыска найденный автомобиль достигнет 5-летнего возраста. По нашему мнению, в этом случае уточняющий расчет относительно найденного автомобиля подавать не нужно. Но рекомендуем получить индивидуальную консультацию фискалов.

Уничтожение транспортного средства

Прямо ситуация с уничтожением автомобиля в ДТП и тем, как рассчитывать в этом случае транспортный налог, в ст. 267 НКУ не урегулирована.

Однако нам известно, что плательщиками транспортного налога являются юридические лица, которые имеют зарегистрированные в Украине и согласно действующему законодательству собственные легковые автомобили (п.п. 267.1.1 НКУ).

Если же говорить об уничтоженных транспортных средствах предприятий, то они снимаются с учета на основании утвержденных актов (п. 45 Порядка № 1388).

Поэтому если уничтоженный автомобиль снят с учета, владелец такого автомобиля уже не считается плательщиком транспортного налога за такие автомобили.

В таком случае обязанность уплачивать транспортный налог за уничтоженный автомобиль, вероятно, исчезает с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот автомобиль был снят с учета. Уточняем налог соответственно.

Но! Не спутайте эту ситуацию с другой! Бывает так, что в результате ДТП, пожара или другого экстраординарного события автомобиль не уничтожен, а поврежден. Повреждение автомобиля обычно сопровождается существенным уменьшением его рыночной стоимости. Следовательно,она может упасть ниже порога в 375 минзарплат (п.п. 267.2.1 НКУ).

Некоторых плательщиков интересует: можно ли в связи с ДТП снять налоговые обязательства за те периоды, начиная с которых автомобиль эксплуатируется в поврежденном состоянии? Фискалы говорят: ни в коем случае! Для транспортного налога важна среднерыночная стоимость, а не фактическая стоимость конкретного автомобиля.

Следовательно, в случае, если после ДТП фактическая рыночная стоимость изменяется, то это не освобождает его владельца от уплаты налога. Есть автомобиль в собственности — плати транспортный налог.

И не важно, что автомобиль уже не такой дорогой, как раньше. То есть, последствия ДТП в этом случае не влияют на взимание транспортного налога (см. «Вестник. Официально о налогах», 2017, № 35, с. 24).

Как видите, ситуаций, которые требуют уточнять транспортный налог, — немало. Но теперь вы сможете справиться с любой из них!

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2018/november/issue-88/article-40290.html

Рассчитать транспортный налог — на 2018 год, самому, за неполный месяц

Как рассчитать транспортный налог за неполный год

Общество людей сегодня существенно превышает потребительскую планку, и обзаводится автомобилями более активно, чем несколько десятилетий назад.

Однако такое потребление приводит в загрязнению окружающей природной среды. Причем, следует сразу учесть, что автотранспортные средства приобретаются ведь не, только физическими лицами, но также и различными предприятиями, организациями и учреждениями.

А с налогообложением лучше не шутить, потому все владельцы ТС и должны знать, как правильно рассчитать такой обязательный платеж.

Как сделать расчет самостоятельно

Огромное количество машин на дорогах приводит к износу покрытия трасс, магистралей и дорожных сетей, мостовых сооружений и прочего.

Потому суммы налога и взимаются со всех собственников ТС, ведь нужно же как-то покрыть государству расходы, идущие на устранение последствий износа автодорожного полотна.

Попросту говоря – транспортный налог нужен для государства, чтобы ремонтировать дороги. Так, по крайней мере, планировалось изначально.

Однако кроме автомобилей, грузовиков и пассажирских автобусов существуют также и другие виды транспортных средств, облагаемых налогами, такие, например, как водный или железнодорожный вид средства передвижения. И все это также должно облагаться налогами.

Но больше всего вопросов возникает именно у владельцев той или иной категории автотранспорта, которые не знают, как рассчитать транспортный налог по марке автомобиля и, порой даже уходят от ответственности уплаты подобных пошлин.

Следование закону – должно соблюдаться неукоснительно и обходить его не стоит, ведь на основании законодательства каждый гражданин:

  • должен подчиняться действию правовых актов на территории России, имеющих юридическую силу в Конституции РФ (ст. 15);
  • имеет равные с другими гражданами права, свободы и обязанности, которые прописаны в Конституции РФ (ст. 6);
  • имеет право владеть своей собственностью или имуществом, за которое несет ответственность перед законом (ст. 35);
  • обязуется выплачивать все необходимые по закону налоги и сборы (ст. 57).

Это уже говорит о том, что транспортный налог обязаны платить все владельцы транспорта, и никто не вправе уклоняться, ведь все равны перед законом (ст. 357 НК РФ).

Поэтому по налоговому законодательству, как только вы зарегистрировали на себя транспортное средство, вы обязаны выплачивать подобного рода сумму обложения, установленную законом и по требуемым правилам.

Основной таких платежей является, прежде всего, часть 2 глава 28 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Причем, если физическим лицам можно самостоятельно не вести никаких расчетов, ведь это делают за них госслужащие – налоговые инспектора, то в отношении юридических лиц практика, совсем другая – они обязаны сами заниматься подобными вычислениями.

Но есть и ограничения – не все ТС облагаются налогом, к таким относятся следующие авто:

  • находящиеся в розыске по причине кражи (угона);
  • легковые авто, которые оборудованы под специализированное применение для инвалидов;
  • легковые машины, имеющие мощность до 100 л. с. (73,55 кВт), но приобретенные через содействие органов социальной защиты населения по закону;
  • сельскохозяйственная техника;
  • правительственный легковой и пассажирский транспорт (чиновоз).

На сегодня интерактивные возможности позволяют при самостоятельном расчете транспортного налога пользоваться онлайн калькуляторами на сайтах региональных и муниципальных центров.

Так, узнать величину пошлины по каждому своему «железному коню» в Москве можно зайдя на сайт города – калькулятор транспортного налога Москвы или на других автосайтах.

Льготники и пенсионеры могут для этого воспользоваться сайтом Федеральной налоговой службы России (ФНС РФ).

Рассчитать транспортный налог для пенсионеров могут налоговики при подаче владельцами машины пенсионного свидетельства или других документов, которые бы подтвердили ваше право на льготу.

Какие нужны сведения и параметры

Следует обратить внимание на одну важную деталь – транспортный налог без присланного вам уведомления из налоговой службы, вы оплатить не сможете, даже если будете знать сумму к оплате при помощи самостоятельных расчетов.

Когда налоговая инспекция вовремя вам не прислала такое уведомление, то и требовать оплату за ваш транспорт она не имеет права.

Если вы просто хотите знать заранее более точную сумму транспортного обложения по вашему автомобилю, тогда вы, конечно же, вправе попытаться рассчитать платеж самостоятельно.

Прежде чем браться за самостоятельные расчеты транспортного налога стоит обратить внимание на то, что такое налоговая ставка.

Ставки по налогу на транспорт установлены законодательством РФ в соответствии со следующими параметрами:

  • мощностью двигателя машины;
  • реактивной тяги двигателя;
  • вместимости (валовой);
  • категории ТС;
  • срока полезного использования техники, срока эксплуатации, который исчисляется со дня выпуска модели авто.

Все это берется из расчета одной лошадиной силы, приходящейся на мощность двигателя машины, силы тяги реактивного двигателя – 1 кг., 1 т. регистровой единицы ТС.

Увеличение и уменьшение ставок зависят также и от региона страны, ведь это региональный налог с точки зрения законодательства.

Так, ставки, к примеру, по Москве, равно как и в любом другом регионе, могут быть увеличены, но не больше, чем в 10 раз.

Дифференцированные ставки транспортного налога на легковые авто по Москве и Московской области:

Мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах, л. с./Мощность двигателя автомобиля в киловаттах, кВт.Ставка для налога на транспорт, учитывая срок полезного его использования с 2006 по 2008 годаСтавка для налога на транспорт, учитывая срок полезного его использования с 2009 по 2012 годаСтавка для налога на транспорт, учитывая срок полезного его использования с 2013 по 2018 года
до 100/до 73,557712
101-125/73,55-91,94202025
126-150/91,94-110,33203035
151-175/110,33-128,7303845
176-200/128,7-147,1304550
201-225/147,1-165,5506065
226-250/165,5-183,9507575
251 и более/183,9 и более100150150

Чтобы узнать мощность двигателя своего авто, достаточно просто посмотреть эти данные в технической документации вашей машины. Как правило, это ПТС или свидетельство о регистрации.

Но если мощность везде указана в кВт, то для расчетов очень важно перевести ее в лошадиные силы.

Этого можно добиться, если показатель киловатта умножить на коэффициент – 1,35962. Полученный результат после запятой округляется до двух цифр.

Формулы и пример

Основываясь на Федеральном законе № 248-ФЗ от 23 июля 2013 г., который вступил в силу с 1 января 2018 года, все налоги, сборы и пошлины должны оплачиваться только лишь в рублевом эквиваленте.

Причем, расчеты должны обязательно вестись в полных рублях. Это означает, что, когда вы собираетесь рассчитать транспортный налог по лошадиным силам, то учитывайте, что в цифрах появляются копейки.

Те, что меньше 50 коп. округляются до целого числа. Такое требование зафиксировано в ст. 52 НК РФ. Рассчитывайте величину налога на вашу машину по следующей формуле:

Величина транспортного налога = Числовой показатель лошадиных сил * Ставка по данному налогу, соответственно региону * t : Y,

где

t – срок эксплуатации
Y – количество месяцев в году

Рассмотрим несколько примеров расчетов по разным регионам страны с разными марками автомобилей и другими параметрами.

Примеры расчетов по некоторым регионам России для установления транспортного налога по тому или иному авто:

Условия задачи, особенности ситуацииДействия/Регион, ставкаПараметры автотранспортаРасчет
К примеру, вы продали свой автомобиль Lada 2109 ВАЗ в первых числах июня 2018 года и приобрели в том же месяце и году другой автомобиль – Lada Largus ВАЗВаша обязанность самому сообщать в налоговую службу о том, что вы купили новую машину, основывается на законе № 52-ФЗ от 02.04.2014 г./МоскваСтавка:1) Lada 2109 – 12;2) Lada Largus – 25.Мощность двигателя:1) Lada 2109 – 70 л. с.;2) Lada Largus – 105 л. с.Число месяцев владения:1) Lada 2109 – 6;2) Lada Largus – 7.Объем налогового платежа за 2018 год:1) Lada 210970 * 12 * 6 : 12 = 420 руб.2) Lada Largus105 * 25 * 7 : 12 = 1531,25 руб.3) 420 + 1531,25 = 1951 руб. (с округлением)4) с льготой по Москве в 100% размере на авто мощностью до 70 л. с. нужно будет оплатить только за Lada Largus – 1531,25 руб.
Свердловская областьСтавка:1) Lada 2109 – 0;2) Lada Largus – 9,4.Объем налогового платежа за 2018 год:1) Lada 210970 * 0 * 6 : 12 = 0 руб.2) Lada Largus105 * 9,4 * 7 : 12 = 575,75 руб.
Например, вы приобрели автомобиль марки BMW X5 M F15 M в январе 2018 г., но тут же его и сняли с учета в феврале.Здесь будет считаться, что вы являлись владельцем данного авто 2 месяца. Налоговая нагрузка здесь повышается в связи с дорогостоящим ТС, на основании закона № 214-ФЗ от 23.07.2013 г. и будет учитываться повышающий коэффициент./МоскваСтавка BMW X5 M F15 M – 150.Коэффициент повышения – 1,3.Мощность двигателя BMW X5 M F15 M – 450 л.с., выпуск – 2013 г.Количество времени владения – 2 месяца.Налог за 2018 г., оплачиваемый в 2018 году:450 * 150 * 2 : 12 * 1,3 = 14625 руб.
Свердловская областьСтавка BMW X5 M F15 M – 99,2.Коэффициент повышения – 1,3.Налог за 2018 год:450 * 99,2 * 2 : 12 * 1,3 = 9672 руб.
Была куплена машина марки Renault Logan, которая поставлена на учет в апреле месяце 2018 годаРассчитываем налог/Архангельская областьСтавка – 14 руб. за единицу л. с.Мощность двигателя – 75 л. с.Число месяцев владения – 9Расчет налога:75 * 14 * 9 : 12 = 787,5 руб.

Список дорогих автомобилей, которые подлежат налогообложению с повышением коэффициента, можно посмотреть на официальном сайте Министерства промышленности и торговли Российской Федерации.

На сайте налоговой службы всегда можно найти таблицы ставок по тому или иному региону страны. Налоговым периодом считается год, а отчетным – кварталы в году.

Как рассчитать аванс по транспортному налогу

В пункте 1 статье 362 НК РФ говорится о том, что корпоративные организации, предприятия, компании, учреждения и прочие юридических лица должны рассчитывать сумму аванса транспортного налога после завершения каждого отчетного периода по налоговой службе.

Размер подобных исчислений составляет 1/4 произведения, которая бы соответствовала в обязательном порядке налоговой базе, налоговой ставке.

Расчет ведут по каждому транспортному средству, принадлежащему компании, отдельно и следующими этапами:

  1. Нужно найти коэффициент. Месяцы постановки на регистрационный учет, а также снятия его с учета воспринимаются полными. Для этого число полных месяцев владения авто делят на 12 месяцев и получают соответствующий коэффициент для дальнейших вычислений.
  2. Налоговая база (мощность двигателя машины) умножается на ставку, а затем, на коэффициент.
  3. Общая сумма транспортного налога делится на 4.
  4. В бюджет перечисляется разница между суммой налога за год и суммой оплат авансом, которые уже были сделаны в текущем году.

Порядок оплаты авансовых платежей и их сроки прописаны в п.1, 2, 3 ст. 363 НК РФ. Сроки уплаты платежа по транспортному налогу в полном объеме для юридических лиц, например, по Москве – составляют не позже 5 февраля 2018 года (закон по г. Москва № 33 от 09.07.2008 г.).

Авансового платежа по Москве не предусмотрено. Зато по Санкт-Петербургу, например, транспортный налог должен уплачиваться не позже 10 февраля 2018 года, а аванс – не позднее последнего дня в месяце, который следует за отчетным периодом (кварталом).

Некоторые регионы и области освобождены от авансового платежа организациями, потому они платят только по годовым итогам.

За неполный месяц

Сразу отметим, что расчеты за неполный месяц эксплуатации авто ведутся как за полный месяц.

Чтобы правильно рассчитать транспортный налог на 2018 год по автомобилю, по которому имеются неполные месяцы владения, который снимался или устанавливался на регистрационном учете по нескольку раз в году или один раз, но использовался владельцем неполный месяц, следует знать, что месяцы при расчетах учитываются полностью на основании разъяснений Правительства страны.

Источник: http://provodim24.ru/rasschitat-transportnyj-nalog.html

Как начисляется транспортный налог на машину за неполный год

Как рассчитать транспортный налог за неполный год

  • Л1 – суммарное значение льготы, определяющееся по формуле Л1 = НС х НБ х К2 х К3, где К3 – коэффициент, учитывающий срок действия льготы в отчётном году и определяемый как дробная характеристика, подобная коэффициенту К1, где в числителе стоят цифры от 1 до 12, а в знаменателе всегда 12.
  • Л2 – общая налоговая льгота, предоставляемая органами местного законодательства, в котором используется автомобиль, определяемый по формуле Л Л2 = НС х НБ х К2 х К3 х П/100, где П – процент снижения налога по местным законам.
  • Л3 – также региональная льгота, определяющая скидку на ставку по налогу и равная Л3 = (НС – НС1) х НБ х К1 х К3, в которой НС1 – величина льготы по налоговой ставке.
  • В – оплата, перечисленная в систему «Платон» – специализированную программу дополнительных взысканий с грузовых автомобилей за износ дорог.

Внимание

Ульяновск (и его область) 10 руб. Новосибирск 6 руб. Красноярский край 5 руб.

Оплатить рассчитанный уже налог на автотранспортное средство все могут в разные сроки.

Физические лица – до 1 декабря текущего года, юридические – авансовыми поквартальными платежами, индивидуальные предприниматели —

Формулы могут использоваться разные для расчета транспортного налога. Во многом, какую из них подобрать, зависит от того, на что делается акцент.


Но есть и обобщающая формула исчисления. Для примера рассмотрим все варианты.

Формула для расчета ТН для юридических и физических лиц:

Основная – для юридических лиц Дополнительные – используется для физических лиц

Ставка – всегда берется из отдельной таблицы коэффициентов, которая фигурирует по конкретному региону России.

Важно

Расчет налога осуществляют путем умножения налоговой базы на ставку, установленную в законе № 33 для соответствующего транспортного средства с учетом периода регистрации транспортного средства и с применением повышающего коэффициента (если в этом есть необходимость).

В 2015 году за полный месяц владения принимался любой неполный месяц, вне зависимости от того, в какой половине месяца возникло или утрачено это право.

Закон № 33 содержит достаточно широкий перечень налоговых льгот для физлиц. Предоставление льготы возможно только по одному из оснований и только по одному транспортному средству, при этом льготы неприменимы к легковым авто с мощностью выше 200 л.

с. Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика с приложением копии документа, дающего право на льготу.

В июле 2016 года был принят закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ, добавивший в гл. 28 НК РФ новую ст. 361.1.

Как начисляется транспортный налог на машину за неполный год в 2018 году

В случае, если данный срок не выдерживается, каждый автовладелец подвергается дополнительным взысканиям – начислением пени, которая имеет фиксированную ставку в размере 1/300 от общей суммы долга за каждый день просрочки.

Это приводит к тому, что если владелец ТС не желает рассчитываться по налогам несколько лет, то его долг с учётом прибавляющихся каждый год сумм налогообложения и ежедневному процентному росту долга из-за пени вырастает до колоссальных размеров.

Также налоговики в течение трёх первых лет после наложения взыскания и наличии просрочки по нему могут обратиться за помощью в суд, который наверняка займёт сторону истца и назначит взыскание уже судебным решением с последующей его передачей судебным приставам.
Те, в свою очередь, приложат все усилия, чтобы взыскать текущий долг в принудительном порядке, применяя разнообразные меры дисциплинарного воздействия.

Как начисляется транспортный налог на машину за неполный год в 2019 году

Важно

Здесь идет ссылка на стат. 363.1, где рассматривается порядок представления декларации.

Соответственно, в регионе срок перечисления ТН не должен быть установлен ранее даты подачи декларации, то есть ранее, чем 1 февраля (п.

3 стат. 363.1).

Транспортный налог за неполный месяц

Как перейти на старый интерфейс «Сбербанк Бизнес Онлайн» Аноним, Вы писали:ВЕРНИТЕ СТАРЫ ДИЗАЙН — СТАРУЮ ФОРМУ!!!! СБЕРБАНК — ВЫ ДЛЯ НАРОДА ИЛИ ПРОТИВ ?&n…

Как перейти на старый интерфейс «Сбербанк Бизнес Онлайн» заняться не чем Индивидуальным предпринимателям могут запретить торговать пивом ВЕРНИТЕ СТАРЫ ДИЗАЙН — СТАРУЮ ФОРМУ!!!! СБЕРБАНК — ВЫ ДЛЯ НАРОДА ИЛИ ПРОТИВ ? Как перейти на старый интерфейс «Сбербанк Бизнес Онлайн» ВаляЧел, Вы писали:Схема очень простая.

Например в штате 100 человек.

Другими словами, пошлина за владение = налоговая ставка * мощность ТС (л. с.).

Давайте рассчитаем налог на автомобиль для машины мощностью 245 л.с. и налоговой ставкой 75 руб. В результате необходимо уплатить 18375 руб. (245*75).

Для того чтобы рассчитать пошлину для роскошной машины, можно воспользоваться стандартной формулой, добавив в неё повышающий коэффициент.
Таким образом, налогообложение для этого вида ТС равно произведению налоговой ставки, мощности ТС и повышающего коэффициента (пошлина = ставка*мощность*повышающий коэффициент).

Для примера давайте рассчитаем сумму, которую необходимо уплатить за владение автомобилем мощностью 300 л.с., налоговой ставкой 120 руб. и повышающим коэффициентом 1,2.

Как рассчитать транспортный налог на машину за неполный год

В данном случае, это лошадиные силы, тяга реактивного двигателя, валовая вместимость, единицы транспортного средства. Налоговая база зависит от вида транспортного средства.

Например, у автомобилей она измеряется в лошадиных силах, а у самолёта – тяга реактивного двигателя в килограммах.

  • Налоговая ставка. Они установлены в статье 361 НК РФ. Власти субъектов федерации имеют право увеличить их или уменьшить, но не более чем в 10 раз.
  • Порядок установления налога – общие положения установлены в главе 28 НК РФ, власти субъектов федерации имеют право устанавливать ставки по налогу, порядок и сроки его уплаты, а также категории льготников, которые полностью или частично освобождаются от уплаты этого налога.
  • Налоговый и отчётный период – налоговым период является год.

ТС в отдельности) с приложением квитанций об оплате авансовых платежей.Размер авансового платежа определяется как ¼ от общей суммы налога.

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?

Как рассчитать транспортный налог за неполный год

Рассчитать транспортный налог должен уметь каждый владелец автотранспортного средства. Это даст возможность проверить расчет ФНС и в случае разногласий аргументировать свою точку зрения в споре с ней. Разберемся, как правильно рассчитать транспортный налог на автомобиль, и рассмотрим, как рассчитывается транспортный налог в 2018–2019 годах в Москве.

Правовые основы расчета транспортного налога

Как посчитать транспортный налог на машину в Москве

Итоги

Правовые основы расчета транспортного налога

Принципы расчета и базовые ставки транспортного налога установлены гл. 28 НК РФ. Однако, поскольку этот налог является региональным, он вводится в действие законами регионов и имеет свои особенности в каждом из них.

Так, регионам дано право:

  • самостоятельного регулирования налоговых ставок, установленных НК РФ (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения), с отклонением не более чем в 10 раз от базовых ставок; при этом ограничение в сторону уменьшения не касается легковушек с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;
  • установления собственного порядка и сроков уплаты налога;
  • введения собственной системы льгот по налогу.

О том, как могут различаться ставки по регионам РФ, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019».

С учетом этого тем, кто хочет узнать, как считается транспортный налог, нужно не только познакомиться с текстом гл. 28 НК РФ, но и внимательно изучить актуальный закон того региона, где стоит на учете транспорт, по которому предстоит уплачивать транспортный налог.

Плательщиками транспортного налога являются организации и физлица, на которых зарегистрированы транспортные средства. При этом плательщик необязательно будет его собственником.

Важен непосредственно факт регистрации.

Так, регистрация автомобиля может быть оформлена на лизингополучателя — юридическое лицо на период действия договора лизинга или на физлицо при владении и распоряжении им автомобилем по доверенности.

Объекты налогообложения — самоходные машины и механизмы, как правило, имеющие двигатели и способные передвигаться по земле, воде, воздуху.

Ряд видов транспорта освобожден от налога (п. 2 ст. 358 НК РФ). В частности, налог не уплачивается:

  • по автомобилям, оборудованным для инвалидов;
  • автомобилям, полученным через органы соцзащиты;
  • транспорту, находящемуся в розыске (этот факт должен быть подтвержден документально).

Налоговая база для транспортных объектов может быть разной (мощность, тяга двигателя, вместимость или единица транспорта).

По автомобилям она определяется мощностью двигателя в лошадиных силах, указанной в ПТС.

Если она приведена в киловаттах, то необходимо сделать пересчет в лошадиные силы (умножив киловатты на коэффициент 1,35962), при этом пересчитанную базу округляют до 2 знаков после запятой.

Налоговый период по транспортному налогу — год. Организации должны рассчитать транспортный налог самостоятельно, представляя декларацию в ИФНС 1 раз за год, но могут уплачивать при этом ежеквартальные авансовые платежи.

Физлица уплачивают налог 1 раз в год на основании расчета, сделанного ИФНС и предоставленного налогоплательщику в уведомлении.

Поскольку реальное положение дел может иметь существенные расхождения с данными, которыми располагает ИФНС, налогоплательщик-физлицо тоже должен знать, как рассчитывается транспортный налог, чтобы проверить предоставленный ему расчет.

Расчет налога, подлежащего уплате за год, достаточно прост: налоговую базу по каждому объекту умножают на ставку, установленную для него региональным законом. При этом, если объект был зарегистрирован на налогоплательщика неполный год, то применяют коэффициент, учитывающий долю реального налогового периода.

Ранее (до 2016 года) неполные месяцы регистрации принимались за полные, в т. ч. одним полным месяцем считался и тот месяц, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета. В 2018–2019 годах за полный принимается тот неполный месяц, в котором транспорт приобретен до 15 числа или выбыл после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Разъяснения чиновников по уплате ТН за неполный месяц владения ищите здесь.

Если ставка по какому-то объекту законом региона не установлена, то используют ставку, приведенную в НК РФ. В случае возникновения сомнений, к какой категории относится ваш транспорт, для целей расчета транспортного налога можно обратиться за разъяснениями к письму ФНС РФ от 18.02.2008 № ШС-6-3/112@. При наличии нескольких транспортных объектов налоги, рассчитанные по ним, суммируются.

В отношении дорогостоящих автомобилей нужно рассчитать транспортный налог с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3,0), который зависит от средней стоимости автомобиля и года его выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ). Дорогостоящим считается автомобиль со средней стоимостью выше 3 млн руб. Ежегодно перечень таких автомобилей публикует Минпромтрог.

По каким автомобилям с 2018 года скорректировали повышающий коэффициент, узнайте из публикации.

Подробнее о повышающем коэффициенте читайте в этой статье.

Как посчитать транспортный налог на машину в Москве

За последние годы технология расчета суммы транспортного налога корректировалась. Чтобы разобраться в этих корректировках и уметь рассчитывать налог за любой период, рассмотрим нюансы расчета налога за последние 3 года (с 2015 по 2017 год).

Как рассчитать транспортный налог в 2015 году в Москве?

Расчет производится по правилам, установленным в гл. 28 НК РФ и законе Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33.

Расчет налога осуществляют путем умножения налоговой базы на ставку, установленную в законе № 33 для соответствующего транспортного средства с учетом периода регистрации транспортного средства и с применением повышающего коэффициента (если в этом есть необходимость).

В 2015 году за полный месяц владения принимался любой неполный месяц, вне зависимости от того, в какой половине месяца возникло или утрачено это право.

Закон № 33 содержит достаточно широкий перечень налоговых льгот для физлиц. Предоставление льготы возможно только по одному из оснований и только по одному транспортному средству, при этом льготы неприменимы к легковым авто с мощностью выше 200 л. с. Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика с приложением копии документа, дающего право на льготу.

Источник: https://nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/raschet_transportnogo_naloga/kak_rasschitat_transportnyj_nalog_na_avtomobil/

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий