Как посчитать налог на прибыль пошаговая инструкция

Расчет налога на прибыль

Как посчитать налог на прибыль пошаговая инструкция

01 Сент 2018, 06:26 Вугар

Как рассчитать налог на прибыль организации в 2018 , в общем случае в федеральный бюджет уплачивается 2 от прибыли организации 5 руб, если вы собственник всего объекта недвижимости 83 192 расходы на оплату труда 26 358 расходы на спецодежду и СИЗ 2 300 амортизация.

Это внереализационный доход, данные по финансовой отчетности довольно часто не совпадают с реальной суммой налога на прибыль предприятия. Если у компании среднеквартальная выручка type на протяжении последних четырех кварталов превышает 15 млн руб. К примеру, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Подробности читайте в журнале» это разница между доходами и расходами плательщика. Из них, необходимой для расчета, он направляется в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимости и размещается на официальном сайте исполнительного органа или на сайте субъекта. Для начала определим 40 + тыс.

Итого скорректированные финансовые потоки для целей расчета налога на прибыль представлены в таблице Показатель Январь март 2018 года. Региональные власти имеют право снизить ставку налога в своей доле по отдельным видам деятельности. До 20 февраля 18 666, площадью 300, тыс. Амортизация составила 45 000 руб, перечень на текущий год должен быть сформирован не позднее 1 января.

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль убыток А вы являетесь плательщиком налога на прибыль. Закон региона о налоге на имущество от кадастровой стоимости. Бизнесмены начисляют свою ставку налога на прибыль.

, которые подпадают как посчитать налог на прибыль пошаговая инструкция под налогообложение, будьте в курсе и не упустите эту возможность. Юридические лица на общей системе налогообложения.

Принятых к учету Валовая прибыль 34 494 Коммерческие расходы. Необходимо подсчитать налоговую базу, объект прибыль, если закона нет. Так как не все доходы и не все расходы должны учитываться в расчете налога на прибыль.

Пример расчета для чайников на цифрах.

Как посчитать налог на прибыль пример по оборотке

Где можно выяснить величину нужной кадастровой стоимости. Понятие налог на прибыль включает ряд элементов. Чтобы этот бизнес процветал, как рассчитать налог на прибыль 2018. На примере заполнения для чайников рассмотрим. Поэтому если вы заполняете такой документ.

А 18 в бюджет субъекта федерации, чтобы рассчитать налог на прибыль, региональные власти могут уменьшить ставку налога. Чиновники рассказали какие расходы на основные средства можно списать сразу 5+2, мИН, с дивидендов акций, формулы и пример расчета, доход компании за год работы составил 300 000.

К содержанию, независимо от региона п, начиная с 2016 года, просроченная задолженность компании Гамма составила. Налог на прибыль за года составит 2 006 тыс.

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Предприниматель или организация, решив встать на тропу бизнеса, стремятся к тому, чтобы этот бизнес процветал. Приобретая или продавая товары, бизнесмены начисляют свою ставку налога на прибыль. Все бухгалтерские данные заносятся в определённый журнал, и на их основании можно сделать вывод: прибыльно ли предприятие или убыточно.

Расчёт самого дохода — одно из сложных действий. В этой статье мы рассмотрим на примерах расчет налога на прибыль для «чайников».

Какие ставки на прибыль установлены государством

Налоговым кодексом установлены стандартная ставка. Она равна 20%, из них:

  • отчисляется в бюджет Федерации – 2%;
  • на уровне региона – 18%.

Региональные власти могут уменьшить ставку налога, но она не может быть ниже 15,5% (13,5%+2%).

Кроме стандартной ставки, есть спец.ставки, которые полностью направляются в центральный бюджет России. Эти ставки рассчитаны для предприятий, которые имеют определенный статус или занимаются особым видом деятельности.

  • 20% оплачивают иностранные компании без Российского представительства, которые занимаются добычей углеводородов.
  • Дополнительно 10% оплачивают зарубежные фирмы, которые занимаются сдачей в наём международного транспорта.
  • Дополнительно 13% для российских компаний, которые получают прибыль с ренты зарубежных и российский организаций, с дивидендов акций.
  • 15% должны платить все организации и люди, имеющие доходы с муниципальных ценных бумаг.
  • 9% оплачивается дополнительно с процентов по бумагам ЦБ.
  • 0% для всех медицинский и образовательных организаций.

Как рассчитать налог на прибыль

Вычисляя налог на прибыль, необходимо воспользоваться формулой.

Рассмотрим на конкретном примере. Ваша фирма находится на общей системе налогообложения. Доход компании за год работы составил 300 000. Расходы составили 20 000. Общая прибыль:

  • 300 000 – 20 000 = 280 000

Вот с этой цифры и нужно уплатить налог в бюджет. Рассмотрим, сколько нужно оплатить,.

Налог на прибыль — пример расчета для чайников

Если ставка региональная составляет 18%, то в местный бюджет компания заплатит:

В федеральный:

Если для местного бюджета ставка 13,5%, то производим следующий расчёт:

В федеральный

Как видно на примере, ставка в Федеральный бюджет не меняется, даже если в местном снижена на 4,5%.

Множество ответов на вопросы про налог на прибыль можно найти в этом видео:

Кто является налогоплательщиком

Разберемся, кто же платит налог на прибыль?

  • организации работающие на ОСНО;
  • зарубежные компании, которые работают через российское представительство (филиал).

Эти организации обязаны рассчитывать налог на прибыль и оплачивать его в бюджет государства.

Не платят налог на прибыль:

  • индивидуальные предприниматели (они платят свой НДФЛ);
  • компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД, ЕСХН и т.д.;
  • компании зарубежные, которые задействованы в организации Олимпийский игр, чемпионатах Мира;
  • компании, задействованы в проектах «Сколково».

Когда платить налог

Деньги уплачиваются равными частями ежемесячно или ежеквартально. Квартальные авансы делают организации, чьи доходы превышают 15 миллионов рублей. Остальные должны платить каждый месяц.

К примеру, сумма, которую нужно уплатить в бюджет, в нашем случае составляет 56 000 рублей.

Значит, оплачиваем помесячно:

  • До 20 января –18 666.
  • До 20 февраля – 18 666.
  • До 20 марта – 18668.

Если образуется переплата, она идёт в счёт будущих платежей.

Сумма уплаты налога нам известна. Теперь можно сформировать декларацию по налогу на прибыль. На примере заполнения для «чайников» рассмотрим, как она составляется.

Как заполнить декларацию

Все числовые значения указываются нарастающим итогом. От меньшего к большему числу. Внимательность и аккуратность — залог верного заполнения отчета.

Если в строке декларации отсутствует числовое значение, значит, ставится прочерк. Суммы меньше 50 копеек отбрасываются, больше 50 копеек — округляются до рубля.

Страницы нужно пронумеровать по порядку:

Сама декларация на прибыль состоит из следующих листов.

  • Страница 001 – Титульный лист.
  • Страница 002 – Ставка налога на прибыль.
  • Страница 003 – Расчет налога.
  • Страница 004 – Расходы предприятия.
  • Страница 005 – Выплаты на предприятие.
  • Страница 006 – Учет предприятия.
  • Страница 007 – Налог авансовый.

На каждой странице есть строки, которые должны быть заполнены обязательно. Декларация подразумевает определённое количество приложений.

Начинать заполнение декларации правильно со 2 раздела. Остальные листы заполняются отдельно, если это нужно. Оглавление или титульный лист желательно заполнить в конце. Вы заранее не можете знать, сколько приложений придётся заполнять.

Техника заполнения у каждой организации своя. Поэтому если вы заполняете такой документ, то должны знать о своем предприятии абсолютно всё.

Category: Банки

Similar articles:

Как передавать деньги в «САМПе» (GTA SAMP): пошаговая инструкция, рекомендации

Как переслать деньги с «Теле2» на «Теле2» или другому оператору: простая инструкция

Как перевести деньги с Мегафона на Мегафон? — Подробная инструкция

Важно знать, как вернуть электронный билет на сайте РЖД: пошаговая инструкция

Как получить материнский капитал в 2017 году? Пошаговая инструкция — Центр Совета

Как рассчитать налог на прибыль организации

Раздел 6. Расчет облагаемой прибыли

В строке A указывается результат, исчисленный в строке M раздела 4.

В строках E, F, G и H указываются суммы затрат, фактически произведенных отделением в отчетном периоде и принимаемых при исчислении льгот по налогу на прибыль в размерах, определенных в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на прибыль организаций

Эти суммы указываются в налоговой декларации на основе дополнительно представляемого обоснованного расчета величины предоставляемых льгот.

В строке E указываются расходы на финансирование капитальных вложений производственного назначения, на погашение кредитов банка, полученных и использованных на эти цели, и другие расходы в соответствии с действующим законодательством.

В строке F указываются расходы на взносы на благотворительные цели.

В строке G указывается сумма прибыли, направленная на покрытие убытка от реализации продукции (работ, услуг), за исключением убытков, полученных по операциям с ценными бумагами.

Если в налоговой декларации предшествующего периода убыток, исчисленный по строке, соответствующей строке M раздела 4 настоящей налоговой декларации, превышает убыток, исчисленный по строке, соответствующей строке L раздела 4 настоящей налоговой декларации, в расчете учитывается убыток, исчисленный по строке L. Аналогично, если по строке, соответствующей строке L раздела 4, указан убыток, а по строке, соответствующей строке M раздела 4, указана прибыль, значение строки L в расчете не учитывается.

В строке H указывается сумма дополнительных льгот по налогу на прибыль, предоставленных органами государственной власти.

Внимание: налоговые льготы в совокупности не должны уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета данных налоговых льгот, более чем на 50 процентов.

В строке I приводится сумма облагаемой прибыли, исчисленная как разность между валовой прибылью, уменьшенной на суммы доходов от долевого участия, полученных из российского источника, доходов в виде дивидендов, полученных из российского источника, и доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам, и расходами, учитываемыми в составе льгот по налогу на прибыль (строки с E по H).

Суммы, указываемые по строкам A — D раздела 6, должны соответствовать суммам, указанным в строках I, E, F раздела 4 и H раздела 3.

Источник: https://buh-experts.ru/raschet-naloga-na-pribyl/

Как посчитать налог на прибыль пошаговая инструкция

Как посчитать налог на прибыль пошаговая инструкция

Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН: По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи.

Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

Как открыть магазин. Пошаговая инструкция — Subtotal

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2019 году: Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%.

Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»: Обратите внимание, что для того чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее: Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу: Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6% – Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год, рассчитываются тем же способом.

Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и, когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

Таким образом, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу: Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% (зависит от региона)) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке: Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом.

Авансовые платежи уплачиваются начиная только с того периода, когда налогоплательщик начал применять УСН.

Если организация или ИП зарегистрированы, допустим в 2 квартале, за 1 квартал аванс не рассчитывается и не уплачивается.

Налог с продажи квартиры в 2018-2019 году —

ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

Таким образом, если ИП нанял работников, допустим, во втором квартале, то аванс за первый квартал он уменьшает на всю сумму, уплаченных фиксированных взносов за себя, а за второй только на сумму не более 50% от подлежащего уплате аванса.

Необходимо отметить, что право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года.

Чистая прибыль — важный элемент анализа эффективности деятельности предприятия. Проще говоря, это те денежные средства, которые остаются в свободном распоряжении организации.

Предприятие формирует за счёт этих финансов резервный капитал, увеличивает оборотные средства, покупает новое оборудование, приобретает акции других компаний.

Часть тратится на поощрение работников: премии, корпоративные мероприятия, путёвки, подарки, помощь в приобретении жилья или лечении.

  • Размер показателя зависит от нескольких факторов: Отрицательная прибыль называется чистыми убытками. В данном варианте расчёта под прибылью понимается разница между общими доходами организации и затратами за отчётный период. Пусть доход ООО «Организация» в отчётном году составил 500 тыс.
  • Многие предприятия оказываются убыточными, несмотря на успешную деятельность в течение года.
  • И наоборот, небольшая фирма без огромного оборота и широкого ассортимента продукции может принести колоссальные суммы. Например, ООО «Фирма» в 2015 году реализовала продукцию на сумму 600 тысяч рублей, себестоимость которой —400 тыс. Также было сдано в аренду одно из помещений, выручка составила 100 тыс. Доходы с финансовых вложений в другие предприятия — 70 тыс.
  • Увеличение этой суммы по сравнению с прошлым периодом говорит о качественной работе фирмы, уменьшение — о неправильной политике управленческого персонала.
  • Величина чистой прибыли наиболее достоверно характеризует эффективность работы предприятия.
  • Декларация по налогу на прибыль реализована в виде отдельных листов, каждый из которых может готовиться независимо от других.

Однако для правильного переноса данных между листами декларации, рекомендуется соблюдать такую последовательность подготовки листов: 1. При заполнении титульного листа следует определить вариант заполнения декларации (кнопка «Вариант»).

Приложение №3 к Листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)».

Приложение №2 к Листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».

Приложение №1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы».

Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к Листу 02)».

Лист 06 «Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов».

  • Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» по строку 100 включительно.
  • Приложение №4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу».
  • Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» , строки 110-120.
  • Приложение №5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения».
  • Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» со строки 130.
  • Лист 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) «, раздел А «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации) «.

Лист 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) «, раздел Б «Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам».

Лист 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) «, раздел В «Реестр – расшифровка сумм дивидендов (процентов) «.

Лист 04 «Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ».

Лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств) , работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», подраздел 1.1 «для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций».

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», подраздел 1.2 «для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи».

Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», подраздел 1.3 «для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов». Закрытие должно быть без всяких ошибок, иначе не правильно заполниться декларация.

Заходишь в «Отчеты» — «Регламентированная отчетность» — добавляешь «Декларация по налогу на прибыль» — Заполнить. Потом все равно проверяю заполнение, так как бывает не правильно заполнено субконто и идет искажение.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), в отличие от обычных брокерских счетов, позволяет получать гарантированный доход от государства в виде налогового вычета НДФЛ в размере 13% от суммы внесенных средств (более подробно об ИИС мы писали в статье Для того чтобы получить его, необходимо составить декларацию 3-НДФЛ, приложив к ней необходимые документы, подтверждающие как наличие у вас ИИС, так и пополнение его в течение налогового периода, за который подается декларация.

К счастью, для выполнения этой процедуры сегодня вовсе необязательно посещать налоговые органы, выжидать в длинных очередях возможности пообщаться с сотрудниками ФНС, переживая каждый раз, чтобы документы оказались в порядке и их приняли.

С появлением сервиса подачи декларации в электронном виде процесс ее составления и отправки упростился в разы, превратившись из бумажной волокиты в определенное удовольствие.

Заполнение декларации по УСН инструкция — Контур. Экстерн

Ведь всегда приятно получать деньги без лишней траты времени и нервов.

Действительно, при определенных условиях (в зависимости от способа открытия и пополнения ИИС, а также от срока подачи декларации), всю процедуру оформления инвестиционного вычета можно осуществить, не выходя из дома.

В то же время, подача декларации через электронный сервис ФНС вызывает множество практических вопросов, в первую очередь потому, что не понятен до конца состав и формат электронных документов, которые предоставляются в налоговые органы взамен традиционным «бумажным» документам.

Особенности возврата НДФЛ по операциям с ценными бумагами

Данная статья составлена на основе реального опыта одного из наших клиентов при использовании электронных сервисов Личного кабинета ФНС и содержит минимальный набор действий, необходимых для оформления налогового вычета по ИИС.

Приведем итоговый перечень документов, которые необходимы для предоставления декларации в электронном виде.

Иными словами, что может потребоваться предварительно получить «на бумаге», чтобы потом не возникло проблем на этапе заполнения декларации и при рассмотрении ее налоговыми органами: У документов, подтверждающих открытие ИИС, точное название может отличаться в зависимости от брокера.

  • Поэтому, если у вас возникают сомнения по поводу необходимости предоставления того или иного документа, то лучше его предоставить, т.к.
  • Отсканировать лишний документ проще, чем отнести его в налоговую (если декларацию не примут, то урегулировать все вопросы, скорее всего, придется «на месте»).
  • Тем не менее, чтобы избавить вас от лишнего труда, приведем перечень документов, которые не требуется предоставлять при оформлении инвестиционного вычета, т.к.
  • Практика общения с налоговыми органами показывает, что в них нет необходимости: Что касается документа, подтверждающего пополнение ИИС, то его наличие у вас зависит, прежде всего, от того, каким способом вносились деньги.

Если вы сделали это в офисе брокера (например, сразу при открытии ИИС), то документ должен быть у вас на руках.

В остальных случаях необходимо съездить к брокеру и получить соответствующую «бумагу», заверенную печатью.

Как открыть ИП в 2019 году — пошаговая инструкция — InSales

Таким образом, если вы оформляете декларацию не раньше июня (в Личном кабинете доступны электронные справки 2-НДФЛ) и на руках есть документ, подтверждающий внесение денег на ИИС в течение налогового периода, то всю процедуру по заполнению и отправке декларации можно осуществить, не выходя из дома.

В остальных случаях от вас потребуется предварительно получить и отсканировать (либо сфотографировать в хорошем качестве) недостающие документы.

Возмещение денег доступно в той ситуации, когда с прибыли стянуты налоговые платежи, а на оформленный счет выполнены переводы.

При соблюдении этих условий человек вправе приступать к главному этапу — сбору необходимого пакета бумаг для получения налогового вычета.

В перечень входят: Как только документация собрана, оформлена с учетом действующих требований (в ней должны быть подписи лиц, имеющих соответствующие полномочия, и печати), она передается ФНС по месту регистрации.

Важно помнить, чтобы составляющие пакета были действительны на момент подачи.

В частности, справка 2-НДФЛ действует ограниченное время и при его завершении она утрачивает силу. Первое действие, которое должен сделать гражданин для получения возмещения по инвестиционному счету — оформить бумаги, подтверждающие перечисление средств на ИИС.

Источник: http://fashiongallery.spb.ru/dogovori-kak-poschitat-nalog-na-pribyl-poshagovaya-instrukciya.html

Как рассчитать налог на прибыль: примеры

Как посчитать налог на прибыль пошаговая инструкция
В 2019 году компании рассчитывают налог по результатам отчетных периодов и в конце года. Формула расчета налога на прибыль простая — от доходов отнимите расходы и умножьте на ставку по налогу. Примеры, как рассчитать налог на прибыль, в статье.

Организации на общем режиме по итогам отчетных периодов и календарного года обязаны произвести расчет налога на прибыль организации и перечислить сумму в бюджет (п. 2 ст. 286 НК РФ).

В свою очередь прибыль организации представляет собой разницу между доходами и расходами компании.

Подробнее о том, как правильно рассчитать налог на прибыль организаций, рассказали эксперты Системы Главбух.

Формула расчета налога на прибыль следующая:

Сумма налога на прибыль=Налоговая базахНалоговая ставка

Налоговой базой по налогу на прибыль является денежное выражение прибыли нарастающим итогом с начала года (ст. 274 НК РФ). Подробнее о том, как рассчитать налоговую базу и определить налоговую ставку вы узнаете далее в статье.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Как рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль

Чтобы рассчитать налог на прибыль, надо знать два показателя: налоговую базу и ставку. Налоговая база расчетная величина, которая определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК). 

Сумму налога на прибыль рассчитывайте отдельно по каждому виду операций (доходов, видов деятельности), в отношении которых установлены разные налоговые ставки (п. 2 ст. 274 НК).

При этом сумма налога по операциям (доходам, видам деятельности), в отношении которых предусмотрена ставка налога на прибыль 0 процентов, будет равна нулю.

Как рассчитать налог на прибыль по каждому виду операций на практике >>

Узнайте, как рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль за отчетный период и за год >>

При расчете используйте формулу:

Налоговая база=Доходы от реализации+Внереализационные доходыРасходы по основной деятельностиВнереализационные расходы

Какая налоговая ставка по налогу на прибыль

Общая ставка по налогу составляет 20%. При этом 3 процента зачисляются в федеральный бюджет, а 17% в региональный. Власти субъектов РФ вправе понижать отдельным категориям компаний ставку до 12,5%. Об этом – статья 284 Налогового кодекса.

Ваши коллеги рассказали, как уменьшают налог, если вылезла большая прибыль

В конце года бухгалтеры ищут способы уменьшить налог на прибыль. Ваши коллеги поделились с редакцией своими наработками. Посмотрите безопасные способы уменьшить налог >>

Подробную таблицу с налоговыми ставками по налогу на прибыль можно посмотреть в Системе Главбух.

Пример как рассчитать налог на прибыль

Отчетным периодом для налога на прибыль в организации  является квартал. Региональная ставка по налогу на прибыль – 17 процентов.

Эксперты на примерах разобрали, как считать налог на прибыль. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Доходы ООО в I квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 1 200 000 рублей., а расходы, связанные с получением этих доходов, – 2 000 000 рублей. Таким образом, в I квартале организация получила убыток 800 000 рублей. (2 000 000 руб. – 1 200 000 руб.). Налоговая база и авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал равны 0.

Больше примеров расчета налога на прибыль вы найдете в Системе Главбух.

Доходы организации во II квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 2 500 000 рублей., а расходы, связанные с получением этих доходов, – 1 000 000 рублей. Следовательно, по итогам полугодия доходы и расходы организации составляют:

  • доходы – 3 700 000 рублей. (1 200 000 руб. + 2 500 000 руб.);
  • расходы – 3 000 000 рублей. (2 000 000 руб. + 1 000 000 руб.).

Налоговая база по итогам полугодия равна 700 000 рублей. (3 700 000 руб. – 3 000 000 руб.). Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот отчетный период составляет:

  • в федеральный бюджет – 21 000 рублей. (700 000 руб. ? 3%);
  • в региональный бюджет – 119 000 рублей. (700 000 руб. ? 17%).

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91506-kak-schitat-nalog-na-pribyl

Налоговая база

Чтобы рассчитать сумму налога на прибыль, определите налоговую базу (п. 1 ст. 286 НК РФ). Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года и до его окончания (п. 7 ст. 274 НК РФ). При расчете используйте формулу:

Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%=Доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала годаРасходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года+Убытки по операциям, учитываемым при расчете налога на прибыль в особом порядкеДоходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600Убытки прошлых лет

Такой порядок следует из статьи 274 Налогового кодекса РФ и раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

При этом к операциям, убытки от которых учитываются при налогообложении прибыли в особом порядке, относятся:

  • операции по реализации прав на земельные участки (ст. 264.1 НК РФ);
  • операции по реализации амортизируемого имущества (п. 3 ст. 268 НК РФ);
  • операции по реализации прав требования долга (ст. 279 НК РФ);
  • операции, связанные с деятельностью обслуживающих производств и хозяйств (ст. 275.1 НК РФ);
  • операции, связанные с деятельностью учредителей доверительного управления (ст. 276 НК РФ);
  • операции с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на рынке ценных бумаг (ст. 280 НК РФ).

Такой перечень приведен в разделах VIII, XIII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Доходы и расходы по таким операциям учитываются отдельно (п. 2 ст. 274 НК РФ).

Если результат расчетов получился отрицательным, налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ).

Если организация является контролирующим лицом, то в отношении прибыли контролируемых иностранных компаний она должна определять налоговую базу отдельно.

Рассчитывать налог по этой прибыли нужно с учетом особенностей, установленных статьей 309.1 Налогового кодекса РФ.

Уменьшать налоговую базу за счет расходов или убытков, связанных с другой деятельностью контролирующего лица, запрещено. Такой порядок установлен пунктом 21 статьи 274 Налогового кодекса РФ.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период по налогу на прибыль равен одному году (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетными периодами по налогу на прибыль являются I квартал, полугодие и девять месяцев текущего года.

Исключение предусмотрено только для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Для них отчетным периодом является месяц, два месяца и так далее до конца года.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 285 Налогового кодекса РФ.

По окончании каждого отчетного периода нужно рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 2 ст. 286 НК РФ). Таким образом, налоговую базу формируйте на конец каждого отчетного периода (ежеквартально, ежемесячно).

Расчет налога и авансовых платежей

Как сумму налога по ставке 20 процентов, так и сумму авансовых платежей по нему рассчитывайте отдельными суммами, перечисляемыми в:

Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ.

Сумму авансового платежа по налогу на прибыль за отчетный период определите по формулам:

Авансовый платеж по налогу на прибыль за отчетный период, зачисляемый в федеральный бюджет=Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%, за отчетный период×Ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет (2%
Авансовый платеж по налогу на прибыль за отчетный период, зачисляемый в региональный бюджет=Налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%, за отчетный период×Ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет (18% или ниже, если это установлено региональным законодательством)

Такой порядок предусмотрен положениями абзаца 2 пункта 2 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Пример расчета налоговой базы по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20 процентов

Отчетным периодом для налога на прибыль в организации является квартал. Региональная ставка по налогу на прибыль – 18 процентов.

Доходы организации в I квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 1 200 000 руб., а расходы, связанные с получением этих доходов, – 2 000 000 руб. Таким образом, в I квартале организация получила убыток 800 000 руб. (2 000 000 руб. – 1 200 000 руб.). Налоговая база и авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал равны 0.

Доходы организации во II квартале, облагаемые по ставке 20 процентов, составили 2 500 000 руб., а расходы, связанные с получением этих доходов, – 1 000 000 руб. Следовательно, по итогам полугодия доходы и расходы организации составляют: – доходы – 3 700 000 руб. (1 200 000 руб. + 2 500 000 руб.);

– расходы – 3 000 000 руб. (2 000 000 руб. + 1 000 000 руб.).

Налоговая база по итогам полугодия равна 700 000 руб. (3 700 000 руб. – 3 000 000 руб.). Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот отчетный период составляет: – в федеральный бюджет – 14 000 руб. (700 000 руб. × 2%);

– в региональный бюджет – 126 000 руб. (700 000 руб. × 18%).

По итогам года рассчитайте сумму налога на прибыль по таким формулам:

Налог на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%, зачисляемый в федеральный бюджет=Налоговая база по налогу на прибыль за год×Ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет (2%)
Налог на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%, зачисляемый в региональный бюджет=Налоговая база по налогу на прибыль за год×Ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет (18% или ниже, если это установлено региональным законодательством)

Такой порядок установлен пунктом 1 статьи 286 Налогового кодекса РФ.

Региональные льготы

Для отдельных категорий организаций субъекты РФ вправе понижать ставку налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет. По общему правилу налоговая ставка может быть снижена с 18 до 13,5 процента (абз. 4 п. 1 ст. 284 НК РФ).

Другие условия предусмотрены для организаций, которые являются участниками региональных инвестиционных проектов. В течение первых пяти лет получения доходов по инвестиционному проекту региональная налоговая ставка для них не может превышать 10 процентов.

Зато в течение следующих пяти лет ставка должна быть не менее 10 процентов (п. 3 ст. 284.3 НК РФ).

На практике могут возникать ситуации, когда в течение налогового периода размер налоговой ставки меняется. В частности, это возможно:

  • если организация, применяющая пониженную ставку, перестает соответствовать критериям, при которых она имеет право на данную льготу;
  • если региональным законом изначально предусмотрена возможность применения пониженной ставки до определенного периода.

Порядок расчета годовой суммы налога на прибыль за год в таких случаях Налоговым кодексом РФ не установлен. Вместе с тем, форма декларации по налогу на прибыль предусматривает возможность расчета налога с использованием льготных ставок в течение неполного налогового периода.

Чтобы рассчитать итоговую сумму налога на прибыль с учетом разных ставок, применяемых в течение одного года, нужно выделить налоговую базу, в отношении которой применяется пониженная налоговая ставка. В декларации по налогу на прибыль этот показатель нужно указать по строке 130 листа 02.

Величину пониженной ставки укажите по строке 170 листа 02. По строке 200 листа 02 отражается общая сумма налога на прибыль, зачисляемая в региональный бюджет.

Об этом сказано письме Минфина России от 8 июня 2011 г. № 03-02-07/1-184. Письмо поясняет порядок заполнения прежней формы декларации по налогу на прибыль. Тем не менее им можно руководствоваться и сейчас: в этой части в декларации ничего не изменилось.

Пример расчета годовой суммы налога на прибыль. В течение налогового периода организация применяет различные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет

Законом субъекта РФ предусмотрено применение пониженной ставки по налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет (16%), для организаций, осуществляющих капитальные вложения и занимающихся производством электроэнергии. Кроме того, установлено, что льгота применяется при выполнении следующих условий:

  • капитальные вложения осуществлены на территории данного региона;
  • размер капитальных вложений больше или равен сумме экономии, образующейся в результате применения пониженной ставки.

В первом полугодии организация отвечала установленным критериям и рассчитывала налог на прибыль, зачисляемый в региональный бюджет, по ставке 16 процентов. С июля организация перестала соответствовать условиям, необходимым для применения льготы, и стала рассчитывать налог на прибыль на общих основаниях (в региональный бюджет – по ставке 18%).

Годовую сумму налога на прибыль бухгалтер организации определил следующим образом.

Налоговая база за год составила 250 000 000 руб. Этот показатель отражен по строке 120 листа 02 декларации по налогу на прибыль. Из этой суммы бухгалтер выделил налоговую базу за январь–июнь, с которой налог на прибыль в региональный бюджет рассчитывался по ставке 16 процентов. Она составила 95 000 000 руб. Этот показатель бухгалтер отразил по строке 130 листа 02.

Источник: https://sroorgru.com/kak-poschitat-nalog-na-pribyl-poshagovaya-instruktsiya/

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий