Что такое вмененный налог для ип

ЕНВД

Что такое вмененный налог для ип

Предполагается, что этот спецрежим будет действовать только до 2021 года. Отмена единого налога на вмененный доход предусматривается Федеральным законом от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ.

У предпринимателей и организаций еще есть два с лишним года, чтобы воспользоваться преимуществами этой системы налогообложения.

Особенность этой системы налогообложения заключается в том, что налог взимается с вменённого дохода, то есть предполагаемого, а не с фактического. Это означает, что реальные объемы денежных поступлений на сумму платежа в бюджет никак не влияют.

Это одновременно и выгода, и недостаток. С одной стороны, можно заработать намного больше предполагаемой суммы, и заплатить минимальный налог. С другой – сумма платежа останется прежней, даже если бизнес не принесет дохода или вовсе окажется убыточным.

Расчет налогов и сдача отчетности ЕНВД онлайн

Кроме того, плательщики налога ЕНВД освобождены от ряда платежей:

  1. Налога на прибыль (для юридических лиц).
  2. НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
  3. НДС, за исключением операций по импорту.
  4. Налога на имущество, за исключением имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.

В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

  1. Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
  2. Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

  1. Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
  2. Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
  3. Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

В отличие от других спецрежимов, для этого не нужно ждать нового календарного года.

Если предприниматель или организация приняли решение перейти на уплату единого налога на вмененный доход, им нужно убедиться, что:

  • вид деятельности, который планируют перевести на спецрежим, есть в списке из статьи 346.26 Налогового кодекса РФ;
  • спецрежим введен на территории, где ведется бизнес и данный вид деятельности упомянут в нормативном акте местных властей.

Если эти условия соблюдены, в течение 5 дней после начала применения ЕНВД нужно отправить в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей).

Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-1 Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-2

Это зависит от вида деятельности. Если это:

  • развозная и разносная торговля,
  • реклама на транспорте,
  • перевозка пассажиров или грузов,

то заявление нужно отправлять в «родную» ИФНС, где налогоплательщик изначально стоит на учете.

Во всех остальных случаях заявление отправляют в ту налоговую инспекцию, к которой относится местность, где ведется бизнес. В эту же инспекцию впоследствии нужно будет перечислять платежи и отправлять декларации.

Если бизнес ведется в нескольких разных регионах, значит нужно встать на учет в несколько инспекций, и в каждую платить и отчитываться.

У плательщиков единого налога на вмененный доход нет обязанности учитывать доходы и расходы в целях налогообложения. Налоговым законодательством такая норма просто не предусмотрена, в отличие, например, от плательщиков УСН, которые согласно ст.346.24 НК РФ обязаны вести учёт доходов и заполнять КУДиР.

Базой для расчёта единого налога на вмененный доход служит не фактически полученный доход, а предполагаемый (вменённый). Также нет лимита доходов для сохранения права на спецрежим (в отличие от УСН, где при выручке больше 150 млн. руб. право на упрощенку теряется). В этих условиях необходимость вести учёт реальных доходов для целей налогообложения отсутствует.

Что в таком случае нужно учитывать?

Физические показатели, так как именно они служат основой для расчета платежа в бюджет. В зависимости от вида бизнеса это могут быть:

  • квадратные метры площади, которая используется для торговли;
  • посадочные места в транспорте для перевозки пассажиров;
  • количество транспортных средств для перевозки грузов;
  • число сотрудников, занятых в деятельности;
  • количество торговых точек;
  • земельные участки;
  • квадратные метры площади для нанесения рекламного изображения;
  • квадратные метры площади помещений для размещения постояльцев и т.д.

Если налогоплательщик параллельно ведет бизнес на другом режиме налогообложения, нужно наладить раздельный учет доходов и расходов для правильного подсчета налогов по каждому режиму.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ приведена базовая доходность на одну единицу физического показателя по всем видам деятельности.

Для того, чтобы рассчитать платеж в бюджет, нужно найти базовую доходность для своего бизнеса и умножить на коэффициенты К1 и К2:

  1. Коэффициент К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития и един для всех субъектов РФ. На 2019 год его значение равно 1,915.
  2. Коэффициент К2 устанавливают местные власти и закрепляют в региональных нормативных документах. Их можно найти на сайте ФНС, а также в базе нормативных документов сервиса «Моё дело».

Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности.

Полученную налоговую базу умножают на количество физических показателей, а затем наставку 15% и получают вмененный налог к уплате за один месяц.

Региональные власти имеют право вводить свою ставку в диапазоне от 7,5 до 15%.

Расчет налогов и сдача отчетности ЕНВД онлайн

Индивидуальный предприниматель Скороходов Е.Н. оказывает ветеринарные услуги в городе Жигулевск Самарской области (пример для 2018 года). Он работает вдвоем с медсестрой, нанятой по трудовому договору. Значит физический показатель будет 2.

Базовая доходность для ветеринарных услуг согласно таблице из статьи 346.29 НК РФ – 7 500 рублей в месяц на одного человека, включая индивидуального предпринимателя.

Коэффициент К1 на 2018 год – 1,868.

Коэффициент К2 смотрим в Решении от 27 апреля 2017 г. N 207 Жигулевской городской Думы. Для ветеринарных услуг это 0,5.

Считаем платеж в бюджет:

7 500 х 2 х 1,868 х 0,5 х 15% = 2 101,5 руб. – ежемесячный налог Скороходова Е.Н.

За квартал он должен будет заплатить:

2 101,5 х 3 = 6 304,5 рублей.

Но эту сумму Скороходов Е.Н. сможет уменьшить на сумму страховых взносов за себя и медсестру, об этом ниже.

Единый налог на вмененный доход можно уменьшать на сумму страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели, которые не используют наемный труд, могут вычитать из рассчитанного платежа сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя.

Например, если сумма к уплате за квартал – 9 000 рублей, но в этом квартале предприниматель платил за себя взносы в сумме 7 000 рублей, то их он вычитает из налога и ему останется доплатить только 2 000 рублей.

Если взносы окажутся больше налога, то и вовсе не придется платить в бюджет в этом квартале.

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут вычитать из налога взносы не только за себя, но и за работников. Но для работодателей действует ограничение – налог можно уменьшить не больше, чем на 50%.

Например, если ИП-работодатель в отчетном квартале перечислил взносов за себя и работников 15 тысяч рублей, а налог к уплате составил 20 тысяч рублей, то вычесть из этой суммы он сможет только 50% от 20 тысяч, т.е. 10 тысяч рублей. Оставшиеся 10 тысяч нужно перечислить в бюджет в любом случае.

Все организации уменьшают платеж в бюджет на страховые взносы по аналогии с ИП-работодателями.

Помимо этого, в 2018 году индивидуальным предпринимателям дали право вычитать из единого налога затраты на приобретение онлайн-касс на сумму до 18 тысяч рублей.

Вычет действует для предпринимателей, которые зарегистрировали кассу в промежутке с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (или 1 июля 2018 года, если ИП с наемными работниками оказывает услуги общественного питания или ведет розничную торговлю).

Каждый квартал.

Срок сдачи отчета – не позднее 20 числа месяца, который идет за отчётным кварталом. То есть до 20 апреля, июля, октября и января.

Срок платежа – до 25 числа (включительно) месяца, который следует за отчётным кварталом.

Если последний день срока представления отчётности или перечисления налога приходится на выходной день, крайний срок передвигается на ближайший рабочий день.

По мнению ФНС можно лишь в одном случае – если в течение отчетного периода не было физического показателя и это можно документально подтвердить. Например, был расторгнут договор аренды торгового помещения, а новый не заключили (информация ФНС от 19.09.2016, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 августа 2016 г. № Ф04-3635/2016).

Если физические показатели были (торговая площадь, транспортные средства, работники и т.д.), но деятельность не велась или не принесла дохода, это от сдачи декларации с рассчитанным налогом и его уплаты не освобождает. В противном случае инспекторы выпишут штраф и начислят пени.

Если у бизнесмена или фирмы есть объект для уплаты транспортного, земельного налога, они в общем порядке обязаны их платить и подавать по ним декларации.

Организации помимо налоговой должны сдавать и бухгалтерские формы отчетности. ИП на любом режиме налогообложения освобождены от обязанности вести бухучёт.

Также представлению подлежит статистическая отчетность. Что именно нужно заполнить и сдать в органы статистики, можно узнать в сервисе Росстата.

Если у организации или предпринимателя есть наемные работники, то нужно отчитываться и за них, спецрежим в этом случае поблажек не дает.

Отчеты, которые нужно сдавать работодателям:

  • справка о доходах работников по форме 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля года, который следует за отчётным);
  • расчет о доходах работников по форме 6-НДФЛ – не позднее последнего дня месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами и не позднее 1 апреля года по итогам года;
  • сведения о среднесписочной численности – не позднее 20 января года, который следует за отчётным;
  • расчет по страховым взносам – в течение 30 дней по окончании каждого квартала;
  • форма СЗВ-М – в течение 15 дней по окончании каждого месяца;
  • форма СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 – до 1 марта по итогам прошедшего года;
  • расчёт по форме 4-ФСС – не позднее 20 числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом; в электронной форме – не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом.

Скачать справку по форме 2-НДФЛ (бланк) Скачать бланк по форме 2-НДФЛ Скачать бланк сведений о среднесписочной численности Скачать бланк расчета по страховым взносам Скачать бланк по форме СЗВ-М Скачать бланк по форме СЗВ-стаж Скачать бланк формы 4-ФСС

Для этого может быть несколько причин.

Предприниматель или организация могут добровольно отказаться от спецрежиматолько с начала календарного года.

Для этого в течение 5 дней с даты перехода на другой режим налогообложения организации направляют заявление на снятие с учета по форме ЕНВД-3, индивидуальные предприниматели – по форме ЕНВД-4.

Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-3 Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-4

Заявления отправляют в ту же ИФНС, где вставали на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

В этом случае заявление направляют в течение 5 дней со дня прекращения деятельности.

ИП или ООО теряют право применять ЕНВД, если превысят установленные ограничения:

  • по числу наемных сотрудников;
  • по доле юрлиц в уставном капитале;
  • по торговой площади;
  • по количеству транспортных единиц.

В этом случае в течение 5 рабочих дней по окончании месяца, в котором было утеряно право на спецрежим, нужно направить в ИФНС заявление ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

После этого предприниматель или фирма переходят:

  1. На ОСНО, если до применения ЕНВД не переходили на другой спецрежим.
  2. На УСН, если до применения ЕНВД переходили на этот спецрежим.
  3. На УСН, если в течение 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход отправят в налоговую инспекцию уведомление о применении УСН.

Налоговая инспекция снимет с учета плательщика единого налога на вмененный доход в течение пяти дней с того дня, как получит заявление, после чего направит уведомление.

Но если налогоплательщик нарушит срок подачи заявления и отправит его позже, то с учета снимут только в последний день месяца, в котором было отправлено заявление.

Вероятность возникновения ошибки при расчёте платежей сводится к нулю, если вы используете в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело». В этом случае налог можно рассчитать автоматически.

С нами вы можете не бояться пеней и штрафов за несвоевременные или неправильные платежи. Более того, вы можете совмещать несколько систем налогообложения и вести раздельный учет.

Получить бесплатный доступ

Налоговый календарь на главной странице личного кабинета заранее напомнит о предстоящих платежах.

В любой момент времени вам доступны все актуальные бланки и нормативные документы. Уровень автоматизации системы «Моё дело» позволяет быстро и правильно формировать отчётность и отправлять ее в электронном виде, рассчитывать налоги, заполнять платёжные поручения и даже перечислять налоговые платежи.

Работать в сервисе одинаково легко как профессиональному бухгалтеру, так и пользователю без специальных знаний. Хотите убедиться в этом лично? Тогда попробуйте демо-версию интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас!

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/envd

Что лучше УСН или ЕНВД для ИП, ООО? | Что выгоднее упрощенка или вмененка? — Контур.Бухгалтерия

Что такое вмененный налог для ип

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников).

УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ.

Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е.

, предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Отличия между УСН и ЕНВД

УСН ЕНВД
При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и расходами. Регионы имеют право снижать налоговую ставку. Налог на УСН “Доходы” платится только в том случае, если у предприятия были доходы. Налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается всегда, даже при убытке, и тогда он составляет 1% от выручки предприятия.При ЕНВД налог уплачивается в любом случае, вне зависимости от прибыльности предприятия, и является фиксированной величиной. Налоговая ставка составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной доходности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и муниципальные органы власти. Поэтому налог на ЕНВД нужно платить, даже если предприятие работало в убыток.
На упрощенке использовать контрольно-кассовую технику придется в большинстве случаев.На вмененке при продаже товаров и оказании услуг населению чаще всего достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности. Уточняйте требования для вашего вида деятельности.
При УСН налоговым периодом является календарный год, декларация сдается раз в год до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). Но авансовые платежи по налогу делаются раз в квартал в течение 25 дней после завершения квартала. При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после завершения отчетного квартала.
УСН можно начать применять с начала календарного года. Применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце.

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/335

Енвд для ип в 2019 году: пошаговая инструкция с примерами

Что такое вмененный налог для ип

Это режим налогообложения, при котором расчет налога ведется на основе базовой доходности, а не фактической прибыли. То есть сколько бы бизнесмен ни заработал, он должен заплатить фиксированную сумму. Налог рассчитывает и уплачивает раз в квартал. Также по вмененка сдается несложная декларация раз в квартал.

Для индивидуальных предпринимателей режим заменяет следующие налоги: НДФЛ (в отношении дохода от предпринимательской деятельности), НДС и налог на имущество физических лиц.

Предприниматель не уплачивает НДС. Но есть и исключение: когда предприниматель становится налоговым агентом. К примеру, если предприниматель приобретает товары у нерезидента.  В таком случае п.1 ст. 24 НК РФ обязывает удержать налог с дохода поставщика и уплатить данную сумму в бюджет.

Статья по теме: Коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год: таблица по 85 регионам РФ

Виды деятельности

По состоянию на 2019 год перечень деятельности для вмененки такой:

Обозначение для вида деятельностиНаименование деятельности
01Бытовые услуги населению
02Ветлечебницы и прочие услуги для животных
03Станции техобслуживания, ремонта и мойки автотранспорта
04Сдача в аренду мест на платных автостоянках
05Грузоперевозки автотранспортом
06Пассажирские автоперевозки
07Продажа в розницу при наличии торговых залов
08Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь не больше 5 кв. м
09Продажа товаров в розницу через стационарные точки без торгового зала или через нестационарные точки, если их площадь больше 5 кв. м
10Продажа товаров (развозная или разносная)
11Точки общепита с залом для посетителей
12Точки общепита без зала для посетителей
13Реклама на улице на спецконструкциях (за исключением указанной в следующем пункте)
14Реклама на улице на спецконструкциях со сменой изображений
15Наружная реклама на электротабло
16Услуги по предоставлению рекламных объявлений на транспорте
17Гостиницы, хостелы, общежития и т.п.
18Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью до 5 кв. м включительно
19Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов площадью больше 5 кв. м
20Сдача в аренду земли (до 10 кв. м включительно) под торговые точки или точки общепита
21Сдача в аренду земли (более 10 кв. м) под торговые точки или точки общепита
22Продажа товаров через торговые автоматы

Список кодов может быть расширен или, напротив, сокращен при внесении изменений в налоговый кодекс в части разрешенных видов деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Следует иметь в виду, что регионы на основании нормативных актов устанавливают перечень разрешенных видов предпринимательства на территории своих субъектов РФ. Чаще всего в отдельности по регионам этот перечень гораздо короче, чем предусмотренный налоговым кодексом.

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Условия перехода ИП:

среднесписочная численность работников менее 100 человекуслуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций не оказываютсяЕНВД введен на территории субъекта РФв законодательстве субъекта РФ осуществляемый вид деятельности указан

ИП не осуществляет свою деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления

Переход на единый вменённый налог  не изменился по сравнению с предыдущим годом: предпринимателю нужно подать в ИФНС заявление по форме ЕНВД-2 в налоговую инспекцию. Другие документы не требуются.

