Что входит в транспортный налог

Транспортный налог: общие положения и особенности

Что входит в транспортный налог

Налог на транспорт: общие положения

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Расчет транспортного налога в 2018-2019 годах

Срок уплаты транспортного налога

Как оплатить транспортный налог юридическому лицу

Как узнать задолженность по транспортному налогу

Штрафы за неуплату транспортного налога

Налог на транспорт: общие положения

Транспортный налог введен в России в 2003 году. Экономический смысл данного налога — компенсация владельцами автомобилей и иных ТС вреда, наносимого окружающей среде и дорожному полотну. Аналогичную функцию выполняют:

  • акцизы на топливо и производство машин;
  • дорожные сборы;
  • плата за негативное воздействие на окружающую среду, взимаемая с организаций и предпринимателей.

В связи с этим неоднократно поднимался вопрос об отмене транспортного налога. Однако в 2018-2019 годах он по-прежнему действует. Последние изменения по нему собраны в этой публикации. Планируется ли отмена транспортного налога в 2018-2019 гг., узнайте здесь.

Существует несколько точек зрения, как можно реформировать порядок взимания транспортного налога и сделать его более справедливым. Об одной из них мы рассказывали в статье «Включен ли транспортный налог в стоимость бензина».

Транспортный налог регулируется гл. 28 НК РФ, поступления от взимания налога направляются в бюджеты субъектов РФ. НК РФ определяет:

  • объект налогообложения;
  • алгоритм расчета налоговой базы и самой суммы налога к уплате;
  • налоговый период и максимальный размер ставок.

В ведении законодательных органов субъектов РФ согласно положениям ст. 363 НК РФ находятся:

  • определение размера ставок – их увеличение (уменьшение) в пределах, установленных ст. 361 НК РФ;
  • сроки уплаты;

См.: «Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2018-2019 годах».

  • порядок сдачи отчетности и льготы по налогу.

Для крупнейших налогоплательщиков на федеральном уровне устанавливается отдельный порядок подачи декларации (ст. 363.1 НК РФ).

Транспортным налогом облагаются:

  • автомобили, мотоциклы, автобусы;

О транспортном налоге на автомобили в России в 2018-2019 годах рассказывает эта статья.

  • самолеты, вертолеты;
  • воздушные, морские, речные, буксируемые суда;
  • прочий транспорт, указанный в ст. 358 НК РФ.

Налоговая база по транспортному налогу зависит от типа ТС:

  • Для автомобилей и иного транспорта, мощность которого измеряется в лошадиных силах, налоговая база будет равна числу лошадиных сил согласно данным ПТС. Если мощность объекта обложения измеряется в киловаттах, то для расчета налога 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы.
  • Для самолетов налоговая база — килограммы тяги.

Подробнее о том, как считать налоговую базу для целей уплаты транспортного налога в разных случаях, читайте в этой статье.

ВАЖНО! В некоторых субъектах РФ (например, Калужской области) налог не взимается с электромобилей, а владельцы машин на гибридном двигателе (бензиновом плюс электрическом) заплатят налог только с «бензиновых» лошадиных сил.

Налоговый период по транспортному налогу — календарный год. Как считать налоговый период в случае продажи автомобиля или его угона, читайте в нашей статье «Налоговый период при оплате транспортного налога (нюансы)».

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Прежде чем уточнить, кто освобождается от уплаты транспортного налога, напомним перечень лиц, которые платят данный налог. Это и физические, и юридические лица, и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.

По каким ТС предусмотрена возможность не платить налог:

  • Налог может не платить владелец весельной лодки.
  • Сегвей, велосипед и скутер также не являются объектом обложения транспортным налогом.
  • Сельхозпроизводители не платят налог с техники, используемой в животноводстве и растениеводстве.
  • Не облагаются транспортным налогом самолеты и вертолеты санитарной и медицинской службы, как и морские буровые установки и суда, стационарные и плавучие платформы.
  • Если компания осуществляет пассажирские и грузовые морские, речные и авиаперевозки, то не платит налог за принадлежащие ей ТС.
  • Корабли из перечня Российского международного реестра судов также не являются объектом обложения транспортным налогом.

Каждый субъект РФ самостоятельно определяет список лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога. Как правило, в перечень льготников входят:

  • инвалиды;
  • многодетные семьи;
  • ветераны.

Подробнее о том, кто может претендовать на льготы по транспортному налогу, читайте в нашей публикации.

Региональные законодатели также могут предусмотреть послабления по уплате транспортного налога для организаций. Для компаний, расположенных в свободных экономических зонах, чиновники предусматривают каникулы по налогу на транспорт.

Когда не нужно платить транспортный налог, узнайте здесь.

Расчет транспортного налога в 2018-2019 годах

Физические и юридические лица считают размер налога за транспорт по-разному:

1. Для физлиц и предпринимателей транспортный налог рассчитывают налоговые инспекторы, рассылая уведомления об уплате налога «Почтой России» или размещая их электронные версии в личных кабинетах налогоплательщиков – физических лиц на сайте ФНС.

Чтобы проверить, правильно ли ИФНС рассчитала сумму налога за ваш автомобиль к уплате, вы можете использовать калькулятор на сайте ФНС или рассчитать налог вручную. Для расчета можете воспользоваться нашими подсказками.

2. Организации считают транспортный налог самостоятельно. Также они должны заполнять декларацию по налогу и фиксировать в бухгалтерском учете начисление и уплату авансовых платежей и самого налога за год. Какими проводками отразить начисление и оплату транспортного налога, расскажет вам статья «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)».

А как заполнить декларацию, мы подскажем в статье «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу».

Дополнительную возможность уменьшения транспортный налог получил с 03.07.2016.

Его величину, начисляемую по большегрузным автомобилям за периоды 2015–2018 годов, можно было уменьшать на суммы уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Такой вычет помогал снизить величину начисленного по большегрузам транспортного налога до нуля. Однако в 2019 году действие этой льготы заканчивается. 

Если организация неверно посчитала налог на транспорт, нужно сделать перерасчет и сдать уточненную декларацию. Читайте об этом в нашей статье.

В нашей рубрике «Транспортный налог» мы собрали ряд типовых ситуаций по расчету данного налога, с которыми чаще всего сталкиваются налогоплательщики. Пример расчета транспортного налога при продаже автомобиля вы найдете здесь.

Если у вас возникает вопрос: кто должен платить налог за тот месяц, в котором состоялась купля-продажа авто, ответ на него мы даем в публикации.

От чего еще зависит размер транспортного налога по автомобилю? От повышающих коэффициентов. Подробнее о правилах их применения вы можете прочесть по ссылке.

Источник: https://nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/

Транспортный налог в 2018 году — Audit-it.ru

Что входит в транспортный налог

Юлия Антонцова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2017

Транспортный налог – это платеж, которого нельзя избежать, какую бы систему налогообложения не выбрала организация. Поэтому важно разбираться во всех тонкостях нормативного регулирования этого вида налогов.

При этом не стоит забывать, что законы федерального уровня являются лишь основой, а все нюансы, касающиеся практической стороны работы с транспортным налогом, наиболее полно раскрываются региональными законодательными актами.

Если платит физлицо

Для физлиц обязательства по уплате налога возникают в момент регистрации транспортного средства на имя владельца. При этом в обязанности налоговых органов входит расчет суммы налога, а также отправка информации о размере и порядке начисления налога собственнику автомобиля. Важно отметить, что согласно п. 3 ст.

363 НК РФ хозяин транспортного средства, не получивший уведомление из налоговой о необходимости уплаты транспортного налога, не несет соответствующих обязательств. Согласно п.4 ст.

52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В последних разъяснениях, касающихся п 5 ст.

83 НК РФ, специалисты ФНС акцентируют внимание на том, что при определении места нахождения транспорта нужно учитывать не только регион его регистрации, но и место прописки хозяина этого транспортного средства. Таким образом, уплата налога производится по месту регистрации собственника транспорта, которое считается также и местонахождением автомобиля.

Сведения о смене адреса проживания хозяина автомобиля необходимо предоставить в ту налоговую, где он проживал ранее. В соответствии с п. 3 ст.

85 НК РФ обязанности по передаче такой информации возложены на органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (пребывания).

Это необходимо для того, чтобы органы ГИБДД и ФНС произвели необходимые процедуры по перерегистрации транспортного средства по новому адресу.

Процесс уплаты налога физическое лицо может произвести любым из множества доступных способов:

  • в банке (путем внесения денежных средств на свой текущий счет в банке и соответственно произвести оплату со своего счета, либо произвести оплату без открытия счета);
  • через платежный терминал;
  • через сайт ФНС;
  • банковской картой;
  • с электронного кошелька.

Уплатить налог можно не выходя из дома, воспользовавшись банковской картой (если подключен интернет-банк), через сайт ФНС и портал госуслуг.

Если платит организация

В отличие от физлиц, для которых начислением налога занимается налоговый орган, юридические лица обязаны самостоятельно исчислять сумму транспортного налога и авансового платежа.

В соответствии с законодательством, если организация меняет свой юридический адрес, то в течение 10 дней (ст. 85 НК РФ) необходимо осуществлять перерегистрацию транспортных средств юридического лица по месту их нахождения.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата транспортного налога в бюджет производится по месту нахождения транспортного средства.

Местом нахождения считается:

  • для водного транспорта – место его регистрации;
  • для воздушного судна – место нахождения организации-собственника;
  • для других транспортных средств – место, где компания, владеющая этим ТС, зарегистрирована в уполномоченном органе.

Как показывает практика, немало вопросов возникает в связи с уплатой налога на транспорт, находящийся в аренде. В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ уплата суммы налога в бюджет должна производиться по месту регистрации организации – собственника транспортного средства.

Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Однако существует нюанс, касающийся транспортных средств, переданных по договору лизинга.

Приказ МВД России от 24.11.

2008 № 1001 «О порядке регистрации транспортных средств» предусматривает возможность регистрации транспортных средств, используемых по договору лизинга, за одним из участников договора лизинга по их письменному соглашению.

Наличие зарегистрированного транспортного средства на балансе юрлица обязывает организацию сообщать о начислении и уплате транспортного налога в налоговый орган по месту регистрации. Налоговым периодом для данного вида налога является один год.

Декларация подается до 1 февраля года, следующего за отчетным. В том случае, когда последний день приходится на выходной, уплата налога может производиться в ближайший рабочий день.

Если в течение года организация меняла свой юридический адрес, то отчетность подается в налоговый орган по месту, где компания будет теперь зарегистрирована.

Расчет транспортного налога

Сумма транспортного налога рассчитывается исходя из характеристик объекта налогообложения, то есть самого транспортного средства. Налоговая база формируется исходя из следующих параметров:

  • мощность двигателя (в л.с.);
  • статистическая тяга (для реактивных двигателей);
  • вместимость (исходя из тоннажа).

Уплата авансовых платежей по данному налогу производится организацией ежеквартально. За отчетный период платы должны производиться после окончания квартала. Точные сроки можно уточнить в законодательстве субъекта РФ, в котором зарегистрирована организация.

Смена применяемой системы налогообложения не освобождает юрлицо от уплаты транспортного налога. За неуплату налога в бюджет предусмотрены административные взыскания в виде начисления налоговыми органами пеней и штрафов.

Размер штрафа составит 20% от суммы задолженности и 40% – если налог был не уплачен умышленно.

Помимо этого, при выявлении признаков состава налогового преступления может также применяться и уголовная ответственность по отношению к организации-нарушителю.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a40/934729.html

Транспортный налог. Расчет и уплата транспортного налога

Что входит в транспортный налог

Транспортный налог был введен в действие 1 января 2003 года, он взимается с владельцев зарегистрированных транспортных средств вместный бюджет, так как относится к региональным налогам.

Величина налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчётности а также налоговые льготы устанавливают органы исполнительной власти субъектов РФ, однако объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок определяются Федеральным законодательством.

Объект налогообложения транспортного налога

Транспортный налог взимается с зарегистрированных в установленном порядке транспортных средств: автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу а также различных видов воздушного и водного транспорта.

Обязанность по уплате налога возложена на владельцев ТС, на имя которых эти транспортные средства зарегистрированы.

Необходимость уплаты налога не зависит от состояния транспортного средства, поэтому, водитель старых «Жигулей», давно гниющих где-нибудь на пустыре или во дворе жилого дома, обязан заплатить налог наравне с водителем нового автомобиля.

Чтобы избавить себя от лишних трат, владельцу такой авторухляди необходимо обратиться в подразделение ГИБДД по месту жительства с заявлением о снятии автомобиля с учёта.

В непростой ситуации оказываются и автовладельцы, продавшие автомобиль по доверенности.

По закону, именно они являются владельцами транспортных средств и обязаны платить предусмотренные сборы. Между тем, закон чётко прописывает действия в подобной ситуации. Если доверенность была выдана до 30 июля 2002 г., то платить транспортный налог будет указанное в доверенности лицо. Для этого официальному владельцу транспортного средства необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства уведомление, в котором должны быть указаны:

1) Ф.И.О. лица, на которого зарегистрировано транспортное средство и которое представляет уведомление;

2) Марку и тип транспортного средства;

3) Ф.И.О. лица, которому передано транспортное средство на основании доверенности;

4) Доверенность и переданные по ней права в отношении транспортных средств;

5) Ф.И.О. нотариуса (в случае нотариального заверения доверенности).

К уведомлению должны быть приложены документы, подтверждающие дату приобретения машины: договор купли-продажи и документы, подтверждающие оплату, справка-счет и факт передачи ТС – расписка в получении транспортного средства, документ, выдаваемый перевозчиками при отправке транспортных средств получателю а также доверенность или её копия.

Расчёт транспортного налога

С транспортных средств, оборудованных двигателем, транспортный налог берётся с каждой лошадиной силы. Налог рассчитывается путём умножения установленного коэффициента на количество лошадиных сил.

Если на транспортное средство в ходе ремонта или замены вышедшего из строя агрегата установлен двигатель иной мощности, чем указано в технической характеристике, владелец такого автомобиля должен обратиться в подразделение ГИБДД по месту регистрации транспортного средства с заявлением о необходимости изменений в техпаспорте.

После этого, транспортный налог будет рассчитываться исходя из фактической мощности двигателя.

Юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно а за физических лиц его рассчитывает налоговая инспекция.

Налоговые льготы по транспортному налогу

В соответствии с федеральным законодательством, транспортный налог не взимается со следующих видов транспортных средств: 1. Легковые автомобили с ручным управлением для инвалидов а также обычные автомобили с двигателем мощностью менее 100 л.с., полученные через органы социальной защиты населения; 2.

Автомобили Минобороны России, органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы МЧС России, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ; 3. Транспортные средства, находящиеся в розыске.

(Для освобождения от уплаты налога владелец транспортного средства должен представить в налоговую инспекцию справку из милиции о том, что автомобиль угнан и находится в розыске.

В данной справке должна быть указана дата обращения в органы милиции); В дополнение к федеральному списку, столичное законодательство освобождает от уплаты транспортного налога следующие категории автовладельцев: 1.

Герои Советского Союза, Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы – за одно транспортное средство, зарегистрированное на них; 2. Владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 л.с. включительно;

3.

Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом при условии, что данная перевозка осуществляется по единым тарифам за проезд, установленным органами исполнительной власти г. Москвы с учётом предоставления всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке – на транспортные средства, используемые для вышеуказанных целей (кроме такси)

Порядок оплаты транспортного налога

Уведомление об уплате транспортного налога в виде заполненной квитанции налоговая инспекция направляет владельцу транспортного средства по почте заказным письмом. Владелец транспортного средства обязан заплатить данный налог в течение 30 дней с момента получения указанного уведомления.

Однако, налог считается региональным, поэтому каждый субъект Федерации свободен вводить особые распоряжения.

Так, в Москве из-за большого количества автомобилистов и недостаточного штата налоговых агентов некоторые водители уже второй год не получали заказного письма.

Владелец ТС должен самостоятельно явиться в налоговую инспекцию и получить квитанцию для оплаты в отделении Сбербанка. Но руки, как обычно, «доходят» не у всех.

В результате, выплаты по транспортному налогу составляют только 50% от предполагаемых сумм. Это наталкивает правительство на мысль вернутся к старой схеме, когда квитанция об оплате транспортного налога была необходима для прохождения государственного технического осмотра.

Хронология изменений транспортного налога

01.01.2003 Вступила в силу первая редакция закона о транспортном налоге, закрепленная в главе 28 «Транспортный налог» части второй НК РФ

Источник: http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/auto_nalog/152-332.html

Что входит в транспортный налог

Что входит в транспортный налог

Как рассчитать сумму налога при помощи специального калькулятора.

Как рассчитать сумму налога при помощи специального калькулятора.

Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем автомобиле.

Как уплатить налог Размер налога рассчитывается как произведение всех этих составляющих.

Размер налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении.

  • Размер налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении.
  • Оно направляется налогоплательщику не менее чем за 30 дней до наступления срока платежа. Льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 лошадиных сил (свыше 147,1 киловатта), исключение — льготы для одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
  • Кроме того, льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.
  • Для оформления льготы вам потребуются: Информацию о транспортном средстве, его характеристиках, владельце и сроках регистрации в налоговую инспекцию предоставляет орган, который проводит государственную регистрацию транспортных средств.
  • Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем автомобиле (мотоцикле).

Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. В налоговую нужно представить: Указанную в едином налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год).

Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

Вы также можете оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц единым платежом.

Уплатить налог можно: На сайте налоговой службы также можно сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении.

  • Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.
  • Узнать актуальные налоговые ставки можно на сайте ФНС.
  • О том, в какие суммы ямальцам обойдется транспортный налог в 2019 году, а также почему нужны изменения, кто будет освобожден от оплаты и на какие нужды будут потрачены полученные средства, рассказали в правительстве ЯНАО.
  • Государственная поддержка должна быть адресной, а социальные льготы направлены на конкретную социальную группу населения, требует от регионов Минфин РФ в методических рекомендациях.

С 2010 года в округе была установлена льгота для всех владельцев автомобилей мощностью до 150 л.с., а также в два раза снижены ставки транспортного налога для более мощных машин.

С тех пор параметры налогообложения существенно не менялись.

Транспортный налог — как платить — Налоговое планирование

По последним данным налоговой статистики из 147 669 владельцев автотранспортных средств – 121 835 являются льготниками.

То есть 82,5 процента автомобилистов, независимо от их финансового положения, социального статуса и уровня нуждаемости, были освобождены от транспортного налога.

Транспортный налог и платоновский сбор

При этом, например, под категорию до 150 лошадиных сил попадают и авто стоимостью выше 2 млн рублей.

Новый закон будет отвечать принципам справедливости, а льготы – носить адресный характер.

Бабичева В. А. Транспортный налог проблемы и пути решения

С 2019 года от транспортного налога освобождаются следующие категорий граждан: многодетные семьи; инвалиды и семьи, воспитывающие детей-инвалидов; пенсионеры; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; ветераны и инвалиды боевых действий; граждане, подвергшиеся воздействию радиации.

Льгота для них действует на один легковой автомобиль мощностью до 150 л.с.

Многодетные семьи не будут платить налог за авто до 200 л.с.

Транспортный налог — СКБ Контур

Владельцы маломощных машин будут платить только 30% от установленной ставки налога.

  • Так, за авто до 100 «лошадей» годовая сумма налога будет не более 450 рублей.
  • Для сравнения, москвичи платят 1200 рублей за авто такой же мощности.
  • Для самой распространённой категории авто от 100 до 150 л.с. То есть ежегодная сумма, которую будут платить владельцы таких машин – от 740 рублей до 1100.
  • За самый мощный автомобиль – от 250 лошадиных сил стартовая сумма годового налога – 25 100 рублей.

Верхняя граница зависит от мощности автомобиля по техпаспорту.

Если стоимость автомобиля превышает три миллиона рублей, налог исчисляется с повышающим коэффициентом от 1.1 до 3.

Минпромторг ежегодно публикует список таких автомобилей на своём сайте.

При расчете налога в этом случае также учитывается год выпуска автомобиля.

В Москве авто мощностью от 250 лошадиных сил обойдётся владельцу в 37 500 рублей.

Как не платить транспортный налог, и чтобы за это ничего не

Налоговая нагрузка для остальных категорий автомобилей существенно не изменилась.

Транспортный налог – один из источников дорожного фонда.

  • Он расходуется на строительство, ремонт и содержание автодорог.
  • За последние три года в дорожный фонд округа поступило около 2,38 млрд рублей средств от транспортного налога.
  • На эти деньги ежедневно содержится 1273 км региональных трасс: ямочный ремонт, ремонт обочин, замена барьерных ограждений и знаков, обновление разметки, уборка мусора, чистка от снега и обработка против гололёда.
  • Сюда же входит ежегодное строительство и содержание почти 800 км зимников.

Сумма транспортного налога на Ямале по-прежнему останется одной из самых невысоких в стране.

С 2019 года пользователи системы Платон будут платить

А с учётом уровня средней заработной платы по региону налоговая нагрузка на население будет самой низкой среди регионов РФ. Для сравнения, в ХМАО этот показатель составляет 0,13%, в Чукотском АО – 0,2%, Москве – 0,42%, Санкт-Петербурге – 0,81, в Курганской области – 1,33%.

Сколько составит транспортный налог на Ямале в 2019 году

По старым правилам, действовавшим до года, многотонники могли применять вычет по транспортному налогу в сумме платы, внесенной в систему «Платон».

С владельцев маломощных лодок не будут взимать транспортный

Соответственно, организация не могла уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на соответствующую сумму платы В связи с тем, что с года для юридических лиц налог на движимое имущество полностью отменили, то теперь организациям, которые владеют большегрузами, такая льгота не нужна в связи с отсутствием самого налога.

А вот для физлиц транспортный налог никто не отменял.

Рассчитать транспортный налог — калькулятор транспортного

Ознакомимся с примером.

В число таких налогоплательщиков входят и ИП, которые оказывают транспортные услуги.

Раз льготы больше не будет, предприниматели будут вынуждены платить за дороги фактически дважды: Оба эти сбора имеют одну цель – содержание дорог в приемлемом состоянии, то есть их обслуживание и ремонт.

  • Разница лишь в том, что пошлина за владение транспортом шла в региональный бюджет, а платежи «Платон» делались в федеральный.
  • Конституционный суд, после множества обращений, пришел к выводу, что внесение платежей по системе «Платон» не имеет признаков налогового сбора, поэтому сравнивать эти взносы нельзя.
  • Однако, несмотря на это, жизнь собственников большегрузов до была облегчена – для них вводили налоговое послабление.
  • Теперь именно эта льгота отменяется с 1 января 2019 года.

Правительство не подумало о ее продлении для малого бизнеса.

Как оформить?

В Российской Федерации определена категория граждан, освобожденная от уплаты транспортного побора, на которых можно зарегистрировать автомобиль.

Это участники военных действий в период Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и России, лица, награжденные орденом Славы, инвалиды и ветераны как ВОВ, так и других боевых действий, опекуны, усыновители, попечители или один из родителей ребенка-инвалида, инвалиды кроме 3 группы, один из усыновителей или родителей в многодетной семье, лица, которые перевозят недееспособных граждан, при условии, что транспортное средство принадлежит последнему, ликвидаторы последствий техногенных катастроф, например, чернобыльской аварии, а также подвергшиеся облучению в результате испытаний военной, космической техники или ядерного оружия. Дело в том, что привилегии данной категории граждан разнятся в зависимости от региона.

Увы, после того, как пенсионеры начали «получать в собственность» Mercedes-Benz S 65 AMG и другие элитные автомобили, столичные законотворцы прикрыли удобную многим схему и исключили их из перечня льготников.

Документы

В Санкт-Петербурге данная категория граждан освобождена от уплаты налога, но с рядом оговорок – если речь идет об одном транспортном средстве, которое должно быть легковым автомобилем отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно.

  • Но, тем не менее, есть категория лиц, освобожденная от уплаты транспортного налога.
  • В нее входят, например, герои Советского Союза и Социалистического труда и ликвидаторы чернобыльской аварии.
  • Базовые ставки транспортного налога не выглядят пугающими, однако регионам дано право увеличивать (равно как и уменьшать) их максимум в десять раз.
  • Так, «стандартная» расценка для автомобилей мощностью свыше 250 л.с.

– 15 рублей, при этом в столице уплачивают 150 рублей за лошадиную силу, а тем временем в Ингушетии действует тариф в 40 рублей, а в Крыму – 50 рублей.

Как рассчитать сумму налога при помощи специального калькулятора.

Образец приказа

Казалось бы, мчим в Крым, ставим S 65 на учет и наслаждаемся гораздо более низкими тратами.

  • Но есть нюанс – транспортный сбор начисляется не по месту регистрации автомобиля, а исходя из ставок региона, в котором прописан его хозяин.
  • Не все решатся поменять прописку, да и не у всех есть такая возможность.
  • А вот постановка машины на родственников или друзей в «выгодном» месте может стать решением. Во-первых, не каждый решится отправиться для этого в отдаленный уголок страны.
  • Во-вторых, следует помнить: все постановления о ваших штрафах будут приходить юридическому владельцу.

На видео о Что входит в транспортный налог

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://colodez.spb.ru/chto-vhodit-v-transportnyy-nalog

Транспортный налог: платите за то, не знаю за что (зато знаю — сколько)

Что входит в транспортный налог

Еще раз подчеркнем: транспортный налог — один из местных налогов, поскольку он входит в состав налога на имущество, а последний как раз и прописан в «местной» ст. 10 НКУ**. Однако такая классификация сугубо формальна.

Ведь никакой самостоятельности у местной власти в вопросах его взимания не было в текущем году и не появилось сейчас. Во-первых, потому что он — обязательный (см. п. 10.2 НКУ).

То есть орган местного самоуправления по своему усмотрению не может отменить его уплату на какой-то конкретной территории. Напротив,

местные советы обязательно устанавливают налог на имущество в части его «транспортной» составляющей

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

А если они не примут такое решение, то согласно п.п. 12.3.5 НКУ транспортный налог до принятия указанного решения, вообще-то, должен взиматься исходя из норм этого Кодекса с применением минимальных ставок.

Однако (и это во-вторых) ставка транспортного налога не имеет ни минимального, ни максимального предела.

Она четко определена законодателем в твердой сумме (конкретную цифру приведем ниже) независимо от территории, на которой этот налог будет взиматься.

То есть каких-то «местных» вольностей в отношении транспортного налога НКУ недопускает. Ну это и к лучшему. Вам останется только дочитать эту статью до конца — и вы будете знать все о нем. Обращаться к решениям местной власти в вопросах уплаты этого вроде бы местного налога уже будет лишним.

Итак, начнем. В первую очередь ознакомим вас с элементами транспортного налога, акцентируя при этом внимание на изменениях, появившихся с 01.01.2016 г. Кратко мы уже информировали вас об этом (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 5, с. 31). Сейчас пришло время остановиться на них подробнее.

Плательщики налога

Уплачивать в бюджет транспортный налог обязаны (см. п.п. 267.1.1 НКУ) физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, имеющие зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные легковые автомобили.

Успокойтесь — не все подряд легковушки облагаются этим налогом, а только те, которые определены как объект налогообложения согласно п.п. 267.1.2 НКУ. Какие именно? Сейчас узнаете.

Объект налогообложения

Этот элемент транспортного налога стал главным новогодним сюрпризом от законодателя. Хотя о такой возможности разговоры велись давно, реализована она было только в этом году. Но можно ли назвать такое положение дел практической реализацией? К сожалению, нет…

Чтобы вам стало понятно, на что мы сетуем, приведем предыдущую и действующую на сегодняшний день редакции п.п. 267.2.1 НКУ.

Как видите, законодатель отошел от количественного критерия — объема цилиндров двигателя. Зато пожелал ввести стоимостный — среднерыночную стоимость авто. Лучше это или хуже?

Конечно, лучше, если подходить с точки зрения социальной справедливости. Ведь предметом роскоши считается именно дорогая легковушка, а не та, которая имеет большой объем двигателя (стоимость последней, кстати, может быть значительно меньше, чем стоимость отдельных моделей престижных малолитражек).

Однако вместо четкого механизма налогообложения легковых транспортных средств перед плательщиками встал ряд вопросов, которые до сих пор не имеют ответа. Самый главный из них:

как определить стоимость, являющуюся критерием разделения всех легковых автомобилей, с года выпуска которых прошло не более пяти лет (включительно)**, на «объектные» и «необъектные»?

Ответ находим в новом абзаце втором п.п. 267.2.1 НКУ. По задумке законодателя, такая стоимость определяется:

— центральным органом исполнительной власти, который реализует государственную политику экономического развития (то есть Минэкономразвития);

— по методике, утвержденной КМУ;

— исходя из марки, модели, года выпуска, типа двигателя, объема цилиндров двигателя, типа коробки переключения передач, пробега легкового автомобиля;

— и размещается на официальном веб-сайте указанного министерства.

Вероятно, вы уже догадались, что в настоящее время такая методика отсутствует. Хотя справедливости ради должны сказать: нечто похожее в налоговом законодательстве уже есть.

Помните? С целью взимания НДФЛ от продажи (обмена) объекта движимого имущества согласно п. 173.1 НКУ необходимо иметь информацию о среднерыночной стоимости легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов.

Эта величина определяется ежеквартально центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере экономического развития (т. е.

тем же Минэкономразвития), в порядке, установленном КМУ (для каждой марки, модели таких транспортных средств с учетом года выпуска и пробега, на основании анализа фактических цен продажи соответствующих транспортных средств), и обнародуется на официальном веб-сайте этого органа в режиме свободного доступа до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сравните обе формулировки. Очень похоже на норму, прописанную в абзаце втором п.п. 267.2.1 НКУ, не так ли? Однако непосредственно пользоваться этой информацией с целью взимания транспортного налога нельзя. Ведь, во-первых, она предназначена совсем для других целей, во-вторых, не учитывает такие нюансы из п.п. 267.2.

1 НКУ, как тип двигателя, объем цилиндров двигателя и тип коробки переключения передач. Хотя вряд ли Кабмин, на который возложена обязанность утвердить «транспортно-налоговую» методику, станет выдумывать что-то новое. Можем предположить, что он воспользуется старой «НДФЛ-движимой» нормативкой и приведет ее к требованиям абзаца второго п.п.

267.2.1 НКУ.

А пока этого не случилось, вы можете примерно прицениться, попадает ваш легковой автомобиль в объект обложения транспортным налогом или нет (см. по ссылке http://www.me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice?lang=uk-UA). Однако заполнять на основании этой информации декларацию по указанному налогу вы не обязаны.

Что же делать в таком случае? Подождите минутку, сейчас узнаете.

База налогообложения и ставка налога

Подпунктом 267.3.1 НКУ базой налогообложения определен легковой автомобиль, являющийся объектом налогообложения в соответствии с п.п. 267.2.1 НКУ. Другими словами, база обложения этим налогом — это количество (в шт.) «объектных» легковушек, зарегистрированных за тем или иным плательщиком налога.

Ставка налога установлена п. 267.4 НКУв расчете на календарный год в размере 25000 грн. за каждый легковой автомобиль, являющийся объектом налогообложения в соответствии с п.п. 267.2.1 этого Кодекса.

Что дальше? А дальше обратимся к п. 29.1 НКУ, согласно которому в общем случае

исчисление суммы налога осуществляется путем умножения базы налогообложения на ставку налога с/без применения соответствующих коэффициентов

То есть, если бы мы точно знали свою базу налогообложения (скажем, 3 легковых авто, среднерыночная стоимость которых превышает 1033500 грн.), то запросто умножили бы ее на ставку налога (3 шт. х 25000 грн./шт.) и получили годовую его сумму (75000 грн.). А далее, как говорится, дело техники — своевременно отчитаться и уплатить.

Однако на сегодняшний день это сделать не удастся. Можно, конечно, подать декларацию «на глаз», включив в нее все легковые автомобили, соответствующие второму условию из действующего п.п. 267.2.1 НКУ — «с года выпуска которых прошло не более пяти лет (включительно)». Однако этот вариант не годится. А как же тогда поступить в этой ситуации?

По нашему мнению, можно воспользоваться ст. 7 НКУ, согласно которой налог считается установленным только при условии определения в этом же Кодексе плательщика налога и ряда обязательных элементов налогообложения, среди которых главное место занимают объект и база налогообложения. Эти и другие обязательные элементы определяются исключительно в НКУ.

Таким образом, пока налоговое законодательство не предоставит плательщику возможность однозначно определить объект и базу обложения транспортным налогом, его нельзя считать установленным на территории Украины. Как следствие, у плательщиков не возникает обязанности по его декларированию и уплате.

Правда, мы не уверены, что фискалы разделяют наш подход, ведь он по сути означает бойкот подачи «транспортной» отчетности на 2016 год. Поэтому как только они одумаются и хоть как-то разъяснят порядок определения объекта и базы обложения транспортным налогом, мы сразу вам сообщим об этом. А уже потом каждому из вас придется решать, прислушиваться к нашему или их мнению.

Пока ничего еще не известно, продолжим разговор о других элементах транспортного налога.

Порядок исчисления и уплаты

Как определено в п.п. 267.5.1 НКУ, базовый налоговый (отчетный) период по транспортному налогу равен календарному году. Остальную информацию из ст. 267 НКУ приведем в таблице отдельно для юридических и отдельно для физических лиц (см. с. 33).

Юридические лицаФизические лица
Порядок исчисления налогаСамостоятельно исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают контролирующему органу по месту регистрации объекта налогообложения декларацию с разбивкой годовой суммы равными долями поквартально ( п.п. 267.6.4 НКУ)Исчисление суммы налога осуществляется контролирующим органом по месту регистрации плательщика налога ( п.п. 267.6.1 НКУ).Налоговое уведомление-решение об уплате суммы налога и соответствующие платежные реквизиты направляются (вручаются) плательщику налога контролирующим органом по месту его регистрации до 1 июля года базового налогового (отчетного) периода (года) ( п.п. 267.6.2 НКУ)
В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного собственника к другому в течение отчетного года налог исчисляется предыдущим собственником за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а новым собственником — начиная с месяца, в котором он приобрел право собственности на этот объект ( п.п. 267.6.5 НКУ).За объекты налогообложения, приобретенные в течение года, налог уплачивается пропорционально количеству месяцев, оставшихся до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства ( п.п. 267.6.6 НКУ).В случае истечения пятилетнего возраста легкового автомобиля в течение отчетного года налог уплачивается за период с 1 января этого года до начала месяца, следующего за месяцем, в котором возраст такого автомобиля достиг (достигнет) пяти лет ( п.п. 267.6.7 НКУ)
Порядок уплаты налогаУплачивается по месту регистрации объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет согласно положениям Бюджетного кодекса Украины ( п.п. 267.7.1 НКУ)
Сроки уплаты налогаАвансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ( п.п. «б» п.п. 267.8.1 НКУ)В течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения ( п.п. «а» п.п. 267.8.1 НКУ)

Декларирование налога

Форма налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденная приказом Минфина от 10.04.2015 г. № 415 (ср. 025069200), устарела еще до того, как ее начали применять.

В связи с этим налоговики сначала предлагали юридическим лицам — плательщикам транспортного налога указывать стоимость объекта налогообложения в графе 5 «Дата реєстрації транспортного засобу» декларации. До недавнего времени об этом шла речь на официальном сайте ГФСУ по адресу http://sfs.gov.ua/baneryi/podatkovi-zmini-2016/podatok-na-mayno/.

Однако на сегодняшний день эта рекомендация отозвана. Дело, вероятно, в том, что указанный реквизит декларации имеет формат даты и стоимость авто в гривнях там указать невозможно.

Поэтому прислушайтесь лучше к нашим рекомендациям. По нашему мнению, стоимость транспортного средства целесообразно указывать в кол. 6 «Объем цилиндров двигателя (см3)», которая теперь остается незадействованной. Формат данных в ней — целое число, но вряд ли дорогое авто будет иметь цену с копейками.

Одним словом, если вы все же решите обезопасить себя и подать «транспортную» декларацию, приведем фрагмент ее заполнения на рисунке (с. 34). Для примера возьмем, что предприятие имеет два легковых автомобиля, являющиеся объектами налогообложения. Значение стоимости этих авто и их названия примем условные.

Фрагмент заполнения декларации по транспортному налогу

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2016/february/issue-13/article-15511.html

Транспортный налог: Транспортный налог устанавливается и вводится в действие в

Что входит в транспортный налог

Транспортный налог устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ об этом налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

В финансовую компетенцию субъекта РФ входит определение ставки транспортного налога в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ, порядка и сроков уплаты, установление формы отчетности по налогу. При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Не уплачивают данный налог лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением 22 зимних Олимпийских игр и 11 зимних Паралимпийских игр 2014 г. в г. Сочи.

Объектом транспортного налога признаются следующие транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.Налоговым законодательством из объектов обложения транспортным налогом исключены: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с.; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) черезорганы социальной защиты населения в установленном законом порядке; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.Налоговая база данного обязательного платежа зависит от вида объекта налогообложения и определяется следующим образом:• в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;• в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;• в отношении водных и воздушных транспортных средств — как единица транспортного средства.

Налоговый период транспортного налога составляет один календарный год. Наряду с налоговым периодом правовой режим транспортного налога включает отчетный период.

Согласно п. 2 ст. 360 НК РФ отчетными периодами для налогоплателыциковорганизаций признаются первый, второй и третий кварталы. Учитывая, что транспортный налог относится к региональным обязательным платежам, Налоговый кодекс РФ предоставляет право законодательным (представительным) органам власти субъектов РФ не устанавливать отчетные периоды. Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Критерии расчета ставок транспортного налога определены Налоговым кодексом РФ. Однако законами субъектов РФ налоговые ставки могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в 5 раз.В финансовую компетенцию субъектов РФ входит также право на установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования этих транспортных средств.Уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Порядок исчисления суммы транспортного налога зависит от категории налогоплательщиков. Налогоплателыцикиорганизации исчисляют сумму налога самостоятельно.В течение налогового периода налогоплательщикиорганизации уплачивают авансовые платежи по налогу, если налоговыми законами субъектов РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщикиорганизации уплачивают оставшуюся сумму налога.По истечении налогового периода налогоплателыцикиорганизации представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию. Если налог уплачивается авансовыми платежами, то такие налогоплательщики представляют в налоговый орган налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками — физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, получаемых от органов государственной регистрации транспортных средств на территории Российской Федерации.

Источник: Ю.А. Крохина. Налоговое право. 2012 {original}

Источник: https://biz-books.biz/book-taxes/transportnyiy-nalog26463.html

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий