Что значит удержание налога

Помощь и поддержка на Брокер.ру: Уплата налогов

Что значит удержание налога

Согласно НК РФ, налог на доходы физического лица (НДФЛ) списывается:

  • в момент вывода денежных средств с брокерского счета;
  • в последний рабочий день налогового периода (календарного года);
  • не позднее одного месяца после окончания налогового периода, в случае если у налогового агента не было возможности удержать НДФЛ в последний рабочий день налогового периода.

В соответствии с НК РФ НДФЛ при выводе денежных средств удерживается следующим образом:

  • если сумма вывода денежных средств больше НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного налога на момент вывода;
  • если сумма вывода денежных средств меньше или равна НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года, то при выводе налог удерживается с суммы вывода денежных средств (сумма вывода * 13%).

Рассмотрим данные примеры подробно.

1. У клиента финансовый результат 1 000 000,00 рублей. Налог для удержания 1 000 000,00 * 13% = 130 000,00 рублей.Клиент желает вывести 150 000,00 рублей. При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом с начала года: так как сумма вывода больше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается в полном объеме (т. е. 130 000,00 рублей).

2. У клиента финансовый результат 1 000 000,00 рублей. Налог для удержания 1 000 000,00 * 13% = 130 000,00 рублей. Клиент желает вывести 100 000,00 рублей.

При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года: так как сумма вывода меньше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается с суммы вывода (100 000,00 * 13% = 13 000,00 рублей).

Согласно НК РФ, ставка налога на доходы физических лиц:

  • 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации,
  • 30% — для налоговых нерезидентов.

Налоговым агентом при выплате дивидендов с 2014 года является депозитарий Компании БКС (и по НДФЛ, и по налогу на прибыль). Дивиденды поступают на счет уже за вычетом налога. Ставка налога по дивидендам составляет:

  • 13% для физических лиц — налоговых резидентов РФ (данная ставка действует с 2015 года, до этого ставка была 9%);
  • 15% для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Компания БКС не является налоговым агентом при выплате дивидендов по иностранным акциям. Ставка налога на дивиденды составляет:

  • 30% — для тех, кто не подписал форму W8-BEN;
  • 13% — для тех, кто подписал форму W8-BEN.

При выплате дивидендов по иностранным акциям 10% налога удерживаются автоматически налоговым агентом, а 3% необходимо доплатить в налоговую службу самостоятельно.

Чтобы подтвердить факт удержания 10% налога с полученных дивидендов, нужно написать соответствующее заявление в филиале Компании БКС.

В ответ на заявление Компания БКС подготовит пакет документов, с которым нужно будет обратиться в Налоговую службу для оплаты оставшихся 3%.

Для получения итоговой справки 2-НДФЛ за календарный год Вам необходимо обратиться в ближайший филиал Компании БКС. Справка может быть предоставлена не ранее марта года, следующего за отчетным.

НДФЛ, удержанный с полученных сумм дивидендов, будет отражаться в общей справке 2НДФЛ, предоставляемой клиентам Компанией БКС.

Порядок сальдирования налоговых баз по разным категориям инструментов прописан в НК РФ.

Сальдирование налоговых баз по разным категориям инструментов производится только по окончании налогового периода или до окончания налогового периода при расторжении генерального соглашения. Логика сальдирования следующая:

  • убыток по ФИСС обр. фонд. уменьшает налоговую базу по ФИСС обр. нефонд. и наоборот;
  • убыток по ФИСС обр. фонд. уменьшает налоговую базу по ЦБ обр. и наоборот;
  • убыток по ФИСС обр. нефонд. НЕ уменьшает налоговую базу по ЦБ обр. и наоборот;
  • финансовые результаты по ЦБ необр. и ФИСС необр. с финансовыми результатами по другим категориям операций НЕ сальдируются.

ФИСС — фьючерсы и опционы;ЦБ — ценные бумаги;Фонд. — фондовые активы (ценные бумаги, индексы);Нефонд. — нефондовые активы (товары, валюта);Обр. — обращающиеся на организованным рынке ЦБ;

Необр. — не обращающиеся на организованным рынке ЦБ.

Данный порядок действует для переноса убытков, полученных начиная с 2010 года.

Убыток, полученный в текущем налоговом периоде, может переноситься на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен. При этом убыток, не перенесенный на ближайший год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих девяти лет.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы (например, если Вы получили убыток в 2011 и 2012 году, а в 2013 — прибыль, то Вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога до 2016 года включительно).

Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены.

Налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при представлении им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода с приложением справки 2НДФЛ и справки об убытках.

Убытки могут уменьшить налоговую базу будущих периодов только по той же категории инструментов:

  • Убыток, полученный по операциям с ЦБ обр., может быть перенесен по желанию налогоплательщика на будущие периоды в счет уменьшения налоговой базы по ЦБ обр.
  • Аналогично убыток, полученный по операциям с ФИСС обр., может быть перенесен по желанию налогоплательщика на будущие периоды в счет уменьшения налоговой базы по ФИСС обр.

Если клиент переводит на свой счет ДЕПО в депозитарии ООО «Компания БКС» ценные бумаги, приобретенные не через ООО «Компания БКС», то ему необходимо предоставить документы, подтверждающие затраты, которые он понес при покупке бумаг. В противном случае бумаги будут учитываться по нулевой стоимости и при их реализации налогом будет облагаться вся выручка.

В качестве документов, подтверждающих затраты, в зависимости от способа приобретения бумаг могут выступать:

Источник Со сменой прав собственности Без смены прав собственности
Перевод ценных бумаг из реестраДоговор купли-продажи (или иной документ о приобретении ценных бумаг).Расписка, квитанция об оплате, платёжное поручение, мемориальный ордер, ПКО.Договор купли-продажи (или иной документ, подтверждающий приобретение ценных бумаг).Расписка, квитанция об оплате, платёжное поручение, мемориальный ордер, ПКО.Выписка по операциям по счету в реестре.
Перевод ценных бумаг от номинального держателяДоговор купли-продажиРасписка, квитанция об оплате, платёжноепоручение, мемориальный ордер, ПКОДокумент, подтверждающий переход права собственности на такие ценные бумагиБрокерский отчет, начиная с даты покупки ценных бумаг и заканчивая датой их вывода (если брок. отчеты предоставляются за 2010 год и ранее, то дополнительно необходима справка о методе расчета налога ЛИФО/ФИФО) или справка от брокера о стоимости ценных бумаг, которые приобретались через такого брокераДоговор купли-продажи (или иной документ о приобретении ценных бумаг), если ценные бумаги, выводимые от другого брокера, не приобретались через данного брокера, а были заведены брокеру из реестра иного брокера. В этом случае предоставляется также: документ, подтверждающий фактическую оплату за ценные бумаги (расписка, квитанция об оплате, платежное поручение, мемориальный ордер, ПКО) и документ, подтверждающий переход права собственности на такие ценные бумаги.

При покупке акций с эмиссионного счета:

  • Передаточное распоряжение (отражено решение о передаче клиенту определённого количества акций по указанной стоимости);
  • Информация о проведении операции (отчет о приеме заявки и документ, подтверждающий оплату);
  • Платёжное поручение (мемориальный ордер, квитанция, извещение).

Компания БКС не является налоговым агентом на валютной секции ММВБ, следовательно, положительный финансовый результат на валютной секции не облагается налогом и не может быть списан с самой площадки СЭЛТ.

Однако, в соответствии с НК РФ, при выводе денежных средств с площадки СЭЛТ может быть удержан НДФЛ с площадки ММВБ (основной рынок) или FORTS (срочный рынок) по положительному финансовому результату по всем площадкам и по всем генеральным соглашениям.

Источник: https://broker.ru/help/taxes

Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ

Что значит удержание налога

Дата удержания налога в 6-НДФЛ: стандартный подход

Отражаем в 6-НДФЛ начисленный и удержанный налог

Нюансы 6-НДФЛ: налог удержан, но не перечислен

Как удержать в 2019 году налог по договору ГПХ и заполнить дату удержания в 6-НДФЛ?

Авансовая сумма в 6-НДФЛ: виды и даты

Экономия на процентах и дата удержания налога в 6-НДФЛ

Подарок сотруднику: как отразить дату удержания НДФЛ

В каком случае строка о дате удержания налога в 6-НДФЛ с «подарочного» дохода не будет заполнена никогда?

Итоги

Дата удержания налога в 6-НДФЛ: стандартный подход

При выплате дохода физическому лицу у коммерсанта появляется новый статус — он признается налоговым агентом, обязанным исчислить НДФЛ, удержать его из доходов получателя и перечислить в бюджет.

Об обязанностях налогового агента по НДФЛ узнайте из этой публикации.

Указанные действия придется выполнять, если физическое лицо получило:

  • заработок;
  • отпускные;
  • подарки;
  • иные виды доходов.

В 6-НДФЛ дата удержания налога (УН) — один из обязательных к заполнению параметров.

При этом она находится в зависимости:

  • от того, совпадает ли период удержания с периодом начисления НДФЛ;
  • вида выплаты.

Пополняйте свой налоговый информационный багаж о 6-НДФЛ с помощью размещенных на нашем сайте статей:

В последующих разделах рассмотрим зависимость даты УН от указанных условий.

Отражаем в 6-НДФЛ начисленный и удержанный налог

Отражение даты УН в 6-НДФЛ напрямую зависит от момента исчисления НДФЛ. К примеру, начисленный налог отражается в 6-НДФЛ:

  • при оплате труда — последним днем месяца, за который она получена;
  • при увольнении — последним днем работы сотрудника;
  • в условиях признания дохода в виде экономии от процентов — последним днем месяца (на протяжении действия договора займа).

О налогообложении материальной выгоды и отражении в учете выданного сотруднику беспроцентного займа узнайте из статьи «Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику».

Дата УН для указанных ситуаций будет следующей:

  • для «зарплатного» дохода — день выплаты заработка;
  • для «увольнительной» выплаты — день расчета с уволенным сотрудником;
  • для «процентной экономии» — день ближайшей денежной выплаты за днем получения дохода.

Важно, что дата УН попадает в раздел 2 формы 6-НДФЛ за один отчетный период с датой начисления налога, если выплаты физическим лицам имеют место в том же периоде. Если же на отчетный период приходится только дата получения дохода (и соответственно, исчисления НДФЛ), а дата выплаты денег — на следующий, то и дата удержания пойдет следующим отчетом.

К примеру, НДФЛ с начисленного в июне заработка, который выдается в июле, попадает в стр. 110 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев. Хотя данные о начисленном заработке и исчисленном налоге найдут отражение уже в разделе 1 полугодового отчета.

Еще момент, который следует учитывать: дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ никогда не совпадет со сроком перечисления налога. Даже если вы заплатите налог в бюджет в день выплаты дохода. Дело в том, что в стр.

120 приводят срок, в который НДФЛ должен быть перечислен по закону.

Это либо следующий за днем выплаты день, либо ближайший рабочий, если выплата прошла перед выходным, либо последний день месяца — для пособий и отпускных.

Понять особенности отражения в 6-НДФЛ начисленного и удержанного налога вам помогут материалы нашего сайта:

Нюансы 6-НДФЛ: налог удержан, но не перечислен

Случается, что налоговый агент НДФЛ из дохода удержал, отразил эту операцию в 6-НДФЛ (заполнив, в том числе все даты по стр. 100, 110 и 120), однако по какой-то причине в бюджет его вовремя не перечислил (финансовые затруднения, блокировка расчетного счета, халатность ответственного работника и др.).

В этой ситуации необходимо помнить одно правило: чем позже НДФЛ попадет в бюджет, тем больше материальные потери компании, поскольку за каждый день просрочки придется уплатить пени (ст. 75 НК РФ). Первым днем начисления пеней будет день, следующий за датой, указанной в расчете в стр. 120.

За что могут начислить пени по 6-НДФЛ, узнайте здесь.

Финансовые затраты из-за несвоевременной уплаты НДФЛ возрастут, если погасить налоговый долг фирма не успела до проверки налоговиков — они вправе оштрафовать ее за неправомерное неперечисление налога (ст. 123 НК РФ).

А если налоговый агент пойдет в суд, не согласившись со штрафными санкциями, возникнут еще и судебные издержки.

В последующих разделах нашего материала остановимся на особенностях заполнения предназначенной для отражения даты УН строки 6-НДФЛ в различных ситуациях.

Как удержать в 2019 году налог по договору ГПХ и заполнить дату удержания в 6-НДФЛ?

Выплата физическому лицу дохода по договору гражданско-правового характера (ГПХ) — это также повод для расчета и удержания НДФЛ, как и в ситуации с «зарплатным» доходом.

Об отличительных признаках договора подряда узнайте из материала «Гражданско-правовой договор с физическим лицом».

Необходимо отметить, что для целей НДФЛ вообще и расчета 6-НДФЛ, в частности, даты начисления указанных видов доходов (стр. 100) различаются:

  • для зарплаты (дохода, полученного сотрудником за выполнение трудовой функции в рамках трудового договора) это последний день месяца, за который она начислена;
  • для дохода по договору ГПХ (платы за выполненную работу) — день его получения.

Несмотря на указанные отличия в дате исчисления налога, дата удержания в ситуации выплаты дохода по договору ГПХ определяется аналогично дате УН по трудовому договору, как день выплаты вознаграждения. А это значит, что при заполнении расчета в части доходов по ГПХ даты в строках 100 и 110 совпадут.

Между тем ГПХ-договор обладает одной особенностью, которая оказывает влияние на отражение даты УН в 6-НДФЛ.

Если исполнитель в период выполнения работы (оказания услуги) получает от заказчика авансы, они приравниваются к доходам и облагаются НДФЛ независимо от их величины, периода выплаты и иных условий.

Как ГПХ-авансы влияют на заполняемую в 6-НДФЛ дату УН, расскажем в следующем разделе.

Авансовая сумма в 6-НДФЛ: виды и даты

Понятие «аванс» применяется в хозяйственном обороте повсеместно. В общем случае аванс представляет собой предоплаченную сумму (до определения окончательного дохода). Это в одинаковой мере можно применять и в отношении:

  • «зарплатного» аванса, выплачиваемого в силу законодательства работнику, оформленному по трудовому договору;
  • аванса по договору ГПХ, выплата которого определяется условиями договора по воле его сторон;
  • фиксированных авансовых платежей — выплачиваемых в силу требований налогового законодательства работающими на патенте иностранцами.

Несмотря на однозначное толкование термина «аванс», отражение даты УН с авансовых выплат в 6-НДФЛ в указанных случаях имеет свои особенности.

Дата УН при выплате «зарплатного» аванса

При установлении даты УН по «зарплатному» авансу необходимо исходить из следующего:

  • аванс — это часть заработка;
  • в целях исчисления НДФЛ зарплата считается доходом, дата получения которого приходится на последний день месяца, за который зарплата начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В этой связи:

  • аванс еще не считается доходом;
  • НК РФ удерживать НДФЛ с авансовых сумм не требует.

Следовательно, отдельно факт выплаты аванса в 6-НДФЛ не отражается и включается в этот отчет только в составе зарплаты начисленной, то есть в последний день месяца. Дата УН для дохода в виде зарплаты (включая «зарплатный» аванс) — день выплаты заработка по окончании отработанного месяца.

Дата УН при ГПХ-авансе

Аванс, выплаченный заказчиком подрядчику — физическому лицу, налоговым законодательством расценивается иначе, чем «зарплатный». Дело в том, что договор ГПХ может предусматривать различные схемы оплаты:

  • поэтапно (на основании оформленных актов выполненных работ);
  • после выполнения полного объема предусмотренных договором работ (с авансами и без них).

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/data_uderzhaniya_naloga_v_forme_6ndfl/

Об ошибочном предварительном удержании налога в размере 7% из выплаты в адрес физического лица

Что значит удержание налога

В феврале текущего года наше предприятие приобрело автомобиль у работника предприятия по цене 120 000 леев. Из осуществленной выплаты был предварительно удержан и перечислен в бюджет налог в размере 7%. Позднее мы узнали, что, на основании ст.

90 НК, из выплат, произведенных в пользу физических лиц в связи с отчуждением автотранспортных средств, не удерживается подоходный налог у источника выплаты.

Какие меры следует предпринять в случае, если из произведенной в пользу физического лица выплаты было ошибочно осуществлено предварительное удержание налога в размере 7%? Необходимо ли запросить какие-либо документы, которые бы подтвердили правильность неудержания налога?

В соответствии с положениями ст.

90 НК, каждое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, за исключением обладателей предпринимательских патентов, каждое представительство согласно п. 20) ст.

5 НК, постоянное представительство, учреждение, организация, включая любой орган публичной власти и публичное учреждение, предварительно удерживают как часть налога сумму в размере 7% из выплат, осуществленных в пользу физического лица, за исключением обладателей предпринимательских патентов, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, лиц, указанных в главе 101 НК, по доходам, полученным этим физическим лицом согласно ст. 18 Налогового кодекса.

Не удерживается предварительно сумма в размере 7% из выплат, осуществленных в пользу физического лица, по доходам, полученным им согласно ст.

20, 88, 89, 901 и 91 НК, от отчуждения автотранспортных средств, отчуждения ценных бумаг, а также из суммы аренды земель сельскохозяйственного назначения и/или отчуждения капитальных активов физических лиц–граждан Республики Молдова согласно договорам лизинга, возвратного лизинга, залога, ипотеки и/или в случаях принудительного отчуждения капитальных активов.

Следовательно, начиная с 1 января 2017 из выплат, произведенных в пользу физического лица по доходам, полученным ими от отчуждения средств автотранспорта, не удерживается подоходный налог у источника выплаты.

Отметим и тот факт, что при приобретении автотранспортных средств нет необходимости требовать у физического лица предоставления подтвердительных документов для того, чтобы не производить удержание налога. Автотранспортное средство представляет собой собственность, при отчуждении которой у физического лица может возникнуть обязательство, сопряженное с приростом капитала, согласно главе 5 Раздела II Налогового кодекса. Другой аспект, связанный с выплатами, осуществленными в пользу физических лиц, в дополнение к удержанию налога у источника выплаты, касается представления отчета. Так, плательщики доходов обязаны представить ГНС отчет о выплаченных доходах и удержанном у источника выплаты подоходном налоге до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были произведены выплаты. Данное обязательство предусматривается в ч. (1) и (2) ст. 92 НК.

В приведенной ситуации установлен факт удержания предприятием налога и уплаты удержанного налога.

Выдержка из формы IRV14 Заполнена налогоплательщиком согласно

приведенной ситуации

КодВид источника доходаКод источника доходаДоход начисленный и направленный на выплату (в леях)Удержанный подоходный налог (в леях
12345
31Доходы, из которых удерживается налог, ст. 90 Налогового кодексаSER120 0008400

В контексте того, что удержание налога у источника выплаты было произведено неправильно, так как отсутствовало обязательство, согласно предписаниям ч. (2) ст. 188 НК, налогоплательщик, обнаруживший в ранее представленном им налоговом отчете ошибки или неполноту сведений, имеет право представить исправленный налоговый отчет согласно формуляру и действующему порядку заполнения исправляемого налогового отчета.

Следовательно, если хозяйствующий субъект в течение этого года произвел ошибочно предварительное удержание подоходного налога в размере 7% из произведенных в пользу физического лица выплат по доходам, полученным им в результате отчуждения автотранспортного средства, хозяйствующему субъекту надлежит представить в ГНС исправленный налоговый отчет (IRV14) за месяц, в котором было осуществлено удержание подоходного налога, и возместить физическому лицу сумму излишне удержанного подоходного налога. Для исправления допущенной ошибки субъекту следует представить исправленный налоговый отчет за февраль по форме IRV14, в котором будет указана сумма выплаченного дохода, не заполняя пятую графу, в которой отражается сумма налога.

Выдержка из формы IRV14
Исправленный налоговый отчет

КодВид источника доходаКод источника доходаДоход начисленный и направленный на выплату (в леях)Удержанный подоходный налог (в леях
12345
31Доходы, из которых удерживается налог, ст. 90 Налогового кодексаSER120 000

Источник: https://monitorul.fisc.md/editorial/ob-oshibochnom-predvaritelnom-uderzhanii-naloga-v-razmere-7-iz-vyplaty-v-adres-fizicheskogo-lica.html

Удержание НДФЛ из заработной платы в 2019 году

Что значит удержание налога

Удержание НДФЛ из заработной платы – это подоходный налог, он знаком практически каждому. Удержание происходит и в случае, когда зарплата выдается деньгами, и когда доход выражается в натуральной форме (например, выдается продукцией). Перечисление идет в федеральный бюджет.

Как произвести расчет

Осуществить расчет налога на доход физических лиц может любой, не имея специального образования, так как формула достаточно проста.

Рассматриваемый налог рассчитывается таким образом:

  1. Для начала плюсуются все доходы, которые получил работник. Сюда входят и сама заработная плата, и какие-либо поощрения, все премии и дополнительные премии. Проще говоря, практически все, что заплатил вам работодатель, нужно сплюсовать. И если вы задались вопросом, удерживается ли подоходный налог с премии, ответом будет «да».
  2. Та сумма, что получилась в результате сложения, будет браться для расчета из нее тринадцати процентов (или же тридцати) причитающегося к уплате налога.

Один из нюансов – то, что перед выполнением расчета процента, подлежащего перечислению в бюджет, из получившейся суммы нужно убрать налоговый вычет. Как правило, льгота в виде вычета составляет пятьсот, тысячу четыреста или три тысячи рублей.

Приведем пример:

Доход женщины за предыдущий месяц – 12 000 руб.

Налоговый вычет – 1 400 руб. (положен как матери несовершеннолетнего ребенка).

Сумма налога = (12000 – 1400)*13/100=1378 руб.

Процентные ставки

Ставка удерживаемого НДФЛ может разниться. Это зависит от статуса налогоплательщика и от вида полученного дохода. То есть определяющим фактором для расчета будет, кем является плательщик для целей налогообложения.

Плательщики налога в России делятся на такие виды:

  • граждане РФ и резиденты (иностранцы). Те, кто находятся в России не менее ста восьмидесяти трех дней. В расчет берется последний год.
  • нерезиденты. Поданные иностранного государства, не подпадающие под вышеуказанный признак.

Конечно, большинство россиян подпадают под статус налоговых резидентов. Для первой категории ставка для подоходного налога равна 13 %. Вторая категория обязана применять для перечисления в бюджет ставку в размере 30 %.

В конце прошлого года были приняты поправки к Налоговому кодексу. Согласно им, появились исключения из общего правила: иностранцы, которые работают у индивидуальных предпринимателей или у тех, кто занимается частной практикой и работу проводят на основании патента, то ставка будет равна 13 %.

Виды вычетов

Как уже говорилось ранее, вычеты важны для правильного расчета суммы НДФЛ. Итак, разберемся в их видах, посмотрим, кому они и за что они положены. Зачастую граждане и не догадываются, что имеют право на такую льготу.

Стандартные

Стандартные вычеты положены таким категориям населения:

  • родителям, у которых есть несовершеннолетние дети. В эту категорию можно отнести и усыновителей, и опекунов, у которых на иждивении есть несовершеннолетние.
  • родители, на иждивении которых есть ученик, которому не исполнилось двадцать четыре года.

В случае стандартного вычета он равен 1 400 руб. Причем полагается на каждого ребенка. Заявлять о льготе работник имеет право лишь на одном месте работы (основном).

В стандартных вычетах есть исключение. Не положен вычет тому работнику, чей доход за год составит более 280 000 руб.

Социальные

Социальные вычеты можно получить на такие расходы:

  • обучение (как детей, так и личное);
  • лечение;
  • покупка лекарственных средств;
  • пенсионное обеспечение.

Имущественные

Имущественный вычет – наиболее известная из льгот. Им стараются воспользоваться все, к кому по закону он может быть применим. Среди оснований для таких вычетов:

  • продажа автомашины;
  • покупка или продажа недвижимого имущества (квартиры, дома, земли и т. п.). Доля в праве собственности также сюда относится.

Имущественным вычетом можно воспользоваться единожды.

Приведенный перечень не является исчерпывающим. Все, что касается подобных льгот, подробно указано в ст. 218 НК.

Уплата НДФЛ с минимальной зарплаты

Если гражданин получает минимальный доход (не больше величины прожиточного минимума), это, к сожалению, не является каким-либо основанием к налоговому послаблению, и НДФЛ будет рассчитываться по общим правилам.

Что же касается льгот, то работник имеет право применить лишь один стандартный налоговый вычет. Единственная льгота, которую можно суммировать, – это вычеты на каждого ребенка.

Таким образом, даже если работник получает минимальный заработок, НДФЛ будут считать по установленной ставке (13 или 30 процентов), убирая сумму льготы.

То, что обязан работодатель удержать дополнительно (например, алименты, иные платежи в ФССП), производится уже после расчета налога.

На что не считают НДФЛ

Среди доходов есть такие, что не подлежат расчету НДФЛ. Полный перечень оговорен в статье 217 Кодекса.

К ним относятся:

  • социальные доплаты;
  • социальные пенсии;
  • стипендии;
  • пособия по беременности и родам;
  • алименты (назначенные судом);
  • пособие по безработице;
  • компенсации (например, суточные или командировочные расходы).

Больничные (как по временной нетрудоспособности, так и по уходу за нуждающимся в нем) облагаются НДФЛ по общим правилам.

Как видим, доходы, на которые НДФЛ считают и перечисляют, превышают оставленные законодателем исключения.

Удержания из заработной платы работника:

ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ ЗА РАБОТНИКОВ В 2018 г.

Налоги с заработной платы в РК Как рассчитать зарплату и налоги

НДФЛ с заработной платы, требования к должности «Бухгалтер», упразднение Росфиннадзора

Отчет 6-НДФЛ. Лучшее объяснение, как заполнить. 1 квартал 2018

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/uderzhanie-ndfl-iz-zarplaty.html

Большая разборка: что такое налог на доходы физлиц

Что значит удержание налога

/ Григорий Салай

Налог с доходов физических лиц известен с незапамятных времен. То есть данный налог при наличии дохода всегда существовал, есть и будет существовать в каждом государстве. Во всех странах он является основным источником пополнения бюджета.

Подоходный налог (НДФЛ) относится к числу общегосударственных налогов. Порядок налогообложения регулируется разделом IV Налогового кодекса Украины (НКУ).

Плательщиками налога являются граждане (резиденты и нерезиденты), налог удерживается с полученных ими доходов.

Начисление (удержание) налога осуществляют как физлица (предприниматели и лица, осуществляющие независимую профдеятельность), так и работодатели.

Ставки НДФЛ определены ст. 167 НКУ. Основной ставкой является 18%. Применяется почти для всех видов доходов граждан: зарплаты, стипендии, поощрительные выплаты, выплаты по договорам гражданско-правового характера и т. п.

Есть и ряд доходов, которые облагаются по другим ставкам. Это дивиденды по акциям — 5% или 9%, доход от продажи имущества (движимого, недвижимого) — 5%, наследство — 5% или 18%.

Также в НКУ предусмотрены виды доходов, которые освобождены от налогов (статья 165).

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

  • Большая разборка: что такое НДС и почему это главный налог

НДФЛ возник с развитием государственности. Налогом облагалось население, что позволяло увеличивать госрасходы.

В Украине систему налогообложения граждан ввели с принятием Закона Украинской РСР «О подоходном налоге с граждан Украинской РСР, иностранных граждан и лиц без гражданства».

С 26 декабря 1992-го и по 1 января 2004-го налогообложение регулировалось Декретом КМУ «О подоходном налоге с граждан». Тогда часто менялись ставки налога. Причиной тому стали развитие рыночных отношений, изменения форм получения доходов и др.

Доходы, полученные по основному месту работы, облагались по прогрессивной шкале, а по неосновному — по ставке 20%. В конце года шел перерасчет налога с учетом всех видов доходов, льгот.

С 2004-го действовал Закон Украины «О налоге с доходов физлиц».

Основными нововведениями были отказ от прогрессивной шкалы налогообложения и установление единой ставки в 15% (с 1 января 2004-го и по 31 декабря 2006-го ставка была 13%), предоставление налоговых соцльгот, расширение базы налогообложения. В декабре 2010-го Верховной Радой был принят нынешний Налоговый кодекс (раздел IV — НДФЛ).

Что такое налоговая социальная льгота, как применяется в налогообложении доходов граждан

В НДФЛ существует понятие «налоговая социальная льгота». Она дает возможность человеку, который получает каждый месяц зарплату, снизить сумму от общего налогооблагаемого дохода. Проще говоря, с применением налоговой льготы человек может получить на руки больше денег, а если ее не применять — то меньше.

Определяется эта налоговая соцльгота в процентном соотношении к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц на 1 января в расчете на месяц. А поскольку прожиточный минимум определяется каждый год, то налоговая социальная льгота тоже меняется.

Ею может воспользоваться любой человек, чья зарплата (по состоянию на 2018 год) не выше 2466 грн и 80 копеек.

Как рассчитывают и платят НДФЛ

От каждого человека на нужды государства поступает в бюджет удержанный НДФЛ.

Например, при начисленной зарплате наемному работнику в сумме 10 000 грн работодателем будут удержаны и перечислены в бюджет такие платежи: 18% НДФЛ (10 000 х 18% = 1800 грн) и 1,5% военного сбора (10 000 х 1,5% = 150 грн).

Итого удержания из зарплаты составят 1950 грн. А к выдаче зарплата составит 8050 грн. То есть государство получит почти 20% налогов от зарплаты работника в месяц.

Что же касается налоговой льготы, то она предусматривает уменьшение объекта обложения НДФЛ. Рассмотрим применение соцльготы на примере. Предположим, зарплата работника составляет 1500 грн. Установленная налоговая льгота составляет 50% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января (в расчете на месяц).

Так, на 1 января 2018-го прожминимум равен 1762 грн. Значит, весь 2018 год льгота составит 881 грн. Но НКУ ограничена сума зарплаты для применения соцльготы.

Сумма ограничения составляет прожминимум на 1 января, умноженный на коэффициент 1,4 и округленный до 10 грн (в 2018 году: 1762 грн х 1,4 = 2466,80 грн = 2470,00 грн).

В примере начисленная зарплата не превышает размер дохода для применения соцльготы. Рассчитаем НДФЛ из этой зарплаты. Без применения социальной льготы это выглядит так: 1500 грн х 18% = 270 грн.

А с применением социальной льготы расчеты такие: 1500 грн – 881 грн = 619 грн, и потом 619 грн х 18% = 111,4 грн. Итак, после вычета налога без соцльготы работник получит на руки 1230 грн.

А с учетом соцльготы на руки зарплата составит 1388,58 грн.

Почему нельзя отменить налог с доходов физлиц

НДФЛ является основным источником пополнения бюджета Украины. По данным Министерства финансов, к примеру, за январь-февраль 2018-го в казну поступило НДФЛ в размере 12,649 млрд грн. Это 11,35% общих доходов госбюджета-2018.

Налог, удерживаемый у источника доходов в США по деривативам — 871(m)

Что значит удержание налога

Налоговое управление США (IRS) выпустило нормативные требования в соответствии с разделом 871(m) Налогового кодекса США, предусматривающие налогообложение неамериканских держателей деривативов на акции США, включая CFD, по корректировкам дивидендов аналогично неамериканским держателям реальных дивидендов американских компаний.

В соответствии с указанным налоговым нормативным требованием США компания IG обязана получать документацию от своих клиентов, которые держат CFD, относящиеся к фондовым рынкам США. Предоставьте нам одну из форм W-8, указанных далее, или форму W-9 в зависимости от обстоятельств.

Если вы не являетесь корпоративным клиентом, держателем совместного счета, гражданином или резидентом США, вам необходимо как можно скорее заполнить наш краткий и простой электронный формуляр W-8BEN следующим образом.

  1. Войдите в свой счет IG.
  2. Перейдите на вкладку Settings (Настройки) на панели My IG (Мой IG).
  3. Выберите Dealing US stock (Торговля акциями США).
  4. Ответьте на несколько вопросов о своем налоговом статусе и электронной подписи.

Весь процесс займет не более 1–2 минут. Ваша информация будет храниться в компании IG и предоставляться только Налоговому управлению США (IRS) при аудите.

Заполните соответствующую форму на нашей странице акций США и отправьте ее по электронной почте newaccounts.ru@ig.com или нашему почтовому адресу: IG, Cannon Bridge House, 25 Dowgate Hill, London EC4R 2YA. 

Каждый из держателей совместного счета, не являющихся гражданами или резидентами США, должен заполнить форму W-8BEN и отправить нам эти формы вместе.

Физические лица, являющиеся гражданами или резидентами США должны заполнить и отправить нам форму W-9. 

Корпоративные клиенты должны заполнить и отправить нам ОДНУ из следующих форм:

  • Форма W-8BEN-E — свидетельство статуса бенефициарного владельца для удержания налогов у американского источника и сдачи отчетности (юридические лица);
  • Форма W-8ECI — свидетельство, подтверждающее что доход иностранного лица непосредственно связан с ведением торговли или коммерческой деятельности в США;
  • Форма W-8EXP — свидетельство государственной или другой иностранной организации для удержания налогов у американского источника и сдачи отчетности;
  • Форма W-8IMY — свидетельство иностранного посредника, иностранной компании со сквозным налогообложением или некоторых американских филиалов для удержания налогов у американского источника и сдачи отчетности или
  • Форма W-9 — запрос о предоставлении идентификационного номера налогоплательщика и свидетельства о регистрации налогоплательщика.

Форма W-8BEN-E: Корпоративные клиенты, которые являются (i) резидентами в странах, с которыми у США заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, (ii) составляют заявку в рамках этого соглашения, должны быть осведомлены о положениях этого соглашения, ограничивающих пользование льготами, и условиях в рамках этих положений. Дополнительная информация приводится на сайте Налогового управления США (IRS).

Такое удержание применяется к CFD на акции зарегистрированных в США компаний, ETF и индексы без налоговых льгот, содержащие акции США.

Однако к CFD по индексам с налоговыми льготами будут применяться налоговые вычеты. В их число входят:

  • Dow Jones Industrial Average
  • S&P 500
  • NASDAQ 100
  • Russell 2000

Правила действуют в отношении контрактов с дельтой не менее 0,8 относительно базового актива США. Однако в указаниях IRS допускается подход на переходной основе, так что в объем учета за 2017 год будут входить только продукты с «дельтой один». К ним относятся CFD.

Правила применяются к любым рассматриваемым позициям, открытым не ранее 1 января 2017 года.  Начиная с 1 января 2018 года они будут применяться к любым рассматриваемым позициям, остающимся открытыми с 2016 года.

IRS выпустило нормативные требования в соответствии с разделом 871(m), предусматривающие налогообложение неамериканских держателей деривативов на акции США, включая CFD, по доходам от дивидендов аналогично неамериканским держателям базовых акций. В новых нормативных требованиях это достигается за счет рассмотрения «платежей, эквивалентных дивидендам», возникающих по деривативам на акции США, в качестве дохода от дивидендов с источником в США.

В общем случае, согласно правилам США, физическое лицо облагается налогом, уплачиваемым у источника дохода, по ставке 30%.

Однако в соответствии с некоторыми соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными между США и другими странами, в определенных случаях вам может предоставляться право на сниженную ставку налога, уплачиваемого у источника дохода.

Например, соответствующий требованиям резидент Великобритании облагается налогом, уплачиваемым у источника дохода, по ставке 15%, а не 30%. Это означает, что налоговый резидент Великобритании может получить чистую сумму к выплате за вычетом налогов, равную 85% платежа, эквивалентного дивидендам, а не 70%.

Мы будем хранить эти формы в архиве и предоставлять их IRS только в том случае, если они требуются в рамках аудита IRS.

* Компания IG расширила свой текущий статус квалифицированного посредника (QI), добавив к нему статус квалифицированного дилера деривативов (QDD).

Это означает, что по рассматриваемым контрактам мы можем получать платежи, эквивалентные дивидендам, без вычета налога, обеспечив при этом, чтобы правильная сумма налога, уплачиваемого у источника дохода, вычиталась из эквивалентных дивидендам платежей, перечисляемых клиентам.

Источник: https://www.ig.com/rus/us-stocks-irs-tax-forms

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий