Что грозит за неуплату налогов

Apple грозит штраф в 8 млрд. долларов за неуплату налогов в ЕС

Что грозит за неуплату налогов

Уже не первый раз разгораются скандалы вокруг налогового планирования транснациональных корпораций, и Apple не является исключением.

Как стало известно по информации предоставленной Bloomberg, Apple на грани получить решение по результату расследования Европейской Комиссии по вопросам налоговой политики транснациональных корпораций, которое может обязать компанию выплатить в виде неуплаченных налогов сумму в размере более 8 млрд. долларов США.

Речь идет об использовании Ирландской схемы, хорошо известной как «Двойная ирландская с голландским сэндвичем» (Double Irish или Double Irish Dutch Sandwich), цель которой избежать драконовского налогообложения со стороны США.

Благодаря данной схеме американские конгломераты, такие как Amazon, Barclays Bank, The Coca-Cola Company, , HSBC, IKEA, McDonald’s, Philip Morris, Anheuser-Busch, The Walt Disney Company и многие другие, успешно использовали схему для минимизации налогового бремени.

Apple, вычисляет свои налоговые отчисления используя низкие эксплуатационные расходы, что резко снижает то, что компания должна выплачиввать в ирландскую казну, где зарегисрирована компания. Несмотря на то, что Apple производит около 55% своих доходов за пределами США, ее внешняя ставка налога составляет около 1,8 %.

По подсчетам судебного аналитика Bloomberg Intelligence, если Еврокомиссия решит применить более жесткий стандарт бухгалтерского учета, Apple придётся уплатить налоги по ставке в размере 12,5%, с $ 64,1 млдр. прибыли, полученной в период с 2004 по 2012 года.

Осенью 2015 года, директор компании Google по вопросам общественной политики и государственных дел, Николас Лундблад, заявил Комиссии Европарламента по расследованию налоговых дел транснациональных корпораций, что законодателям ЕС нечего боятся, так как «Double Irish» — это стратегия ухода от налогов США, а не ЕС. Но как показывает время, смелость Лундблада только подзадорила представителей Еврокомиссии.

Налоговые выплаты транснациональных корпораций

Похоже, что разбирательство связанное с Apple стало самым дорогостоящим среди всех американских корпораций за которые взялись в Европе. Большие вопросы были не только к Apple, но и к Starbucks Corp., Amazon.com Inc. и McDonalds Corp.

В прошлую пятницу в США в защиту американских корпораций встали несколько сенаторов США.

В письме адресованном Секретарю Казначейства США Джеку Лью, члены двухпартийного Финансового комитета Сената попросили администрацию убедиться, что европейские регуляторы не будут навязывать наказания Apple для всех.

Сенаторы заявили, что компании могут столкнуться с «дискриминационным налогообложением», и что правительство США должно рассмотреть ответные меры против европейских налоговых органов применивших действия против компании Apple и других.

«Предсказуемая налоговая политика способствует справедливой и стабильной среде для бизнеса и инвестиций», пишут сенаторы в письме к Лью. «Возвращаясь в прошлое, чтобы наказать налогоплательщиков в соответствии с новым законом, или новой интерпретация существующего закона без уведомления, противоречит этой цели».

В дополнение к европейским регуляторам, Внутренняя налоговая служба США также расследует налоговые декларации компании, заявили в Apple. Изменение налоговых ставок для Apple «отрицательно скажется на финансовом состоянии, результатах деятельности и движении денежных средств», заявила компания в своей финансовой отчетности за финансовый 2015 год.

Руководитель компании Apple, Тим Кук отрицает, что компания использует какие-либо трюки для уклонения от уплаты налогов. В недавнем интервью он назвал критику в отношении компании «политической игрой» американских законодателей. Он пояснил, что налоговая система должны быть обновлена с учетом дигитальной экономики.

Транснациональные корпорации являются целью номер один в вопросе деоффшоризации и достижения максимального уровня прозрачности, который непосредственно ведет к увеличению налогового бремени.

Обращайтесь к нам по электронной почте info@offshore-pro.info для получения самой актуальной информации по выбору оффшорной юрисдикции, и для начала процедуры открытия счета в оффшорном банке. Наша команда специалистов разработает наиболее гибкое и привлекательное предложение для вашего бизнеса на международном уровне.

Apple заплатит Италии многомиллионный штраф за уклонение от уплаты налогов

Google, Apple и прочие могут остаться без любимого сэндвича

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/apple-can-face-8-bn-fine-for-tax-evasion-in-the-eu/

Что реально грозит за неуплату налогов со сдачи жилья в аренду

Что грозит за неуплату налогов

Как только у нас ввели частную собственность на жилье, рынок аренды стал стремительно развиваться.

Сейчас государство не может запретить человеку, который имеет собственное помещение, сдавать его в аренду и получать с этого дополнительный доход.

Однако оно имеет полное право потребовать от арендатора полной отчетности по полученным доходам и уплаты налогов, предусмотренных законом.

Федеральная налоговая служба не перестает напоминать арендаторам об их обязанностях перед государством, и в качестве главного «устрашающего» аргумента приводятся ссылки на Уголовный кодекс, где предусматривается самый тяжкий вид ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Между тем, подробных разъяснений о том, что же грозит арендодателю за нелегальную сдачу жилья, нигде толком не приводится. Предлагаю разобраться в нормах действующего законодательства и выяснить этот вопрос.

1. Налоговая ответственность – это то, что в первую очередь грозит любому неплательщику.

Поэтому важно уточнить, какие именно налоги должен платить арендодатель.

Если он не имеет статуса индивидуального предпринимателя (ИП), то обязан платить только подоходный налог (НДФЛ) – 13% от полученного с аренды дохода.

Но есть прецеденты, когда ФНС признает деятельность граждан по сдаче помещений в аренду предпринимательской деятельностью. А предприниматели являются по закону плательщиками еще одного налога – НДС.

Поэтому в случае такого поворота событий ФНС может выставить задолженность не только по НДФЛ, но и по НДС.

Устойчивой практики по вопросу о том, должен ли арендодатель регистрироваться как ИП или нет, пока нет.

В большинстве случаев суды признают предпринимательской деятельностью аренду, которая отвечает следующим признакам:

— помещение приобретено гражданином с исключительной целью – извлекать из него прибыль (а не для использования для личных нужд),- помещение сдается на длительный срок, систематически,- у арендодателя сложились устойчивые связи на рынке аренды и т.п.

Чаще всего предпринимательской признается деятельность по сдаче нежилых помещений в аренду – она больше всего подходит под вышеуказанные признаки.

Какие санкции ожидают арендодателя за неуплату налогов в рамках налоговой ответственности:

— за непредставление декларации – штраф от 5% до 30% от суммы неуплаченного налога, не менее 1 000 рублей,- за неуплату налогов – штраф 20% от суммы неуплаченного налога, а если деяние совершено умышленно, то штраф увеличивается до 40%,- взыскание налоговой задолженности с начисленной за просрочку неустойкой – за период не более, чем 3 года.

Обратите внимание, что налог начисляется в т.ч. и на коммунальные платежи, если они включены в арендную плату по договору.

Минфин дал разъяснения, что эти расходы не могут приниматься к вычету при расчете НДФЛ, следовательно, они подлежат налогообложению.

2. Административная ответственность.

Арендодателю грозит административный штраф в том случае, если он не зарегистрировался в качестве ИП, тогда как в его деятельности имеются все признаки предпринимательства (об этом говорилось выше). Размер штрафа составляет от 500 до 2 000 рублей.

3. Уголовная ответственность.

Уклонение от уплаты налогов подлежит уголовной ответственности (статья 198 УК РФ), если установлен крупный размер задолженности.

Минимальный порог налоговой недоимки, с которого уклонение от налогов становится уже преступлением, неоднократно менялся в законодательстве. На сегодняшний день крупной признается задолженность в размере:

— свыше 900 тысяч рублей, если не уплачено в бюджет более 10% налоговых платежей суммарно,- более 2 млн 700 тысяч рублей – уже без дополнительных условий.

Размер налоговой задолженности определяется в пределах 3-летнего периода.

Таким образом, скрытая от ФНС недоимка по подоходному налогу приведет к уголовной ответственности, если ее сумма превысит 900 тысяч рублей за 3 года.

Очевидно, что такие случаи редко встречаются в обычной практике сдачи жилья в аренду.

Какие наказания предусмотрены статьей 198 УК:

— штраф в сумме от 100 до 300 тысяч рублей или в размере заработка осужденного от 1 до 2 лет,- принудительные работы сроком до 1 года,- арест сроком до 6 месяцев или лишение свободы – до 1 года.

При этом закон допускает возможность освободиться от уголовной ответственности, если арендодатель совершил преступление впервые и добровольно заплатил всю недоимку по налогам.

Также не стоит забывать и о статье за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК), но уголовная ответственность по ней грозит лишь в случае причинения крупного ущерба: задолженности по налогам свыше 2 млн 250 тысяч рублей.

Но, как ни крути, а легальная сдача жилья в аренду все же обойдется намного дешевле, если учесть главное, что она дает, – спокойный сон.

© Сивакова И. В., 2018 г.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/sivakova/chto-realno-grozit-za-neuplatu-nalogov-so-sdachi-jilia-v-arendu-5b928cd6aa006a00ac5b2d34

Ответственность ООО за неуплату налогов: основные моменты

Что грозит за неуплату налогов

Нарушения законодательных норм, допущенные в процессе деятельности юридического лица, всегда влекут за собой применение тех или иных санкций. Так, например, установлена ответственность ООО за неуплату налогов, незаконное увольнение работников, нарушение сроков регистрации изменений и ряд других правонарушений.

Поскольку самые строгие меры применяются на нарушение налогового законодательства, остановимся подробнее именно на вопросе ответственности компаний за неуплату налогов.

Кто несет ответственность?

Общие правила применения мер юридической ответственности заключаются в следующем:

  • к ответственности можно привлечь исключительно в предусмотренных законом случаях и в установленном порядке;
  • все уполномоченные лица могут действовать в рамках своей компетенции (к примеру, следователь не вправе проводить налоговые проверки);
  • должны быть доказательства наличия состава правонарушения. В нашем случае — это задолженность перед бюджетом, допущенные нарушения законодательства, виновные субъекты.

Вопрос о лицах, которые должны привлекаться к ответственности на неуплату налогов обществом с ограниченной ответственностью, решается по-разному:

— в случае применения мер налоговой ответственности взыскание накладывается на само юрлицо и его имущество.

Налоговая применяет штрафные санкции за просрочку платежей, взыскивает задолженность с банковских счетов, накладывает арест на имущество организации.

В ходе процедуры банкротства к ответственности могут привлекаться также учредители ООО, когда средств компании на погашение задолженности недостаточно;

— к уголовной ответственности (ст. 199 УК) привлекается руководитель, бухгалтер, другие лица, уполномоченные на выполнение финансовых функций. Устанавливаются все виновные субъекты и наличие между ними предварительного сговора.

Налоговая ответственность ООО за неуплату налогов менее сурова, чем уголовная. Такие меры применяются чаще, назначаются без ограничений по сумме задолженности и причин ее возникновения. Даже случайная просрочка платежа без умысла уйти от уплаты налогов может стать причиной взыскания штрафных санкций с компании.

Особенности привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов

Статья 199 Уголовного кодекса рассматривает состав преступления под названием «Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации». В соответствии с ее положениями, уголовная ответственность наступает при таких условиях:

— непредоставление налоговой декларации и иных обязательных по закону документов о налогах или включение в них заведомо неправдивой информации;

— уклонение от оплаты налогов в крупном или особо крупном размере. Как нужно рассчитывать ее размер, указывается в примечании к статье. Крупной суммой, в частности, называется налог от 5 млн рублей, насчитанный за три финансовых года подряд, если доля неуплаченных налогов превышает 25% от всех начисленных.

На руководителя, бухгалтера или иное уполномоченное лицо ООО за совершение данного правонарушения может быть наложен штраф, применены принудительные работы, арест или лишение свободы. Дополнительно допускается установление ограничения на занятие определенных должностей. Для группы лиц предусмотрено более суровое наказание, чем при совершении преступления в одиночку.

Добровольная уплата всех недоимок, пени и штрафов виновным субъектом и совершение им правонарушения по ст. 199 УК в первый раз является основанием для освобождения от уголовной ответственности за неуплату налогов с компании.

Для чего нужна помощь профессионалов?

Центр правовых услуг «Империя» оказывает комплексную поддержку в процессе деятельности ООО — от момента государственной регистрации и до закрытия компании. Мы помогаем в решении любых юридических вопросов, а также занимаемся бухгалтерским сопровождением (подробнее на странице https://cpu-imperia.ru/buhgalterskoe_soprovojdenie/).

Привлечение к организации вашего бизнеса профессионалов позволит обеспечить соблюдение законодательства и отслеживать его изменения, тем самым избежать ответственности ООО за неуплату налогов и другие правонарушения. Сотрудничая с ЦПУ «Империя», вы экономите время на решении любых юридических вопросов, всегда получаете исчерпывающие консультации и возможность найти выход из самой сложной ситуации.

Дата:

11.01.2017

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/otvetstvennost-ooo-za-neuplatu-nalogov-osnovnye-momenty/

Блог Главбух Ассистент » Ответственность руководителя за неуплату налогов: уголовная и административная

Что грозит за неуплату налогов

Если компанию накажут за налоговое правонарушение, это совсем не означает, что должностных лиц этой организации не привлекут к административной и уголовной ответственности. Кого, когда и за что могут привлечь к ответственности, и что грозит руководителю, если он не платит налоги.

Административная ответственность грозит сотруднику, который совершил правонарушение из-за того, что не исполнял или ненадлежащим образом исполнял служебные обязанности.

Чтобы определить, кого привлечь к ответственности – руководителя или главбуха, инспекторы выяснят, у кого есть право подписи налоговой и бухгалтерской отчетности. Для этого они изучат локальные документы, например, устав, трудовой договор, должностную инструкцию.

Если должностное лицо совершит два и более административных правонарушения, то его накажут за каждое из них.

Важно. Если налоговая инспекция исчерпала все законные меры по взысканию недоимки, пеней, штрафа с организации-должника, она может взыскать задолженность, например, неуплаченные налоги, в виде ущерба с руководителя организации – по гражданскому иску в рамках уголовного дела.

Факт: клиентам бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент штрафы не грозят: финансовая ответственность компании застрахована на 100 млн рублей. Вы все еще не с нами? Узнавайте подробности и пробуйте – первый месяц в подарок.

Я тоже хочу избежать штрафов

Уголовная ответственность грозит за умышленное уклонение от налогов, сборов и страховых взносов. Наказать могут как физических лиц – плательщиков, в том числе и ИП, так и должностных лиц организаций, а также тех, кто содействовал преступлению. За что должностным лицам и ИП грозит штраф, а за что – лишение свободы, смотрите в таблицах.

Плательщики – физические лица, в том числе ИП

ОбстоятельстваСумма, которую не уплатили в бюджет за 3 года подряд, превышаетВозможное наказаниеОснование
Преступление: уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов в ИФНС
В крупном размере– 900 000 руб., если доля недоимки превышает 10 процентов от суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате;– 2 700 000 руб. (без других дополнительных условий)Штраф: от 100 000 до 300 000 руб. или в размере дохода за период от 1 до 2 лет.Принудительные работы: до 1 года.Арест: до 6 месяцев.Лишение свободы: до 1 годач. 1 ст. 198 УК РФ, примечание 1 к ст. 198 УК РФ
В особо крупном размере– 4 500 000 руб., если доля недоимки превышает 20 процентов от суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате;– 13 500 000 руб. (без других дополнительных условий)Штраф: от 200 000 до 500 000 руб. или в размере дохода за период от 18 месяцев до 3 лет.Принудительные работы: до 3 лет.Лишение свободы: до 3 летч. 2 ст. 198 УК РФ, примечание 1 к ст. 198 УК РФ
Преступление: уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм
В крупном размере– 600 000 руб., если доля недоимки превышает 10 процентов от суммы взносов, подлежащих уплате;– 1 800 000 руб. (без других дополнительных условий)Штраф: до 200 000 руб. или в размере дохода за период до 2 лет.Обязательные работы: до 360 часовч. 1 ст. 199.3 УК РФ, примечание 1 к ст. 199.3 УК РФ
В особо крупном размере– 3 000 000 руб., если доля недоимки превышает 20 процентов от суммы взносов, подлежащих уплате;– 9 000 000 руб. (без других дополнительных условий)Штраф: до 300 000 руб. или в размере дохода за период до 3 лет.Принудительные работы: до 1 года.Лишение свободы: до 1 годач. 2 ст. 199.3 УК РФ, примечание 1 к ст. 199.3 УК РФ

Нет времени разбираться с учетом и отчетностью?

Позвольте нам решить ваши проблемы

Плательщики-организации

ОбстоятельстваСумма, которую не уплатили в бюджет за 3 года подряд, превышаетВозможное наказаниеОснование
Преступление: уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов в ИФНС
В крупном размере– 5 000 000 руб., если доля недоимки превышает 25 процентов от суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате;– 15 000 000 руб. (без других дополнительных условий)Штраф: от 100 000 до 300 000 руб. или в размере дохода за период от 1 до 2 лет.Принудительные работы: до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.Арест: до 6 месяцев.Лишение свободы: до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без таковогоч. 1 ст. 199 УК РФ,примечание 1 к ст. 199 УК РФ
Совершено группой лиц по предварительному сговору – 5 000 000 руб., если доля недоимки превышает 25 процентов от суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате;– 15 000 000 руб. (без других дополнительных условий)Штраф: от 200 000 до 500 000 руб. или в размере дохода за период от 1 до 3 лет.Принудительные работы: до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.Лишение свободы: до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без таковогоч. 2 ст. 199 УК РФ,примечание 1 к ст. 199 УК РФ
В особо крупном размере– 15 000 000 руб., если доля недоимки превышает 50 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;– 45 000 000 руб. (без других дополнительных условий)
Преступление: уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм
В крупном размере– 2 000 000 руб., если доля неуплаченных взносов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм;– 6 000 000 руб. (без дополнительных условий)Штраф: от 100 000 до 300 000 руб. или в размере дохода за период от 1 до 2 лет.Принудительные работы: до 1 года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.Лишение свободы: до 1 годач. 1 ст. 199.4 УК РФ,примечание 1 к ст. 199.4 УК РФ
Совершено группой лиц по предварительному сговору – 2 000 000 руб., если доля неуплаченных взносов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм;– 6 000 000 руб. (без дополнительных условий)Штраф: от 300 000 до 500 000 руб. или в размере дохода за период от 1 до 3 лет.Принудительные работы: до 4 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 4 лет или без такового.Лишение свободы: до 4 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без таковогоч. 2 ст. 199.4 УК РФ,примечание 1 к ст. 199.4 УК РФ
В особо крупном размере– 10 000 000 руб., если доля неуплаченных взносов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм;– 30 000 000 руб. (без дополнительных условий)

Сокрытие имущества организаций и предпринимателей, за счет которых должны быть взысканы налоги, сборы, страховые взносы

ОбстоятельстваСумма, которую не уплатили в бюджет, превышаетВозможное наказаниеОснование
В крупном размере2 250 000 руб.Штраф: от 200 000 до 500 000 руб. или в размере дохода за период от 18 месяцев до 3 лет.Принудительные работы: до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.Лишение свободы: до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без таковогоч. 1 ст. 199.2 УК РФ,примечание к ст. 170.2 УК РФ
В особо крупном размере9 000 000 руб.Штраф: от 500 000 до 2 000 000 руб. или в размере дохода за период от 2 до 5 лет.Принудительные работы: до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.Лишение свободы: до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без таковогоч. 2 ст. 199.2 УК РФ,примечание к ст. 170.2 УК РФ

Привлечь должностных лиц к уголовной ответственности по итогам налоговой проверки инспекция не может.

Если проверка позволяет предполагать, что в организации совершено налоговое преступление, данные об этом передадут в органы внутренних дел.

На основе этих данных представители органов внутренних дел будут решать вопрос о возбуждении уголовного дела и о привлечении должностных лиц к уголовной ответственности (п. 3 ст. 32 НК).

Источник: https://blog.gba.guru/neuplata-nalogov/

Великобритания ужесточает наказание за неуплату налогов

Что грозит за неуплату налогов

Великобритания занимает второе место в рейтинге наиболее радикально настроенных стран в борьбе за прозрачность и своевременную уплату налогов, после США.

Этим летом правительство Великобритании приняло ряд очередных законодательных мер направленных на борьбу с компаниями, что уклоняются от уплаты налогов, а также с частными лицами, что выводят капитал в оффшор без уплаты соответствующих налогов.

22 июля 2015 года Налоговая и Таможенная Служба Её Величества (HMRC) выпустила консультативное постановление под названием «Улучшение налогового соответствия для крупного бизнеса».

Цель данного документа вооружить HMRC дополнительными механизмами для борьбы с небольшим количеством крупных бизнесов, которые все еще продолжают осуществлять агрессивное налоговое планирование или уклонение от уплаты налогов, или же отказываются полностью и открыто сотрудничать с HMRC.

В соответствии с разработанным документом будут предложены законодательные требования для всех крупных бизнесов — публиковать свою налоговую стратегию на ежегодной основе, и присоединиться на добровольной основе к «Кодексу практик по вопросам налогообложения крупного бизнеса», который будет определять стандарты поведения предполагаемого HMRC для крупного бизнеса.

Кроме того, более узко ориентированный режим «Специальных мер» предназначен для обеспечения HMRC дополнительными полномочиями относительно бизнеса, который считается, как упорно занимающийся агрессивным налоговым планированием, и что отказывается сотрудничать с HMRC.

Бизнес, что является целью HMRC получит 12 месяцев для того чтобы продемонстрировать существенное улучшение своего поведения. В случае необходимости, режим будет продлен на 2 года и определит «негативные последствия», которые могут состоять из:

  • Увеличения требований отчетности и раскрытия информации, которая позволит HMRC запросить документы, как само собой разумеющееся, вместо того, чтобы уведомлять бизнес касательно каждого документа в отдельности, или требование раскрывать налоговые консультации полученные бизнесом на стороне, которые не защищены законной профессиональной привилегией;
  • Отказ предоставлять бизнесу объяснения или информационные опции касательно уровня риска связанного с предложенными транзакциями;
  • Публично называть компании, что являются объектами применения специальных мер;
  • Удаление «разумной заботы» в защите о компании, позволив HMRC налагать санкции на основании поведение компании, которое было небрежным или преднамеренным.

Консультации по рассмотрению данных поправок продлятся до 4 октября, и законодательные поправки будут внесены в Билль о доходах 2016 года.

Но законодательные поправки с целью выявления неплательщиков налогов коснулись не только крупного бизнеса, но и частных лиц налоговых резидентов Великобритании.

16 июля 2015 года Казначейство Великобритании выпустило консультации о введении новой более строгой уголовной ответственности за незадекларированный налогооблагаемый иностранный доход и прибыль.

Министр финансов Давид Гаюк сказал, что, достигнув соглашения между 94 странами по автоматическому обмену информацией, в целях налогообложения, HMRC будет получать широкий спектр информации об оффшорных счетах налоговых резидентов Великобритании, включая их имена, адреса, номера счетов, проценты по счетам и балансы.

Гаюк добавил, что люди получат возможность упорядочить свои дела, а также последний шанс для уклоняющихся от уплаты налогов, выйти вперед и привести в порядок свои дела, прежде чем HMRC получит новые данные о их счетах. Если люди решат этого не делать, это будет только правильно и справедливо, применить к ним штрафы и наказания. А также по отношению к тем, кто помогал им в их незаконном сокрытии средств.

HMRC опубликовала четыре консультации по вопросу касательно применения наказаний за уклонение от уплаты налогов с иностранного дохода:

  • Новое уголовное обвинение для корпораций, которые не приняли адекватные меры для предотвращения содействия в уклонении от уплаты налогов их агентами;
  • Ужесточение наказания для оффшорных неплательщиков налогов, включая возможность применения наказания, которое составит полную стоимость активов, с которых не были уплачены налоги, а также более обширное придание огласки имен оффшорных неплательщиков налогов;
  • Новый режим наказаний для тех, кто позволяет осуществлять уклонение от уплаты налогов, на основании налога от которого они помогли налогоплательщикам уклоняться;
  • Новое упрощенное уголовное обвинение сделает проще выявление и преследование оффшорных неплательщиков налогов.

Мир идет тропой полной прозрачности, и возможность не платить налоги осталась в прошлом. Сегодня важно определить для себя юрисдикцию, в которой вы готовы платить налоги. Налоговое планирование – это не уход от налогов, а максимально выгодная организация ваших доходов с точки зрения налогового бремени.

Мы поможет не только в вопросе минимизации налогового бремени, но и касательно создания верной структуры для работы в оффшоре. Наш контакт: info@offshore-pro.info. Также мы предлагаем всем ознакомиться с нашим списком лучших оффшорных банков, которые предлагают свои услуги для международных клиентов.

Детально с разработанным нашей компанией Лучшим списком оффшорных банков на 2015 год вы можете ознакомиться на нашем портале InternationalWealth.info.

Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/uk-increases-punishment-for-not-paying-taxes/

Новые строгости за неуплату налогов

Что грозит за неуплату налогов

Что нового: закон дополнят новым разделом, определяющим административные нарушения в налоговой сфере. И в частности, будут серьезно увеличены штрафы, пишет латвийская газета «СЕГОДНЯ».

Членов правления могут лишить должности

Согласно поправкам, вводятся следующие наказания:

* за уклонение от уплаты налогов или приравненных к ним платежей, сокрытие или уменьшение прибыли и других облагаемых налогами объектов для физических лиц или членов правлений будет применяться денежный штраф в размере от 125 до 2000 евро с запретом занимать определенные должности в коммерческих обществах или без него;

* отсутствие регистрации в регистре налогоплательщиков будет чревато для физических лиц предупреждением или денежным штрафом в размере от 50 до 210 евро, для юридических лиц — от 50 до 350 евро;

* за выплату не указанных в бухучете зарплат физические лица или члены правлений будут штрафоваться на сумму от 140 до 2000 евро с запретом занимать определенные должности в коммерческих обществах или без него;

* за несоблюдение примененных Службой госдоходов (СГД) запретов для физических лиц или членов правлений будет применяться денежный штраф в размере от 140 до 2000 евро с запретом занимать определенные должности в коммерческих обществах или без него;

* за недекларирование осуществленных наличными деньгами сделок с физическими лицами, которые, согласно нормативным актам, не должны регистрировать хозяйственную деятельность, будет применяться денежный штраф для физических лиц в размере 3%, для юридических — 5% от незадекларированной суммы;

* не установившие электронные устройства регистрации платежей физические лица могут быть оштрафованы на сумму от 140 до 350 евро, юридические — от 140 до 1400 евро.

Предусмотрены также денежные штрафы за нарушение срока подачи налоговой декларации физическими и юридическими лицами и за несообщение в СГД о подозрительных сделках.

Планируется, что применять эти штрафы будет СГД.

Усиливают борьбу с «каруселями»

Кроме того, 11 апреля сейм концептуально поддержал расширение полномочий СГД в борьбе с мошенничествами в сфере налога на добавленную стоимость (НДС). Сейм в первом чтении принял поправки к закону «О налоге на добавленную стоимость».

Закон планируется дополнить более широкими правами для налоговой администрации в вопросе исключения фирмы из регистра плательщиков НДС, а также установить более строгие критерии получения разрешения особого режима НДС при сделках с импортными товарами. Также планируется установить ответственность плательщика налога в связи с проведением сделок.

Планируется, что из регистра плательщиков НДС СГД будет исключать те фирмы, которые в декларации за последние 12 календарных месяцев не указали ни одной сделки.

В свою очередь, если в декларации не будут указаны сделки за предыдущие шесть месяцев, СГД тоже может исключить коммерсанта из регистра плательщика НДС, если при оценке представленной коммерсантом информации появятся основания говорить о риске неуплаты налога.

Информация СГД свидетельствует, что в 2017 году 553 коммерсанта три месяца подавали пустые декларации НДС и затем декларацию, в которой общая стоимость сделок превышала 70 000 евро. Убытки, причиненные такими коммерсантами, в первом полугодии 2017 и 2018 годов составили 40,8 млн евро, сказано в аннотации законопроекта.

Кроме того, право исключить из регистра плательщиков НДС в СГД предусмотрено, если коммерсант, не начиная хозяйственную деятельность, меняет всех должностных лиц предприятия.

Идея такой поправки возникла из—за того, что налоговики выяснили: такие действия часто связаны с обманом в сфере НДС или уклонением от уплаты налога.

В НДС—схемах в последнее время участвуют лица из Литвы, Польши и Чехии.

Поправки также предусматривают более строгие критерии для того, чтобы коммерсант мог получить разрешение на применение особого режима НДС, который дает возможность, ввозя товары в Латвию, не платить НДС сразу, а после предъявления сделки в декларации. Результаты проведенных в СГД проверок свидетельствуют о том, что особый режим НДС при импортных сделках часто становится мошенническим инструментом. Из всех произведенных импортных сделок в Латвии в 87% случаев применяется особый режим НДС.

Еще одно запланированное новшество — усиление ответственности плательщика налога. Законопроект предусматривает, что за непредоставление затребованной в СГД информации в установленный срок и будут накладывать штраф в размере 21% от стоимости соответствующей сделки.

Антон ГОРОДНИЦКИЙ.

Источник: https://bb.lv/statja/ekonomika/2019/04/15/novye-strogosti-za-neuplatu-nalogov

Чем грозит неуплата налогов — Всё об индивидуальном предпринимательстве

Что грозит за неуплату налогов

Неуплата налогов – одно из самых распространенных экономических преступлений. Особенно часто грешат организации, ведь у них больше возможностей, чем у частных лиц для сокрытия доходов. Но и обычные люди прилагают множество усилий, чтобы если не полностью уклониться от уплаты налогов, то хотя бы их недоплачивать.

Подобную позицию можно понять. Организации стремятся увеличить свою прибыль, пусть даже и за счет неуплаты налогов, уводя экономическую деятельность в тень.

Частные лица тоже заинтересованы в повышении своих доходов, тем более, что то, на что уходят налоги, не является очевидным: человек попросту не видит то, что он получает взамен отданных в качестве налогов денег.

Ну а позиция большинства проста: не вижу – значит, не существует. Поэтому очень полезно узнать: чем именно грозит неуплата налогов, какие именно законы нарушаются.

Ведь, экономя на налогах и поднимая таким образом свой доход, в результате можно получить совершенно нерадостный результат. Возможно, узнав о такой возможности, неплательщики налогов задумаются – а стоит ли этот доход подобного риска? Может быть, проще и безопаснее все же заплатить налоги.

Ответственность налогоплательщика (как организации, так и частного лица) определена в Налоговом кодексе РФ и Уголовном кодексе РФ.

Эти два документа разъясняют какие именно экономические санкции предпринимаются в случае неуплаты налогов, а также – момент возникновения уголовной ответственности при неуплате налогов.

Разберемся в этом вопросе подробнее. Сначала определим: какие именно бывают налоговые санкции.

В соответствии с обновленным законодательством, налоговые санкции носят исключительно финансовый характер. Они могут быть трех видов: недоимка, штраф и пеня.

Недоимкой называется сумма сокрытого или заниженного дохода, также недоимкой является сумма налога за иной скрытый или неучтенный объект. То есть, если вы в налоговой декларации указываете доход ниже, чем имеющийся у вас реально, то это и есть недоимка.

Или если вы скрываете от налогообложения какую-либо имеющуюся собственность, к примеру, указываете, что на вашем дачном участке отсутствуют какие-либо постройки, и в результате честно уплачиваете налог на землю, избегая уплаты налога на недвижимость – подобные действия тоже попадают под определение недоимки.

Штрафом называется дополнительное денежное взыскание за нарушение в форме недоимки. То есть, если в результате ваших действий образовалась недоимка в уплате налогов, то сумма, которую вас обязывают уплатить сверх недоимки, является штрафом. Уплата штрафа не освобождает от выплаты недоимки.

Пеня – это та сумма, которая взыскивается в случае задержки уплаты налогов. Пеней может облагаться как недоимка, так и штраф, так и правильно рассчитанный, но не выплаченный в срок налог.

https://www.youtube.com/watch?v=S8_X0uH5jGQ

С организаций (юридических лиц) недоимки, штрафы и пеня взыскиваются в бесспорном порядке, а с физических лиц – в судебном порядке.

Ответственность за нарушение налогового законодательства определяется статьей 122 НК РФ: в соответствии с п. 1 этой статьи за неуплату или неполную уплату налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий или бездействия налагается штраф до 20% от невыплаченных сумм налога.

Следует заметить, что подобный штраф полагается только тем, кто подал неправильную декларацию о налогах. Но если декларация была верной и подана в установленный срок, то штраф не налагается, а следует оплатить недоимку (невыплаченный налог) и пеню.

Также нужно знать, что законодательством предусмотрена ответственность и за неподачу налоговой декларации – штраф в сумме 5% от неуплаченных налогов.

Если обнаружена неуплата налогов, то налоговая служба РФ направляет налогоплательщику соответствующее требование с указанием сроков оплаты налога. Если же условия требования не выполнены – налоги по-прежнему не выплачиваются, то принимается решение о взыскании недоимки, а также пени.

При этом взыскание осуществляется как за счет денежных средств налогоплательщика на банковских счетах, так и за счет иного имущества (если денежных средств на счетах не хватило, то производится арест имущества должника по налогам, а затем и реализация этого имущества для покрытия сумм недоимки, штрафов, пеней и других расходов, например – судебных издержек).

Следует заметить, что если речь идет о взыскании налогов за счет имущества, то в первую очередь арест налагается на ликвидное имущество (например, автомобиль, квартира, дача, коттедж и так далее). Но та же квартира, являясь безусловно ликвидным имуществом, может избежать ареста – в том случае, если она является единственным жильем.

Если же у злостного неплательщика налогов имеется две квартиры, то одна из них может пойти на уплату налогов.

Разумеется, стоимость выбранного для погашения налоговой задолженности имущества соответствует сумме задолженности (то есть, никто не станет отбирать машину или квартиру, если речь идет о небольшой недоимке, которую можно покрыть, к примеру, продажей компьютера – а вот компьютер в этом случае вполне могут забрать).

При небольшой сумме невыплаченных налогов все дело может закончиться исключительно финансовыми потерями (штрафы, пеня, арест имущества и так далее). Но если речь идет о крупных недоимках по налогам, то налоговая служба РФ обязана направить материалы по данному правонарушению в органы внутренних дел, где может быть возбуждено уголовное дело.

Физические лица редко подпадают под такую санкцию, крупные налоговые недоимки в основном являются прерогативой организаций, юридических лиц.

При этом уголовное дело возбуждается отнюдь не против самого юридического лица, но против руководителя и/или других должностных лиц, ответственных за уплату налогов и сборов (например, главного бухгалтера) данного юридического лица.

Уголовная ответственность за неуплату налогов наступает в случае крупного размера недоимки. Определение крупного размера содержится в статьях 198, 199 и 199.1 УК РФ, и рассчитывается такая сумма в зависимости от процента подлежащих уплате и неуплаченных налогов в пределах трех финансовых лет подряд.

Для физического лица уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей, либо штраф исчисляется в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет.

Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей, а срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

То есть, законодательство предусматривает как административную (финансовую), так и уголовную (лишение свободы) ответственность за неуплату налогов.

Руководителям юридических лиц при уклонении от уплаты налогов в крупном размере грозят те же санкции, что и физическим лицам, а дополнением к ним может быть запрет на занятие определенных руководящих должностей на различные сроки.

Платить или не платить?

После ознакомления с законодательством, даже самый злостный неплательщик налогов, желающий сэкономить, приходит к выводу, что платить налоги все же нужно. Просто жизненно необходимо. Уж очень болезненны некоторые налоговые санкции. Да и попадать под пресс уголовной ответственности никому не хочется.

Но если рассмотреть законодательство – особенно Налоговый кодекс – еще внимательнее, то окажется, что уплата налогов может быть не такой обременительной, как представляется на первый взгляд. Знание законодательства позволяет оптимизировать налогообложение, не нарушать закон и вовремя платить все полагающиеся налоги – не переплачивая при этом ни одной копейки.

Так что платить – нужно! Но делать это следует грамотно. В полном соответствии с действующим законодательством.

по теме:

Источник: http://indivip.ru/nalogi/chem-grozit-neuplata-nalogov.html

Адвокат Аврелин
Добавить комментарий