Сроки подачи заявления будут разными в зависимости от конкретной ситуации:

если переходит с УСН, то сделать это можно не ранее 1 января, следующего за годом, в котором применялась УСНесли переходит  с ОСНО, то расчет вмененного налога осуществляется в течение 5 дней после постановки на ЕНВД

для новых предпринимателей заявление о постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД осуществляется не позднее 5 дней после регистрации.

Бланк ЕНВД-2

Сколько придется платить ИП

Формула расчета налога за квартал:

Налог (БД х ФП х К1 х К2 х налоговая ставка)х

 БД или базовая доходность – это фиксированная величина, установленная ст. 346.29 НК РФ (для каждого вида деятельности своя)
 ФП или физический показатель  – этот показатель зависит от деятельности (например, это может быть количество работников, квадратные метры и др.)
К1 – коэффициент 
К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.

Ставка налога — 15%.

Следует отметить, что большую сложность при расчете налога, как правило, вызывает расчет физического показателя. Например, если у индивидуального предпринимателя большая текучесть кадров (при ФП – численность сотрудников) и др.

Рассмотрим порядок расчета налога за 1 квартал на примере.

ИП Голубева А.М. занимается розничной торговлей обуви. Площадь магазина – 52 кв.м.

В соответствии со ст. 346.29 НК РФ базовая доходность по «розничной торговле, осуществляемой через объект стационарной  торговой сети, имеющей торговые залы» составляет 1 800 руб. Физический показатель – площадь торгового зала (в кв.м.)

Налог = (1800 х 52 х 1,915 х 1 х 0,15) х 3  = 80 659,8 руб.

В соответствии с п.2 ст. 346.32 НК РФ индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог (за налоговый период) на взносы и пособия, уплаченные им в пользу своих работников (при их наличии). При этом снизить сумму налога можно не более чем на 50%.

Если нет персонала, то он уменьшает налог на уплаченные за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС в полном объеме (ограничение 50% в таком случае применяться не будет).

Декларация и сроки уплаты

Заполнить декларацию бесплатно вы можете в программе «Бухсофт». Программа проверит форму на ошибки по алгоритмам ФНС России.

Заполнить декларацию по ЕНВД онлайн

Бланк декларации состоит из:

титульного листа;раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»

раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»

Срок уплаты налога – до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

Отчетный периодСрок сдачи декларацииСрок уплаты налога
4 квартал 2018 года20.01.2019

Источник: https://www.26-2.ru/art/351592-nalog-ip

Енвд для ип в 2019 году: расчет, примеры, виды деятельности

Что такое вмененный налог для ип
ЕНВД для ИП в 2019 году – удобный спецрежим, чтобы сэкономить и упростить учет. Но для перехода на ЕНВД есть ограничения по видам деятельности и численности работников. Расскажем подробности, как применять вмененку и сколько платить ЕНВД в 2019 году ИП.

Единый налог на вмененный доход – специальный режим налогообложения для малого бизнеса, который регулируется главой 26.3 НК РФ. Основная особенность ЕНВД – расчет налога не с реального, а с вмененного дохода, то есть предполагаемого.

Чем прибыльнее бизнес, тем выгоднее применять ЕНВД, так как прибыль растет, а налог к уплате – нет.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Применять систему налогообложения в виде ЕНВД индивидуальный предприниматель может только в отношении 14 видов деятельности и при условии, что местные органы власти ввели уплату вмененого налога.

Среди вмененной деятельности: бытовые и ветеринарные услуги, перевозка пассажиров и грузов, розничная торговлю. Полный список смотрите здесь. Кроме того, к ряду бизнесу налоговый кодекс предъявляет дополнительные условия.

Мы привели их в таблице ниже.

ЕНВД в 2019 году для ИП: виды деятельности и дополнительные условия

Вид деятельностиУсловия для вмененки
Бытовые услугиПлатить ЕНВД можно с бытовых услуг из распоряжения Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р
Ветеринарные услугиПлатить ЕНВД можно, если ваш бизнес есть в перечне услуг, предусмотренный нормативными правовыми актами РФ, а также Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).
Перевозка пассажиров и грузовПеревозить пассажиров и грузы на вмененке можно не более чем на 20 автомобилях, включая арендованный транспорт
Розничная торговляПлощадь торгового зала магазина на вмененке не превышает 150 кв. м
Общественное питаниеПлощадь зала обслуживания в ресторане на вмененке не превышает 150 кв. м
Услуги по временному размещению и проживанию физлицПлощадь помещений для временного размещения и проживания постояльцев не превышает 500 кв. м

Чтобы перейти на уплату вмененного налога, предприниматель должен соблюдать еще одно условие – средняя численность работников за предшествующий год не превышает 100 человек. Каких сотрудников включить в среднюю численность и кого не учитывать, смотрите в таблице.

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Применять вмененку можно с момента постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Для этого необходимо подать в инспекцию заявление по форме ЕНВД-2. Срок – пять рабочих дней с даты открытия бизнеса.

Скачать бланк заявления о переходе на ЕНВД для ИП в 2019 году

ЕНВД 2019: свежие изменения и новости

С 1 квартала 2019 года в расчетах вмененного налог надо применять коэффициент-дефлятор К1 в размере 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595). Прошлогоднее значение — 1,868. Из-за роста К1 у многих вмененщиков ЕНВД вырос минимум на 2,5 процента по сравнению с прошлым годом. 

С 1 января 2019 года все вмененщики платят страховые взносы по обычным тарифам (п. 2 ст. 425 НК). Пониженные тарифы для тех, кто совмещает УСН с ЕНВД или занимается фармацевтической деятельностью, больше не действуют (подп. 5 и 6 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК).

В 2019 году ИП с наемными работниками, которые торговали в розницу или оказывали услуги общепита, уже не вправе уменьшать ЕНВД на кассовый вычет (п.?2.2 ст. 346.32 НК). Такие предприниматели могли заявить вычет только в 2018 году. 

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

ЕНВД – это налог с вмененного дохода, размер которого не зависит от результатов деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК).Применение вмененки позволяет сэкономить на налогах. Доходы от деятельности на ЕНВД освобождены от налога на прибыль. НДС вмененщики платят только при импорте.

Кроме того, вмененка позволяет не платить налог на имущество по объектам, налоговая база для которых – среднегодовая (средняя) стоимость имущества.

По недвижимости, налоговая база для которой – кадастровая стоимость, налог на имущество придется платить.

Какие объекты можно отнести к недвижимому имуществу, читайте в статье «Пять критериев, чтобы отличить движимые объекты от недвижимости  без споров с ФНС».

Как ИП рассчитать ЕНВД в 2019 году

Платить ЕНВД надо по итогам каждого квартала (ст. 346.30 НК РФ). Крайний срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если вы перешли на вмененку не с начала квартала, то рассчитывайте ЕНВД только за те месяцы, которые вы отработали на новом режиме. Налог за неполный месяц считайте с учетом фактического количества отработанных дней (п.

10 ст. 346.29 НК РФ). Формула и пример расчета в отдельной рекомендации.

Считать налог следует согласно следующему алгоритму.

Шаг 1. Определите физический показатель по вашей деятельности. Физический показатель, по которому считают ЕНВД, зависит от вида бизнеса (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Например, предприниматели на ЕНВД, которые оказывают бытовые услуги или ремонтируют машины, платят налог исходя из количества работников. Розничные магазины ориентируются на площадь зала.

Шаг 2. Определите базовую доходность и налоговую базу. Базовая доходность, как и физический показатель, зависит от вида деятельности. Ее значение можно найти в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

Например, базовая доходность по розничной торговле равна 1800 руб. на каждый квадратный метр площади. По бытовым услугам — 7500 руб. на каждого работника.

Значение базовой доходности для других видов деятельности смотрите в таблице.

Налоговой базой является вмененный доход. Его считают как произведение базовой доходности и сумм величин физического показателя в каждом месяце квартала, скорректированной на коэффициенты К1 и К2. Значение коэффициента К2 устанавливают местные органы власти в размере от 0,005 до 1.

Шаг 3. Рассчитайте налог. Умножьте вмененный доход на ставку ЕНВД. Общая ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%. Но местные власти вправе снизить ее до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Поэтому прежде чем считать налог, посмотрите, нет ли в местных нормативных актах  положений о пониженной ставке.

Пример. Как рассчитать ЕНВД в 2019 году для ИП по грузоперевозкам

Предприниматель на ЕНВД занимается перевозками грузами. В деятельности ИП использует три автомобиля. Базовая доходность равна 6000 руб. в месяц. Коэффициент К2 местные органы власти установили в размере 1. Рассчитаем ЕНВД в 2019 году для ИП по транспортным услугам.

Ставка ЕНВД — 15%. Вмененный доход за месяц составит 34 470 руб. (6000 руб. х 1,915 х 1 х 3 шт.). Налоговая база за квартал — 103 410 руб. (34 470 руб. х 3). Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП по грузоперевозкам составляет 15 512 руб. (103 410 руб. х 15%).

Как уменьшать ЕНВД

Вмененщики уменьшают ЕНВД на уплаченные страховые взносы. Предприниматели с работниками вправе сократить налог на взносы и пособия не более чем на 50 процентов. А ИП, которые работают в одиночку,  могут уменьшать ЕНВД без ограничений. 

Также предприниматель на вмененке вправе снизить налог, если покупал онлайн-кассу. Размер вычета – не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. Если две ККТ стоимостью 15 000 руб. и 20 000 руб., уменьшить ЕНВД разрешено на 33 000 руб. (15 000 руб. + 18 000 руб.).

Налоговый учет на ЕНВД для ИП в 2019 году

Налоговый учет в книге учета предприниматели на ЕНВД в 2019 году не ведут. Но чтобы правильно рассчитать налог к уплате в бюджет, следует вести учет физических показателей бизнеса. Форму регистра учета предприниматель вправе разработать самостоятельно.

Кроме того, по итогам каждого квартала ИП на ЕНВД в 2019 году должен сдавать декларацию. Как составить и сдать декларацию по ЕНВД, рассказал представитель Минфина Александр Косолапов.

ЕНВД в 2019 году для ИП: сроки уплаты и сдачи отчетности

Вмененный налог надо заплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, по итогам 1 квартала заплатить налог следует до 25 апреля 2019 года включительно.

Декларацию по ЕНВД надо представить немного раньше. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). К примеру, декларацию по итогам 2 квартала нужно подать до 22 июля включительно, так как 20 июля – выходной день.

Как снять с учета ИП на ЕНВД в 2019 году

Обязанность по уплате ЕНВД прекращается с момента снятия предпринимателя с учета в качестве плательщика ЕНВД. Снятие с учета возможно:

  • в добровольном порядке – не ранее чем с начала следующего календарного года. В этом случае организация (предприниматель) сможет перейти на любой другой режим налогообложения (п. 1 ст. 346.28 НК);
  • в связи с нарушением условий применения ЕНВД. В этом случае до конца календарного года организация должна будет применять общую систему налогообложения (п. 2.3 ст. 346.26 НК);
  • в связи с прекращением деятельности, в отношении которой организация применяла ЕНВД.

В течение пяти рабочих дней после добровольного или вынужденного отказа от ЕНВД предприниматель должен подать в инспекцию заявление по форме ЕНВД-4. Предприниматель освобождается от уплаты ЕНВД с даты, которую указал в заявлении о снятии с учета в качестве плательщика этого налога (письмо Минфина от 14.03.2018 № 03-11-06/2/15668).

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/97885-envd-ip-2019

Налог ЕНВД для ИП в 2019 году

Что такое вмененный налог для ип

Индивидуальные предприниматели, как правило, хотят работать без особых заморочек с налогами и отчетностью. Поэтому многие выбирают такой упрощенный режим налогообложения, как «вмененка». Для ИП в 2019 году ее планировали отменить, но потом решили сохранить еще на 3 года. Разберемся, чем же ЕНВД так привлекателен для бизнеса и властей.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Простыми словами, единый налог на вмененный доход — это возможность платить не с реально заработанной суммы, а с той, которую посчитали в правительстве.

То есть независимо от того, сколько вы реально заработали в течение квартала (отчетный период), квитанция на оплату ЕНВД для ИП (2019) по одному и тому же виду деятельности 4 раза в год будет на одну и ту же сумму.

Конечно, если в кварталах показатели не меняются.

Пользователи «вмененкой» освобождаются (за некоторым исключением) от уплаты имущественных налогов, НДС, НДФЛ (за себя) и налога на прибыль. При этом им разрешено совмещать несколько режимов налогообложения, но учет доходов в таком случае должен быть раздельным.

Енвд для ип: виды деятельности

Полное название льготного режима — единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. То есть заранее установлены определенные ограничения для ИП на «вмененке» (виды деятельности, с которых по федеральным нормам разрешено платить в упрощенном порядке, перечислены в ст. 346.26 НК РФ). Но конкретный перечень устанавливают региональные власти.

ЕНВД разрешен при:

  • оказании бытовых, рекламных и ветеринарных услуг;
  • ремонте и обслуживании транспорта, предоставлении мест для парковки, стоянки;
  • перевозках автотранспортом;
  • разносной, развозной торговле через киоски, а также через объекты площадью до 150 м²;
  • оказании услуг общественного питания через объекты площадью до 150 м² либо через объекты без залов приема клиентов;
  • сдаче в аренду земельных участков для возведения объектов торговли и(или) оказания услуг общественного питания, а также сдаче в аренду самих объектов для использования в указанных целях;
  • предоставлении услуг по аренде квартир и комнат для проживания или пребывания в помещениях площадью до 500 м².

Актуальный перечень услуг бизнесмены должны уточнять в нормативных актах тех территорий, где планируют осуществлять предпринимательскую деятельность, поскольку он может отличаться.

Но если вы планируете продавать с автолавок или заниматься разносной торговлей, размещать рекламу в транспорте или осуществлять перевозки, становиться на учет надо по месту жительства.

И в этом случае необходимо проверить, разрешено ли на территории вашего региона применять льготный режим.

Отметим, что по всем вопросам налогообложения плательщик обращается в ИФНС по месту учета. И это ответ на вопрос, куда сдавать 6-НДФЛ ИП на ЕНВД и другие отчеты.

Размер ЕНВД в 2019 году для ИП

Размер вмененного дохода — это произведение двух значений: базовой доходности и величины физического показателя. Ежемесячная доходность установлена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, и она каждый год корректируется на федеральный коэффициент К1.

Кроме того, на нее влияет региональный коэффициент К2, который не может быть больше 1 и меньше 0,005.

Физические показатели — это характеристика объектов, участвующих в предпринимательской деятельности (работники, площадь объектов, количество транспортных средств).

В итоге формула расчета налоговой базы выглядит так:

ВД = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где:

  • ВД — вмененный доход (налоговая база);
  • БД — базовая доходность за месяц;
  • К1 и К2 — коэффициенты;
  • ФП1, ФП2, ФП3 — физические показатели в каждом месяце квартала.

Чтобы было понятнее, определим размер ЕНВД на конкретном примере. Допустим, ИП Петров И.И. оказывает бытовые услуги. Согласно НК РФ, базовая доходность в месяц по этому виду составляет 7500 рублей. Согласно Приказу Минэкономразвития от 30.10.

2018 № 595, К1 = 1,915, а К2 пусть будет равен 1. Физический показатель в данном случае — количество работников, включая самого предпринимателя. Предположим, у Петрова в третьем квартале он менялся: в июле работало 3 человека, в августе — 2 человека, а в сентябре — 4.

Рассчитываем доход за 3 месяца:

(7500 руб. × 1 × 1,915 × (3 чел. + 2 чел. + 4 чел.)) × 3 = 387 787,5 руб.

Получили вмененный доход за третий квартал. Ставка самого налога составляет 15 %. При этом региональные власти могут ее уменьшить до 7,5 % по тем видам деятельности, в развитии которых наиболее нуждается субъект РФ. С учетом этого максимальная сумма, которую заплатит Петров за третий квартал, составит:

387 787,5 руб. × 15 % = 58 168 руб. (округляем, как этого требует п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Фактически сумма к уплате будет меньше, поскольку НК РФ позволяет уменьшать ее на 50 % — на расходы, понесенные в связи с уплатой страховых взносов.

Источник: https://ppt.ru/art/envd/ip

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий