Как платится транспортный налог с физических лиц

Глава 28 НК РФ. Транспортный налог

Как платится транспортный налог с физических лиц

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. В каждом из субъектов Федерации уплата транспортного налога введена отдельным законом субъекта и, соответственно, имеет региональные особенности.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.

Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ.

Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом). Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе.

 Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Кто платит транспортный налог

Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель.

Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель. Это  зависит от того, на чьем балансе учтено ТС. При смене собственника (продаже, дарении и т д.

) налогоплательщиком становится новый хозяин транспортного средства, а прежний владелец перестает платить налог.

На что начисляется транспортный налог

На автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. Также транспортный налог начисляется на самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусники, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и иные водные и воздушные ТС.

На что не начисляется транспортный налог

В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил.

Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.

Налоговые ставки

Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.

Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно.  Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*.

Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз. Значит, закон того или иного субъекта может установить значение ставки для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. в пределах от 1,5 до 150  рублей на одну л.

с.

Начиная с 2011 года субъекты РФ получили право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.

Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.

Как рассчитать транспортный налог

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.

Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).

Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.

В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за  полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц.

Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается. При снятии ТС с учета действует «зеркальная» норма: если снятие произошло 15-го числа или ранее, соответствующий месяц не учитывается.

Если же снятие произошло после 15-го числа, то соответствующий месяц принимается за полный.  

Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а  1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с.

Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит  141,75 руб.(0.25 х 7 руб.

х 81 л.с.).

Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска.

В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5.

Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.

Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (п. п. 2 и 2.1 ст. 362 НК РФ).  Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.

Кто занимается расчетом транспортного налога

Налогоплательщики-организации вычисляют сумму транспортного налога самостоятельно. На практике этим обычно занимается бухгалтерия.

За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции.

Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор).

Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается.

Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог.

Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.

Когда перечислять сумму налога

Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки.

Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.

Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства.

Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе транспортного налога.

Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки. 

Как отчитываться по транспортному налогу

Налогоплательщики-организации обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты дата предоставления декларации едина для всех регионов и не может варьироваться в зависимости от субъекта РФ.

Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.

Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.

Куда сдавать отчеты

Если ТС зарегистрировано на обособленное подразделение организации, то сдавать декларацию и расчеты нужно в ИФНС, где стоит на учете данное подразделение. При этом в полях декларации и расчета, предназначенных для кода причины постановки на учет, необходимо указать КПП подразделения.

* Данное значение ставки действует c начала 2011 года (поправки внесены Федеральным законом от 27.11.10 № 307-ФЗ).

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2010/11/4007

Куда платится транспортный налог физических лиц

Как платится транспортный налог с физических лиц

Каждый автолюбитель сталкивается с ситуацией, когда необходимо продать старое авто и приобрести новое. Редко можно встретить владельца, который бы ни разу не менял машину.

В основном это осуществляется с целью приобрести более новую модель, для своего комфорта и экономии на обслуживание транспортного средства.

Уже не один год в России взимается подоходный налог на продажу движимого и недвижимого имущества.

Транспортный налог 2018 —

Поэтому владельцы транспортного средства часто интересуются, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля в 2019 году.

Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором.

В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.

Чтобы не нарушать закон и не переплачивать лишнее, следует знать все особенности, и до какой суммы автомобиль не облагается налогом при продаже.

Размер суммы налога от продажи машины зависит от разных факторов.

Но существуют исключения, в некоторых ситуациях сбор платить не нужно.

Перед тем, как продавать свой автомобиль, следует выяснить, какой налог придется заплатить после этого и полагаются ли какие-то льготы.

А также важно знать, какую отчетность нужно подавать в налоговую инспекцию.

Декларация не составляется в том случае, если автомобиль находился больше трех лет в собственности продавца.

При реализации машины до этого момента платится налог с продажи транспортного средства.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году

В соответствии с законодательством, люди, которые проживают на территории России, обязаны платить налог от продажи своего авто, налоговая ставка при этом составляет 13%.

Если налог на доход физических лиц оплачивает человек, который не является налоговым резидентом России, то его сделка по продаже автомобиля будет облагаться 30% налогом.

Организации при продаже авто тоже отчисляют налоговые взносы.

При осуществлении сделки по продаже машины, она является предметом налогообложения.

Продавец обязан заполнить декларацию, которая должна включать следующее: Нарушение срока уплаты налога при продаже автомобиля, влечет за собой наказание для налогоплательщика. Эти проценты будут начисляться за каждый просроченный месяц.

В соответствии с законодательством, сумма штрафа должна составлять не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% от суммы неуплаченного налога.

  • С продажи автомобиля, полученного по наследству, тоже уплачивается взнос.
  • Если машина находится у нового владельца менее трех лет, налоговая ставка составляет 13%.
  • Разница между суммой продажи и налоговым вычетом — 250000 рублей.
  • При этом следует помнить о таких нюансах: Платить 13% при продаже автомобиля нужно далеко не всегда.
  • Существуют определенные моменты, которые позволяют воспользоваться льготными условиями налогообложения.
  • Их полезно знать каждому любителю авто, кто собирается его менять: Таким образом, сумма от продажи автомобиля, с которой не взимается сбор составляет 250 тысяч рублей.

На основании этого факта можно рассчитать доход от реализации авто и налоговые отчисления, которые нужно вносить в декларацию при продаже.Кроме того, налог не распространяется на акт дарения автомобиля между родственниками.Но если даритель юридическое лицо, то даже безвозвратное дарение облагается налогом.

Ставка составляет 13%, плательщиком выступает человек, которому был подарен автомобиль.

При продаже транспортного средства, продавец может сэкономить свои деньги.

Он имеет право вычесть из суммы дохода затраты на обслуживание и содержание автомобиля.

  • Для этого нужно подать не только декларацию о получении дохода и договор купли-продажи, но и предоставить в налоговую службу любые документы, которые будут подтверждать его затраты на эту машину.
  • Подойдут квитанции с СТО о проведении ремонтных работ, чеки о покупке запчастей, договор на техобслуживание с указанием суммы оплаты. Влияние оказывает вид постоянного дохода, что имеет физическое лицо.
  • Все вышеперечисленные затраты учитываются при расчете налога и в результате снижают сумму отчисления. Официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых регулярно отчисляется подоходный, имеют право на компенсацию налога с продажи автомобиля.
  • Компенсация составляет 13 процентов от затрат налогоплательщика. Владельцам транспортного средства, которое находилось в их владении больше трех лет, не стоит переживать о том, как налоговая узнает о продаже авто и сумму продажи. Во всех остальных случаях узнать сумму налога довольно просто.
  • Для этого следует от суммы, полученной от продажи машины отнять 250 тысяч рублей и сумму затрат на обслуживание и содержание авто, при наличии и документальном подтверждении.
  • Полученную разницу нужно умножить на тринадцать процентов.

Если автомобиль был куплен владельцем дороже, чем он его реализовал, хоть сумма от продажи превышает 250 тысяч рублей — налогом она не облагается. Ориентируясь во всех тонкостях, можно самостоятельно определить для себя по какой цене продажа автомобиля будет наиболее выгодной, чтобы существенно уменьшить размер налога.

Для того, чтоб от продажи транспортного средства заплатить минимальную сумму налога, важно придерживаться некоторых рекомендаций: Многих автолюбителей, которые планируют продавать свою машину интересует вопрос, как налоговая узнает о продаже авто и сумму продажи.

Дело в том, что все сделки купли-продажи транспортных средств фиксируются в ГИБДД.

А Госавтоинспекция передает данные о совершенных сделках в налоговые органы.

Любая продажа авто — это получение доходов, с которых уплачивается сбор в соответствии с законодательством.

Чтобы не нарушать закон и не переплачивать лишнее, следует знать, до какой суммы автомобиль не облагается налогом при продаже, и при каких обстоятельствах не нужно делать взнос.

В противном случае, кроме налога придется еще и штраф заплатить.

С 1 января 2019 года вступили в силу изменения законодательства, касающиеся порядка налогообложения транспортных средств.

Для налогоплательщиков — физических лиц отменяется применение повышающих коэффициентов 1,3 и 1,5 при расчете транспортного налога на дорогостоящие легковые автомобили. При этом расширен Перечень автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, формируемый Минпромторгом России.

Теперь для машин средней стоимостью от 3 до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более трех лет, при расчете налога будет применяться только повышающий коэффициент 1,1 (п. Он подлежит использованию при расчете транспортного налога для физлиц за 2018 год.

В него было включено более 1120 марок и моделей автомобилей.

Как платится налог с. —

Например, в обновленный перечень вошли «BMW 340i x Drive Гран Туризмо», «Hyundai Genesis G90 Royal», «Mercedes-Benz Mercedes-AMG GT C».

Для налогоплательщиков-организаций прекращает действовать федеральная льгота, уменьшающая налог в отношении транспортного средства массой свыше 12 тонн на величину платы, внесенной в систему «ПЛАТОН» в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования.

С 2019 года уплата налога и авансовых платежей такими лицами должна производиться в полном объеме, за исключением случаев применения иных налоговых льгот.

Транспортный налог для юридических лиц 4 способа расчёта налога

Также ФНС России утвердила изменения в порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу.

Они будут использоваться с налогового периода 2019 года.

Изменения могут произойти и на региональном уровне, так как органы законодательной власти субъектов РФ могут самостоятельно устанавливать налоговые ставки и льготы по транспортному налогу.

  • Как узнать, какие налоги и в каком размере платить?
  • — Нужно дождаться извещения (налогового уведомления) по почте или зарегистрироваться в «личном кабинете» на официальном сайте ФНС.
  • Кроме того, у налоговой службы есть соглашения о сотрудничестве с рядом банков (Сбербанк, ВТБ).
  • Если гражданин пользуется интернет-банкингом в этих банках, налоговые извещения доступны ему в его «личном кабинете» на сайте банка.

Например, в Сбербанк Онлайн нужно зайти в раздел «Переводы и платежи», затем в разделе «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи» пройти по ссылке «Налоговая служба».

Названия и суммы всех неуплаченных налогов система выдаст вам автоматически. Если вы зарегистрировали «личный кабинет» на сайте ФНС и хотя бы раз входили в него, бумажные извещения вам присылаться уже не будут (хотя в этом году для неактивных пользователей сделано исключение — уведомления им разослали).

Как компании отчитываться за обособленные подразделения

Не будут рассылаться извещения и тем, у кого сумма имущественных налогов не превышает 100 рублей.

Что будет, если человек когда-то завел себе этот «личный кабинет», а потом забыл об этом или утратил логин и пароль?

— Если гражданин забыл пароль или пользовался «личным кабинетом» только один раз, ему надо обновить информацию, чтобы восстановить возможность войти в кабинет.

Если пароль утрачен или по каким-то причинам недействителен, его можно повторно получить в налоговой инспекции.

Сделать это придется лично, и не забудьте паспорт — перед тем, как вам восстановят доступ в «личный кабинет», вас должны идентифицировать.

А если, например, бумажное уведомление потеряла почта?

— Позаботиться о том, чтобы заплатить налоги вовремя, должен сам гражданин. «Само налоговое уведомление считается полученным в установленном законом порядке на шестой день с момента отправки», — поясняют в ФНС.

Источник: http://fashiongallery.spb.ru/dogovori-kuda-platitsya-transportnyy-nalog-fizicheskih-lic.html

Уплата транспортного налога за 2018 год

Как платится транспортный налог с физических лиц

Уплата транспортного налога за год производится юридическими и физическими лицами в сроки, установленные налоговым законодательством. Что это за сроки? Может ли транспортный налог кто-то уплатить за налогоплательщика или он обязан сделать это лично? Нужно ли платить налог за незарегистрированный транспорт? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.

Когда и куда уплачивают транспортный налог юридические лица

Уплачивают ли компании транспортный налог за незарегистрированный транспорт?

Когда физическим лицам платить за транспорт

Как узнать свою задолженность по транспортному налогу и погасить ее

Как гражданам заплатить налог

Может ли приятель, сосед или родственник оплатить вашу задолженность по транспортному налогу?

Новый способ уплаты транспортного налога для физических лиц с 2019 года

Итоги

Когда и куда уплачивают транспортный налог юридические лица

В п. 1 ст. 363 НК РФ, посвященной порядку и срокам уплаты транспортного налога, нет указания на конкретную платежную дату. Когда уплачивают транспортный налог за год юридические лица? Ответ на этот вопрос нужно искать в региональном законодательстве: властям регионов предоставлено право самостоятельно определять предельный платежный срок по транспортному налогу.

При этом в НК РФ установлено ограничение, которое должны учитывать региональные власти в отношении этого срока. Они могут установить платежную дату не ранее крайней даты представления декларации по транспортному налогу, которая приходится на 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Заплатить транспортный налог за 2018 год компаниям необходимо в бюджет субъекта РФ по месту нахождения транспортных средств, указанному в уведомлении о постановке компании на налоговый учет (письмо ФНС России от 19.09.2017 № БС-4-21/18669).

На какой КБК уплачивать транспортный налог, узнайте здесь.

Уплачивают ли компании транспортный налог за незарегистрированный транспорт?

Компании становятся плательщиками транспортного налога с момента регистрации транспорта в органах ГИБДД или Гостехнадзора.

Если при выездной проверке контролеры обнаружат на территории налогоплательщика не зарегистрированный, но используемый транспорт (например, работающий кран или перемещающий грузы автопогрузчик), налог, скорее всего, доначислят.

Кроме того, налоговики рассчитают пени за просрочку его уплаты, а также могут назначить штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ. Сумма санкции определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Регистрационные органы также могут наложить на владельца транспорта штрафные санкции за нарушение сроков постановки техники на учет по ст. 19.22 КоАП РФ. Заплатить по этой статье компании придется от 5 000 до 10 000 руб. Могут наказать и ее руководителя на сумму от 2 000 до 3 500 руб.

Таким образом, использование компанией незарегистрированного транспорта является нарушением установленного государством порядка. Чтобы не быть нарушителем и не тратить впустую деньги на уплату штрафных санкций, необходимо вовремя регистрировать транспорт и уплачивать по нему транспортный налог.

Как смягчающие обстоятельства помогают снизить штраф и как оформить ходатайство об их учете, рассказываем в этой публикации.

Когда физическим лицам платить за транспорт

Вы приобрели в 2018 году автомобиль. С какого момента нужно начинать платить налог на транспорт за 2018 год? Как только машину поставят на регистрационный учет в органах ГИБДД, ее владелец становится плательщиком транспортного налога. Обязанность по уплате транспортного налога за 2018 год по такому автомобилю возникнет в 2019 году.

Налоговики сами исчислят сумму налога и направят владельцу транспорта уведомление об уплате и платежную квитанцию. Данные для расчета они получат из подразделений ГИБДД. Чем позже от начала года автомобиль был зарегистрирован, тем меньше сумма налога.

Кроме того, на размер налога оказывает влияние дата постановки транспорта на учет — до 15-го числа или позднее (п. 3 ст. 362 НК РФ).

С помощью примера разберемся, в какой сумме и в какой срок происходит уплата транспортного налога за 2018 год.

Каримов Рафаэль 5 декабря 2018 года приобрел и зарегистрировал в ГИБДД легковой автомобиль «Лада Гранта». Его друг, Сметанин Павел, тоже приобрел аналогичную модель в этом же месяце, но сумел собрать необходимую для покупки сумму только к 20 декабря. Поставить машину на учет и получить регистрационные номера у него получилось в последних числах декабря.

В какой сумме и когда оплачивать транспортный налог за 2018 год Сметанину Павлу?

Налог за 2018 год он платить не должен, хотя и пользовался в этом году машиной несколько дней — регистрация автомобиля произошла после 15 декабря, что позволяет не учитывать этот месяц при расчете налога.

Каримову Рафаэлю налог исчислят за один месяц 2018 года (декабрь) — регистрация в ГИБДД состоялась до 15.12.2018, поэтому месяц регистрации полностью участвует в расчете налога. В результате уплате подлежит 1/12 часть от годовой суммы налога. Эту сумму налоговики отразят в уведомлении и там же сообщат, когда платить транспортный налог за 2018 год.

Когда платить транспортный налог за год? По общему правилу, установленному в п. 1 ст.

 363 НК РФ, физические лица обязаны уплачивать транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следовательно, по автомобилю, купленному в 2018 году, первый раз уплатить транспортный налог необходимо не позднее 02.12.2019 (перенос с 1 декабря, совпавшего с выходным днем).

Как узнать свою задолженность по транспортному налогу и погасить ее

Источник: https://nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/transportnyj_nalog_2016-2017/uplata-transportnogo-naloga-za-2018-god/

Транспортный налог в 2018 году — Audit-it.ru

Как платится транспортный налог с физических лиц

Юлия Антонцова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2017

Транспортный налог – это платеж, которого нельзя избежать, какую бы систему налогообложения не выбрала организация. Поэтому важно разбираться во всех тонкостях нормативного регулирования этого вида налогов.

При этом не стоит забывать, что законы федерального уровня являются лишь основой, а все нюансы, касающиеся практической стороны работы с транспортным налогом, наиболее полно раскрываются региональными законодательными актами.

Если платит физлицо

Для физлиц обязательства по уплате налога возникают в момент регистрации транспортного средства на имя владельца. При этом в обязанности налоговых органов входит расчет суммы налога, а также отправка информации о размере и порядке начисления налога собственнику автомобиля. Важно отметить, что согласно п. 3 ст.

363 НК РФ хозяин транспортного средства, не получивший уведомление из налоговой о необходимости уплаты транспортного налога, не несет соответствующих обязательств. Согласно п.4 ст.

52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В последних разъяснениях, касающихся п 5 ст.

83 НК РФ, специалисты ФНС акцентируют внимание на том, что при определении места нахождения транспорта нужно учитывать не только регион его регистрации, но и место прописки хозяина этого транспортного средства. Таким образом, уплата налога производится по месту регистрации собственника транспорта, которое считается также и местонахождением автомобиля.

Сведения о смене адреса проживания хозяина автомобиля необходимо предоставить в ту налоговую, где он проживал ранее. В соответствии с п. 3 ст.

85 НК РФ обязанности по передаче такой информации возложены на органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (пребывания).

Это необходимо для того, чтобы органы ГИБДД и ФНС произвели необходимые процедуры по перерегистрации транспортного средства по новому адресу.

Процесс уплаты налога физическое лицо может произвести любым из множества доступных способов:

  • в банке (путем внесения денежных средств на свой текущий счет в банке и соответственно произвести оплату со своего счета, либо произвести оплату без открытия счета);
  • через платежный терминал;
  • через сайт ФНС;
  • банковской картой;
  • с электронного кошелька.

Уплатить налог можно не выходя из дома, воспользовавшись банковской картой (если подключен интернет-банк), через сайт ФНС и портал госуслуг.

Если платит организация

В отличие от физлиц, для которых начислением налога занимается налоговый орган, юридические лица обязаны самостоятельно исчислять сумму транспортного налога и авансового платежа.

В соответствии с законодательством, если организация меняет свой юридический адрес, то в течение 10 дней (ст. 85 НК РФ) необходимо осуществлять перерегистрацию транспортных средств юридического лица по месту их нахождения.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога в бюджет производится по месту нахождения транспортного средства.

Местом нахождения считается:

  • для водного транспорта – место его регистрации;
  • для воздушного судна – место нахождения организации-собственника;
  • для других транспортных средств – место, где компания, владеющая этим ТС, зарегистрирована в уполномоченном органе.

Как показывает практика, немало вопросов возникает в связи с уплатой налога на транспорт, находящийся в аренде. В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ уплата суммы налога в бюджет должна производиться по месту регистрации организации – собственника транспортного средства.

Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Однако существует нюанс, касающийся транспортных средств, переданных по договору лизинга.

Приказ МВД России от 24.11.

2008 № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств» предусматривает возможность регистрации транспортных средств, используемых по договору лизинга, за одним из участников договора лизинга по их письменному соглашению.

Наличие зарегистрированного транспортного средства на балансе юрлица обязывает организацию сообщать о начислении и уплате транспортного налога в налоговый орган по месту регистрации. Налоговым периодом для данного вида налога является один год.

Декларация подается до 1 февраля года, следующего за отчетным. В том случае, когда последний день приходится на выходной, уплата налога может производиться в ближайший рабочий день.

Если в течение года организация меняла свой юридический адрес, то отчетность подается в налоговый орган по месту, где компания будет теперь зарегистрирована.

Расчет транспортного налога

Сумма транспортного налога рассчитывается исходя из характеристик объекта налогообложения, то есть самого транспортного средства. Налоговая база формируется исходя из следующих параметров:

  • мощность двигателя (в л.с.);
  • статистическая тяга (для реактивных двигателей);
  • вместимость (исходя из тоннажа).

Уплата авансовых платежей по данному налогу производится организацией ежеквартально. За отчетный период платы должны производиться после окончания квартала. Точные сроки можно уточнить в законодательстве субъекта РФ, в котором зарегистрирована организация.

Смена применяемой системы налогообложения не освобождает юрлицо от уплаты транспортного налога. За неуплату налога в бюджет предусмотрены административные взыскания в виде начисления налоговыми органами пеней и штрафов.

Размер штрафа составит 20% от суммы задолженности и 40% – если налог был не уплачен умышленно.

Помимо этого, при выявлении признаков состава налогового преступления может также применяться и уголовная ответственность по отношению к организации-нарушителю.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a40/934729.html

Транспортный налог / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит» — Бухгалтерские новости

Как платится транспортный налог с физических лиц

  • Аналитика Местные налоги: что изменит законопроект №1210?

    Законопроектом №1210 предлагается внести изменения в налогообложении имущества (налогом на недвижимость, транспортным налогом, платой за землю), а также туристическим сбором. Поговорим об этом подробнее

  • Автомобиль похищен, а затем возвращены: как платить транспортный налог?

    Налоговики разъясняют, что в случае угона авто, налог за него не уплачивается уже с месяца, в котором произошла кража. Но если авто вернут, то уже с месяца возвращения налог снова придется платить. Конечно, все эти события следует подтвердить документально

  • Особенности администрирования транспортного налога

    Налоговики разьяснили правила налогообложения авто транспортным налогом и указали, в какие сроки его следует платить

  • Транспортный налог юрлиц: в какие сроки и как уплачивать авансовые взносы?

    Транспортный налог следует платить авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца за отчетным кварталом

  • Приобрели автомобиль, но не зарегистрировали: что с транспортным налогом?

    До 1 июля налоговики должны направить физлицам налоговые уведомления-решения с суммами транспортного налога. Но попадут ли в такие НУР те физлица, которые заключили договор о приобретении автомобиля, но не осуществили государственную регистрацию такой покупки? Отвечает ГФС

  • Налоги на имущество у физлиц: ждите НУР до 1 июля

    До 1 июля текущего года физлицам – плательщикам налога на имущество контролирующие органы направляют (вручают) НУР о начислении обязательств, которые в течение 60 дней со дня вручения НУР плательщик должен уплатить. При этом на льготы можно рассчитывать только по земельному налогу и налогу на недвижимость

  • Легковой автомобиль украден: что с транспортным налогом?

    Как разъясняют налоговики, на период между кражей и возвращением автомобиля его владельцем транспортный налог не уплачивается. Но не забудьте откорректировать декларацию по этому налогу!

  • Финлизинг авто: кто платит транспортный налог?

    В случае передачи легкового автомобиля в финансовый лизинг (аренду) плательщиком транспортного налога является арендодатель

  • Уплата транспортного налога для физлиц: когда и как?

    Физическими лицами налог уплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения

  • За какой легковой автомобиль следует уплатить налог

    Транспортный налог уплачивается за автомобили не старше 5-ти лет

  • Кто из физлиц и как должен платить транспортный налог?

    Вычисление транспортного налога для физических лиц осуществляется ГФС по месту их регистрации

  • Месяц приобретения авто не совпадает с месяцем регистрации: что с налогом?

    Если месяц приобретения авто и месяц государственной регистрации разные, то платить транспортный налог необходимо с месяца проведения его регистрации

  • Не нашли авто в перечне МЭРТ- платить транспортный налог не нужно!

    Налоговики отмечают: если автомобиля (даже класса люкс) нет в перечне на сайте Минэкономразвития, то он не является объектом обложения транспортным налогом

  • Автомобиль отсутствует в перечне МЭРТ: нужно ли платить налог?

    Если в списке нет автомобиля, то он не является объектом обложения транспортным налогом в 2019 году

  • Авто украли: что с транспортным налогом?

    Необходимо ли платить транспортный налог за автомобиль, который является объектом налогообложения, если его украли?

  • Когда ГФС начнет начислять транспортный налог физлицам на 2019 год?

    Начисление транспортного налога физическим лицам за 2019 год будет осуществляться после получения ГФС от ГСЦ МВД сведений, необходимых для его расчета

  • За какие дорогие легковые авто следует платить транспортный налог в 2019 году: перечень от МЭРТ

    МЭРТ обнародовало на своем сайте перечень легковых авто, которые подлежат обложению транспортным налогом в 2019 году

  • Как уплачивать транспортный налог физлицу за его легковое авто?

    Налоговики привели правила уплаты физлицами транспортного налога за легковое авто

  • С каких автомобилей платить транспортный налог — определяет Минэкономразвития

    Нужно ли платить транспортный налог, если среднерыночная стоимость автомобиля стала меньше 375 размеров минимальной зарплаты? Консультирует ГФСУ

  • Кто является плательщиком транспортного налога в случае финлизинга?

    В случае передачи легкового автомобиля в финансовый лизинг (аренду) плательщиком транспортного налога является арендодатель

  • Аналитика Приобретение легкового автомобиля: уплата налогов, регистрация и отражение в учете

    Как зарегистрировать легковой автомобиль в органе МВД? Когда нужно платить пенсионный сбор? В каких случаях придется стать плательщиком акцизного или транспортного налога? В какой срок указывать этот автомобиль в ф. № 20-ОПП? Как вводить его в эксплуатацию?

  • Переход права собственности на авто посреди года: что с отчетностью?

    Налоговики привели порядок подачи предприятием декларации по транспортному налогу в случае перехода права собственности на легковой автомобиль в середине года

  • Аналитика Транспортный налог: кто и когда платит?

    Кто является плательщиком транспортного налога? Когда и в каком размере его нужно платить? Как быть, если автомобиль приобретен в середине года или похищен? Все эти вопросы рассмотрели налоговики в своей статье

  • Автомобиль приобретен и продан в пределах одного месяца: что с отчетностью по транспортному налогу?

    ГФС разъяснила, что для юрлица, которое в течение одного календарного месяца приобрело в собственность легковой автомобиль и продало его, обязанность представления декларации по транспортному налогу и, соответственно, уплаты налога не возникает

  • Декларация по транспортному налогу подается по месту регистрации транспортного средства: разъяснение ГФСУ

    Налоговики проконсультировали, когда и как следует подать декларацию по транспортному налогу и форму №20-ОПП в случае приобретения легкового автомобиля, который является объектом обложения транспортным налогом

  • Похитили авто: что с транспортным налогом?

    Налоговики разъяснили, как быть с транспортным налогом в случае угона автомобиля у налогоплательщика

  • Налоговики призывают физлиц уплатить налог на недвижимость до 27 июня включительно

    ГФС отмечает: гражданам, получившим сообщение о начисленной сумме земельного налога, налога на недвижимость и транспортного налога, следует учесть, что в выходные дни 28 июня — 1 июля зачисления уплаченных сумм не будет осуществляться

  • Как физлицо может сверить данные по транспортному налогу с ГФС?

    Налоговики разъяснили, как физическое лицо-предприниматель может сверить данные относительно транспортного налога с контролирующими органами

  • Перерегистрировали автомобиль в другом районе? — Не забудьте задекларировать это событие!

    Налоговики предоставили разъяснения относительно отчетности плательщика транспортного налога, если в течение года осуществилась перерегистрация автомобиля в другой административный район

  • Месяц приобретения и регистрации транспортного средства разные: как начисляется транспортный налог?

    Каким образом начисляется транспортный налог, если месяц в котором приобретено транспортное средство не совпадает с месяцем, в котором оно зарегистрировано? Консультирует ГФСУ

Источник: https://news.dtkt.ua/ru/tags/transportnalog

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий