Что такое транспортный налог с физических лиц

Транспортный налог для юридических и физических лиц: ставки, льготы

Что такое транспортный налог с физических лиц

Транспортный налог – это платеж, обязанность по совершению которого лежит на лицах, у которых в собственности находится транспорт. Порядок расчета и уплаты налога определяет Налоговый кодекс (НК).

Подробнее о налоге

Транспортный налог – это фискальный платеж, совершаемый в бюджет региона собственниками транспортных средств. Его обязаны уплачивать как граждане, так и юридические лица. Налогом облагаются следующие виды транспорта:

  • все типы автомобилей;
  • тракторы и другие самоходные машины;
  • мотоциклы, мотороллеры, мопеды;
  • транспорт, передвигающийся по воздуху (самолеты, вертолеты);
  • водный транспорт (катера, лодки);
  • снегоходы.

Этот перечень – открытый. Это означает, что объект, не вошедший в него, но тоже являющийся транспортом, тоже облагают налогом.

Некоторые транспортные средства освобождены от налогообложения. Так, в их число входят лодки слабее 5 л/с, трактора сельхозпредприятий, машины инвалидов.

Как рассчитать

Размер платежа зависит от трех основных факторов:

  • мощность двигателя;
  • стоимость машины;
  • масса авто (для грузовиков).

Отметим, что исходя из цены авто налог стали считать только с 2014 года. Такое решение российских властей вызвало неоднозначную реакцию и в народе было прозвано «налогом на роскошь».

Расчет производят по формуле, предусмотренной НК.

Для машин дороже 1 100 000 рублей ставку умножают на специальный коэффициент. А при расчете размера платежа для грузовиков из полученной суммы вычитают размер средств, перечисленный по государственной программе «Платон».

Как узнать

Если вы не уверены, что сможете самостоятельно произвести расчет, можно запросить сведения о налоге у государства. Существует три способа сделать это:

  • обратиться непосредственно в органы ФНС;
  • обратиться в МФЦ;
  • проверить на сайте государственных услуг;
  • проверить на сайте ФНС.

Обратите внимание, что для использования сайта «Госуслуги» и портала ФНС необходима подтвержденная учетная запись. Создают ее на «Госуслугах», а подтверждают ее в МФЦ, «Почта-Банке» или «Банке Тинькофф». Для получения информации понадобиться ИНН.

Как оплатить

Есть несколько разных способов оплатить налог.

  • Через банк. Для этого необходимо лично посетить кредитную организацию и внести деньги в ее кассу.
  • Через онлайн-сервисы банков. Если гражданин является клиентом банка, он может совершить платеж на его официальном сайте. Для ПАО «Сбербанк» это сервис «Сбербанк-Онлайн».
  • Через почту. Все отделения Почты России принимают деньги в счет коммунальных платежей и оплаты налогов.
  • Через местную администрацию. В случае невозможности оплаты другими способами НК предусматривает возможность внесения средств в кассу муниципалитета.

Срок оплаты

Каждый налог имеет налоговый период, то есть отрезок времени, по окончании которого работники ФНС производят расчет размера платежа исходя из стоимости имущества, являющегося налоговой базой. Он составляет двенадцать месяцев, то есть календарный год. Согласно ст.

363 НК оплатить рассчитанную сумму необходимо не позже 1 декабря года, следующего за годом, за который был начислен налог. Это правило действует для граждан. Для организаций региональные власти могут установить другой период.

Однако он не должен кончаться ранее 1 февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Если срок пропущен, на невыплаченные деньги начисляют неустойку. В случае длительной неуплаты сотрудники ФНС могут обратиться в суд и провести взыскание денег принудительно с участием службы судебных приставов. Поэтому лучше совершать платеж своевременно.

Есть ли льготы

Некоторым категориям населения предоставляют льготы по уплате налога. Часть из них установлена на федеральном уровне. Однако куда больше льгот – региональные. Это связано с тем, что транспортный налог поступает именно в бюджеты субъектов федерации.

Вот какие льготы существуют на сегодняшний день.

  • Для многодетных семей. Семьям, воспитывающим трех и более детей, которым авто предоставили органы соцзащиты, платить налог не обязательно при условии, что мощность машины – не более 100 л/с. В некоторых субъектах послабления предусмотрены и для семей, которые купили авто самостоятельно. Например, в Брянской области они выплачивают только половину от положенной суммы (также при условии, что мощность машины – не больше 100 л/с).
  • Пенсионеры. Напрямую для пенсионеров федеральное законодательство льгот не устанавливает. Однако отдельные категории пенсионеров (ветераны ВОВ и инвалиды I и II групп инвалидности) освобождены от налога. Для остальных льготу предоставляют на усмотрение региональных властей. Так, она существует для московских пенсионеров. Но большинство субъектов федерации лицам, достигшим пенсионного возраста, каких-либо послаблений по уплате транспортного налога на предоставляет.
  • Ветераны боевых действий. Граждане, принимавшие участие в качестве военнослужащего или вольнонаемного гражданского работника в боевых действиях, могут рассчитывать на полное освобождение от платежей за машину. Кроме того, дополнительные привилегии для таких лиц могут быть определены региональными властями.

Также регионы могут установить послабления для некоторых других категорий населения. Так, в некоторых субъектах частично освобождают от уплаты ветеранов труда. Решение о том, кто именно будет иметь привилегии по внесению в бюджет платежа, принимают непосредственно региональные власти.

В качестве льготы можно также назвать налоговую амнистию, утвержденную в 2018 году. Согласно ей граждане и предприниматели, имеющие задолженность по обязательным платежам в бюджет за транспорт, накопившуюся за предыдущие льготы. Амнистия не коснулась организаций – им налог не списали.

Возможна ли отмена налога

В конце 2017 года появились слухи об отмене транспортного налога. Действительно, при его введении предполагалось, что платеж будет временной мерой и в последствии уйдет в небытие. Однако слухи так и остались слухами – налог по-прежнему обязателен к уплате. С учетом экономического кризиса и непростой ситуации в стране, он вряд ли будет отменен.

Подведем итоги

Транспортный налог обязаны выплачивать все собственники авто и другого транспорта (мотоциклов, лодок, самолетов). Рассчитывают его исходя из мощности мотора и цены авто. Для грузовиков при расчете учитывают также деньги, уплаченные в счет «Платона». Некоторые категории граждан имеют льготы по оплате. В их число входят многодетные семьи, пенсионеры и ветераны боевых действий.

Источник: https://avtoproblema24.ru/transportnyy-nalog/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Что такое транспортный налог с физических лиц

Транспортный налог – это налог, взимаемый с владельцев моторизированных транспортных средств, а также несамоходных (буксируемых) судов. Объекты обложения налогом:

  • легковые и грузовые автомобили, автобусы;
  • мотоциклы, мотороллеры;
  • катера, моторные лодки (с двигателем мощней 5 л.с.), гидроциклы;
  • суда (кроме зарегистрированных в Российском международном реестре судов), яхты;
  • самолеты, вертолеты;
  • снегоходы, а также прочие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.

Плательщиком налога выступает лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, будь то юридическое лицо (фирма) или гражданин.

Ставки транспортного налога

Каждый субъект Российской Федерации (т.е. регион) сам устанавливает ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя транспортного средства. Именно поэтому налог относится к категории региональных.

Налоговый кодекс РФ, глава 28 «Транспортный налог» определяет общие ставки налога, которые региональные власти могут увеличить максимум в 10 раз. Данные о конкретных ставках налога ищите в законодательстве своего региона.

Как платить транспортный налог

Юридические лица самостоятельно исчисляют налог и ежегодно подают налоговую декларацию. Физические лица (граждане) получают данные о причитающейся к уплате сумме налога по итогам года в письме от налоговых органов; точные сроки уплаты устанавливают субъекты РФ, но не ранее 1 ноября следующего года.

См. также:

  • Прямой налог
  • Налог на имущество

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Транспортный налог: подробности для бухгалтера

  • Отражение в расходах сумм транспортного налога и платы в систему «Платон» … будет выше транспортного налога (например, составит 48 000 руб.), то транспортный налог в бюджет … из суммы авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленной налогоплательщиком в соответствии … участвовала в уменьшении суммы соответствующего транспортного налога, исчисленного в соответствии с … Ежеквартальные исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу составляют 9 000 руб. Согласно … года превысила сумму начисленного транспортного налога, следовательно, транспортный налог за 2017 год (по …
  • Нужно ли платить с автомобильного прицепа транспортный налог и налог на имущество? … обязана платить транспортный налог и включать в налоговую декларацию по транспортному налогу рассматриваемый прицеп … прицепы не являются объектом обложения транспортным налогом.
    В п. 12 Методических рекомендаций … прицепы и полуприцепы, не облагается транспортным налогом. О том, что прицепы автомобильные … не являются объектом налогообложения по транспортному налогу, сказано и в письме Минфина … платить не нужно.
    Декларацию по транспортному налогу Организация обязана представлять в налоговый …
  • Куда уплачивать транспортный налог? … работы с транспортным налогом, наиболее полно раскрываются региональными законодательными актами. Транспортный налог – это платеж … , касающиеся практической стороны работы с транспортным налогом, наиболее полно раскрываются региональными законодательными … из налоговой о необходимости уплаты транспортного налога, не несет соответствующих обязательств. Согласно … будет теперь зарегистрирована.
    Расчет транспортного налога
    Сумма транспортного налога рассчитывается исходя из характеристик объекта …
  • Транспортный налог по дорогостоящим автомобилям … налогоплательщики-организации исчисляют сумму транспортного налога и сумму авансового платежа … транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента. Следовательно, формула расчета транспортного налога … автомобилю выглядит так:
    Сумма исчисленного транспортного налога
    =
    Налоговая база
    х
    Налоговая … уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу, если только законами субъектов … расчета авансового платежа по транспортному налогу в отношении дорогостоящего автомобиля выглядит …
  • Уплата транспортного налога за работника … .
    Что касается удержания уплаченной суммы транспортного налога из заработной платы… Согласно ст … из заработной платы работника суммы транспортного налога физических лиц.
    В соответствии с … не закреплена возможность удержания суммы транспортного налога из заработной платы работника. На … : НК РФ не предусматривает уплату транспортного налога физических лиц посредством удержания работодателем … ГК РФ.
    * * *
    Организация вправе уплатить транспортный налог за физическое лицо – работника, однако …
  • Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога … сельскохозяйственного транспорта предусмотрена льгота по транспортному налогу. В каком порядке она … транспорта предусмотрена льгота по транспортному налогу. В каком порядке она … от предоставления льготы не отличается.
    Транспортный налог – не для специального сельхозтранспорта … для использования льготы по транспортному налогу сельскохозяйственному товаропроизводителю надо обращаться к … указанной статьей, налоговую декларацию по транспортному налогу. Налогоплательщики, являющиеся организациями и …
  • Порядок заполнения деклараций и сроки сдачи отчетности при ликвидации организации или ее реорганизации … (ст. 346.19 НК РФ);
    транспортный налог (ст. 360 НК РФ);
    налог … . 397 НК РФ).
    Декларации по транспортному налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее … № ММВ-7-21/347@
    По транспортному налогу
    2.8
    От 05.12 … уплаты налога));
    в декларации по транспортному налогу – код 216 или 260 (по …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за июль 2019 года … в Единый государственный реестр недвижимости.
    Транспортный налог
    Письмо от 3 июля 2019 … временно зарегистрированы за лизингополучателем, налогоплательщиком транспортного налога является лизингополучатель.
    Страховые взносы
    Письмо …
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам с 15 августа по 15 сентября 2019 года … /2018
    Суд не разрешил уменьшить транспортный налог на сумму, внесенную в » … , рассчитанную за год, она уменьшила транспортный налог. Инспекция скорректировала вычет: по мнению … года право на вычет по транспортному налогу отменено.
    Документ: Постановление
    АС Уральского …
  • Особенности учета налоговых обязательств … Налог на добавленную стоимость
    Транспортный налог
    852 «Уплата прочих налогов … расчеты по транспортному налогу:
    операции
    Дебет
    Кредит
    Начислен транспортный налог
    1 401 … на очередной финансовый год.
    Транспортный налог является региональным налогом и … РФ). Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ … 834
    На дату уплаты транспортного налога
    еречислен транспортный налог по итогам 2018 … уплате авансовых платежей по транспортному налогу не позднее последнего дня …
  • Организация приобрела автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет … платить налог на имущество и транспортный налог? Организация приобрела газель у … имущество организаций в общеустановленном порядке.
    Транспортный налог
    Транспортный налог в соответствии с гл. … наличия объекта налогообложения.
    Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ в … образом, при определении ставки транспортного налога по приобретенному подержанному автомобилю необходимо … основным показателем для целей обложения транспортным налогом принимается тип транспортного средства, …
  • Сокращение отчетности по налогу на имущество орагнизаций … налогоплательщиков-организаций, и поговорим.
    Транспортный налог.
    В главу 28 НК РФ … с. будут являться объектом обложения транспортным налогом (пп. 1 п. 2 … уточнено, что не будут облагаться транспортным налогом транспортные средства, находящиеся в … новый порядок исчисления и уплаты транспортного налога (ст. 363 НК РФ … . Соответственно, никакой отчетности по транспортному налогу представлять будет не нужно.
    Земельный … регулирующим порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Новый порядок вступает в …
  • Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС … по тому же делу).
    10. Транспортный налог
    п. 1 ст. 358, ст … 15-го числа месяца
    13. Транспортный налог
    п. 3 ст. 362 НК …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за февраль 2019 года … исходя из среднегодовой стоимости имущества.
    Транспортный налог
    Письмо от 6 февраля 2019 … НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся … этого транспортного средства от налогообложения транспортным налогом должен направить в указанное подразделение … не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска …
  • Транспортный и земельный налоги с 2020 года … ?
    Порядок и сроки уплаты организациями транспортного налога, а также авансовых платежей по …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/transportnyy_nalog.html

Транспортный налог для физических лиц в 2016 году

Что такое транспортный налог с физических лиц

Транспортный налог в 2016 году платят физические лица и индивидуальные предприниматели, на которых в зарегистрированы транспортные средства. О порядке расчета транспортного налога и сроках его уплаты читайте в этой статье.

Транспортный налог в 2016 году для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция. Поэтому, как правило, уплата налога не вызывает вопросов. Тем не менее, рассмотрим подробнее, как рассчитывается сумма налога и в какие сроки надо перечислить ее.

Сразу отметим, что в 2016 году нужно платить транспортный налог за 2015 год. Налог является региональным, поэтому его ставки устанавливают сами субъекты РФ. Порядок расчета налога для физических лиц определен в главе 28 НК РФ.

Какие транспортные средства облагаются налогом

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются:

  • автомобили;
  • мотоциклы;
  • мотороллеры;
  • автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • самолеты;
  • вертолеты;
  • теплоходы;
  • яхты;
  • парусные суда;
  • катера;
  • снегоходы;
  • мотосани;
  • моторные лодки;
  • гидроциклы;
  • несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (ст. 358 НК РФ).

Не облагаются налогом:

  • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
  • промысловые морские и речные суда;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда (ст. 358 НК РФ).

Расчет транспортного налога для физических лиц в 2016 году

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма транспортного налога для физических лиц за 2016 год = Ставка транспортного налога х Налоговая база х (Количество месяцев владения / 12 ) х Повышающий коэффициент.

Пример

Ильин К.Е владеет автомобилем Honda CR-V, мощность двигателя, которого – 150 л.с. Автомобиль зарегистрирован в г. Москва. Ставка транспортного налога для данной категории автомобилей составляет 35 руб. за 1 л.с. (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»).

Сумма налога за 2015 год составит 5 250 руб. (150 л. с. × 35 руб.)

Напомним, повышающий коэффициент применяется для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей. Смотрите таблицу с показателями ниже.

Повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога в 2016 году для легковых автомобилей. Таблица

Средняя стоимость легковых автомобилей Год выпуска легковых автомобилей от 2 до 3 лет от 1 года до 2 лет не более 1 года не более 5 лет не более 10 лет не более 20 лет
От 3 до 5 млн руб. включительно1,11,31,5
От 5 до 10 млн руб. включительно2
От 10 до 15 млн руб. включительно3
Более 15 млн руб.3

Таким образом, если новый автомобиль стоит от 3 до 5 млн рублей, то повышающий коэффициент при расчете транспортного налога составит 1,5. Этот коэффициент будет постепенно снижаться (до 1,1) до тех пор, пока не пройдет 3 года с момента выпуска. При расчете транспортного налога на автомобили стоимостью от 3 до 5 млн рублей старше трех лет повышающий коэффициент не учитывается.

Если же новый автомобиль стоит от 10 до 15 млн рублей, то до 10 лет с момента его выпуска повышающий коэффициент составляет 3.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяется Минпромторгом России.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга.

Базовые ставки транспортного налога

Объект налогообложенияНалоговая ставка
Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.2,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.3,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.7,5 руб. за 1 л.с.
Легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.15 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 20 л.с.1 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя от 20 до 35 л.с.2 руб. за 1 л.с.
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя свыше 35 л.с.5 руб. за 1 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с.5 руб. за 1 л.с.
Автобусы с мощностью двигателя свыше 200 л.с.10 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с.2,5 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с.4 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с.5 руб. за 1 л.с.
рузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.6,5 руб. за 1 л.с.
Грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с.8,5 руб. за 1 л.с.
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу2,5 руб. за 1 л.с.
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с.2,5 руб. за 1 л.с.
Снегоходы и мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л.с.5 руб. за 1 л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с.10 руб. за 1 л.с.
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя свыше 100 л.с.20 руб. за 1 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с.20 руб. за 1 л.с.
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя свыше 100 л.с.40 руб. за 1 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с.25 руб. за 1 л.с.
Гидроциклы с мощностью двигателя свыше 100 л.с.50 руб. за 1 л.с.
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость20 руб. за 1 л.с.
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели25 руб. за 1 л.с.
Самолеты, имеющие реактивные двигатели20 руб. за 1 л.с.
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей200 руб. за 1 л.с.

Налоговое уведомление об уплате транспортного налога

Налоговым периодом для уплаты налога является календарный год. Транспортный налог в 2016 году уплачивается физическими лицами на основании уведомления. Его можно получить лично в инспекции, либо инспекторы направят документ по почте заказным письмом или по телекоммуникационным каналам связи.

Для получения информации о сроках направления налоговых уведомлений можно воспользоваться интернет-сервисом «Сроки направления налоговых уведомлений» на сайте ФНС nalog.ru.

Налоговые уведомления рассылаются в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Если уведомление не пришло за месяц до срока уплаты налога, лучше обратиться в налоговую инспекцию лично. Сделать это можно, предварительно записавшись на прием, с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в инспекцию».

Если в уведомлении есть ошибки или неверно указаны данные, влияющие на сумму налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов — вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговиками.

Срок уплаты транспортного налога для физических лиц в 2016 году

Срок уплаты транспортного налога за 2015 год — не позднее 1 декабря 2016 года.

Если срок уплаты нарушен, с налогоплательщика взимаются пени. Пени начисляются за каждый день просрочки, начиная со 2 декабря. Процентная ставка пени — 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ. С 19 сентября 2016 года ключевая ставка составляет 10% годовых.

Если налогоплательщику не было направлено уведомление об уплате транспортного налога в установленном порядке (что редкость), то обязанность по уплате налога у физического лица не наступает, а пени не начисляются.

Льготы при уплате транспортного налога 2016

Не забудьте сдать в налоговую документы, подтверждающие право на предоставление льготы по транспортному налогу, если она вам положена. Налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, представляет в любой налоговый орган по своему выбору, заявление о предоставлении налоговой льготы и необходимые документы, подтверждающие право на получение льготы (ст.361.1 НК РФ).

Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Напомним, от налога освобождаются физлица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда дорогам, уплаченная в налоговом периоде, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период. (ст. 361.1 НК РФ).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/40773-transportnyy-nalog-dlya-fizicheskih-lits-v-2016-godu-qqq-16-m10

Глава 3. Транспортный налог

Что такое транспортный налог с физических лиц

Информация об изменениях:

Статья 5 изменена с 1 января 2018 г. — Областной закон Ростовской области от 3 ноября 2017 г. N 1202-ЗС

См. предыдущую редакцию

Статья 5. Налоговые ставки по транспортному налогу

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

N
п/п

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

1

2

3

1.

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

1.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно:
с года выпуска которых прошло 10 лет и более

8,0

с года выпуска которых прошло менее 10 лет

12,0

1.2.

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

15,0

1.3.

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

45,0

1.4.

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

75,0

1.5.

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

150,0

2.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

2.1.

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

4,0

2.2.

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

7,0

2.3.

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

50,0

3.

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

3.1.

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

20,0

3.2.

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

25,0

4.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

4.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

15,0

4.2.

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

25,0

4.3.

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

30,0

4.4.

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

35,0

4.5.

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

55,0

5.

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

15,0

6.

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

6.1.

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

25,0

6.2.

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50,0

7.

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

7.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

30,0

7.2.

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

100,0

8.

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

8.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

200,0

8.2.

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

400,0

9.

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

9.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

250,0

9.2.

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

500,0

10.

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

30,0

11.

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

125,0

12.

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

100,0

13.

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

1000,0

Статья 6. Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу

1. Уплата транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Информация об изменениях:

Областным законом Ростовской области от 1 марта 2017 г. N 1011-ЗС в часть 2 статьи 6 главы 3 настоящего Областного закона внесены изменения, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 г.

См. текст части в предыдущей редакции

2. По истечении налогового периода налогоплательщики — организации производят уплату транспортного налога в срок не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В течение налогового периода налогоплательщики — организации уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ГАРАНТ:

Абзац третий части 2 статьи 6 настоящего Областного закона действует до 31 декабря 2018 г. включительно

Налогоплательщики — организации в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу не уплачивают.

Информация об изменениях:

Областным законом Ростовской области от 25 февраля 2015 г. N 314-ЗС в часть 3 статьи 6 главы 3 настоящего Областного закона внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Областного закона

См. текст части в предыдущей редакции

3. Налогоплательщики — физические лица производят уплату транспортного налога в соответствии с порядком и сроком, установленными статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

 Льготы по уплате транспортного налога

 1. От уплаты транспортного налога освобождаются:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности;

Информация об изменениях:

Областным законом Ростовской области от 6 марта 2013 г. N 1056-ЗС в пункт 2 части 1 статьи 7 главы 3 настоящего Областного закона внесены изменения, распространяющиеся на отношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2) граждане, подпадающие под действие статей 2 и 3 Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ «О ветеранах», имеющие на праве собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно;

3) граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей 12(1) Областного закона от 22 октября 2004 года N 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области»;

4) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

5) инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно;

6) общественные организации инвалидов;

7) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

8) утратил силу с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 8 части 1 статьи 7 главы 3

9) утратил силу с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 9 части 1 статьи 7 главы 3

2. Граждане, имеющие право на льготу, при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору.

Граждане, имеющие право на льготу, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении льготы в отношении выбранного ими транспортного средства с указанием марки транспортного средства и его государственного регистрационного номера.

3. Основаниями для предоставления льготы являются:

1) для граждан, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи, — документы, подтверждающие статус Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда или полного кавалера ордена Славы;

Информация об изменениях:

Областным законом Ростовской области от 6 марта 2013 г. N 1056-ЗС пункт 2 части 3 статьи 7 главы 3 настоящего Областного закона изложен в новой редакции, распространяющейся на отношения, возникшие с 1 января 2013 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

2) для граждан, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи, — удостоверение ветерана Великой Отечественной войны (участника войны), ветерана боевых действий либо иной документ, подтверждающий статус ветерана Великой Отечественной войны, ветерана боевых действий;

3) для граждан, указанных в пункте 3 части 1 настоящей статьи, — уведомление уполномоченного органа исполнительной власти Ростовской области о предоставлении автотранспортного средства (микроавтобуса), акт приема-передачи автотранспортного средства (микроавтобуса);

4) для граждан, указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи, — удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение проживающего (вшего), работающего (вшего) в зоне отселения, эвакуированного из зоны отчуждения, переселенного (яемого) из зоны отселения, выехавшего добровольно из зоны проживания с правом на отселение или удостоверение получившего (ей) или перенесшего (ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего (ей) инвалидом;

5) для граждан, указанных в пункте 5 части 1 настоящей статьи, за исключением инвалидов общего заболевания и инвалидов с детства, — соответствующее удостоверение, а для инвалидов общего заболевания и инвалидов с детства — справка медико-социальной экспертизы об инвалидности;

Информация об изменениях:

Областным законом Ростовской области от 5 ноября 2013 г. N 4-ЗС в пункт 3 части 3 статьи 7 главы 3 настоящего Областного закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Областного закона

См. текст пункта в предыдущей редакции

6) для организаций, указанных в пунктах 1 и 6 части 1 настоящей статьи, — копии учредительных документов;

7) для организаций, указанных в пункте 7 части 1 настоящей статьи, — копии учредительных документов, документов, подтверждающих факт установления инвалидности работников данных организаций, общий фонд оплаты труда и фонд оплаты труда работников данных организаций, являющихся инвалидами, а также документов, подтверждающих среднесписочную численность инвалидов среди работников данных организаций.

4. При возникновении права на льготу в течение налогового периода исчисление (перерасчет) налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых налогоплательщик имел право на льготу, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Статья 8. Дополнительное основание признания безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам по транспортному налогу

1. Недоимка и задолженность по пеням и штрафам по транспортному налогу с физических лиц, умерших либо объявленных судом умершими в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию, если в течение трех лет со дня открытия наследства оно не принято наследником.

2. Списание задолженности производится на основании следующих документов:

1) сведений о факте смерти физического лица, полученных от органов записи актов гражданского состояния, или копии судебного решения об объявлении физического лица умершим;

2) справки налогового органа по месту жительства физического лица о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам по транспортному налогу;

3) сведений органов (учреждений), уполномоченных совершать нотариальные действия, и нотариусов, занимающихся частной практикой, о том, что в течение трех лет со дня открытия наследства оно не принято наследником.

Источник: http://garant-rostovdon.ru/spravka/transportnyj-nalog/

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий