Как рассчитать соц налог

Как рассчитать соц налог

Как рассчитать соц налог

Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.

Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты (ЗП) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС).

В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно.

  • В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно.
  • Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации «Правительство для граждан» проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат.
  • В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» пять случаев назначения пособий: по беременности и родам, по уходу за ребёнком по достижении им возраста одного года, по потере работы, по потере кормильца и по утрате трудоустройства.
  • Социальный налог в Казахстане взимается с 1 января 1999 года.
  • Сумма налога для юрлиц (пункт №1) определяется по формуле, за основу в которой берётся зарплата (ЗП) работника.

Наименьшая сумма, от которой необходимо отталкиваться, равна 1 МЗП (в 2019 году это 42 500 тенге).

По пункту №2 социальный налог работодатель уплачивает в размере 1 МРП (в 2019 году – 2525 тенге) за каждого штатного сотрудника и 2 МРП за себя. Это выплаты за счёт средств государственных и международных грантов; премии; стипендии; пенсионные отчисления; взносы по медстраховке (с 2020 года); алименты; вознаграждения по депозитам и ценным бумагам, дивиденды.

Отказаться от уплаты этого налога компания не может.

За неперечисление или неполное перечисление социального налога грозят пени и штрафы.

  • Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет начисляется согласно статье 117 Налогового кодекса РК.
  • Штраф составляет 20% от неудержанной суммы налогов для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций, 30% для субъектов среднего предпринимательства и 50% для субъектов крупного предпринимательства.
  • От уплаты соцналога может отказаться ИП, но только в случае отсутствия доходов в текущем месяце. Рассмотрим начисление социального налога за одного сотрудника, получающего, например, зарплату в 100 000 тенге в организации с общеустановленным режимом налогообложения.
  • По упрощённому режиму соцналог складывается следующим образом: из 1,5% дохода вычитаются соцотчисления работников ТОО, включая его директора. Для АО и организаций других форм собственности применяются правила, которым подчиняется ТОО.

Расчёт также производится в зависимости от выбранного налогового режима.

При этом сумма социального налога (СН) уменьшается на сумму социальных отчислений (СО).

Расчет индивидуального подоходного налога Комитет

Чтобы установить размер соцналога для владельца ИП по общеустановленному режиму, надо от 2 МРП отнять сумму соцотчислений.

Чтобы сделать то же самое по каждому работнику ИП, надо эти отчисления отнимать уже от 1 МРП.

Есн в 2019 году – таблица ставок, размер процентов — tbis. ru

По упрощённому режиму соцналог вычисляется так: 1,5% от дохода минус соцотчисления работников и самого владельца ИП за полгода.

Для ИП и ТОО по общеустановленному режиму социальный налог рассчитывается ежемесячно: до 25 числа, следующего за отчётным периодом.

Тема Как правильно определять социальный налог для ИП

Например, соцналог за май 2019 года должен быть уплачен не позднее 25 июня 2019 года.

Для ИП и ТОО по упрощёнке один раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года.

Уплачивается по форме 910 (образец можно скачать на Производители сельхозпродукции, применяющие специальный налоговый режим, вправе уменьшить сумму социального налога на 70% (пункт 1 статьи 700 Налогового кодекса РК).

Налог на заработную плату — Википедия

Организации, работающие в специальной экономической зоне «Парк инновационных технологий», вправе уменьшить на 100% сумму социального налога при условии, что такие расходы за налоговый период составляют не менее 70% от общей суммы расходов такой организации по бухгалтерскому учёту (пункт 9 статьи 709 Налогового кодекса РК).

  • Если по каким-то причинам вам начислили сумму менее одной минимальной зарплаты, размер социального налога всё равно будет рассчитываться из неё.
  • Например, сотрудник взял отпуск без сохранения зарплаты в апреле 2019 года.
  • Его доход за отработанное время в апреле составил всего 30 000 тенге. Несмотря на то что сумма зарплаты меньше МЗП, для расчёта соцналога будет использоваться сумма в размере 42 500 тенге, то есть 2 295 тенге.
  • БАС бугалтер, Начиная с 14 сентября 2012 года социальные отчисления (СО) ИП за себя, применяющих СНР (упрощенка), привели в замешательство всех бухгалтеров страны.

Попробую вспомнить хронологию событий и озвучить свое понимание.

До 14 сентября 2012 года «Правила исчисления и перечисления социальных отчислений» в Республике Казахстан содержали в пункте 7 следующие строки: «Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий год.» Постановлением Правительства РК от 14 сентября 2012 года № 1196 были внесены изменения: в пункте 7 был вообще исключен вышеуказанный абзац.

Следовательно, СО теперь исчисляется с полученных доходов ИП, независимо от режима налогообложения.

Позднее, на официальном сайте Министерства труда и соцзащиты по многочисленным запросам трудящихся появляется ответ г-жи Баендиновой о том, что: «данные изменения были внесены в части приведения в соответствие с Законом РК от 13 февраля 2012 года «О специальных государственных органах Республики Казахстан», вследствие которых были ошибочно исключены последующие три абзаца, касающиеся размеров доходов, принимаемых для исчисления социальных отчислений, индивидуальных предпринимателей…

В настоящее время разработан проект постановления Правительства РК, предусматривающий восстановление редакции пункта 7 Правил, действующей до 14 сентября 2012 года…

Исключение абзаца четвертого из прежней редакции пункта 7 Правил, не влияет на порядок исчисления СО свою пользу ИП, применяющими СНР, т.е.

Сколько составит социальный налог для членов КХ, работающего

СО исчисляются также как до внесения изменений от размера МЗП.» Но это было только письмо-ответ.

Самое свежее на сегодняшний день не вернуло прежнюю редакцию пункта 7.

  • Вот строки новых Правил касательно СО за ИП: «Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР в соответствии с налоговым законодательством РК, размер СО, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 процентов от объекта исчисления СО, но не менее 5 процентов от МЗП, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
  • При этом максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного СН за отчетный период.» Поэтому считаю, что объектом обложения СО за ИП на СНР является фактически полученный доход, а не МЗП.
  • При этом размер дохода для исчисления СО имеет ограничения: минимальная сумма 1 МЗП, максимальная сумма 10 МЗП.
  • Про не превышение максимального размера СО над суммой социального налога (СН) до сих пор не пойму, относится ли это только к ИП, применяющим СНР или к ИП на ОУР тоже.

Эта фраза идет сразу после определения СО за ИП на СНР и начинается со слов «при этом», исходя из этого, предполагаю, что это продолжение мысли и относится только к ИП на упрощенке.

Калькулятор зарплаты — Эстония, Латвия — Kalkulaator

СО за себя ИП, применяющий общеустановленный режим, и до 14 сентября и после 14 сентября 2012 года считает с совокупного дохода (без минуса расходов).

Много вопросов вызвал Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» № 75-V от 4 февраля 2013 года, в котором было установлено ограничение для СО за наемных работников: «В случае если общая сумма начисленных доходов работнику за календарный месяц менее МЗП, установленного законом о республиканском бюджете, то объект исчисления социальных отчислений определяется исходя из МЗП.» По этому пункту было много споров, было официальное письмо одно, потом второе.

Калькулятор заработной платы на 2019 год Swedbank blogs

При этом первое письмо было отозвано, как ошибочное.

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году

В общем, и Постановлений, поэтому работаем по букве Закона: СО считаем с МЗП в случае, если начисленный доход работника менее МЗП.

Начисленный доход — то, что начислено, без минуса ОПВ.

Социальный налог в Казахстане. Кто, зачем и в каком размере

Ознакомимся с примером.

Поэтому сумма СО за работника может быть меньше, чем 5% с МЗП (933 тенге).

До сих пор на практике вижу (не только в ИП, но и в ТОО, и, стесняюсь сказать, в АО) ошибочное исчисление СО за работников без учета этого ограничения минимального размера: СО считают с фактически начисленных доходов, даже если они меньше МЗП.

  • В Правила исчисления СО внесены изменения с г: объект исчисления СО не может быть менее 1МЗП.
  • Это значит, если начисленная зарплата минус ОПВ будет менее 1МЗП, для расчета СО берем 1МЗП (1МЗП=19966 тенге в 2014 г).
  • Максимальный размер СО для всех (за себя, за работников, ОУР, СНР) — ежемесячный доход принимается в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.
  • Желающие принимать для исчисления СО минимальный доход, равный 1МЗП — принимайте.

Только обзаведитесь своими аргументами на случай претензий со стороны проверяющих инстанций.

Как оформить?

Я в этой статье привела мое профессиональное суждение, оно может отличаться от вашего.

То же самое касательно применения ограничения по СО — не превышение СН для ИП.

В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» из редакции пункта 2 статьи 14 исключен следующий текст: «При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период».

Документы

Это изменение вступило в действие с 30 марта 2015 года.

  • Постановлением Правительства РК №617 от г., через пять месяцев, после вступления в силу изменений в Законе, аналогичное изменение внесено в пункт 6 Правил исчисления и перечисления СО, которое вступило в силу со 2 сентября 2015 г.
  • Таким образом, налоговая нагрузка на ИП на упрощенке теперь составляет не 3%, а гораздо больше, за счет СО.
  • Так как даты внесения изменений в Законе и Правилах разные, не совпадают между собой, не совпадают с датами составления деклараций 910 по полугодиям, внесена очередная путаница — с какой даты и как это применять?
  • Решение, как обычно, принимают ИП самостоятельно, на свой страх и риск.

Постановлением Правительства РК от 14 апреля 2016г. Эти изменения вступают в силу задним числом, а именно с 1 января 2016г.

Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

Образец приказа

Теперь пункт 3 Правил содержит определение понятия «получаемый доход» для целей исчисления СО: «Под получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма, определяемая им самостоятельно для целей исчисления в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

  • Пункт 2 статьи 15 Закона по по-прежнему устанавливает ограничения доходов для исчисления СО в размере от 1МЗП до 10МЗП.
  • В переводе с русского на русский, с 1 января 2016 года все ИП, на любом режиме налогообложения (патент, упрощенная декларация или общеустановленный) сами определяют любую сумму в рамках от 1МЗП до 10 МЗП для исчисления СО.
  • Сумма для исчисления СО не обязана быть равной фактически полученному доходу, сумма может быть равна 1МЗП в месяц. МЗП равен 42500 тенге, 7МЗП составляет 297 500 тенге, соответственно, максимальная сумма социальных отчислений равна 297 500 х 3,5% = 10413 тенге.
  • Посмотрите, какое значение ставки действуют на сегодня, скачайте полную таблицу ставок рефинансирования ЦБ РФ на 2019 год и предыдущие периоды 2018 года.

ЦБ РФ отменил понятие ставки рефинансирования в 2016 году, теперь она называется ключевая.

Срок давности

Банк России периодически утверждает размер ключевой ставки, величина которой соответствует ставке рефинансирования.

14 декабря 2018 года ЦБ утвердил ставку на начало 2019 года, а 8 февраля и 22 марта 2019 года сохранил ее на том же уровне. На сегодня ставка рефинансирования, утвержденная ЦБ РФ, составляет 7.75%.

Она действует с 17 декабря 2018 года (информация размещена на официальном сайте Банка России).

На видео о Как рассчитать соц налог

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://colodez.spb.ru/kak-rasschitat-soc-nalog

Социальный налог ИП: расчет, сумма и как платить

Как рассчитать соц налог

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про социальный налог ИП.

Сегодня вы узнаете:

  1. Определение социального налога;
  2. В каких случаях и кем он уплачивается;
  3. Как его рассчитать и существуют ли какие-то особенности его уплаты предпринимателем.

До 2010 года в законодательстве существовала обязанность уплачивать так называемый социальный налог ИП – единую сумму взносов по социальным обязательствам субъектов хозяйственной деятельности: различных организаций, граждан.

С 2010 была проведена реформа, по итогам которой работодатели, индивидуальные предприниматели и другие категории начали выплачивать отдельные виды отчислений в различные государственные фонды.

Деньги из этих фондов расходуются на различные цели, в том числе страхование на производстве, медицинское страхование, выплату пособий, компенсаций. По сути, все эти отчисления в совокупности можно назвать единым социальным налогом.

Его получателями являются три государственные организации: пенсионный фонд, фонд мед. страхования. Фонд социального страхования. Аккумулируемые в них средства направляются государством на решение текущих социальных задач.

Кто обязан совершать отчисления

Итак, перед тем как изучить расчет и особенности оплаты социального налога, установим всех субъектов, являющихся плательщиками, и выделим среди них индивидуального предпринимателя.

Плательщиками являются работодатели, которые, перед тем как перечислить вознаграждение своим сотрудникам, делают необходимые расчеты. В итоге от суммы, предназначенной к выплате, рассчитывается часть, которая (внимание!) не вычитается из причитающихся работнику денежных средств.

Ее работодатель выплачивает отдельно. Работник получает на руки деньги лишь за вычетом налога на доходы физических лиц.

Платить за себя самостоятельно обязаны также адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели. При этом вышеназванные субъекты могут находиться в статусе работодателей, а могут и не находиться. Даже если у них нет работников, они должны платить социальные налоги за себя самих.

Оплата этих налогов является установленной законом обязанностью. За несвоевременно отчисление средств субъект может быть привлечен к административной ответственности.

Стоит заметить, что плательщик необязательно всегда находится только в одном статусе. Например, ничто не мешает адвокату заниматься каким-либо бизнесом. Возникает вопрос: должен ли субъект оплачивать социальные налоги по каждому статусу отдельно или он может выбрать какой-то один. Правильный ответ: да, оплачивать придется отдельно по каждому виду деятельности.

Какие доходы облагаются социальным налогом

Общеустановленный режим предполагает обложение налогами всех доходов организаций и индивидуальных предпринимателей. А вот налоговая база у нотариусов и адвокатов уменьшается на сумму расходов, произведенных в ходе профессиональной деятельности.

Рассмотрим более детально доходы, которые получают работники ИП:

  1. Само собой, это все доходы в рамках заключенного трудового договора: заработная плата, премия, различные материальные поощрения.
  2. Если с работником заключен гражданско-правовой договор, то доходы исполнителя по этому правовому документу также облагаются социальным налогом. Заказчик ИП обязан самостоятельно сделать расчет и произвести выплаты.
  3. Налоговым законодательством предусмотрено, что налог может быть взыскан не только с доходов в денежной форме, но и в натуральной.

Существуют некоторые исключения из этого правила.

Оно не распространяется на:

Ставка налога и возможные льготы

Какова ставка налога в 2019 году? Она не изменилась и составляет 22% – взнос в ПФР, 2,9% – соц. страхование, 5,1% – мед.страхование. Иными словами, общая сумма составляет 30%. Но это, только по общему правилу.

Рассмотрим случаи, при которых индивидуальный предприниматель и иной хозяйствующий субъект оплачивает взносы по сниженной ставке.

Так, например, 20% в Пенсионный фонд в 2019 году могут отчислять только те предприниматели, которые имеют некоммерческие и благотворительные организации, более детальный их список можно посмотреть в ст. 427 НК. Уплачивать средства в ФСС и ФМС им не нужно. Обращаем ваше внимание на то, что в 2019 году данная льготная категория стала незначительной, прошлые периоды она была более расширенной.

ИП, которые заключили соглашения на осуществление деятельности в особых экономических зонах платят в ПФР 13%, в ФСС 2,9% и в ФМС 5,1%, т. е. 21%.

Как рассчитать налог на практике

Пример. Допустим, заработная плата работника составляет 20 000 в месяц. Общая сумма по всем отчислениям – 30% от этой цифры. 20 000 * 0,3 = 6 000. Итак, 6 000 всего необходимо заплатить ИП за одного работника.

При этом в ПФР 20 000 * 0,22 (22%) = 4400 р.

В ФСС 20 000 * 0,029 (2,9%) = 580 р.

В ФМС 20 000 * 0,051 (5,1%) = 1020 р.

Итак, если умножить 6 000 на 12 месяцев то получится сумма ежегодного налога в 72 000 рублей.

Отметим, что если суммарный доход ИП составит более 300 тыс. рублей в год, то сумма, превышающая эту цифру, облагается дополнительным налогом в размере 1%.

Заключение

ИП стоит помнить о том, что он имеет право использовать суммы оплаченных социальных налогов в дальнейшем в качестве вычета по иным налоговым обязательствам.

Иными словами, ИП, который заплатил в год, допустим, 72 000 рублей социальных налогов, может использовать эти деньги в качестве налогового вычета. Однако он сможет уменьшить иные налоговые обязательства не меньше чем на 50%. Допустим, при необходимости заплатить налогов на 100 000, уменьшить эту сумму удастся не более чем на 50 000.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/socialnyj-nalog-ip/

Социальный налог в казахстане в 2018 году: расчет и ставка — Виза Совет

Как рассчитать соц налог

Большинство людей, в первую очередь те, кто впервые устраиваются на работу, считают, что размер их заработной платы, будет таким же, как было обещано на собеседовании.

Следует помнить, что оклад и заработная плата – два разных понятия.

При исполнении своих обязанностей, гражданин получает доход, с которого по действующему законодательству Республики Казахстан, вычитаются определенные отчисления в пользу государства.

Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда при начислении зарплаты гражданин получит одну сумму, хотя по договору была заявлена другая, разбирался FinBiz.kz.

Оклад – фиксированная сумма, указанная в трудовом договоре. От этой суммы производятся все нужные вычеты, и гражданин получает «чистую» зарплату, или еще как называют, зарплату «на руки».

Для большинства работников, существует два вычета с ежемесячного оклада:

  • Обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
  • Индивидуальный подоходный налог (ИПН).

Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работником необходимо производить 10% отчислений от клада, в единый накопительный пенсионный фонд.

Но, есть определенного ограничения в виде максимального возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, сумма которого равна 75-ти минимальным размерам зарплаты (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

Читайте так же: Как рассчитать налог на имущество в РК

В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, используемая при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с небольшими отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, которая не облагается подоходным налогом, в размере 1 МЗП (28 284 тнг на 2018 год), который ежегодно может меняться в большую сторону.

К слову, что помимо ОПВ и ИПН есть и другие отчисления от дохода. К таким относится социальный налог и социальные отчисления. Такие вычеты не влияют на зарплату, так как их выплатами занимается работодатель из своего бюджета.

С 2017 года в РК в силу вступила новая реформа в области здравоохранения. Речь идет об обязательном социальном медицинском страховании (ОСМС), в которой также предусмотрены вычеты и отчисления, как с сотрудника, так и с работодателя:

  • с 2017 года отчисления работодателя – 2% от оклада за каждого работника, с 2018 года – 3% и т.д.;
  • с 2019 года с заработной платы работников – 1% от оклада, с 2020 года – 2%.

Как происходит расчет заработной платы

Для того чтобы рассчитать сумму зарплаты, можно воспользоваться онлайн калькулятором, с помощью которого все действия происходят автоматически. Для того, чтобы рассчитать з/п нужно знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, сумму оклада, указанную в трудовом договоре.

Читайте так же: Пособие по инвалидности в РК в 2018 году

Чтобы понять, на какую сумму стоит рассчитывать, нужно сделать следующее:

  • В первую очередь нужно вычесть ОПВ, а именно оклад х 0.1;
  • Затем нужно посчитать максимальный возможный ОПВ: МаксОПВ=МЗПх75. (если сумма, полученная в первом пункте, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ);
  • Теперь нужно посчитать (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ:ИПН=(Оклад-ОПВ-МЗП)х 0,1;
  • Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0);
  • Итоговая зарплата высчитывается по следующей формуле: Оклад – ОПВ – ИПН.

Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМС

Социальные отчисления (СО) можно высчитать так: СO = (Оклад – ОПВ) х 0,035.

Социальный налог СН = (Оклад – ОПВ) х 0,095 – СО.

Напоминаем, что обозначенные выплаты не оказывают влияния на итоговую зарплату гражданина.

Обратный расчет заработной платы

С учетом вышеописанного алгоритма, для получения обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП), можно применить следующие вычисления: Оклад = (ЗП – 0.1 * МЗП) / 0.81

Читайте так же: Пособие по безработице в Казахстане: сумма и сроки выплаты

Такой вид расчета, возможно, будет не совсем точным, если речь идет о больших зарплатах, где исчисляемый ОПВ будет превышать 75-ти кратный минимальный размер зарплаты (75 МЗП (2 121 300 тнг на 2018 год)).

Пример 1

Зададим следующие данные для того, чтобы рассчитать ЗП:

  • Оклад = 90000 тенге;
  • МЗП на 2018 год = 28 284 тенге

Расчет:

  1. ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
  2. МаксОПВ = 28 284 * 75 = 2 121 300 тенге.
  3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 121 300, поэтому можно переходить на следующий пункт.
  4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 28 284) * 0.1 = 5 271,6 тенге.
  5. Наш оклад 90000 намного больше 28 284, поэтому можно перейти на к последнему пункту.
  6. ЗП = 90000 – 9000 – 5 271,6 = 75 728,4 тенге.

Пример 2

  • В этом случае будет рассмотрен обратный расчет заработной платы. Например, в бухгалтерской выписке или в выписке по банковскому счету сумма к начислению 112 178.4 тенге. Оклад считаем так: Оклад = (112 178.4 – 28 284* 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.

Пример 3

Проведем расчет оклада от зарплаты, которая получилась в первом примере 75 728.4:Оклад = (75 728.4 – 28 284 * 0.1) / 0.81 = 90000 тенге.

Источник:

Социальный налог в Казахстане — кто попадает, исключения, ставки и прочее

Юридические лица (резиденты и нерезиденты Республики Казахстан) уплачивают социальный налог (СН) с зарплат своих работников. Директор ТОО также считается работником.

ИП, частные нотариусы, адвокаты, а также судебные исполнители и медиаторы платят налог на количество сотрудников, в которое входит и сам плательщик.

Важно знать! ТОО на общеустановленном режиме платят СН только с зарплаты работников, ИП и ТОО на упрощенке – только с дохода, ИП на общеустановленном режиме – с зарплаты работников и зарплаты владельца ИП.

Предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, на основе патента и для крестьянских и фермерских хозяйств, а также специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, не являются плательщиками социального налога.

Что является исключением

Не нужно платить социальный налог с выплат, которые производятся по грантам (государственным, международным), а также с премий и денежных вознаграждений лауреатам, стипендий и компенсаций, которые выплачиваются при расторжении трудовых договоров и неиспользовании трудового отпуска, с пенсионных отчислений.

Как рассчитывается ставка

Для ТОО на общеустановленном режиме ставка СН в 2018 году составляет 9,5%. Предприятия, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции и применяющие СНР для производителей сельхозпродукции, вправе уменьшить на 70% сумму СН по объектам налогообложения, которые непосредственно связаны с их деятельностью.

Для ИП на общеустановленном режиме, частных нотариусов и адвокатов социальный налог 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника (МРП на 2018 год – 2405 тенге). При этом сумма социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений. Если размер социальных отчислений превышает социальный налог (СН отрицательный при уменьшении на сумму СО), то СН равен нулю.

База исчисления СН с зарплаты работника не может быть ниже 1 МЗП (1 МЗП на 2018 год – 28 284 тенге) для всех режимов, кроме ИП на ОУР, для ИП на ОУР она составляет 1 МРП.

Как уплачивается налог

Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика:

— для ИП и ТОО на общеустановленном режиме до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетным периодом для уплаты налога и сдачи декларации является календарный месяц.

— для ИП и ТОО на упрощенке раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910. 

ОСНОВНЫЕ ФОРМУЛЫ ДЛЯ РАСЧЕТА НАЛОГОВ

  • Социальный налог для ТОО общеустановленный режим:

СН = (ЗП – ОПВ)*0,095 – СО

СО = (ЗП – ОПВ)*0,035

  • Социальный налог для ИП общеустановленный режим:

Для владельца ИП:

СН = 2 МРП – СО

За каждого сотрудника ИП:

СН = 1 МРП – СО

  • Социальный налог для упрощенного режима:

ИП: СН = 1,5% от дохода – СО работников и самого владельца ИП за полгода

ТОО: СН = 1,5% от дохода – СО работников, включая директора ТОО, за полгода

***

Источник:

Учебный центр «Школа Учета» курсы бухгалтера Алматы

Продолжаем тему заработной платы, налогов и социальных платежей. Поговорим о социальных отчислениях (СО).

Напомним формулу расчета СО:

СО = (Д – ОПВ) * 3,5%,

Где:

Д – расходы работодателя по начисленным доходам работника,

ОПВ – обязательные пенсионные взносы,

3,5% — ставка СО. Размер 3,5% установлен с 01 января 2018 г.

Пример: Доход работника за май 2018 г. составил 150 000 тг.

СО = (150 000 – 15 000) * 3,5% = 4 725 тг.

Далее статья в формате «Вопрос – Ответ».

Кто подлежит обязательному социальному страхованию?

Согласно статье 8 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании», обязательному соц. страхованию подлежат:

1. Работники;

2. Самостоятельно занятые лица;

3. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РК и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории РК.

Кто не подлежит обязательному социальному страхованию?

Лица, достигшие пенсионных выплат по возрасту, не подлежат обязательному социальному страхованию.

Есть ли ограничения по сумме социальных отчислений?

Если доход работника, принимаемый для исчисления социальных отчислений, менее 1 минимального размера заработной платы (МРЗП), то СО исчисляются исходя из 1 МРЗП.

Пример:

Работник написал заявление на отпуск без сохранения заработной платы в мае 2018 г. Его доход за месяц составил 20 000 тг.

Рассчитаем объект исчисления СО:

20 000 – 2 000 = 18 000 тг.

Сравним 18 000 < 28 284

Значит, для исчисления СО принимаем 1 МРЗП 28 284 тг.

СО = 28 284 * 3,5% = 990 тг.

Напомним, что, согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 29 сентября 2017 года №603 «О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан», были внесены изменения в Постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений», где говорится о том, что исчисленные суммы СО с тиынами округляются до 1 тенге.

Если доход работника, принимаемый для исчисления социальных отчислений, более 10 минимальных размеров заработной платы (МРЗП), то СО исчисляются исходя из 10 МРЗП.

Пример:

Доход работника за май 2018 г. 350 000 тг.

Рассчитаем объект исчисления СО:

350 000 – 35 000 = 315 000 тг.

Сравним 315 000 > 282 840

Значит, для исчисления СО принимаем 10 МРЗП 282 840 тг.

СО = 282 840 * 3,5% = 9 900 тг.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Когда платим?

Перечисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Например, СО за май 2018 г. перечисляются не позднее 25 июня 2018 г.

Напоминаем, что с 01 января 2018 г. субъекты малого бизнеса, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, производят уплату СО в общеустановленном порядке.

Пройдите обучение по учету заработной платы

Источник:

Единый социальный налог в 2018 году – ставка

Фактически ЕСН был отменен еще несколько лет назад. Но бухгалтеры по привычке для упрощения продолжают именовать этим термином заменившие его обязательные страховые взносы.

Что такое ЕСН в 2018 году и зачем он нужен

Расшифровывается ЕСН как «единый социальный налог». Юридически такой налог не существует с 2010 года. По старинке бухгалтеры называют им обязательные взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

Источник: https://visa-kak.ru/drugoe/sotsialnyj-nalog-v-kazahstane-v-2018-godu-raschet-i-stavka.html

24 Всем, у кого есть зарплата и кто ее считает посвящается! Какие налоги и сколько нужно платить в 2018 году?

Как рассчитать соц налог

Всем, у кого есть зарплата и кто ее считает посвящается! У каждого бизнеса есть сотрудники у каждого сотрудника есть зарплата. Какие налоги и сколько нужно платить в 2018 году, рассмотрим здесь.

 Как мы знаем, тем, кто работает по патенту нельзя принимать на работу сотрудников, поэтому статья будет интересна тем, кто собирается принять работников или тем, кто уже их принял и хочет проверить уже начисленную зарплату.

 Здесь я рассмотрю три простых примера расчета налогов с заработной платы сотрудника фирмы (ТОО и ИП), работающей на основе упрощенной декларации и фирмы (ТОО и ИП), работающей на общеустановленном режиме.

 С 2018 года изменились ставки по налогам, которые удерживаются с заработной платы и уплачиваются как за счет сотрудника, так и за счет работодателя. 

Для начала приведу список налогов, платежей и показателей, которые используются при расчете налогов с заработной платы сотрудника, а также их ставки и размеры с 2018 года.

  1. МЗП (минимальная заработная плата) – 28284 тенге (вычет в виде МЗП применяется строго только при наличии заявления от работника)
  2. МРП (минимальный расчетный показатель) – 2405 тенге (используется для расчета штрафов и некоторых налогов)
  3. ИПН (индивидуальный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты) – 10%
  4. ОПВ (обязательные пенсионные взносы) – 10%
  5. СН (социальный налог) — 9,5 %
  6. СО (социальные отчисления) – 3,5%
  7. ОСМС (обязательное социальное медицинское страхование) – 1,5%
  8. ОППВ (обязательные профессиональные пенсионные взносы) – 5%

 
Итак, пример №1. 

Расчет налогов с зарплаты сотрудника фирмы (ИП или ТОО), работающей по упрощенному режиму (на основе упрощенной декларации)

 Сотрудник имеет оклад 100 000 тенге, отработал полный месяц, при приеме на работу им было составлено заявление о применении вычета в виде 1 МЗП, сотрудник не является пенсионером и/или инвалидом. Зарплата сотрудника = 100 000 тенге ОПВ = 10 000 тенге, рассчитывается как: 100 000 х 10% ИПН = 6 172 тенге, рассчитывается как: (100 000 – ОПВ – МЗП) х 10% ИПН и ОПВ являются налогом и взносами, удерживаемыми с заработной платы сотрудника и за его счет. То есть на руки сотрудник с окладом в 100 000 тенге получит только 8 828 тенге. Оклад сотрудника уменьшается на 16 172 тенге, что в среднем соответствует 16,2% от оклада. Далее идут удержания, которые рассчитываются с заработной платы сотрудника, но уплачиваются за счет средств работодателя и не уменьшают сотруднику сумму заработной платы к получению: СО = 3 150 тенге, рассчитывается как: (100 000 – ОПВ) х 3,5% ОСМС = 1 500 тенге, рассчитывается как: 100 000 х 1,5% Работодатель платит за свой счет, не считая СН сумму в размере 4 650 тенге или 4,7% от оклада. СН – социальный налог для фирм (ИП и ТОО), работающих по упрощенной декларации рассчитывается в самой упрощенной декларации формы 910.00 и уменьшается на суммы СО (социальных отчислений) из строк 200.00.008 IV и 200.00.009 IV (формы 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу») Таким образом, размер платежей в бюджет с заработной платы в 100 000 тенге составит 20 822 тенге или 21%. Используя эти проценты можно легко рассчитать суммы налогов с общего фонда заработной платы всех сотрудников фирмы и планировать налоговые платежи в своем платежном календаре. 

Примечание. Эти проценты актуальны и применимы, если у сотрудников нет минимальной заработной платы. И вообще, советую не ставить минимальную заработную плату сотрудникам, если это не соответствует действительности. Наживете себе проблем. Поверьте на слово.

 

Пример №2. 

Расчет налогов с зарплаты сотрудника, работающего на фирме (ТОО) по общеустановленному режиму:

 Сотрудник имеет оклад 100 000 тенге, отработал полный месяц, при приеме на работу им было составлено заявление о применении вычета в виде 1 МЗП, сотрудник не является пенсионером и/или инвалидом. Зарплата сотрудника = 100 000 тенге ОПВ = 10 000 тенге, рассчитывается как: 100 000 х 10% ИПН = 6 172 тенге, рассчитывается как: (100 000 – ОПВ – МЗП) х 10% ИПН и ОПВ являются налогом и взносами, удерживаемыми с заработной платы сотрудника и за его счет. То есть на руки сотрудник с окладом в 100 000 тенге получит только 83 828 тенге. Оклад сотрудника уменьшается на 16 172 тенге, что в среднем соответствует 16,2% от оклада. Далее идут удержания, которые рассчитываются с заработной платы сотрудника, но уплачиваются за счет средств работодателя и не уменьшают сотруднику сумму заработной платы к получению: СО = 3 150 тенге, рассчитывается как: (100 000 – ОПВ) х 3,5% ОСМС = 1 500 тенге, рассчитывается как: 100 000 х 1,5% СН = 5 400 тенге, рассчитывается как: (100 000 – ОПВ) х 9,5% — СО Работодатель (ТОО) платит за свой счет, уже включая СН сумму в размере 10 050 тенге или 10% от оклада. Таким образом, размер платежей в бюджет с заработной платы в 100 000 тенге для ТОО на общеустановленном режиме составит 26 222 тенге или 26%. Используя эти проценты можно легко рассчитать суммы налогов с общего фонда заработной платы всех сотрудников фирмы и планировать налоговые платежи в своем платежном календаре. 

Пример №3. 

Расчет налогов с зарплаты сотрудника, работающего у ИП на общеустановленном режиме.

 Здесь всё то же самое, кроме расчета СН (социального налога). Согласно пункта 2 статьи 485 Налогового Кодекса 2018 года: «Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.» Расчет социального налога за работника будет выглядеть так: СН = 0 тенге, так как 1 МРП – СО = 2 405 – 3 150 = — 745 тенге, а отрицательная сумма не указывается и принимается равной нулю.

В следующий раз я распишу полную схему расчета налогов на примере ТОО и ИП, работающего как на упрощенном режиме, так и на общеустановленном.

 А также затрону интересную тему про ДГПХ, если кто не в курсе — это договор гражданско-правового характера, здесь тоже есть свои «прелести» расчета налогов и реалии применения в жизни, в том числе и подмена трудового договора договором ГПХ. Жду вопросов на сайте (это бесплатно) или по телефону ниже.

Сразу скажу, консультации кроме как на сайте платные и только по записи. 

А пока всем удачи, проверяйте и перепроверяйте свои расчеты и пусть будет ваш сон крепким и здоровым.

 
Для тех кто не хочет заморачиваться на бухгалтерском и налоговом учете предлагаем свои бухгалтерские услуги https://kazinvoice.kz/ 

Кстати для Микробизнеса есть новый тариф (подробнее):

ИП от 7 500 тенге в месяцТОО от 12 800 тенге в месяц 

  Перепечатка

 

Источник: https://kazinvoice.kz/nalogi2018/

Как рассчитать социальный налог в РК, ставки, плательщики в 2019 году

Как рассчитать соц налог

Налоги – основной источник доходов государства и одна из важнейших составляющих его нормального существования. О налоге на транспорт, земельном налоге и о налоге на имущество мы говорили раннее. Сегодня же будем говорить о социальном налоге.

Социальный налог – это налог, имеющий отношение к субъектам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Это налог, который платится работодателем (предприятием) за своих сотрудников.

Плательщиками социального налога в РК являются:

  • ИП и ЮЛ
  • профессиональные медиаторы
  • частные судебные исполнители
  • адвокаты
  • частные нотариусы

На сегодняшний день ставка социального налога для юридических лиц составляет 9,5%. С января 2025 года ставка увеличится и будет составлять 11%.

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать социальный налог в размере 1 МРП за своих сотрудников и в размере 2 МРП – за себя.

Произвести расчет социального налога можно как с помощью различных онлайн-калькуляторов в интернете, так и самостоятельно. Но стоит помнить и понимать – расчет будет зависит от налогового режима, с которым работает то или иное предприятие.

Поэтому существует несколько формул расчета социального налога:

Давайте рассмотрим на примере, как рассчитывается социальный налог за одного сотрудника для ЮЛ с общеустановленным налоговым режимом.

Допустим, что заработная плата сотрудника – 100 000 тенге в месяц.

Обязательный пенсионный взнос не входит в налогооблагаемую сумму, поэтому мы его вычитаем из ЗП (что, собственно видно в формуле):

100 000 — 100 000 х 0,1 = 90 000 тенге

Полученную сумму мы умножаем на ставку социального налога и получаем сумму социального налога без вычета социальных отчислений:

90 000 х 0,095 = 8 550 тенге

Размер социальных отчислений в нашем случае составит:

90 000 х 0,035 = 3 150 тенге

Отнимаем социальные отчисления от суммы социального налога и получаем сумму социального налога к уплате:

8 550 — 3 150 = 5 400 тенге

Согласно вышеуказанной формуле все выглядело б вот так:

СН = (100 000 — 10 000) х 0,095 — 3 150 = 5 400 тенге

Нужно отметить, что базой для расчета СН не может быть ЗП ниже минимальной. То есть, если вам каким-то образом в текущем месяце начислили заработную плату размером меньше минимальной (42 500 тенге на 2019 года), то, несмотря на это, для расчета социального налога будет взята сумма в размере 42 500 тенге. И социальный налог в таком случае составит: 2 295 тенге.

Если же говорить об ИП, работающих в общеустановленном налоговом режиме, то, то как уже было указано выше, они обязаны платить 1 МРП за каждого работника и 2 МРП за себя.

При этом сумма социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений.

Также нужно отметить: если в текущем месяце доходов у ИП не было, или же социальные отчисления превышают размер 1 МРП, в таком случае индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты социального налога.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, работающие по общеустановленному налоговому режиму обязаны уплатить социальный налог до 25 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, соцналог за август необходимо уплатить до 25 сентября. Уплата социального налога производится на ежемесячной основе.

Организации, работающие по упрощенке обязаны рассчитываться один раз в полгода: до 15 августа – за первое полугодие и до 15 февраля – за второе полугодие.

За несвоевременную или неполную уплату, а также за уклонение от уплаты социального налога предусмотрена ответственность и санкции (пени и штрафы).

Некоторые могут подумать, что социальный налог и социальные отчисления – это одно и тоже. Но это не так. Не стоит путать эти два понятия. Чем же они отличаются?

Средства с социального налога идут напрямую в государственный бюджет.

Средства же из социальных отчислений поступают в Государственный фонд социального страхования (ГФСС) на счет каждого конкретного человека. И если наступит случай, предусмотренный Законами РК, человек может рассчитывать на выплаты из этого фонда.

Согласно налоговому кодексу не все организации являются плательщиками социального налога. К числу таких относятся:

  • специализированные организации, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями опорно-двигательного аппарата, зрения, слуха или речи
  • работающие в рамках специального налогового режима фермерские и крестьянские хозяйства, а также индивидуальные предприниматели, работающие на основе патента

Источник: https://bankchart.kz/stati/sotsialnyy_nalog_v_rk

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий