Как рассчитать налоги по зарплате

Подоходный налог с зарплаты

Как рассчитать налоги по зарплате

Подоходный налог (НДФЛ) завоевал самый пристальный интерес всех категорий граждан, что неудивительно, ведь его размер напрямую влияет на доходы каждого человека.

Больше узнать о механизме начисления налога, размере ставок, определяющих, сколько процентов с зарплаты следует отдать в бюджет, наличии льгот и грядущих изменениях в будущем поможет детальное рассмотрение всех аспектов его применения.

Основные положения

Для граждан России НДФЛ – основной обязательный налог, удерживаемый с доходов каждого трудоустроенного человека, начиная с первой зарплаты. Обложению этим налогом подлежат, как правило, все виды доходов, за исключением небольшого перечня пособий и компенсаций.

Применяемая ставка налога варьируется от 9 до 35% в зависимости от вида дохода.

Начисляется и удерживается налог в момент начисления дохода, иными словами, начислив заработную плату, бухгалтер сразу же производит удержание налога и не вправе выдать ее на руки, не сделав перечисление суммы налога.

Налог начисляется на следующие доходы:

  • заработная плата, начисленная по контракту, трудовому договору;
  • дивиденды от участия в прибыли компаний;
  • от сдачи в аренду недвижимого или другого имущества;
  • выигрыши и полученные призы;
  • получение материальной выгоды;
  • от продажи недвижимости или авто, ценных бумаг или долей в ООО.

Подоходный налог с зарплаты: что это и сколько?

Итак, выяснив, что подоходный налог – это обязательное удержание с суммы заработной платы, рассмотрим виды начислений, производимых в рамках такого емкого понятия, как «заработная плата» и составим перечень выплат, не облагаемых НДФЛ.

Все основные выплаты – оклад, оплата по повременным и сдельным расценкам, оговоренные суммы по трудовым договорам и контрактам, премиальные выплаты, единовременные поощрения и всевозможные надбавки за выслугу лет и территориальные повышающие коэффициенты подлежат обязательному обложению НДФЛ.

Не облагаются подоходным:

  • материальная помощь,
  • донорские вознаграждения,
  • алименты,
  • пенсии,
  • стипендии,
  • выходное пособие при увольнении,
  • возмещение ущерба от причинения увечья,
  • командировочные расходы,
  • другие компенсационные выплаты.

Ставка налога с зарплаты на протяжении достаточно долгого периода времени остается фиксированной и составляет в большинстве случаев 13%.

Законодательство дает определение объекта налогообложения и налоговой базы.

Начисление НДФЛ регламентируется НК РФ:

  1. Ст. 210 трактует общий порядок удержания из зарплаты, определяя налоговую базу работников предприятий и организаций.
  2. Ст. 217 содержит реестр не облагаемых налогом доходов.
  3. Ст. 218 — 221 дают описание действующих налоговых вычетов.
  4. Ст. 224 определяет размер ставки НДФЛ на зарплату и другие доходы.

Куда идут удержанные средства?

Согласно ст. 13 НК РФ НДФЛ – федеральный налог, средства, от уплаты которого поступают в местные и региональные бюджеты.

Бюджетным кодексом РФ установлено, что налог подлежит зачислению в соответствующие бюджеты:

  • в бюджеты субъектов РФ — 70 %;
  • в бюджеты поселений — 10 %;
  • в бюджеты муниципальных районов — 20 %.

Порядок расчёта

Алгоритм расчета подоходного налога следующий:

  1. Произвести полное начисление заработной платы за отчетный период, учитывая все доплаты и коэффициенты.
  2. выяснить, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
  3. определить статус налогоплательщика для правильного расчета НДФЛ.
  4. определить имеет ли плательщик право на налоговый вычет.
  5. из общей суммы начисленного дохода отнять сумму, не подлежащую налогообложению и сумму полагающегося налогового вычета (при их наличии).
  6. произвести расчет подоходного налога от полученной суммы дохода: для налогового резидента в размере 13%, для плательщика, не являющегося им – 30%.

Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

Действующим законодательством даны исчерпывающие определения резидентов и нерезидентов. Определить статус объекта налогообложения необходимо для правильного начисления НДФЛ, ставки взимаемого налога на доходы разных категорий плательщиков не одинаковы.

Налоговым резидентом является гражданин, пробывший на территории РФ 183 дня в течение последних 12 месяцев.

При этом такой статус может иметь:

  1. гражданин РФ;
  2. иностранный гражданин;
  3. лицо, не имеющее гражданства.

Иными словами, статус налогового резидента может быть присвоен любому физическому лицу, независимо от гражданства и места проживания.

При определении статуса налогового резидента учитывается любой непрерывный 12-месячный период, начинающийся в одном году и заканчивающийся – в следующем. Но окончательный статус определяется по окончании года, как налогового периода, путем сложения всех календарных дней нахождения плательщика в России. Отметим, что 183-дневный срок включает в себя и дни приезда и отъезда.

Размер НДФЛ для основных видов доходов налоговых резидентов, в частности, зарплаты – 13%.

При невыполнении указанных выше условий налогоплательщик, не являясь налоговым резидентом, уплачивает 30 процентов от суммы заработка. Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов, его смена может изменяться в течение одного календарного года.

Налоговые вычеты

Используя алгоритм вышеприведенного расчета подоходного налога, необходимо выяснить, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться налоговыми вычетами, которые бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

Стандартными вычетами являются, представляющие собой законодательно установленные льготы в сумме 500, 1400 и 3000 рублей.

Вычет в сумме 500 рублей предоставляется:

  • Героям Советского Союза и России;
  • участникам ВОВ и боевых действий;
  • военным в отставке, участникам боевых действий;
  • инвалидам I и II гр.;
  • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и др.

Вычет в сумме 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.Налоговый вычет применяется по достижении заработной платы в размере 280000 рублей, превышение этой суммы автоматически исключает его дальнейшее применение.

Вычет в сумме 3000 рублей полагается:

  • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», получившим инвалидность или лучевую болезнь;
  • родителям или людям, опекающим троих или четверых детей, ребенка – инвалида;
  • инвалидам ВОВ и военнослужащим, получившим инвалидность вследствие боевых операций;
  • лицам, принимавшим участие в испытаниях ядерного оружия и др.

В случае, если налогоплательщик подпадает под несколько льготных категорий, учитывается более высокая сумма.

Ни в коем случае вычеты не суммируются.

Все стандартные вычеты учитываются и применяются работодателем.Такие категории, как социальный, имущественный и профессиональный вычеты контролируются собственно налогоплательщиком и предприятием не предоставляются.

Право на вычет осуществляется гражданами при подаче в налоговую инспекцию декларации о доходах за прошедший год с документами, подтверждающими понесенные расходы.

Что входит в сумму расчёта?

В расчет налоговой базы входят все виды начислений на зарплату, используемые на предприятии:

  • оклады,
  • тарифы,
  • премии,
  • надбавки и повышающие коэффициенты.

Удержания из заработной платы, в частности алименты, производятся после проведенного расчета НДФЛ.

В случае отсутствия у сотрудника заработка в расчетном периоде — был в отпуске или болел, налог рассчитывается из среднего заработка и корректируется в следующем месяце. С работниками, выполняющими задания по договорам подряда, предусмотрен общий порядок расчета НДФЛ.

Исключаемые выплаты, т. е. выплаты, с которых не берется подоходный налог – это законодательно установленные пособия и компенсации.

Справка 2-НДФЛ — это документ, который выдается работодателем за определённый период (обычно за полугодие или год).  Это необходимый документ для начисления подоходного налога.

Она содержит:

  • сведения о компании – работодателе;
  • данные о сотруднике;
  • его суммарный и помесячный доход, облагаемый по установленной ставке;
  • сведения о вычетах с кодовым обозначением и сумма удержанных налогов.

Получить документ можно в бухгалтерии компании. Законодательно установленный срок его оформления не должен превышать 3-х дней со дня подачи заявки. Виза руководителя и печать предприятия – необходимые реквизиты справки.Предоставление справки 2-НДФЛ довольно часто требуют банки при крупных или ипотечных займах, работодатели с нового места и др.

Основное требование к оформлению бланка — исправления в бланке 2-НДФЛ не допускаются.

Формула расчёта

Отвечая на вопрос, как посчитать подоходный налог с зарплаты, предложим расчет НДФЛ по определенной формуле:

НДФЛ = НБ х Рнс / 100, где
НБ – налоговая база,
Рнс – размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Еще раз отметим, что с суммы заработка налоговая ставка, как правило, составляет 13%.

Кроме этой, наиболее распространенной ставки на сегодняшний день действуют следующие налоговые ставки:

  • 9% – налог на дивиденды с акций и доли собственности компаний;
  • 30% – налог на доходы нерезидентов;
  • 35% – налог, которым облагаются выигрыши, сумма которых превышает 4 тысячи рублей, и проценты от банковских вкладов.

Если есть ребёнок

Начисление подоходного налога при наличии ребёнка начисляется по общей схеме, но при учёте налогового вычета. Сколько он составляет описано выше.

С минимальной зарплаты

С минимальной зарплаты налоги выплачиваются в общем порядке, поскольку она так же является налоговой базой и подлежит обложению НДФЛ.

Матери-одиночки

Матери одиночки (единственные родители) имеют право на налоговый вычет в двойном размере – 2800 рублей. Льгота действует до месяца, в котором зарплата превысит 280000 рублей. С момента превышения налоговый вычет не применяется.

Предоставление такой льготы прекращается и при вступлении родителя в брак на следующий месяц с момента события.

В остальном начисление НДФЛ происходит так же, как и другим категориям граждан.

Работающим пенсионерам

У работающего пенсионера с 1 января 2019 года появилась возможность получения имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья путем подачи заявления на перенос остатка вычета, например на 2012, 2011 и 2010 годы, если в 2013 году было приобретено или построено жилье.

Следует отметить, что дополнение это действует только на жилищные сделки, заключенные с начала 2011 года.

В остальном начисление НДФЛ стандартное.

Кто не платит?

НДФЛ платят все трудоспособные граждане. Расчет НДФЛ осуществляется отдельно по каждому работнику, общая сумма перечисляется в бюджет.

Налог уменьшает только доходы физических лиц, он не влияет на результаты деятельности компании, которая выступает в качестве посредника, суммируя размер удержанного налога.

Можно считать, что собственно предприятие НДФЛ не платит, являясь только налоговым агентом.

Можно ли вернуть подоходный налог с зарплаты?

Существует ряд случаев, когда налогоплательщик налогов может вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы, если для этого у него имеются все основания для налогового вычета. Возврат подоходного налога и является имущественным или социальным вычетами.

Оснований для возврата возникает довольно много:

  • при строительстве или покупке жилья;
  • при ипотечном кредите;
  • при обучении детей или собственном;
  • при покупке лекарств и лечении и др.

Возврат подоходного налога происходит, как уже отмечалось, путем подачи налоговой декларации по доходам за прошедший налоговый период с предъявлением документов, подтверждающих произведенные затраты.

Бухгалтерские проводки

Начисление и удержание НДФЛ оформляется в бухгалтерском учете следующими проводками, пример:

Д-т 70 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с заработка сотрудника;
Д-т 75 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с дивидендов акционеров компании;
Д-т 76 К-т 68. Субсчет НДФЛ – удержан налог с суммы договора подряда;
Д-т 68.НДФЛ К-т 51 – НДФЛ перечислен в бюджет с расчетного счета.

Отметим, что бухгалтерское оформление операций по учету НДФЛ не вызывает проблем. А вот возвращение НДФЛ – процедура длительная, зачастую длящаяся от полугода и больше, что обусловлено камеральными проверками поданных документов, в частности декларации 3-НДФЛ.

Тем не менее, вернуть понесенные расходы следует хотя бы потому, что государство предоставляет такую возможность. Невозможно сделать такой возврат только в одном случае – с черной зарплаты.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Доверенность на получение ТМЦ Приказ об изменении штатного расписания

Источник: http://ipopen.ru/buh/nalogi/ndfl/podohodnyj-nalog-s-zarplaty.html

Расчет и начисление заработной платы в Украине

Как рассчитать налоги по зарплате

Начисления заработной платы добровольно принудительно необходимо осуществлять 2 раза в месяц – с 16 по 22 число за первую половину текущего месяца и с 01 по 07 число месяца следующего за обсчитываемым – за его вторую половину.

Следует иметь ввиду, что мы настойчиво рекомендуем перейти на двуразовую модель выплаты зарплаты, поскольку органы налоговой (Пенсионного фонда) активно информируют органы Гоструда о фактах одноразовой выплаты зарплаты, что может привести к штрафам за нарушение трудового законодательства.

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

Расчет заработной платы проводится путем деления начисленной зарплаты на количество рабочих дней в месяце, в дальнейшем полученная сумма умножается на количество рабочих дней в первой или второй половине календарного месяца, в зависимости от того за какой период проводится расчет заработной платы в Украине. Используя профессиональнеы бухгалтерские услуги, вы можете полностью положиться на нас в вопросе своеверменности начисления и выплаты зарплаты.

Расчет начислений на заработную плату и отчислений

Для начала стоит отметить большой плюс единого социального взноса (ЕСВ) – он не только упростил сам процесс расчетов, но и избавил от необходимости отчитываться перед несколькими фондами, задачей которых было защитить каждого из нас от безработицы, потери трудоспособности, травм на производстве и снабдить соцобеспечением в виде пенсии на старости лет. Ставка отчисления для всех наемных сотрудников одна и составляет 22% от фонда оплаты труда и подлежит оплате за счет работодателя. Удержание ЕСВ из зарплаты сотрудника отменено с 2016 года.

Размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) изменился и составляет единый размер — 18%.

Важно отметить, что начиная с августа 2014 года вступил в силу ЗУ «О внесении изменений в Налоговый Кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины», которым был введен военный сбор, а Госбюджетом на 2019 год действие сбора продлено на «период реформирования Вооруженных сил Украины». Под налогобложение сбором попадает и заработная плата. Ставка отчисления составляет 1,5%.

Таким образом, для получения суммы, подлежащей выплате сотруднику на руки, необходимо:

  1. определили сумму начисленной зарплаты («грязная» сумма, т.е. до вычитания всех налогов)
  2. далее полученную в абзаце 1 сумму умножаем на 18% НДФЛ
  3. затем необходимо помножить сумму из абзаца 1 на 1,5% ВС
  4. итак,  отнимаем размер НДФЛ (18%) и ВС (1,5%) от суммы абзаца 1 и получаем ответ на вопрос – сколько же все таки необходимо выдать денег сотруднику на руки
  5. не забываем отдельно от выплаты зарплаты оплатить ЕСВ с фонда оплаты труда (читать про единый социальный взнос ЕСВ)

Конкретный пример расчета заработной платы в Украине:

Расчетный период – март 2019 года

Размер зарплаты – 4173 грн.

Общее количество рабочих дней в месяце – 22

Количество рабочих дней в первой половине месяца (с 01 по 15 число) – 11

Количество рабочих дней во второй половине месяца (с 16 по 30 число) – 11

Расчет заработной платы за ПЕРВУЮ половину месяца:

  • 4173 / 22 дня = 189,69 грн. – ЗП за день
  • 189,69 * 11 дней = 2086,59 грн. – начислено за первую половину месяца (учитываем обязанность выплаты зп два раза в месяц).
  • 2086,59  * 0,18 = 375,59 грн. – размер НДФЛ (18%)
  • 2086,59 * 0,015 = 31,35 грн. – размер ВС (1,5%)
  • 2086,59 – 375,59 – 31,35 = 1679,35 грн. – подлежит выдаче «на руки»

Расчет ЕСВ с фонда оплаты труда (выплата за первую половину месяца):

Что касается начислений на заработную плату (ЕСВ от фонда оплаты труда) не забываем, что фонд оплаты труда — это сумма зарплаты до вычитания всех налогов.

Рассмотрим пример:

  • 2089,59 * 0,22 = 459,71 грн — сумма ЕСВ, подлежащая уплате государству отдельно при выплате зарплаты.

О чем важно помнить начисляя и выплачивая заработную плату, так это о размере минимальной зарплаты, а именно: с 01 января 2019 г.  – 4173 грн. при месячном размере начисления зарплаты и не менее 25,13 грн.

/час при почасовой оплате. База налогообложения ЕСВ и НДФЛ  не может быть менее этой суммы, кроме начисления зарплаты не по основному месту работы либо при несоблюдении норм труда.

Читаем наш материал Как уменьшить отчисления с зарплат.

Кроме того, необходимо помнить, что законодательство ограничивает размер выплаты, с которой оплачивается ЕСВ, так с 2019 года максимальная база уплаты ЕСВ составляет 15 минзарплат. Например, зарплата сотрудника составляет 90 тыс. грн. В таком случае, максимальная сумма ЕСВ будет равна: 4173,00 * 15 * 22% = 13770,90 грн.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_salary-in-ukraine.html

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

Как рассчитать налоги по зарплате

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах изменились. В статье — большая таблица по ставкам НДФЛ и взносов, по облагаемым базам, а также справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Внимание! Правильно начислить налоги и страховые взносы с выплат работникам вам помогут эти справочники. Скачивайте бесплатно:

Налоги по зарплате в 2019 году – это, прежде всего, НДФЛ и обязательные страховые взносы. Взносов сейчас много – пенсионные (на ОПС), медицинские (на ОМС) и социальные (на ОСС). Причем взносы на ОСС начисляются по двум разным основаниям: «на травматизм», а также по больничным и материнству.

Взносы на травматизм работодатели платят в фонд соцстраха, а остальные взносы перечисляют в адрес налоговых инспекций.

Чтобы определить отчисления по налогам с зарплаты 2019 г.

, в том числе рассчитать взносы, необходимо определить облагаемую базу — сумму выплат по итогам месяца для каждого сотрудника и по всему наемному персоналу.

К облагаемым выплатам относится, в первую очередь, зарплата по окладам или тарифным ставкам. Расчет зарплаты — очень трудозатратная и отнимающая много времени работа, без которой невозможно уплатить налоги. 

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.

Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Чтобы внести любой налог с зарплаты в 2019 г., нужно знать:

  • плательщика;
  • облагаемую базу;
  • налоговую ставку;
  • формулу расчета суммы к уплате.

Рассмотрим эти вопросы по налогам и взносам с зарплаты в 2019 году.

Плательщики налогов и взносов с зарплаты в 2019 году

Обязанность платить НДФЛ есть только у физлиц, поэтому в случае с зарплатой плательщиками НДФЛ считаются сотрудники.

Однако они не перечисляют самостоятельно свои налоги по зарплате в 2019 году, так как эта обязанность возложена на агента – работодателя.

Он высчитывает и удерживает НДФЛ из облагаемых доходов сотрудников, а также перечисляет в бюджет. Перечислять НДФЛ за счет работодателя запрещено.

Что касается взносов на ОПС, ОМС и ОСС, то плательщиками считаются работодатели, а не сотрудники. Поэтому взносы относятся к расходам работодателей и перечисляются за их счет.

Доходы сотрудников на сумму взносов не уменьшаются.

Облагаемые выплаты по налогам с зарплаты в 2019 г

Базой по НДФЛ и взносам являются, в основном, трудовые выплаты сотрудникам. К таким выплатам относятся:

  1. Оплата труда, в том числе:
  • зарплата – то есть денежные и неденежные выплаты по окладам, тарифным ставкам или иным расценкам непосредственно за отработанное время или сделанную работу;
  • поощрения – денежные премии, подарки и иные материальные вознаграждения за высокие производственные результаты;
  • производственные надбавки и доплаты к зарплате – например, за особые условия труда, за вредные климатические условия, за вахтовую работу, за работу ночью, сверхурочно, в выходные или праздничные дни и т.д.
  • оплата основных, дополнительных и учебных отпусков;
  • возмещения за неиспользованный отпуск.
  1. Средняя зарплата за неотработанные дни:
  • больничные;
  • выходные донорам за дни сдачи крови;
  • перерывы в работе за время простоев и т.д.

Налоги на зарплату в 2019 году: ставки, таблица по НДФЛ

Налоговый кодекс предусматривает несколько ставок по НДФЛ: 13%, 30%, 35%, 9%. По какой ставке работодателю считать НДФЛ и удерживать его с доходов сотрудников, зависит от:

  1. Статуса сотрудника в качестве резидента России по налогообложению.
  2. Вида облагаемых выплат сотруднику.

Подробности по ставкам НДФЛ читайте в таблице 1.

Таблица 1. Налоги на зарплату в 2019 году: ставки, таблица по НДФЛ

ВыплатаСтавка
Если работник налоговый резидент РФ
Все виды зарплатных выплат, полученные от источников в РФ и за ее пределами13%
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем получен от работодателя и если экономия на процентах фактически является материальной помощью.Удерживайте налог с разницы между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из:2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;9 % годовых – по кредитам (займам) в валюте.Есть исключения. Матвыгода, полученная:в период беспроцентного пользования кредитом по договору при операциях с банковскими картами;по средствам на новое строительство или покупку жилья, земельного участка с домом и для строительства дома, если физлицо вправе получить имущественный вычет;по заемным средствам для рефинансирования указанных выше целей.
Если работник не является налоговым резидентом РФ
Доходы иностранцев — высококвалифицированных специалистов13%
Доходы нанятого по патенту (Закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ)
Доходы экипажей судов под флагом РФ
Доходы участников программы по добровольному переселению в Россию соотечественников, переселившихся на ПМЖ в РФ
Доходы беженцев, получивших временное убежище в РФ
Все остальные доходы, кроме ситуаций предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения30%

Налоги на зарплату в 2019 году: ставки, таблица по взносам

Налоговый кодекс предусматривает несколько ставок по взносам: основные, пониженные и  дополнительные на ОПС. Основные ставки по взносам на ОПС и на ОСС по больничным и материнству зависят годовых размеров выплат по каждому сотруднику. Это так называемые предельные базы по взносам. Их изменение предусмотрено ежегодно.

Предельные базы по взносам на ОПС и на ОСС по больничным и материнству возросли с 1 января 2019 года.

Подробнее о лимитах по взносам читайте в таблице 2.

Таблица 2. Лимиты по годовым выплатам для взносов

ГодЛимиты по выплатам сотрудникам за год
на ОПСна ОССна ОМС
2019 г.1 150 000 р.865 000 р.
2018 г.1 021 000 р.815 000 р.
2017 г.876 000 р.755 000 р.
2016 г.796 000 р.718 000 р.
2015 г.711 000 р.670 000 р.
2014 г.624 000 р.624 000 р.624 000 р.
2013 г.568 000 р.568 000 р.568 000 р.
2012 г.512 000 р.512 000 р.512 000 р.
2011 г.463 000 р.463 000 р.463 000 р.

По медицинским взносам и платежам на ОСС «по травматизму» ставки не зависят от годовых выплат по сотруднику. Все подробности по основным ставкам взносов читайте в таблице 3.

Таблица 3. Налоги на зарплату в 2019 году: ставки, таблица по взносам

Когда применяют тарифСтрахованиеПредельная величина базы для начисления страховых взносов (руб., за год)Ставка тарифа
С выплат:
  • гражданам РФ;
  • иностранцам и лицам без гражданства, постоянно и временно проживающих в РФ и не являющихся высококвалифицированными специалистами;
  • гражданам из стран ЕАЭС независимо от статуса
ПенсионноеДо 1 150 000 руб. включительно22,0
Свыше 1 150 000 руб.10,0
СоциальноеДо 865 000 руб. включительно2,9
Свыше 865 000 руб.0
МедицинскоеНе установлена5,1
С выплат иностранцам и лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ и не являющимся высококвалифицированными специалистамиКроме граждан из стран ЕАЭСПенсионноеДо 1 150 000 руб. включительно22,0
Свыше 1 150 000 руб.10,0
СоциальноеДо 865 000 руб. включительно1,8
Свыше 865 000 руб.0
С выплат иностранцам и лицам без гражданства, постоянно и временно проживающим в РФ и являющимся высококвалифицированными специалистамиПенсионноеДо 1 150 000 руб. включительно22,0
Свыше 1 150 000 руб.10,0
СоциальноеДо 865 000 руб. включительно2,9
Свыше 865 000 руб.0
С выплат иностранцам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ и являющимся высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно. Их не признают застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования.Кроме высококвалифицированных специалистов из ЕАЭС со статусом временно пребывающих. Начисляйте им только взносы на социальное (по тарифу 2,9%) и медицинское страхование (по тарифу 5,1%). Взносы на пенсионное страхование не начисляйте. Они не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

Различия в базах по налогам с зарплаты в 2019 г

Хотя облагаемые базы по налогам с зарплаты в 2019 г. похожи, разница в облагаемых суммах по НДФЛ и взносам все же существует. Дело в том, что налогообложение доходов и начисление взносов регулируются разными главами и статьями Налогового кодекса. А значит, правила взимания платежей хоть и не принципиально, но различаются. Подробнее об этом читайте в окне ниже.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1141-nalogi-zarplaty-2019-protsentah-tablitsa

Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных

Как рассчитать налоги по зарплате

В общем случае заработную плату начисляют по окончании каждого месяца. Величина зарплаты — это сумма, которую человек заработал в данном месяце.

Выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца (статье 154 ТК РФ). Чтобы выполнить это требование, сумму за месяц необходимо разбить на две части. Первую часть выдать сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом. Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известна итоговая величина зарплаты.

Сроки выдачи аванса и зарплаты в ТК РФ не установлены, поэтому каждый работодатель вправе утвердить собственные даты. Например, выплачивать аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, следующего за отработанным.

Главное, чтобы эти даты были зафиксированы внутренним нормативным документом (к примеру, приказом директора) и неукоснительно соблюдались.

Если день выплаты аванса или зарплаты приходится на выходной или праздник, то деньги необходимо выдать накануне.

Что касается величины аванса, то она тоже не прописана в законе, и организации задают ее на свое усмотрение. На практике встречается два способа расчета аванса. Первый — взять месячный заработок сотрудника и умножить на 40 процентов (можно на 30 или 50 процентов). Подавляющее большинство работодателей поступают именно так.

Второй способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца. Такой подход приветствуется чиновниками (письмо Роструда от 08.09.

06 № 1557-6), но редко применяется в жизни (подробнее о начислении аванса читайте в статье «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).

Когда рассчитывать и выплачивать отпускные и пособия по больничным листам

Если в течение месяца сотрудник ушел в отпуск, то бухгалтер обязан выдать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отдыха.

Это значит, что в отличие от обычной зарплаты, отпускные необходимо рассчитать, не дожидаясь окончания месяца.

Времени для этого достаточно, ведь уведомить работника об отпуске нужно не позднее, чем за две недели до начала отдыха, и чаще всего именно в эти сроки оформляют и приказ об отпуске.

С пособием по больничному листу ситуация другая. Рассчитать и выплатить его можно вместе с заработной платой, то есть после завершения месяца, в котором сотрудник принес «закрытый» больничный в бухгалтерию.

Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты

Чтобы правильно рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, бухгалтер должен располагать следующими сведениями:

  • дата, с которой сотрудник приступил к работе (по вновь принятым сотрудникам);
  • система оплаты труда, установленная для сотрудника (в большинстве случаев — повременная или сдельная);
  • величина вознаграждения, установленного для сотрудника (размер оклада, тарифная ставка и проч.);
  • время, фактически отработанное в течение месяца (при повременной системе), либо объем произведенной продукции или оказанных услуг (при сдельной системе);
  • дата, с которой сотрудник прекратил работу (по уволенным сотрудникам).

Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики передают бухгалтерам ксерокопии приказов о приеме и увольнении, приказов на отпуск, трудовых договоров, штатного расписания и табели учета рабочего времени. Если в компании установлена программа для начисления заработной платы, то кадровики заносят в нее данные, а бухгалтерия на их основании производит расчеты.

Как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда

Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч.

Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени.

Пример 1

Оклад сотрудника составляет 45 000 руб. Ноябрь отработан не полностью: с 12 по 18 ноября сотрудник уходил в отпуск, с 27 по 30 ноября брал больничный.

Бухгалтер посмотрел, что по табелю учета рабочего времени сотрудник находился на службе 12 рабочих дней. Всего в ноябре 21 рабочий день.

Таким образом, зарплата работника за ноябрь, не считая отпускных и пособия по болезни, составляет 25 714 руб.(45 000 руб.: 21дн. х 12 дн.).

Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда

Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда.
Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени (часов или дней), исходя из часового или дневного тарифа.

Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы. В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22.00 до 6.00, полагается доплата минимум 20 процентов.

Пример 2

Для работника установлена тарифная ставка 300 рублей в час. В ноябре сотрудник отработал 7 смен по 24 часа. Итого фактически отработанное время составило 168 часов (7 смен х 24 часа), работа в ночное время — 56 часов.

Бухгалтер рассчитал зарплату за ноябрь. Она равна 53 760 руб.((168 часов х 300 руб.) + (56 часов х 300 руб. х 20%)).

Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день (23 февраля, 1 мая и проч.), то оплату следует производить как минимум в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).

Добавим, что при сменном графике работы часто применяют суммированный учет рабочего времени. Подробно о нем мы писали в статье «Суммированный учет рабочего времени: общие правила и отдельные тонкости».

Как рассчитать отпускные

При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).

Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.

Подробнее о расчете отпускных читайте в материалах «Начисление отпускных: когда некоторые выплаты исключаются из расчета», «Расчет отпускных: как учесть ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии».

Как рассчитать пособие по больничному листу

Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.

Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни.

Так, если больничный выписан в 2019 году, то средний заработок считаем за 2018 и 2017 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы.

В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.

Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100 процентов.

Если стаж от 5 до 8 лет — на 80 процентов. Если стаж менее 5 лет — на 60 процентов. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни.

Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.

Для пособий по беременности и родам предусмотрены свои особенности. Средний заработок считаем так, как описано выше, а вот средний дневной заработок — по-другому.

Разница в том, что средний заработок мы делим не на 730 дней, а на количество календарных дней в двух предыдущих годах за минусом дней, когда женщина была на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком; а также дополнительных оплачиваемых выходных по уходу за детьми-инвалидами и дней, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты. Полученную сумму всегда умножаем на 100 процентов вне зависимости от страхового стажа.

Подробнее о начислении больничных можно прочитать в статье «Больничные и «детские» пособия: актуальные правила расчета, выплаты и возмещения»

 Как начислить и удержать налог на доходы физических лиц

Компании и предприниматели, выплачивающие зарплату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что бухгалтер должен начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет.

Налог начисляется не только на саму зарплату, но и на отпускные и на пособия по больничным листам (исключение составляют декретные пособия, которые освобождены от НДФЛ).

К тому же под налог подпадают выплаты в натуральной форме: обеды, участие в корпоративных мероприятиях и проч. Ставка налога на доходы физлиц в данном случае составляет 13 процентов.

Обратите внимание: величина удержанного НДФЛ не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты сотруднику.

Пример 3

В январе сотрудник получил от своего работодателя доход в сумме 35 000 руб. Бухгалтерия рассчитала, что налог с зарплаты сотрудника равен 4 550 руб. (35 000 руб.

х 13 %) (для упрощения мы рассмотрели ситуацию, когда работнику не предоставляются налоговые вычеты). Эту сумму бухгалтер перечислил в бюджет, а работник получил на руки 30 450 руб. (35 000 — 4 550).

Таким образом, размер удержанного налога не превысил 50-ти процентный лимит.

Бухгалтерия обязана вести учет доходов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах (см. «Налоговые регистры: инструкция по применению»). Кроме того, бухгалтеры должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах по утвержденной форме.

Налог, удержанный из зарплаты, нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных (в том числе по уходу за ребенком)— НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Также работодатель обязан представить в налоговую инспекцию сведения о доходах, выплаченных в предшествующем году. Для этого нужно не позднее 1 апреля заполнить и сдать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ, а также реестр, куда собраны данные по всем справкам. Кроме того, в  2016 году введена ежеквартальная отчетность по налогу на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ . 

Какие документы оформить при выдаче зарплаты

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателей письменно извещать каждого работника обо всех начислениях и удержаниях, а также об итоговой сумме зарплаты, которую сотрудник получит на руки. Чтобы выполнить это требование, компании и предприниматели составляют и выдают работникам так называемые расчетные листки.

Форма такого листка не установлена, поэтому каждый работодатель разрабатывает ее самостоятельно. Главное, чтобы в бланке были поля для всей необходимой информации.

Помимо этого следует заполнить либо расчетно-платежную ведомость по форме № Т-49, либо две другие ведомости: расчетную по форме № Т-51 и платежную по форме № Т-53 (утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1). В случае, когда зарплата перечисляется на карточки, нужна только расчетная ведомость.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/12/6751

Налоги на зарплату в Украине 2019, примеры расчета

Как рассчитать налоги по зарплате

Налог на зарплату – обязательный ежемесячный платеж каждого трудоустроенного гражданина, который перечисляется в государственную казну и в дальнейшем применяется для социальных выплат и других государственных нужд.

Вычет налогов создал разницу в размере между “чистой”, получаемой на руки, и “грязной”, положенной к зачислению, зарплат.

При устройстве на работу важно знать, какие именно сборы и в каком размере удерживаются, для того, чтобы правильно оценить заработок и не разочароваться после получения “чистой” заработной платы.

Кто платит налог на зарплату?

Налог на зарплату должен выплачиваться с каждого месячного дохода украинских граждан вне зависимости от рода деятельности. При официальном трудоустройстве данная сумма удерживается работодателем с заработной платы и перечисляется в государственную казну. Налогом облагается все доходы включая:

  • ежемесячный оклад и другие поощрительные начисления за проделанную работу;

  • доходы предприятия ФОП;

  • доходы, полученные дополнительным заработком;

  • командировочные и другие начисления поверх зарплаты.

Единственный доход, который не облагается налогом — стоимость оздоровительных путевок, выданных работодателем, при этом благотворительная помощь и покрытие расходов на оздоровление, полученных от работодателя также облагается налогом.

Все зарплатные сборы делятся на два типа:

  • удержанные с зарплаты работника;

  • уплаченные работодателем с  собственного кармана.

Всего с зароботной платы отчисляется три вида сборов:

  1. Подоходный вычет — общегосударственный налоговый сбор, установленный государством в размере 18-20% от суммы дохода.

  2. Единый социальный взнос (ЕСВ) — обязательный платеж в Пенсионный фонд и страховой фонд. Сумма измеряется в процентах и зависит от категории работника и риска его деятельности. Процентные отчисления взимаются в размере от 22 до 41% в зависимости от риска работы на предприятии и выплачиваются с денег работодателя.

  3. Военный налог — удержание с зароботной платы для помощи государству в военное время в размере 1,5%.

Налог на минимальную зарплату также снимается, поскольку данная величина является стандартом, но не является необлагаемой величиной.

Как рассчитать налог на зарплату?

Для начала следует отметить, что с 2016 года Единый налог оплачивается из средств работодателя. Для наемных сотрудников применяется фиксированная ставка в размере 22% от заработной платы.

В связи с этим, с зароботной платы работника удерживается подоходный налог, зафиксированный для зарплаты в размере 18% и военный сбор, который введен на время проведения боевых действий и составляет 1,5% от дохода граждан.

Для того, чтобы рассчитать какая сумма будет удержана с заработной платы и сколько в действительности будет получено на руки следует:

  1. Определить сумму «грязной» заработной платы.

  2. Рассчитать от этой суммы 18% для подоходного сбора.

  3. Рассчитать от суммы 1,5 % для военного сбора.

  4. Отнять от начальной суммы заработной платы суммы сборов.

Пример расчета для сотрудника, получающего 8600 грн. в месяц и не имеющего льгот при налогообложении.

  1. Размер подоходного налога составит 18% от 8600 — 1548 грн.

  2. Размер военного сбора составит 1,5% от 8600 — 129 грн;

  3. Чистая месячная заработная плата, с которой уплачены все взносы составит 8600-1548-129= 6923 грн.

Фактически, формула расчета зарплаты за неимением особых льготных условий сводиться к вычету из этой суммы 19,5% в пользу государства.

Следует отметить, что для того, чтобы гарантировать работнику оплату труда по примеру в 8600 грн. в бюджет компании должна быть заложена сумма, содержащая отчисления в ЕСВ. Для большинства заработных плат ставка ЕСВ составляет 22%, т.е в указанном примере работодатель оплачивает труд работника в размере 10492 грн, а общий налог на официальную зарплату составляет 41,5%.

Сборы рассчитываются на каждое начисление заработной платы, соответственно, если выплаты происходят в начале и конце месяца, следует считать количество фактических дней и зарплату по ним, выводить зарплату за период и отсчитывать доход от нее.

Для удобного расчета в Интернете можно найти онлайн калькулятор, который рассчитает чистую заработную плату по заданным в него параметрам.

Льготный налог на зарплату

Некоторые категории граждан могут оформить налоговую социальную льготу, которая поможет снизить удержания из заработной платы. Величина льготы зависит от установленного государством прожиточного минимума и составляет его половину. В зависимости от обстоятельств сотрудника, ему полагаются следующие льготы при налогообложении:

  • 100% НСЛ для всех граждан, чей доход не превышает прожиточного минимума для трудоспособных граждан;

  • 150% НСЛ предоставляется матерям одиночкам, УБД, инвалидам первой и второй группы, чернобыльцам, студентам и аспирантам;

  • 200% НСЛ предоставляется Героям Украины, бывшим узникам концлагерей, УБД Второй мировой, лицам пережившим блокаду Ленинграда или насильно вывезенным с территории СССР во время ВОВ.

100% НСЛ — стандартный размер льготы, а налоги на зарплату инвалидов, участников боевых действий и других особых категорий граждан могут быть снижены на более существенный размер при наличии документов подтверждающих особый статус.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Применение социальной льготы уменьшает заработную плату сотрудника, применяемую для расчета налогообложения. То есть, от суммы заработной платы изначально отнимается сумма НСЛ и только к полученной с вычетом суммы применяется отчисления налогов.

Например, за сотрудником закреплено право получать 100% НСЛ и оплата его труда составляет 2400 грн. НСЛ составляет половину от прожиточного минимума, что на текущий момент составляет 881 грн. Для подсчета налога с учетом льготы следует отнять данную величину и вычесть налоги.

Налогооблагаемая заработная плата в таком случае будет составлять 1519 грн. От данной суммы требуется рассчитать 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. НДФЛ составит 273,42, ВС —22,78 грн. Итого с зарплаты сотрудника будет удержано 296,2 грн и чистыми он получит 2103,8 грн.

Без льготы вычет бы составил 468 грн, а итоговая оплата труда 1932 грн.

Условия применения социальной льготы:

  • НСЛ применяется исключительно к заработной плате и не учитывается для остальных доходов, то есть для совместителей нескольких зарплат сбор будет снижен только по одной;

  • НСЛ учитывается только с момента предъявления документов для ее получения;

  • НСЛ не применяется, если кроме основной заработной платы работник получает дополнительный доход (стипендии,  и т. д.);

  • НСЛ распространяется только на текущее место работы;

  • НСЛ может быть вычтен только из заработных плат, размер которых с учетом удержаний не больше, чем социальный минимум, установленный государством для трудоспособных граждан. Исключение составляют только семьи с детьми.

Для родителей, имеющих двое и более детей возрастом до 18 лет, применяется особая система вычета минимального размера заработной платы, к которому может быть применена льгота. Так, на получение льготы могут рассчитывать родители, чья зарплата:

  • меньше двойного минимума, установленного для трудоспособных граждан, если у них двое детей;

  • меньше тройного минимума, если детей трое;

  • и далее.

Льготный налог предоставляется для каждого ребенка, то есть, если детей двое, то из заработной платы будет отниматься два НСЛ, если трое, то общий вычет будет составлять три НСЛ. Получить льготу могут оба родителя, если их зарплата не превышает установленного лимита, исчисляемого в прожиточных минимумах.

Льготный налог на зарплату для многодетных применяется вплоть до достижения совершеннолетия детьми.

Как уменьшить налоги на зарплату?

Для того, чтобы получить льготу при налогообложении заработной платы, следует предоставить в бухгалтерию по месту работы:

  • заявление с просьбой предоставить льготу;

  • документы подтверждающие права на особый размер социальной льготы (свидетельства о рождении детей, удостоверение чернобыльца или участника боевых действий, справку медико-социальной комиссии о присвоении инвалидности и т. п.).

Применение НСЛ начинается со дня подачи заявления, а все случаи списания или не списания льгот работодатель обязан отражать в бухгалтерской отчетности. В случае смены места работы, для получения льготы потребуется оформить ее повторно.

Если у вас случилась такая ситуация, что зарплата внезапно закончилась, а до следующей еще далеко, вы всегда можете получить кредит на карту круглосуточно, не выходя из дома.

Займы выдаются на сумму до 5000 гривен, деньги поступят на карту в течение 15 минут. Этот вариант может отлично выручить в сложной ситуации, а вернуть кредит можно будет уже в день получения зарплаты.

Заявку на самый выгодный кредит в Украине вы можете оформить на сайте подбора кредитной организации Мир Кредитов.

Налоги на зарплату в странах Европы и мира

Страна

Ставка

В Австралии

от 0 до 44,9%, в зависимости от суммы дохода, чем она выше, тем больше будут сборы

В Австрии

от 0 до 50% 

В Белоруссии

13%

В Болгарии

10%

В Бразилии

от 0 до 27,5 % зависит от суммы дохода

В Англии

от 0 до 45%

В Германии

от 0 до 45%

В Испании

от 24 до 51%

В Италии

от 23 до 45%

В Канаде

от 15 до 29%

В Китае

от 5 до 35%

В Латвии

25%

В Польше

от 18 до 32%

В Литве

15%

В Эстонии

20%

В Мексике

от 10 до 28%

В России

13%

В Сингапуре

от  0 до 20%

В США

от 0 до 30%

В Таиланде

от 0 до 37%

В Франции

от 0 до 45%

В Чехии

15%

В Японии

от 5 до 40%

В Норвегии

от 28 до 40%

В Швеции

от 0 до 35%

В ЮАР

от 18 до 40%

Источник: https://mircreditov.com.ua/blog/salary-taxes

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий