Что такое налог на прибыль простыми словами

Давайте научимся считать налоги!

Что такое налог на прибыль простыми словами

Сколько вы платите при покупке каждого яблока?

Подоходный налог – 10%. НДС – 12%. Налог с продаж – 1,3-3,5%. Налог на прибыль – 10%. Выплата в социальный фонд – 31% (с работников – 10%, с предприятия – 21%). Остальное — ваша доля.

Аналитики всегда говорят о необходимости реформирования налоговой системы. С их слов, у нас много избыточных налогов. В то же самое время у них высокий процент. В этот раз мы с помощью бизнес-аналитика Искендера Шаршеева подготовили статью о налогах и обеих сторонах бизнес-налогов, попытались донести до читателей простым языком.

Патент

Метки

Если опираться на официальную информацию, с января до июня 2011 года было выдано 6 тысяч 280 патентов. Из них 903 получили юридические лица, 5 тысяч 377 – физические лица.

Патент удобен для занимающихся малым бизнесом. Срок действия от 15 дней до 1-го года. Цена соответствует виду деятельности — в пределах 150-8000 сомов. В то же время учитывается место проживания.

Получивший патент человек не платит других налогов, кроме подоходного.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Этот налог платят крупные предприятия, учреждения. Они платят 12% государству за произведенные товары или услуги.

Если объяснить простыми словами, скажем, предприниматель для производства молока потратил из кармана 100 сомов, продаст его за 120 сомов. 20 сомов — чистая прибыль. Из этой прибыли 12% в обязательном порядке платит как НДС.

В первые годы независимости НДС составлял 25%. Он все больше уменьшался и сейчас составляет 12%. В последние дни поднимается инициатива его упразднения.

Налог с продаж

С каждого проданного товара 2% платят государству. На сегодняшний день предприниматели видят причину роста цен именно в этом налоге. У этого есть свои причины. К примеру, было бы легче оплатить 2% с товара, который напрямую пришел извне в Кыргызстан.

Но пока он дойдет, пройдет через множество рук. Например, скажем, бизнесмен поехал в Германию и купил брюки за 170 сомов. По прибытии сюда он добавляет к стоимости товара 2% и сдает перекупщику. Уже с этим налогом владелец контейнера покупает товар.

И вот так, идя по цепочке, брюки попадают в руки покупателя уже за 1700 сомов.

Подоходный налог

Этот налог не платят юридические лица (компания, предприятие). Но делающие бизнес или сидящие в офисе и получающие зарплату платят обязательно. Сегодняшний размер – 10%.

Если учесть сегодняшнюю ситуацию, то эта сумма очень больно бьет по карману. Скажем, если сотрудник получает зарплату 5000 сомов, а 10% от нее уходит на подоходный налог, 10% удерживает социальный фонд.

Таким образом, на руки чистыми получает около 2800 сомов. Можно ли прожить на такие средства?

Налог на прибыль

Это налог, выплачиваемый после оплаты НДС, подоходного налога, в социальный фонд, налог с продаж и других. Объем – 10%. Предприниматели отдают его государству чуть не со слезами.

Почему? Потому что после всех перечисленных выплат оплатить и этот налог, то в кармане останутся гроши. Так, предположим, он продал свой товар за 1000 сомов. Расходы по его производству или поставке из-за границы составили 5000 сомов.

Теперь надо заплатить НДС, подоходный и полным-полно других налогов. И какая прибыль останется ему самому?

Отчисления в социальный фонд

Недавно сотрудники, работающие на месторождении «Кумтор», забастовали из-за этого налога. Дело в том, что до этого на «Кумторе» с зарплат сотрудников не удерживались деньги в социальный фонд.

Компания выплачивала их, объединив со своими налогами.

В этом году по причине больших расходов она отказалась от этого, работники были недовольны, потому что какой бы большой не была зарплата, но при удержании 10% она сильно уменьшается.

Налог на недвижимость (жилплощадь)

Этот налог принят только в последние годы. При проживании в квартире площадью больше 80 кв.м. в многоэтажном доме владелец обязан платить налог. При подсчете размер налога достигает 4 тысячи сомов.

К владельцам частных домов другие требования — они платят налоги, если площадь дома больше 150 кв.м., тогда платят свыше 6000 сомов, если больше 200 кв.м. —  8 тысяч сомов.

Кроме того, кыргызские граждане обязаны платить налоги на недвижимое имущество и местные налоги (мусор, чистая вода, поливная вода и другие).

Акцизный налог

Его преимущественно платят производители спиртных напитков и табачных изделий. В целом намерения хорошие. Как нам известно, на эти товары в обществе спрос высокий. Налог специально придуман для обуздания спроса. После выплаты акцизного налога на табак, произведенный за 10 сомов, предприниматель продает его на базаре за 30 сомов.

Налоги на землю и в горнорудной отрасли

Земельный налог оплачивается обязательно. Размер налога зависит от местности, площади, урожайности. Для жителей высокогорных районов предоставлена льгота в 50%. А в горнорудной отрасли установлены налоги – бонусы и роялти.

Бонус выплачивается один раз для проведения геологоразведки и разработки. Роялти выплачивается в соответствии с запасами элементов в месторождении.

К примеру, с месторождения с запасом золота 10 тонн – 5%, до 4-9 тонн – 3%, с 3 тонн – взимается налог в 1%.

В завершение

Недавно министр экономики и антимонопольной политики Темир Сариев поднял инициативу упразднения налога на добавленную стоимость. Известно, что по этому вопросу создана специальная комиссия.

По словам Темира Сариева, НДС хорошо работает только в развитых странах. Ну, а в развивающихся странах он порождает трудности, открывает путь коррупции. У нас, например, если предприниматель вывезет товар на экспорт, то может вернуть себе ранее заплаченные деньги.

В последнее время некоторые предприниматели нашли способ обернуть это в своих интересах. Они открывают фирму-однодневку, собирают документы и, говоря, что понесли расходы, заставляют государство оплатить им.

В этой связи правительство через 1-2 года собирается уйти от НДС и намерено оставить только налог на товарооборот.

Сколько налогов было собрано в прошлом году?

По городу Бишкек: Свердловский район – 95%. Первомайский район – 98%. Ленинский район – 99,2%. Октябрьский район – 99%.

Долги по налогам (по всей Республике): Налог с продаж – 29 млн. 100 тысяч сомов. Подоходный налог – 15 млн. 700 тысяч сомов. Земельный налог – 7 млн. 200 тысяч сомов. Налог на имущество – 3 млн. сомов.

Искендер Шаршеев, бизнес-аналитик: «Предприниматели выйдут из тени на свет только при упразднении большинства налогов и уменьшении их процентов»

— Искендер мырза, недавно вы на Интернет-страницах написали статью о необходимости упрощения налоговой политики. Что послужило толчком?

— Почему у нас появилась теневая экономика? Ответ простой. Предприниматель бежит от налогов. Что причиной тому? Когда предприниматель начинает выплачивать более 55% своих доходов в качестве налогов, он старается эти доходы утаить.

Этот опыт давно выявлен в мире. А у нас предприниматель, желающий работать чисто, вынужден выплачивать 69% от доходов на налоги. Эта политика приводит к уменьшению предпринимателей в обществе. Или же они начинают работать скрытно.

— И какое предложение вы хотите внести?

— Надо отменить налоги, взимаемые с предпринимателей и оставить только один налог. В то же самое время налог с чистой прибыли не должен превышать 15%.

И только тогда цена на товары подешевеет, увеличится количество предпринимателей. Это в мире называется законом Лаффера. Этот закон вступил в силу в Дубаи, Сингапуре, Грузии, итоги плодотворные.

У нас, оказывается, имеется 500 тысяч предпринимателей. Если налоги уменьшатся, это число возрастет еще больше.

— У нас же большинство предпринимателей работает по патентам?

— Если налоговая политика будет правильно работать, то отпадет такая надобность. Небольшой налог предприниматель и так бы заплатил. Его можно аннулировать в будущем. Для этого должны уменьшиться размеры и проценты налогов. Тогда, возможно, наши граждане, сидя дома, оплатили бы через Интернет. Например, так делается в Эстонии.

Здесь целесообразно сказать вот о чем. Сейчас в какой магазин не войди, везде стоят кассовые аппараты. Это, конечно, очень выгодно для государства. Оно знает, сколько будет собрано налогов. Но если работает по патенту, то зачем они нужны? Вы же с помощью патента избавились от всех налогов.

Нет, в бакиевское время такой дикий способ насильственно внедрили. До сих пор работает.

— Вы говорите, надо упразднить налоги. Какой налог, по-вашему мнению, лишний?

— Надо упразднить НДС и таможенные сборы. Если это произойдет, то государство только в год их отмены сможет собрать 50% налогов, случится дефицит. Это радикальные шаги. Надо правильно разъяснить народу.

Однако через год это начнет работать. Работающие в тени предприниматели выйдут на свет, придут и извне. Кроме этих двух налогов надо упразднить отчисления в социальный фонд.

Сейчас каждый молодой человек выплачивает пенсии 2-3 старикам.

— Правильно, позднее и нам кто-то будет платить?

— Это ложь. К примеру, с вашей зарплаты в социальный фонд удерживается 1500 сомов. Каждый год инфляция составляет 12%. Через 10 лет она достигнет до 120%. И тогда выплачиваемые вами 1500 сомов потеряют свою цену.

Итак, через 33 года вы начнете получать пенсию всего в 2000 сомов. А к тому времени на эти деньги вы не сможете купить даже спичек. По этой причине, не надейтесь на пенсию, а правильней открыть депозит в банке.

Источник: https://www.gezitter.org/economics/10070_davayte_nauchimsya_schitat_nalogi/

Принять риск. Нужен ли Украине налог на выведенный капитал

Что такое налог на прибыль простыми словами

Пятница, 7 Декабря 2018, 11:00

Чтобы повысить темпы экономического роста, требуется приток инвестиций. Но если не облегчить налоговое бремя, бизнес вряд ли начнет больше вкладываться в производство. Можно ли решить проблему, заменив налог на прибыль налогом на выведенный капитал?

Суть новации в том, чтобы стимулировать собственников оставлять деньги в бизнесе, инвестируя в основной капитал и технологии, что в целом позитивно скажется на экономике. Правда, в мире всего несколько стран ввели налог на выведенный капитал (НнВК) вместо налога на прибыль.

И показательно долгий позитивный опыт есть только у Эстонии. В первые годы, начиная с 2000-го, когда заработали новые правила, налоговые поступления там уменьшились, но затем восстановились, зато инвестиции существенно выросли. Недавно на эту модель перешли Литва и Грузия.

Регистрируйтесь на Дискуссионный клуб «ДС»  18 декабря на тему «Налог на выведенный капитал — стимул для бизнеса или дыра в бюджете?»

В Украине налоговые нововведения предусмотрены законопроектом №8557, который президент Петр Порошенко внес в парламент 4 июля текущего года, это результат работы многих экспертов в течение нескольких лет. Изменения предлагается ввести уже с 1 января 2019 г., хотя с каждым днем эти сроки все менее реалистичны.

Изначально предполагалось только банкам позволить по желанию еще три года оставаться на привычном налоге на прибыль.

Впрочем, после критики предлагаемых новаций со стороны МВФ (об этом дальше) Минфин предложил оставить налог на прибыль для субъектов хозяйствования с годовым оборотом свыше 200 млн грн, чтобы они наполняли казну, как и раньше.

Ставки сделаны

Сейчас все юридические лица в Украине, кроме единщиков, неприбыльных организаций и бюджетных учреждений, должны платить налог на прибыль, если, конечно, ее получают. Базовая ставка — 18%, которая, кстати, низкая по мировым меркам.

Но теперь хотят брать налог не с прибыли, а с определенных операций, в результате которых средства уходят из оборота предприятия. Простыми словами, вывел деньги из бизнеса — плати государству.

Точнее, налог на выведенный капитал предлагают удерживать с акционеров при распределении прибыли — 15% от размера дивидендов. К таким операциям приравниваются и некоторые другие платежи (роялти, финпомощь, доначисления по трансфертному ценообразованию и т. п.

), но ставка по ним уже 20%. А на выплату средств связанным лицам-нерезидентам по долговым обязательствам предусмотрен 5%-ный налог.

Впрочем, будущее этой инициативы туманно и не только из-за того, что сейчас на повестке дня прежде всего политические вопросы. Ведь и эксперты, и предприниматели разделились во мнениях, целесообразно ли так заменять налог на прибыль.

Рост ВВП и выход из «тени»

Итак, приверженцы НнВК считают, что он стимулирует деловую активность, ускорит модернизацию предприятий и экономический рост. А значит, будут новые рабочие места и повысятся зарплаты.

По оценкам Украинского института будущего, если изменения затронут всех плательщиков налога на прибыль, в течение пяти лет ВВП Украины будет дополнительно увеличиваться на 1-1,9% в год (к примеру, в 2019 г. без реформы — на 2,9%, а с реформой — на 3,8%).

А все потому, что больше денег пойдет на производство. Аналитики института прогнозируют увеличение внутренних инвестиций на 500-800 млрд грн и дополнительных оборотных средств в стране — на 100-150 млрд грн.

Они признают, что в первый год после замены налогов бюджетные потери составят в лучшем случае 20 млрд грн, но предвосхищают, что уже в 2022-2023 гг. государство получит дополнительные десятки миллиардов.

Сторонники реформы также надеются на массовый выход бизнеса из тени. Если не будет налога на прибыль, то отпадают и налаженные схемы занижения этой самой прибыли (например, через закупки фиктивных услуг и кредиты от связанных структур).

НнВК упростит и бухгалтерскую отчетность. Да и проверить ее будет значительно проще, подчеркивают сторонники этой инициативы.

Так что у налоговиков тоже поуменьшится работы, как, впрочем, и инструментов давления на бизнес, ведь больше не будет смысла и оснований следить за подсчетом прибыли в компаниях и решать, что можно отнести к затратам, а что нет (из-за чего формально низкий налог на прибыль многие годы оставался неподъемным).

Таким образом, количество предприятий, показывающих выручку, должно вырасти многократно. По самым смелым оценкам, годовой объем детенизированной прибыли в Украине может увеличиться на 200 млрд грн.

При таких раскладах наконец-то станет выгодно декларировать прибыль, ведь хороший финансовый результат повышает шансы на привлечение кредитов и инвестиций.

Дыра в бюджете и… повышение налогов 

А вот критики замены налогов, в числе которых МВФ и Всемирный банк, утверждают, что будущие «золотые горы» не оправдывают немедленное появление дыры в бюджете.

Даже по подсчетам нашего Минфина речь идет о потере 46,7 млрд грн в следующем году, что, напомним, вдвое больше, чем спрогнозировал Украинский институт будущего. Если точнее, то в 2017 г.

ГФС пополнила бюджет налогами на 329,1 млрд грн, из которых 70,4 млрд грн пришлось на «прибыльный» налог. И в случае его отмены НнВК в первый год покроет лишь треть этой суммы.

Кстати, именно поэтому в правительстве предложили оставить налог на прибыль для 2% крупнейших компаний, которые в основном его и платят. Таким образом, и деньги в бюджете будут, и играть по новым правилам можно потренироваться — руками малого и частично среднего бизнеса.

Но есть риск, что компенсировать бюджетные потери придется либо повышением других налогов, например НДС или акцизов, либо сокращением расходов, скажем, за счет урезания субсидий. Если, конечно, не удастся получить достаточный прирост других налоговых поступлений в результате детенизации и роста экономики…

Скептические прогнозы, как ни странно, есть даже по инвестициям. Если компания в основном вкладывает в развитие бизнеса свои оборотные средства, то НнВК ей, может, и на руку, но если понадобятся внешние вливания, то сторонние инвесторы трижды подумают, перед тем как прийти туда, где дивиденды выплачиваются со скрипом.

Наконец примеры Эстонии, Литвы и Грузии не очень показательны для нашей страны, ведь это все малые государства с иной структурой экономики.

Да и о влиянии налоговой реформы в двух последних случаях говорить пока рано, а Эстония своими успехами обязана не только одной налоговой новации.

Можно даже сказать, что НнВК не стал там ключевой реформой, потому что в других странах Балтии, где сравнимые экономические показатели, его не было до недавнего времени.

Источник: http://www.dsnews.ua/economics/prinyat-risk-nuzhen-li-ukraine-nalog-na-vyvedennyy-kapital-07122018220000

Валовая прибыль 2019: что это, формулы расчета

Что такое налог на прибыль простыми словами

Каждая компания нацелена на то, чтобы по результатам своей деятельности получить наибольшую эффективность. Если точнее, прибыль. Но определить ее невозможно без такого показателя, как валовая прибыль. Расскажем, что это такое простыми словами, приведем формулы расчета и примеры.

Что такое валовая прибыль

Валовая прибыль — это разницу между доходом компании и себестоимостью реализованной продукции (услуги), но без вычета налога на прибыль.

Но если рассматривать официальный термин слова, оно закреплено лишь в Методических рекомендациях по бухучету с/х и иных предприятий агропромышленного комплекса (утв. приказом Минсельхоза от 31.01.03 № 28).

Так дословно из пункта 49 Методических рекомендаций следует, что:

«валовая прибыль определяется как разница между выручкой от реализации продукции, товаров, работ и услуг и суммой себестоимости их продажи».

Однако на практике редко используют расширенное толкование. Понятие валовая прибыль упрощают для более легкого восприятия. Поэтому в различных источниках встречается такие понятия валовая прибыль, как:

  • фактор успешности компании;
  • параметр, отображающий разницу между тем доходом, который получен, и себестоимостью проданного товара;
  • общий доход, полученный компанией за какой — то фиксированный промежуток времени.

Какое из этих понятий применять, не важно. Главное, правильно рассчитать показатель.

Понятия чистой и валовой прибыли

При расчетах важно разделять понятия чистой и валовой прибыли. Как ранее отметили, валовая прибыль — разница между выручкой и тратами на производство. К примеру, таким как на закупку сырья, материалов, заработную плату персонала и др.

Подсчет расходов на производство достаточно трудоемкий процесс. Поскольку следует учитывать, как существенные траты, так и незначительные расходования денежных средств. К примеру, не забывайте включить в расчет долги по кредитам, займы, страховые премии, штрафы, а также арендные платежи. После всех проведенных операций, связанных с выплатами, получите показатель чистой прибыли.

В итоге чистая прибыль — часть валовой прибыли, но за вычетом налогов и иных обязательств. Ее руководители компании расходуют по своему усмотрению, к примеру, на модернизацию активов, либо пополнение оборотных средств.

Чтобы понять отличия двух показателей, смотрите приведенную ниже таблицу.

Таблица. Основные отличия чистой и валовой прибыли

Валовая прибыльЧистая прибыль
  • расчет чистой прибыль проводят на основе валовой;
  • рассчитываются без учета операционных расходов
Показатель равен разнице между выручкой и расходами, которые отражают себестоимость продукцииПоказатель равен разнице между валовой прибылью и суммой перечисленных налогов в бюджет
Отражает эффективность ведения бизнесаОтражает эффективность бухучета и налогового учета

Валовая прибыль: формулы расчета

Расчет валовой прибыли зависит от того, какую деятельность ведет компания. Тем не менее, есть общая формула расчета валовой прибыли. Ее мы отразили ниже.

Валовая прибыль — формула расчета:

ВП = Д — (С+З), где

ВП — размер валовой прибыли;Д — количество проданных изготовленных товаров (в стоимостном выражении);С — стоимость изготовления товаров;

З — производственные затраты.

Валовая прибыль — формула по балансу:

ВП = В (строка 2110) — СР (строка 2120), где

В — выручка;
СР — себестоимость реализации.

Чтобы безошибочно составить расчеты, подетально проверьте все расходы. В частности, те, что понесли на изготовление и реализацию продукции. Некоторые компании применяют расчеты на основе товарооборота.

К примеру, когда на различные ассортименты продукции устанавливается одна наценка. Такой расчет применять удобно, поскольку берется величина товарооборота. То есть, итоговый доход, с учетом исчисленного НДС.

Валовая прибыль — формула на основе товарооборота:

ВП = ТxРН/100-С, где

ВП — валовый доход;Т — результат товарооборота;С — себестоимость товарно-материальных ценностей;

РН — расчетная надбавка.

Как рассчитать валовую прибыль

Валовую прибыль считают до того, как определить итоговые налоговые обязательства. Причем сам расчет зависит от того, какую деятельность ведет ваша компания:

Реализация товаров: рассчитайте общий доход. После чего, определите размер чистой прибыли. Для этого из итоговой суммы вычтите все расходы, понесенные вами на возвраты бра5кованной продукции и скидки клиентам. Следом из полученного показателя вычтите траты на себестоимость продукции — это и есть валовая прибыль.

Оказываете услуги: валовая выручка приравнивается к чистому доходу. Поэтому для расчета итоговой суммы, определите разницу между полученным доходом и тратами на скидки, устранение дефектов и недостатков оказанной услуги.

Помимо этого при расчетах проверяйте, достоверно ли отразили показатели в ведомостях по поступлению денежных средств. Причем независимо от того, наличные это или безналичные переводы. Также учтите издержки на покупку ТМЦ, автомобили, недвижимость и предметы офисной техники и приборов.

В последнюю очередь проанализируйте, правильность расчетов. Для этого поделите сумму валовой прибыли на чистую прибыль.

Итоговые проценты и есть разница между себестоимостью товарно-материальных ценностей и ценником при их реализации. И напоследок, учтите дополнительные источники выручки.

Когда получили доход не от основной деятельности, сумму прибавьте к валовому доходу. Результат — валовая выручка.

Пример расчета валовой прибыли в 2019 году

Для наглядности рассмотрим пример, как рассчитать валовую выручку и провести ее анализ. ООО «Компания — 1» и ООО «Компания — 2» ведут деятельность по производству хлебобулочных изделий.

1 компания находится в Москве, где ее основной рынок сбыта, а 2 — в Екатеринбурге. Но у нее иной ассортимент хлебобулочной продукции.

Поэтому нас интересует валовая прибыль ООО «Компания — 1», смотрите ее показатели в таблице.

Таблица. Расчет валовой прибыли ООО «Компания — 1» за 6 месяцев 2019 года

Наименование/месяц123456Итого
Выручка, тыс. руб.29893330344437975017488523 463
Себестоимость продаж, тыс. руб.978107711651310154215727644
Валовая прибыль, тыс.руб.20122253227924883476331315819
Рентабельность валовой прибыли, %67,3%67,6%66,2%65,5%69,3%67,8%67,4%

Из таблицы видно, что с каждым месяцем валовая прибыль ООО «Компания — 1» увеличивается. Ее выручка за полгода 2019 года составила 23,4 млн руб., а себестоимость продаж — 7,6 млн руб.

Поэтому итоговая валовая прибыль — 15,8 млн руб., а средняя за месяц — 2,6 млн руб. (15,8 :6 мес.). То есть, средства, которые могут покрыть остальные расходы.

К примеру, на управленческие нужды, проценты по кредитам и др.

Несмотря на то что показатели достаточно значительные, по ним нельзя однозначно сказать, работает компания эффективно или нет. Поэтому рассчитаем рентабельность валовой прибыли. Это отношение валовой прибыли к выручке предприятия.

И так, за полгода она равна 67,4%, но в марте и апреле снижается. Это вызвано внедрением в производство нового вида продукции. Себестоимость их достаточно велика с марта по май, так как компания не проходила по объемам закупок для льготной стоимости сырья и материалов.

Но в уже в июле, ситуация кардинально изменилась.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52362-valovaya-pribyl-ponyatie-formuly-rascheta

Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?

Что такое налог на прибыль простыми словами

Прибыль до налогообложения — важный показатель, который свидетельствует об эффективности деятельности предприятия в целом. Ведь главной целью любой коммерческой компании является именно максимальное получение прибыли. В статье мы рассмотрим порядок расчета прибыли до налогообложения и ее отражение в бухгалтерском балансе.

Как определить прибыль или убыток до налогообложения?

Формула расчета и анализ прибыли до налогообложения в балансе

Итоги

Как определить прибыль или убыток до налогообложения?

Прибыль до налогообложения — это финансовый итог, который отражает положительный результат деятельности предприятия. Она означает, что коммерческая деятельность предприятия была эффективной и компания выполнила свою главную задачу.

В экономике есть одно простое правило, которое помогает определить, — прибыль или убыток получило предприятие. Для этого необходимо на определенную дату (за отчетный период) сопоставить доходы, полученные от продажи продукции, услуг или работ (выручку), и расходы, которые компания понесла. В расходы включаются:

  • затраты на заработную плату наемной рабочей силы;
  • страховые взносы, начисленные на фонд оплаты труда в соответствии с гл. 34 НК РФ;
  • стоимость материалов, комплектующих изделий, полуфабрикатов;
  • износ (амортизация) активов;
  • коммерческие расходы на рекламу и продажу продукции, коммунальные, арендные платежи;
  • другие расходы.

Если доходы превысили расходы, то организация получила прибыль, если наоборот — убыток.

Конечно, это правило носит весьма общий характер. Существует множество нюансов отражения доходов, расходов в  бухгалтерском и налоговом учетах. Они установлены на законодательном уровне в нормативно-правовой документации и являются обязательными к применению. Например, в ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», гл. 25 НК РФ и других.

Прибыль до налогообложения — это один из показателей финансовой отчетности предприятия. Он отражается по строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» Отчета о финансовых результатах. Значение этого показателя определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам бухгалтерского учета.

Оно должно быть равно разнице суммарного дебетового и кредитового оборота по счету 99 «Прибыль и убытки» в корреспонденции с субсчетом «Прибыль/убыток от продаж» счета 90 «Продажи» и субсчетом «Сальдо прочих доходов и расходов» счета 91 «Прочие доходы и расходы».

В случае если указанная разница положительна, это означает, что предприятие получило прибыль от своей деятельности, если отрицательна — получен убыток.

Несмотря на название показателя «прибыль до налогообложения», его произведение на ставку налога на прибыль, как правило, не совпадет с суммой налога на прибыль, указанной в налоговой декларации.

Это связано с тем, что порядок признания доходов и расходов, формирующих прибыль до налогообложения в бухгалтерском учете, отличается от порядка признания доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль.

Организации, обязанные применять ПБУ 18/02, отражают эти отличия в бухгалтерском учете путем признания временных и постоянных разниц по счетам 77 «Отложенные налоговые обязательства», 09 «Отложенные налоговые активы» и отдельному субсчету к счету 99 «Постоянные налоговые обязательства (активы»).

Подробнее о том, кто должен применять ПБУ 18/02, читайте в материале «ПБУ 18/02 — кто должен применять и кто нет?».

В налоговом учете вместо понятий прибыли и убытка до налогообложения используется понятие «налоговая база». Налоговая база для целей исчисления налога на прибыль определяется как разница между доходами и расходами, определенными по правилам гл. 25 НК РФ.

Произведение положительной величины налоговой базы на ставку налога на прибыль будет равно исчисленному налогу за отчетный (налоговый) период. Если получен убыток, то налоговая база признается равной нулю и налог на прибыль за этот период не исчисляется.

Об учете убытка в целях налогообложения читайте в материале «Налоговый убыток — это…».

Формула расчета и анализ состава прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения можно определить по формуле:

ПДН = ПП + ПкП – ПкУ + ПД – ПР,

где:

ПДН — прибыль до налогообложения;

ПП — прибыль от продаж;

ДУ — доходы от участия в других организациях;

ПкП — проценты к получению;

ПкУ — проценты к уплате;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы.

В свою очередь, показатель прибыли от продаж (ПП) определяется как:

ПП = В – СП – КР – УП,

где:

В — выручка от продаж;

СП — себестоимость продаж;

КР — коммерческие расходы;

УР — управленческие расходы.

Доходы и расходы, указанные в данных формулах, определяются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

О применении ПБУ 9/99 и 10/99 читайте здесь.

Узнайте, как правильно группировать доходы и расходы для целей налогообложения, из наших рубрик:

  • Доходы (налог на прибыль);
  • Расходы (налог на прибыль).

Итоги

Значение прибыли (убытка) до налогообложения формируется исходя из итоговых значений счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» и отражается в Отчете о финансовых результатах по строке 2300.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Подробнее

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/nalogovaya_baza_nalog_na_pribyl/kak_rasschityvaetsya_pribyl_do_nalogooblozheniya_formula/

Что такое прибыль просто и понятно

Что такое налог на прибыль простыми словами

Что такое прибыль? Прибылью называется получаемая разница между доходами, которые были выручены в результате продажи продукции, и финансовыми расходами, связанными с производством товара. Данный показатель считается наиболее важным экономике.

Только он в полной мере способен отображать уровень эффективности деятельности любой организации. Понятия «прибыль» и «выручка» разнятся между собой. Полученная сумма, образовавшаяся после того, как от выручки отнимается сумма затрат, и является прибылью.

То есть формула для расчета прибыли может быть выражена так:

Прибыль = Выручка – Затраты

Чистая прибыть по простому

Чистая прибыль представляет собой материальные средства, которые в конечном итоге остаются после вычета отчислений, всех налогов и прочих выплат из балансовой прибыли.

Такой показатель, как чистая прибыль, применяется для расчета необходимых инвестиций в процесс производства, для планирования и организации главных резервных фондов, а также для увеличения оборотных активов.

Если говорить в общих чертах, размер чистой прибыли напрямую зависим от нескольких факторов:

  1. нагрузка налогового характера на предприятие, а также дополнительные отчисления;
  2. сумма выручки;
  3. рассчитанная себестоимость продукции и так далее.

Простой метод для расчета чистой прибыли

Чтобы расчет чистой прибыли был верным, предварительно необходимо провести поэтапно такие операции:

  1. Подсчитать сумму всех издержек, которые связанны с производством продукции, учитывая траты на материал;
  2. Подсчитать такой показатель, как валовый доход. Чтобы рассчитать валовый доход необходимо от суммы средств, поступивших от реализации продукции, отнять сумму расходов, связанных с производством товара;
  3. В итоге необходимо воспользоваться формулой: Чистая прибыль = Валовый доход – обязательные платежи.

Валовая прибыль простыми словами

Чтобы понять, что собой представляет валовая прибыль необходимо знать, что это в первую очередь разница между прибылью от реализации товара и рассчитанной себестоимостью продукции. Валовая прибыль имеет одно существенное отличие от чистой, которое заключается в том, что валовая прибыль содержит в себе расходы, связанные с уплатой налогов и прочих предписанных выплат.

Объемы валовой прибыли зависимы от факторов, которые делятся на две категории. К первой группе факторов относятся те, которые зависят от руководящего сегмента:

  • показатель эффективности продажи продукции;
  • уменьшение себестоимости;
  • темп роста объемов производства;
  • проведение комплекса мероприятий, основной целью которых является улучшение качества продукции;
  • планирование и внедрение эффективной маркетинговой стратегии;
  • использование всех мощностей на производстве на максимальных показателях.
  • территориальное и географическое местонахождения;
  • природные факторы и экологические показатели;
  • принятое законодательство, в рамках которого осуществляется предпринимательская деятельность;
  • мероприятия, проводимые государством, по стимулированию бизнеса;
  • экономическое и политическое состояние государства и прочих мировых стран;
  • факторы извне, связанные с обеспечением производства транспортом или ресурсами.

Маржинальная прибыль представляет собой разницу, полученную после вычета переменных затрат из суммы дохода, полученного в результате продажи производимого товара.

Переменные затраты зависят от объемов производства, объединяя в себе все издержки, направленные на закупку сырья и материалов, оплату электроэнергетики и топливных ресурсов, зарплату рабочим.

Рассчитывать маржинальную прибыль необходимо для компенсирования основных расходов.

Чем выше уровень маржинальной прибыли, те короче промежуток времени окупаемости основных затрат, то есть выше конечная прибыль.

Анализ маржинальной прибыли позволяет производству выявить те товары, которые являются самыми прибыльными, а также те, выпуск которых необходимо сократить.

Основными двумя показателями, регулирующими размер маржинальной прибыли, являются переменные затраты и цена продаваемой продукции.

Следовательно, увеличить приток маржинальной прибыли можно либо за счет увеличения цены на товар, либо увеличения объемов производства.

Операционная прибыль доступным языком

Операционная прибыль представляет собой просчитанную разницу, когда из валового дохода вычитаются операционные расходы.

То есть операционной прибылью можно назвать сумму, оставшуюся после того, как учтены все амортизационные отчисления, оплаты ГМС, ренты, а также прочие текущие затраты.

Также следует учесть, что операционная прибыль включает в свой состав расходы на оплату налоговых сборов и кредитных процентов.

Балансовая прибыль

Чтобы понять, что такое балансовая прибыль, необходимо знать, что она представляет собой совокупную прибыль предприятия в целом, которая была зафиксирована на счету предприятия (балансе) в конкретный временной промежуток.

Под понятие балансовой прибыли объединяются все виды доходов, поступивших от различных непроизводственных или производственных манипуляций. Это своего рода чистая прибыль, только налоги и прочие установленные платежи еще не вычтены.

Балансовая прибыль в состоянии показать наглядно эффективность осуществляемой организацией стратегии, а также  результативность решений, которые принимали управленцы.

Балансовый анализ дает возможность оценить реализацию плана в сравнении с показателями за предыдущий отчетный период. Помогает установить причины, которые повлияли на отставания от плана, определить недочеты в системе управленческого аппарата, источники убытков, а также сформировать ресурсы для приумножения прибыли.

Элементы, образующие балансовую прибыль:

  • ущерб либо же доход от реализации;
  • ущерб либо же доход от дополнительных направлений реализации;
  • ущерб либо же доход от операций, проведенных вне реализации.

САМ ЗАРАБАТЫВАЮ ЗДЕСЬ

Понятие «выручка»

Термин «выручка» представляет собой материальные средства, которые были выручены от реализации услуг или товаров. Получение выручки – основная цель, на которой концентрируется каждое производство.

Прибыль от выручки отличается тем, что она представляет собой разницу между суммами уже полученной от реализации выручки и затратами, которые ушли на производство.

Существует несколько источников выручки:

  • выручка, которая была получена от инвестиций;
  • выручка от реализации товара;
  • выручка от проведения финансовых операций.

Чтобы подсчитать общую выручку достаточно прибавить все выручки от каждого перечисленного выше источника.

Что такое себестоимость, понятие

Что такое амортизация простыми словами

Источник: https://interbablo.ru/chto-takoe-pribyl-prosto-i-ponyatno.html

Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

Что такое налог на прибыль простыми словами

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.

Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится.

Базоые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах.

 На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  — уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

Вы добровольно хотите перейти на другой режим

Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

эксперт-аналитик Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/264

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий